данных оперативного учета по акту выполненных работ формы КС-2, справки о выполненных работах формы КС-3, регистров налогового учета за 2012г., где отражена выручка в размере 8 017 876,66 руб. по анализируемому объекту в доходах 2012г., списание материалов на указанный объект, табелей учета рабочего времени работников, а в случае выполнения указанных работ субподрядными организациями, документы предъявленные субподрядчиками, подтверждающими фактическое выполнение работ по объекту «Кап.ремонт МГ Уренгой-Петровск 772,6-802,8км, Ду-1420 инв. 176 (28лет) Комсомольское ЛПУ», подтверждающих формирование отложеннойвыручки , отраженной на счете 46 «выполненные этапы незавершенных работ» в финансовом результате 2012 года по объекту «Кап.ремонт МГ Уренгой-Петровск 772,6-802,8 км, Ду-1420 инв. 176 (28лет) Комсомольское ЛПУ» в размере 8 017 876,66 руб.(без НДС) не представлено. Согласно договора с ООО «Ява-Строй» №11-72-ДСп на выполнение работ по капитальному ремонту объектов ООО «Газпром трансгаз Югорск» заключенного 14.01.2013г., работы по указному объекту не могли выполняться ранее сроков заключения договора, где определены существенные условия. При анализе налоговых регистров
счета 97 по субконто «Расходы будущих периодов» за 2013 год (пункт 7 запроса); оборотно-сальдовую ведомость по счету 99.2.3 «Постоянные налоговые обязательства» за 2013 год (п.9 запроса); оборотно-сальдовую ведомость по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства» за 2013 год (п.10 запроса); оборотно-сальдовую ведомость по счету 09 « Отложенные налоговые активы» за 2013 год (п.11 запроса); информацию по фактической среднесписочной численности ППГ и расходам на оплату труда персонала ОАО «ТРК» за 2013 год по форме П-4, в части сведений по виду деятельности «Тех. Присоединение» (п.13 запроса); штатного расписания за 2013 год с указанием окладов (п.14 и п.15 запроса), необходимые для рассмотрения вопроса о корректировке необходимой валовой выручки на 2015 год. ОАО «ТРК», посчитав, что предписание от 27.06.2014 № 92 является незаконным, обратилось в Арбитражный суд Томской области с соответствующим заявлением. Удовлетворяя заявленные требования в части и признавая недействительными пункты 11 и 12 оспариваемого предписания, суд первой инстанции исходил из того, что у
с чем они подлежали передаче также в 2013 году. По состоянию на 31.12.2013 подрядчик несвоевременно предъявил, а заказчик не принял выполненные работы ООО «Кузбассдорстрой» в полном объеме в размере 12 534 372 руб., которые ООО «Кузбассдорстрой» учитывает на бухгалтерском счете 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» как условную выручку. По кредиту счета 76.06 «Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет (НДС)» по контрагенту ОАО «Трест Кемеровопромстрой» числится сумма отложенного к уплате налога на добавленную стоимость, исчисленная с условной выручки из расчета: 12534372 руб. *18 / 118=1912023 руб. По правоотношениям с ООО Холдинговая Компания «Новолекс» (пункт 2.1.1.5 решения) установлено следующее. 30.08.2013 между ООО Холдинговая Компания «Новолекс» (генподрядчик) и ООО «Кузбассдорстрой» (субподрядчик) заключен договор подряда от № 89/02-Суб/45/2013-суб, предметом которого является выполнение «под ключ» работ по капитальному ремонту проезжей части пр. Ленинградский на участке от пр. Ленина до пр. Химиков в г. Кемерово. Срок окончания работ - 01.12.2013 (пункт 3.1
году, в связи с чем они подлежали передаче также в 2013 году. По состоянию на 31.12.2013 подрядчик несвоевременно предъявил, а заказчик не принял выполненные работы ООО «Кузбассдорстрой» в полном объеме в размере 12 534 372 руб., которые Общество учитывает на бухгалтерском счете 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» как условную выручку. По кредиту счета 76.06 «Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет (НДС)» по контрагенту ОАО «Трест Кемеровопромстрой» числится сумма отложенного к уплате НДС, исчисленная с условной выручки из расчета: 12 534 372 руб. х 18/118 = 1 912 023 руб. 30.08.2013 между ООО Холдинговая Компания «Новолекс» (генподрядчик) и ООО «Кузбассдорстрой» (субподрядчик) заключен договор подряда № 89/02-Суб/45/2013-суб, предметом которого является выполнение «под ключ» работ по капитальному ремонту проезжей части пр. Ленинградский на участке от пр. Ленина до пр. Химиков в г. Кемерово; срок окончания работ - 01.12.2013 (пункт 1.1 договора). Согласно условий договора фактически выполненный объем работ определяется в
с учетом текущего налога на прибыль АО «ЛОЭСК», выявленного на основании официальной бухгалтерской отчетности за 2015 год. В связи с этим, при определении фактического значения налога на прибыль за 2015 года из суммы налога на прибыль указанной АО «ЛОЭСК» в размере <данные изъяты> тыс. руб. были исключены отложенные налоговые обязательства в размере <данные изъяты> тыс. руб. (т.2 л.д.39). С учетом примененного экспертами ЛенРТК подхода, денежные средства, принятые в расчет неподконтрольных расходов АО «ЛОЭСК» на уплату налога на прибыль, составили <данные изъяты> тыс. руб., что на <данные изъяты> тыс. руб. ниже предложенной АО «ЛОЭСК». В соответствии с п.20 Основ ценообразования в необходимую валовую выручку включается величина налога на прибыль организаций по регулируемому виду деятельности, сформированная по данным бухгалтерского учета за последний истекший период. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н утверждено Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02", применение которого позволяет отражать в бухгалтерском учете
2017 год аналогичный отрицательный финансовый результат деятельности по передаче электрической энергии за 2017 год (-70639 тыс. руб.) получен в целом по организации по виду деятельности «передача электроэнергии» (материалы тарифного дела, часть А, л.д. 182). Тем не менее, из общей суммы налога на прибыль 991352 тыс. руб., сформированной с учетом сближения финансовых результатов по данным бухгалтерского учета с данными налогового учета за счет постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов, на этот вид деятельности распределена часть налога в размере 583855 тыс. руб. пропорционально полученной по нему выручке . Согласно пояснениям к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах АО «ФИО19» за 2017 год сумма налога на прибыль определяется исходя из величины условного расхода (условного дохода) на прибыль, скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства, постоянного налогового актива, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода. В состав постоянных налоговых обязательств входят: доходы от безвозмездной аренды, резерв по сомнительным долгам, прибыль и
