Определение статуса резидент нерезидент - гражданское законодательство и судебные прецеденты

проведения проверки соблюдения валютного законодательства РФ Инспекцией направлены запросы: 22.10.2020 направлен запрос о представлении документов и информации в ООО "СПБ ДУЭ" от 21.10.2020 № 13-05/20326, получен ответ 23.11.2020 №б/н (входящие №№ 066319, 066321, 066333, 066336, 066340, 066342, 066346, 066347, 066350 от 24.11.2020). 25.05.2021 направлено определение об истребовании сведений о должностном лице, ответственном за соблюдение валютного законодательства в ООО "СПБ ДУЭ", получен ответ 27.05.2021 № б/н (входящий № 028573 от 28.05.2021). В целях определения статуса резидента - нерезидента , работников направлены запросы в ГУ МВД России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области: от 03.12.2020 № 002, № 003, № 004, № 005, № 006, № 007, № 008, № 009, № 010, № 011, № 012, № 013, № 014, № 015 (сопроводительное письмо от 04.12.2020 № 13-05/23582). 27.04.2021 получены ответы от 15.03.2021 № 15/6-9417, № 15/6-9419, № 15/06-9413, № 15/6-9418, № 15/6-9421, № 15/6-9423, № 15/6-9414, № 15/6-9422, № 15/6-9426.

В рамках проведения проверки соблюдения валютного законодательства РФ Инспекцией направлены запросы: 22.10.2020 направлен запрос о представлении документов и информации в ООО "СПБ ДУЭ" от 21.10.2020 № 13-05/20326, получен ответ 23.11.2020 №б/н (входящие №№ 066319, 066321, 066333, 066336, 066340, 066342, 066346,066347,066350 от 24.11.2020). 25.05.2021 направлено определение об истребовании сведений о должностном лице, ответственном за соблюдение валютного законодательства в ООО "СПБ ДУЭ", получен ответ 27.05.2021 № б/н (входящий № 028573 от 28.05.2021). В целях определения статуса резидента - нерезидента , работников направлены запросы в ГУ МВД России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области: от 03.12.2020 № 002, № 003, № 004, № 005, № 006, № 007, № 008, № 009, № 010, № 011, № 012, № 013, № 014, № 015 (сопроводительное письмо от 04.12.2020 № 13-05/23582). 27.04.2021 получены ответы от 15.03.2021 № 15/6-9417, № 15/6-9419, № 15/06-9413, № 15/6-9418, № 15/6-9421, № 15/6-9423, № 15/6-9414, № 15/6-9422, № 15/6-9426.

В рамках проведения проверки соблюдения валютного законодательства РФ Инспекцией 22.10.2020 направлен запрос о представлении документов и информации в ООО "СПБ ДУЭ" от 21.10.2020 № 13-05/20326, получен ответ 23.11.2020 №б/н (входящие №№ 066319, 066321, 066333, 066336, 066340, 066342, 066346, 066347, 066350 от 24.11.2020). 25.05.2021 направлено определение об истребовании сведений о должностном лице, ответственном за соблюдение валютного законодательства в ООО "СПБ ДУЭ", получен ответ 27.05.2021 № б/н (входящий № 028573 от 28.05.2021). В целях определения статуса резидента - нерезидента , работников направлены запросы в ГУ МВД России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 03.12.2020 № 002, № 003, № 004, № 005, № 006, № 007, № 008, № 009, № 010, № 011, № 012, № 013, № 014, № 015 (сопроводительное письмо от 04.12.2020 № 13-05/23582). 27.04.2021 получены ответы от 15.03.2021 (входящий № 022309 от 27.04.2021), что согласно информационным учетам Управления по вопросам миграции ГУ МВД России по г.

и книги продаж за 2012-2013 годы по заказчику ПК «ЖСК «На Петухова», согласно которым налогоплательщик не отразил вычеты по НДС, ранее начисленному с авансов, подлежащие вычету после отгрузки в сумме 770338 руб. 98 коп., при определении налоговых обязательств налогоплательщика по НДС на конец 4-го квартала 2013 года инспекция должна была определить действительный размер налоговой обязанности налогоплательщика в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ); - ООО «Аргишт» правильно исчислил и удержал сумму НДФЛ по доходам с учетом возникновения права на перерасчет налога по ставке 13 % и права на зачет ранее удержанного НДФЛ; - по всем налоговым периодам (2012, 2013, 2014 годы) все налогоплательщики приобретали статус налогового резидента ; - апеллянт ссылается на допущенные налоговым органом в ходе проверки существенные нарушения процедуры принятия решения. Подробно доводы изложены в апелляционной жалобе. Налоговый орган представил отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит решение суда оставить

7 НК РФ устанавливает приоритет международных договоров Российской Федерации над положениями, касающиеся налогообложения и сборов, предусмотренных налоговым Кодексом РФ, а в статье 4 Соглашения дается определение налогового резидента, отличающиеся от определения, изложенного в ст. 207 НК РФ. В связи с открывшимся обстоятельствами, основываясь на п. 1.1. ст. 231 и п.7. ст. 78 НК РФ, административным истцом было подано заявление 10.06.17 в Межрайонную ИФНС России №2 по Саратовской области на возврат излишне удержанного налога, совместно с декларацией по форме 3-НДФЛ и с набором документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде. Межрайонная ИФНС России №2 по Саратовской области отказала в возврате излишне удержанного налога решением № * от * г. Отказ мотивирован тем, что статус «налоговый резидент» (нерезидент ) определяется только ст. 207 НК (не учитывались положения межправительственного соглашения); второе, что налоговый агент, в своих документах, не указал в справке 2-НДФЛ о наличии излишне удержанного налога; и, что