имели единую бухгалтерскую и кадровую службу - ООО «Специалист», бухгалтерская и налоговая отчетность отправлялась с использование одного оператора связи с одних и тех же компьютеров одними и теми же ответственными исполнителями; фактическое управление деятельностью участников схемы осуществлялось централизованно одними лицами, поскольку должностными лицами, бухгалтерами и доверенными представителями организаций являлись сотрудники ООО «Специалист», которое оказывало, в том числе услуги по предоставлению персонала; ключи квалифицированной электронной подписи и квалифицированные сертификаты ключа проверки электронной подписи для работы в личном кабинете пользователя ЕГАИС для ООО «Каменск-Уральская пивоварня» и подконтрольных лиц-участников схемы получали сотрудники взаимозависимых и подконтрольных организаций; экономическая взаимозависимость контрагентов, конечные покупатели у всех участников схемы – розничные сети, закуп продукции (пиво, квас) у организаций производителей ООО «Каменск-Уральская пивоварня», ООО «Полевская пивоварня», ООО «Щербаковская пивоварня»; договоры, заключенные покупателями ООО «Лидер», ООО «Партнер», ООО «поставка плюс», ООО «Каскад» с ООО «Светлана» поставщиком пива производства ООО «Каменск- Уральская пивоварня» идентичны: предмет договора, условия оплаты, прав и
24-05/10399 (входящий № вх-2341 от 05.06.2018)), согласно которой ООО «Горизонт» с момента образования представляется нулевая отчетность, налоговые декларации по акцизам, а также сведения о выплаченных доходах работникам в 2017 году. В ходе допроса единственного учредителя и директора ООО «Горизонт» ФИО7 получены пояснения, что он не является учредителем и генеральным директором ООО «Горизонт», данная организация ему не знакома. Также при проверке сведений из негосударственных Интернет-ресурсов (www.1contr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «Горизонт» имеется информация с рекомендацией о проверке контрагента. Согласно поручению Росалкогольрегулирования от 07.03.2018 № 3708/02-02, данное в Управление по ЦФО, технологическое оборудование организаций – производителей ООО «Темпус», ООО «Феникс» ООО «ФИО10 Стафф», ООО «Дельмари», ООО «Горизонт» не оснащалось автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. Также, в отношении указанных организаций Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой
«ОРИОН». Однако, в результате анализа сведений ФГИР «Сервер аналитической отчетности», ООО «ОРИОН» не закупало алкогольную продукцию у производителя ООО «Акватика». Согласно данным деклараций, представленным ООО «Акватика», за III и IV кварталы 2016 года установлено отсутствие сведений у ООО «Акватика» о контрагенте - ООО «Орион», как о покупателе алкогольной продукции. Кроме того, согласно декларациям об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции из ФГИР «АИС Паспорт», представленных организациями за 2016 год и сведений Сервера аналитической отчетности, ООО «Акватика» в период с 01.01.2016 по 01.01.2017 осуществляло поставки только ООО «САРКО», ООО «ГрандАлкоТрейд», ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «Р-ИАНА», а также ООО «Торговый дом «Русский Винный Трест». На основании определений об истребовании сведений от 25.07.2017, от 11.07.2017, письма ООО «АКВАТИКА» от 25.07.2017 № 23, было также установлено, что за весь период деятельности поставки алкогольной продукции коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива , пивные напитки), в том числе в адрес ООО
(массовые руководители, отсутствие организаций по юридическим адресам, дисквалификация руководителей, непредставление отчетности, представление отчетности с нулевыми показателями и т.д.). У организаций, не представивших документы (информацию) по требованиям отсутствует такой вид деятельности (основной и дополнительный) как реализация пива, алкогольной продукции. В основном это организации, у которых зарегистрирован вид деятельности реализация прочих непродовольственных товаров и оказание услуг. У 3-х контрагентов (ООО «Переход», ООО «Продсоюз», ООО «Корпорация СпецМаш») не предоставивших документы по требованию налогового органа в виду хищения, утери, по факту приобретения пивобезалкогольной продукции ООО «Славия», отсутствует такой вид деятельности как реализация пивобезалкогольной продукции. Данные организации согласно сведениям ЕГРЮЛ осуществляют следующие виды деятельности: оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки и табачные изделия, производство пряностей и приправ, торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. В целях установления реального поставщика пивобезалкогольной продукции ООО «Русс Эил» налоговым органом в ходе проверки истребована информация у производителейпива ООО «Объединенные пивоварни Хейнекен», ООО «РУДО –АКВА», ЗАО «САБМиллер РУС» на предмет
