Оптовая торговля дизтопливом - гражданское законодательство и судебные прецеденты

контрагента, так как штат формируется исходя из производственной необходимости и экономической возможности организации, а видом деятельности ООО "Альфа-Транс" согласно выписке из ЕГРЮЛ является оптовая торговля ГСМ, при данном виде деятельности у контрагента отсутствовала необходимость в основных средствах и работниках, ГСМ поставлялись в основном с заводов силами и средствами покупателей. Налоговым органом в ходе проверки не устанавливалось фактическое местонахождение ООО "Альфа-Транс" в проверяемом периоде. В совокупности с иными доказательствами по делу судами учтена информация, содержащаяся в протоколе допроса ФИО5, где он подтвердил, что в проверяемый период был учредителем и руководителем ООО "Альфа-Транс", которое реально осуществляло финансово-хозяйственные взаимоотношения по купли-продажи нефтепродуктов с рядом юридических лиц, а также показания свидетеля ФИО7 относительно реальности осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО "Альфа-Транс". Ссылки на то, что ТТН, свидетельские показания водителей не подтверждают транспортировку дизтоплива от ООО "Альфа-Транс" в адрес ООО "Уралхимсервис", были предметом исследования судов и получили надлежащую оценку. При этом судами в числе прочего отмечено, что

зарегистрировано 10.07.2012 в ИФНС России по Кировском району г. Самары, данная организация находится в стадии ликвидации. Учредителем с момента постановки на учет до 07.12.2015 являлся ФИО4, руководителем с момента постановки на учет до 07.12.2015 являлся ФИО5, с 07.12.2015 учредитель и руководитель ФИО6 Основной вид деятельности - оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами. Основных средств, транспорта и имущества не имеет. Налоговым органом у ОАО "Самарадорстрой" были изъяты документы по взаимоотношениям с данным контрагентом: счета-фактуры и товарные накладные: № 249 от 21.09.2012, № 264 от 30.09.2012, № 265 от 30.09.2012, № 266 от 30.09.2012 всего на сумму 7 107 674,61 руб. Товарные накладные о получении груза (дизтоплива ) подписаны со стороны ОАО "Самарадорстрой" - заместителем директора по техническому обеспечению ФИО7 В ходе проверки Инспекцией установлено, что у ОАО "Самарадорстрой" отсутствуют акты о приемке дизтоплива, товарно-транспортные накладные на дизтопливо, путевые листы на перевозку дизтоплива, карточки складского учета дизтоплива, сертификаты на выпуск полученного дизтоплива. По

деятельность ООО «», наряду с другими видами, закрепленными в ее Уставе, заключалась в торгово-закупочной, розничной, мелко-оптовой и оптовой торговле, в том числе и нефтепродуктами, и была направлена на систематическое получение прибыли от их реализации. Данная деятельность не является лицензируемой и осуществлялась на законных основаниях. Деятельность предприятия, связанная с эксплуатацией производственного комплекса с емкостями для хранения нефтепродуктов (называемого также органами следствия и судом нефтебазой либо складом ГСМ – далее ПК), в первую очередь и в основной своей части была направлена на временное хранение приобретенной продукции и не предполагала получение прибыли непосредственно от ее хранения. Доказательств обратного стороной обвинения суду представлено не было. Так, согласно проведенной по делу судебной бухгалтерской экспертизе доход в размере . был получен ООО «» в период с 08.09.2008 по 07.05.2010 в результате следующей деятельности: – от реализации нефтепродуктов, дизтоплива и ГСМ и лишь . – от хранения нефтепродуктов. Таким образом, в соответствии с данной экспертизой прямой