Перечень кодов видов операций резидентов - гражданское законодательство и судебные прецеденты

уничтожение, утрата и списание лекарственных препаратов, отбор образцов, вывоз ранее ввезенных в Российскую Федерацию лекарственных препаратов (реэкспорт), а также вывод из оборота по иным причинам. Перечень причин приведен в пункте 14 приложения N 2 к настоящим Рекомендациям. 1.6.5. Глобальный идентификационный номер торговой единицы (GTIN, Global Trade Item Number) - уникальный код, присваиваемый группе товаров при их описании в информационном ресурсе, обеспечивающем учет и хранение достоверных данных о товарах по соответствующей товарной номенклатуре. 1.6.6. Групповой код - уникальная для каждой отдельной третичной (транспортной) упаковки лекарственного препарата комбинация символов, представленная в виде линейного штрихового кода, формируемого эмитентом групповых кодов в соответствии с характеристиками, структурой и форматом, представленными в приложении N 1 к настоящим Рекомендациям, которые наносятся на групповую упаковку лекарственного препарата методом этикетирования при осуществлении операций агрегирования. 1.6.7. Идентификатор применения - префикс, представляющий собой набор из 2 или более знаков, расположенный в начале элементной строки и однозначно определяющий назначение и формат

Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» в расчетном документе по валютной операции перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» должен содержаться код вида операции из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведенного в приложении 2 к настоящей Инструкции (далее - код вида валютной операции), который соответствует назначению платежа, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением указанной валютной операции. В соответствии перечнем валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, содержащихся в приложении № 2 к вышеуказанной инструкции код 10100 присваивается операциям по расчету нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж), за исключением расчетов, указанных

долл. США, относящаяся к возврату корпоративного налога, была также отнесена к коду вида валютной операции 20300, что, по мнению банка, является неверным, поскольку должна была быть идентифицирована только с кодом вида валютной операции 35030 «Расчеты нерезидента в пользу резидента по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не указанным в группах 10 - 23 Перечня». Банк отказал в принятии СПД от 11.02.2016 г. по ПС 15070001/2216/0001/3/1, поскольку, в Инструкции от 04.06.2012 г. № 138-И не предусмотрен порядок оформления СПД по валютным операциям, совершенным с кодом вида валютной операции из группы 35 «Расчеты между резидентами и нерезидентами по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не указанным в группах 10 - 23 Перечня» перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов Приложения 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И. На основании изложенного суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что в рассматриваемом случае общество приняло все зависящие

а именно: в пункте 14.2 раздела II стандартного соглашения («ШИПМЕН») б/н от 24.11.2011 установлены расходы, понесенные управляющими (менеджерами), которые Судовладельцы обязаны возместить по требованию управляющих. Указанные в пункте 14.2 раздела II стандартного соглашения («ШИПМЕН») б/н от 24.11.2011 платежи не являются вознаграждением управляющих менеджеров и прямо не указаны в группах 10-23 Перечня валютных операций резидентов и нерезидентов в Приложении 2 к Инструкции № 138-И в редакции, действующий на момент предоставления справки о валютных операциях. Следовательно, при представлении в уполномоченный банк справки о валютных операциях ООО «НОРФЕС-МАРИН СЕРВИС» обязано было указать код вида валютной операции 35030 «Расчеты нерезидента в пользу резидента по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не указанным в группах 10-23 настоящего Перечня». Системное толкование приведенных выше норм Инструкции N 138-И и части 6 статьи 15.25 КоАП РФ позволяет прийти к следующим выводам. Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, применительно к обстоятельствам

в графе 6 указывается код вида валютной операции, заполняемый в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, приведенным в приложении 2 к Инструкции. Материалами дела подтверждается, что валютная операция от 13.10.2008 г., осуществленная Обществом и оформленная по коду 70080, в действительности не соответствует данному коду Перечня, а подпадает под категорию предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок до трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности товаров (авансовый платеж), т.е. фактически соответствует коду 11030 Перечня, поскольку валютная операция произведена в рамках внешнеторгового контракта от 25.12.2006 г. № 237-КС/06, в рамках которого же был произведен авансовый платеж - оплата за сертификат произведена 13.10.2008 г., что подтверждается заявлением на перевод № 281/08 от 13.10.2008 г. Из п. 13 указанного Порядка следует, что графа 11 «Номер ПС» заполняется резидентом в случае, если валютные операции осуществляются по контракту, по которому в соответствии

указанных в группе 23 Перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов», поскольку на момент осуществления платежа товар по контракту не был ввезен на территорию России. Оплата за товар произведена до его ввоза на территорию Российской Федерации. Так, в соответствии с разделом II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ВЕКТА» в уполномоченном банке списаны денежные средства на сумму <...> долларов США с кодом валютной операции 11100 «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров». Таможенными органами осуществлен выпуск товара, ввезенного на территорию Российской Федерации по декларации на товары № ... на сумму <...> долларов США только ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, исполнение обязательств по ввозу товара по контракту осуществлено после списания иностранной валюты со счета ООО «ВЕКТА» в пользу нерезидента - <...>, <...>. Тем самым обществом был произведен авансовый платеж по контракту. Следовательно, общество правомерно указало в графе 5 справки о валютных операциях код вида валютной операции