апелляционной инстанции, ссылаясь на то, что 13.11.2018 – в установленный законом срок в уполномоченный банк поступили документы и информация, связанные с зачислением 07.11.2018 на счет товарищества валюты Российской Федерации, пришел к выводу об отсутствии в действиях товарищества состава вмененного правонарушения и отменил решение суда первой инстанции, удовлетворив заявление товарищества. Суд округа не согласился с указанными выводами суда апелляционной инстанции. Учитывая установленные судами обстоятельства, суд округа указал, что поступление в банк справки с указанием ожидаемого срока репатриации валюты и копий счетов от 31.10.2018 не могло свидетельствовать о выполнении товариществом обязанности по предоставлению документов и информации по совершению спорных валютных операций, которые были представлены товариществом только 11.03.2019. В связи с изложенным суд округа признал правомерным вывод суда первой инстанции о наличии в действиях товарищества состава правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, и отменил постановление суда апелляционной инстанции, оставив в силе решение суда первой инстанции. Обжалуя постановление
являющегося банком плательщика и банком получателя средств (далее - банк-посредник). Как следует из материалов дела, заявление от 06.04.2022 № 7 о переводе суммы с расчетного счета клиента в иностранной валюте на расчетный счет было принято Банком к исполнению, цифровой код валюты, установленный Общероссийским классификатором валют - 840, является доллар США. Как установлено судами и видно из выписки лицевого счета по состоянию на 06.04.2022, указанные денежные средства списаны со счета Общества по системе SWIFT, ожидаемый срок репатриации 05.07.2022. Поскольку переводимая сумма не зачислена на корреспондентский счет иностранного банка «SOCIAL ISLAMI BANK LIMITED AGRABAD BRANCH», обслуживающего получателя средств - поставщика, клиент направлял Банку заявление об отзыве данного распоряжения и запрос на расследование по платежу. Во исполнение заявления и запроса клиента Банк направил запросы на розыск платежа в банки-корреспондентов «Standard Chartered Bank N.Y» и «JP Morgan Chase Bank N.A». Банк-корреспондент «JP Morgan Chase Bank N.A» сообщил письмом от 07.06.2022, что денежные средства
информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; - при определении ожидаемого срока репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации указывается также срок (сроки) возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Согласно пункту 2 Приложения № 3 к Инструкции № 181-И ожидаемый срок репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации не может превышать дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в графе 6 пункта 3 ведомости банковского контроля. Как следует из материалов дела, в ходе производства по делам об административных правонарушениях таможенным органом получена ведомость банковского контроля по контракту, в которой информация о спорных платежах отражена в разделе II «Сведения о платежах». В графе 9 «Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты» имеющейся в материалах дела ведомости банковского
товара с территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе. Следовательно, требования статьи 19 Закона о валютном регулировании распространяются на резидентов при исполнении ими сделок, результатом осуществления которых должен являться и (или) является ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации. Из материалов дела следует, что в соответствии с условиями дополнительного соглашения от 19.09.2018 № 1 к контракту в графе 9 раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по УНК № 18100042/2673/0000/2/1 указан ожидаемый срок репатриации иностранной валюты – 24.12.2018. Таким образом, условиями контракта предусмотрен срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию РФ товары, до 24.12.2018 включительно, следовательно, общество должно обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары до истечения указанного срока. Материалами проверки установлено, что в рамках исполнения встречных обязательств по контракту в период его действия товар от нерезидента - компании «XINJI
поручением № 12219 от 20.12.2017. В связи с произведенной предоплатой нерезиденту за выполнение опытно конструкторских работ в размере 116 675 долларов США, ООО «ИРЗ» 20.12.2017 предоставило в уполномоченный банк сведения о валютной операции, указав в ней следующее: - уникальный номер контракта 17120001/1481/1625/4/1; - код вида операции 21100 - Расчеты резидента в виде предварительной оплаты выполняемых нерезидентом работ, оказываемых услуг, передаваемых информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; - ожидаемый срок репатриации валюты РФ - 03.07.2018. По состоянию на 03.07.2018 работы нерезидентом исполнены не были. Согласно дополнительного соглашения № 1 от 02.07.2018 (дата подписания - 06.08.2018) срок выполнения работ - 19.11.2018. 23.08.2018 Обществом представлены корректирующие сведения о валютной операции с указанием ожидаемого срока - 19.11.2018. По состоянию на 19.11.2018 работы нерезидентом исполнены не были. 09.01.2019 ООО «ИРЗ» представило в уполномоченный банк Заявление о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля по контракту, в соответствии
от 8 мая 2019 г. поставщик ООО «Каспийгаз» отправил груз: _, который 28 мая 2019 г. принят грузополучателем _ (л.д. 77). Из товарной накладной № 345 от 8 мая 2019 г. следует, что поставщик ООО «Каспийгаз» отправил груз: _ который 28 мая 2019 г. принят грузополучателем _ (л.д. 76). Согласно справке о подтверждающих документах № 60 от 16 мая 2019 г., направленной резидентом ООО «Каспийгаз» в банк УК _ по уникальному контракту _ ожидаемый срок репатриации иностранной валюты 19 июня 2019 г. (л.д. 74). В соответствии со справкой о подтверждающих документах № 61 от 16 мая 2019 г., направленной резидентом ООО «Каспийгаз» в банк УК _ по уникальному контракту (кредитного договора) _ ожидаемый срок репатриации иностранной валюты 19 июня 2019 г. (л.д. 72). 31 июля 2019 г. ООО «Каспийгаз» и компанией _ подписано дополнительное соглашение № 18 от 22 июля 2019 г. к контракту № 6/2019, из которого следует,
29.10.2018г. 20.11.2018г. контракт № от 21.07.2018г. поставлен на учет в уполномоченном банке - Поволжский филиал АО «Райффайзенбанк», с присвоением уникального номера контракта -18110001/3292/0006/3/1. Валюта контракта - российский рубль, сумма контракта – БС, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 21.07.2020г. 04.02.2019г. ООО «А-Транс» оказало услуги Филиалу Акционерной Компании «Ямата Ятырым Иншаат Туризм ве ФИО1» на сумму 580.000 рублей универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ (выполнение работ подтверждается карточкой счета 62 за период ДД.ММ.ГГГГ-31.12.2019г.). Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты в ведомости банковского контроля отсутствует, ожидаемый срок репатриации иностранной валюты определен исходя из п. 1.2. дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ «Заказчик оплачивает оказанные услуги безналичным расчетом путем перечисления денежных средств на расчетный счет Экспедитора в течение 60 (Шестидесяти) банковских дней, или с момента получения от Экспедитора пакета документов, указанного в п.3.2 настоящего договора» и составил 30.04.2019г. Фактически услуги на сумму 580 000 рублей, оплачены ДД.ММ.ГГГГ ( платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ) Просрочка
распространяется на отношения, возникшие после 29.10.2018г. 20.11.2018г. контракт № 10/03-18 от 21.07.2018г. поставлен на учет в уполномоченном банке - Поволжский филиал АО «Райффайзенбанк», с присвоением уникального номера контракта -18110001/3292/0006/3/1. Валюта контракта - российский рубль, сумма контракта – БС, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 21.07.2020г. 27.02.2019г. ООО «А-Транс» оказало услуги <данные изъяты> на сумму 4.670.000 рублей универсальный передаточный документ № 55 от 27.02.2019 (выполнение работ подтверждается карточкой счета 62 за период 01.01.2018-31.12.2019г.). Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты в ведомости банковского контроля отсутствует, ожидаемый срок репатриации иностранной валюты определен исходя из п. 1.2. дополнительного соглашения от 29.10.2018 «Заказчик оплачивает оказанные услуги безналичным расчетом путем перечисления денежных средств на расчетный счет Экспедитора в течение 60 (Шестидесяти) банковских дней, или с момента получения от Экспедитора пакета документов, указанного в п.3.2 настоящего договора» и составил 30.05.2019г. Фактически услуги на сумму 4.670.000 рублей оплачены 25.12.2019г. (платежное поручение № 21315 от 25.12.2019). Просрочка составила
20.11.2018г. контракт № от 21.07.2018г. поставлен на учет в уполномоченном банке - Поволжский филиал АО «Райффайзенбанк», с присвоением уникального номера контракта -18110001/3292/0006/3/1. Валюта контракта - российский рубль, сумма контракта – БС, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 21.07.2020г. 28.05.2019г. ООО «А-Транс» оказало услуги Филиалу Акционерной Компании «Ямата Ятырым Иншаат Туризм ве ФИО1» на сумму 540.000 рублей универсальный передаточный документ № 138 от 28.05.2019 (выполнение работ подтверждается карточкой счета 62 за период 01.01.2018-31.12.2019г.). Ожидаемый срок репатриации иностранной валюты в ведомости банковского контроля отсутствует, ожидаемый срок репатриации иностранной валюты определен исходя из п. 1.2. дополнительного соглашения от 29.10.2018 «Заказчик оплачивает оказанные услуги безналичным расчетом путем перечисления денежных средств на расчетный счет Экспедитора в течение 60 (Шестидесяти) банковских дней, или с момента получения от Экспедитора пакета документов, указанного в п.3.2 настоящего договора» и составил 21.08.2019г. Фактически услуги были оплачены следующим образом: -на сумму 150000 рублей, оплачены 15.10.2019 г. ( платежное поручение
