склада производителя до склада (базы) конечных покупателей). Каких-либо действий по договорам поставки (доставку и хранение товара, поиск покупателей) спорные организации не выполняли. Вместе с тем полученные от конечных покупателей денежные средства частично перечислялись обществу; разница между ценой реализации конечным и транзитным покупателям списывалась на хозяйственные расходы и перечислялась на расчетные счета фирм-однодневок. Суды отметили, что спорные организации предоставляют налоговую отчетность с минимальными начислениями, уменьшая НДС от реализации товаров на сумму налоговых вычетов, предъявленных организациями, имеющими признаки фирм-однодневок , не предоставляющими налоговую отчетность и не уплачивающих налоги. Вопреки доводам заявителя, нарушений судом апелляционной инстанции процессуальных норм, являющихся безусловным основанием для отмены судебного акта, судом округа не установлено. Иные доводы, изложенные в кассационной жалобе, в том числе о реальности хозяйственных операций с контрагентами, являлись предметом рассмотрения судов и получили правовую оценку с учетом установленных обстоятельств дела. По существу доводы жалобы направлены на переоценку доказательств и установление по делу иных фактических обстоятельств, не
расходы с целью уменьшения налоговых обязательств; завышения (задвоения) расходов и вычетов по НДС. При исследовании обстоятельств дела апелляционным судом установлены обстоятельства, указывающие на то, что экономический источник вычета (возмещения) НДС налогоплательщиком в части стоимости строительно-монтажных работ по муниципальным контрактам, сформированный организациями, входящими в группу компаний Росстрой, заявившими недостоверные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности, в бюджете не создан; действия лиц, входящих в указанную группу, были направлены на вывод денежных средств. Учитывая изложенное, суд пришел к выводу о том, что общество с целью завышения налоговых вычетов по НДС осуществило построение такой схемы бизнеса, в которой наличие единого управления, вовлечение множества взаимозависимых лиц, обладающих формальной самостоятельностью, а также лиц, обладающих признаками «фирмы-однодневки », и применение фиктивного документооборота между ними, позволило привлекать в качестве фактических исполнителей контрактов подконтрольные себе организации с целью увеличения несуществующих расходов внутри группы, что в конечном итоге позволило всем входящим в нее организациям создать видимость рыночных отношений и искусственные
них оплату. Аналогичным образом возвращен ООО «ПроектИнвест» и вексель № 022658 серии DL от 08.07.04 (через ООО завод «Сокол» и ООО «Премьер»). Векселя № 086000002141 серии А077769, № 086000002142 серии А077770 и № 086000002141 серии А077769 переданы Продавцом на следующий день после их получения 13.10.09 иностранной компании «Залава Трейдинг Лимитед», зарегистрированной в Республике Кипр. Часть векселей передана ООО «ФинИнвестПроект» (организация находится в стадии ликвидации с 02.12.09), ООО «Урса Мейджер» (ликвидирована 13.05.10), ООО «Авента» ( организация-однодневка ), ООО «ДиФинансГрупп» (участники общества ФИО5 и ФИО11, которые являлись в различные периоды участниками и руководителями Продавца), ООО «Альбион» (организация-однодневка), ООО «ФинансМаркет» (организация-однодневка, г.Москва), ООО «ППП 5» (ФИО12 – бывший руководитель Общества, и ФИО8- участник Общества), ООО «Карьер Подлесный» (руководители и участники: ФИО8, ФИО11 и ФИО5). Согласно «ПК ВАИ» и удаленного доступа Федеральной базы данных ООО «ФинансМаркет» (ИНН – <***>) является фирмой-однодневкой по признаку массового учредителя и руководителя ФИО13 Имущества и транспорта ФИО13 не
о движении денежных средств, представленной банка «Левобережный», где у организации открыт счет, на расчетный счет ООО Компания «Пласттрейд» поступали денежные средства от ООО «Мегатрейдинг» без ссылок на первичные документы; в поручениях указано, что это оплата за товар по договору поставки № 020/Т. Поступившие от ООО «Мегатрейдинг» денежные средства в течение 1-2 дней ООО Компания «Пласттрейд» перечисляло на счет третьего лица – ООО «Вента» (г. Москва), в отношении которого налоговый орган представляет следующие сведения: это организация – «однодневка », зарегистрирована на ФИО5, числящегося учредителем 58-ми организаций, зарегистрированных в течение непродолжительного времени, имущества и работников организация не имеет; 25.10.2008 г. исключена из ЕГРЮЛ как фактически недействующая. Общее поступление денежных средств за март 2005 г. – май 2006 гг. у ООО «Вента» составило 39,1 млн.руб., почти все средства – от ООО Компания «Пласттрейд». Все поступившие денежные средства ООО «Вента» в течение 1-2 дней в полном объеме перечисляло на счет ООО ТК «Стек» (г. Москва),
данном случае считается по объему кредиторской задолженности, то соответственно решения представителя ООО <Фирма 5> и ООО <Фирма 1> пересиливали решения ИП Н. и ИФНС. В ходе проведения выездной налоговой проверки был выявлен контрагент ООО <Фирма 3> - ООО <Фирма 7>, которое было основным поставщиком строительных услуг по договорам подряда и выполняло строительно-монтажные работы, но по этим договорам поставка строительных материалов не предусматривалась. Было проанализировано движение денежных средств и установлено, что ООО <Фирма 7> это организация «однодневка », фактически денежные средства были выведены на сторонние организации и обналичены, фактически рабочие ООО <Фирма 7> в стройке не участвовали, ООО <Фирма 3> располагало собственными трудовыми ресурсами. ФИО1 были произведены действия по преднамеренному банкротству организации: до начала ликвидации были реализованы основные средства, техника в пользу ООО <Фирма 2>, часть транспортных средств была реализована ООО <Фирма 6>, полученные от реализации денежные средства пошли на погашение кредитов в банке; за короткий срок был уволен практически весь
на расчетный счет руководимого ФИО16 АНО «МТ "Л"», открытый в ООО «КВсБ», которое, используя труд волонтеров, осуществляло театральные постановки на социально значимые темы, вело пропаганду здорового образа жизни, 106 млн. 200 тыс. рублей, предназначенных для осуществления указанных целей под логотипом спонсора. Денежные средства на расчетный счет АНО «МТ "Л"» поступили ДД.ММ.ГГГГ. После этого, действуя согласно предварительной договоренности, ФИО14, ФИО14, ФИО16 перевели полученные денежные средства на открытый в ОАО «ВКБ расчетный счет ООО «Р» ( организация-однодневка ), директор которого ФИО1 отбывал наказание в местах лишения свободы, а через счет указанной организации неустановленными лицами проводились сомнительные банковские операции. В продолжение преступного умысла ФИО14 обратился к президенту ОАО «ВКБ» ФИО2 и первому вице-президенту ФИО3, которым представил ФИО16 как директора ООО «Р» ФИО1, пояснив при этом, что у ООО «Р» заключен крупный контракт и на счет данной организации будут поступать крупные денежные суммы, для удобства расчетов с контрагентами, они хотели бы эти денежные
