Перечень разрешенных валютных операций между резидентами - гражданское законодательство и судебные прецеденты

№ 173-ФЗ) разрешено зачисление выручки по сделкам, не предусмотренным валютным законодательством Российской Федерации, в законе отсутствует. Обществом не представлены судам доказательства оплаты займа с указанного счета. Также суды указали, что общество ссылалось на представление достаточных доказательств того, что зачисление выручки по сделкам на счет налогоплательщика в банках за пределами Российской Федерации производилось в соответствии с перечнем разрешенных валютным законодательством Российской Федерации операций, в подтверждение чего ссылается на договор, полагая, что зачисление договорных платежей разрешено законодательством Российской Федерации. При этом общество указывало, что на основании пункта 6 части 2 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты вправе зачислять валютную выручку на счета транспортных организаций - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории

что в целях погашения займа по договору (цель, разрешенная Федеральным законом № 173-ФЗ) разрешено зачисление выручки по сделкам, не предусмотренным валютным законодательством Российской Федерации, в законе отсутствует. Суды отметили, что общество указывало на представление достаточных доказательств того, что зачисление выручки по сделкам на счет налогоплательщика в банках за пределами Российской Федерации производилось в соответствии с перечнем разрешенных валютным законодательством Российской Федерации операций, в подтверждение чего ссылается на договор, полагая, что зачисление договорных платежей разрешено законодательством Российской Федерации. При этом общество отмечало, что на основании пункта 6 части 2 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты вправе зачислять валютную выручку на счета транспортных организаций - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории

Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации». Статьей 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень разрешенных операций по зачислению средств на счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Из указанного перечня разрешенных операций следует, что расчеты по зачислению денежных средств, поступивших в результате отплаты от покупателя-нерезидента, не входит в перечень разрешенных операций, установленных статьей 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом. Статьей 12 Закона N 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень разрешенных операций по зачислению средств на счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Операция по зачислению денежных средств, поступивших от нерезидента

операций по зачислению средств на счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Операция по зачислению денежных средств, поступивших от нерезидентов в счет оплаты за поставленный ему товар, не входит в перечень разрешенных случаев, указанных в статье 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. Поскольку совершенная резидентом и нерезидентом валютная операция также не входит в число валютных операций, совершение которых без использования счетов в уполномоченных банках предусмотрено Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не допускается. Из материалов дела об административном правонарушении следует, что ООО «ТД ТОРГОВЫЙ ДОМ ПАПИРУС-СТОЛИЦА» в соответствии с Правилами представления юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 819,

операций по зачислению средств на счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Операция по зачислению денежных средств, поступивших от нерезидентов в счет оплаты за поставленный ему товар, не входит в перечень разрешенных случаев, указанных в статье 12 Федерального закона № 173-ФЗ. Поскольку совершенная резидентом и нерезидентом валютная операция также не входит в число валютных операций, совершение которых без использования счетов в уполномоченных банках предусмотрено Федеральным законом № 173-ФЗ, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не допускается. Из материалов дела об административном правонарушении усматривается, что ООО «ТД Папирус-Столица», в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819 «Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» предоставлен отчет о движении средств по счету № № в филиале ДБ