201 04 510 X 208 22 660 Погашение подотчетным лицом суммы задолженности, не возвращенной в установленные сроки. 38 Удержание из заработной платы сотрудника подотчетной суммы, не возвращенной в установленные сроки. X 302 01 830 X 304 03 730 39 Погашение задолженности подотчетного лица за счет удержаний из заработной платы. X 304 03 830 X 208 XX 660 40 Перечисление в доход бюджета суммы, удержанной из заработной платы подотчетного лица за не возвращенный в сроки аванс. 1 210 02 XXX 1 304 05 211 10.4. Учет расчетов с подотчетными лицами по служебным командировкам Служебной командировкой является поездка работника по распоряжению руководителя учреждения здравоохранения на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места основной работы (ст. 166 ТК РФ). В тех случаях, когда подразделения, входящие в состав учреждения здравоохранения, находятся в другой местности, местом постоянной работы считается то подразделение, работа в котором обусловлена трудовым договором. Не признаются служебными командировками: служебные поездки работников,
проверки «Реестр дебиторской задолженности по ФКУ «УФО МО РФ по Волгоградской области» на 01.01.2013, 01.01.2014», подписанным руководителем ревизионной группы ФИО5. В данном приложении на стр.3 прямо указано, что денежные средства в сумме 1602,40 копеек перечислены ФИО1 29 июля 2013 г. на основании ранее предоставленного им авансового отчета от 20 июня 2013 года. На момент перечисления ФИО1 аванса в сумме 39000 рублей перед ФИО12 уже числилась кредиторская задолженность в сумме 1602,40 копеек. Перечислив работнику сумму в размере 1602,40 рублей, Учреждение тем самым погасило числящуюся перед работником кредиторскую задолженность за ранее понесенные им расходы на проезд в командировку . Следовательно, при перечислении ФИО1 денежных средств в сумме 1602 рубля 40 копеек требования п. 214 Инструкции № 157н и пункта 4.4 Положения Положение о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011 №373-П Учреждением не нарушены. Авансовый отчет № 1449 от 20.06.2013 года, являющийся первичным оправдательным документом, административным органом, в нарушение п.69 Административного регламента, для
составленные за период с 26.06.2016 по 25.07.2016. Также субподрядчик в адрес подрядчика направил претензию № 227/16 от 26.10.2016г., в которой предложил в добровольном порядке возместить стоимость выполненных работ в размере 1 528 506 руб. 12 коп., а также 58 800 руб. 10 коп. неустойки за нарушение сроков оплаты за выполненные работы (т1, л.д.44-45), а также претензию с требованием об оплате неустойки за нарушение сроков перечисленияаванса (т.1 л.д.49-51). Требования субподрядчика оставлены без удовлетворения. В подтверждение выполнения принятых на себя обязательств по контракту, субподрядчик представил реестр командировки сотрудников за период с 06.04.2016г. по 05.08.2016г., с указанием специализации направляемого сотрудника в командировку и на какой объект, приказы о направлении работников в командировку, платежные поручения об оплате командировочных, копии договоров на выполнение работ с физическими лицами на объекте НПС «Терновка-1»(т 6. л.д.3-195, т.7 л.д.1-67). В части наличия исполнительной документации субподрядчик пояснил суду, что она была частично передана подрядчику, а частично оставалась в вагончике
«зарплатных» проектов, оплаты командировочных расходов и компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов (письмо Минфина России N 02-03-10/37209 и Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013). Кроме того, в платежном поручении следует указать, что перечисленные средства являются подотчетными, при этом организации необходимо получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов, а сотруднику к авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие оплату банковской картой. Согласно положению о служебных командировках работников ООО «ВЕГАСТАФ» для получения аванса на командировочные расходы работник должен представить предварительный расчет расходов на командирование, утвержденный руководителем отдела, где работает командируемый работник не позднее 3-х рабочих дней до начала командировки . По возращению из командировки работник обязан представить в бухгалтерию: авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы; краткий отчет о выполнении служебного задания; проездные документы (данные в проездных документов должны совпадать с личными данными работника и пунктом назначения, указанными в командировочном удостоверении); счета за
от 18.10.2016, квитанции от 11.10.2016 и 14.10.2016 о получении платы за пользование постельным бельем в пассажирских поездах на сумму 282 руб. (электронные железнодорожные билеты №20071936372594, 20071936372561) и за сдачу багажа в камеру хранения от 14.10.2016 на сумму 360 руб., проездные билеты наземного транспорта на сумму 60 руб., чек оплаты за проживание в гостинице на сумму 6970 руб., платежное поручение от 29.09.2016 №98976 на перечисление ФИО3 аванса на командировочные расходы за сентябрь 2016 года на сумму 17016 руб., приказ (распоряжение) от 10.09.2016 о направлении работника (ФИО3) в командировку с 11.10.2016 по 15.10.2016, авансовый отчет №3 от 26.12.2016 (суточные 1000 руб.), служебная записка (отчет) о выполнении командировочного задания от 28.12.2016, чек оплаты за проживание в гостинице с 21.12.2016 по 23.12.2016 на сумму 7000 руб., квитанции от 20.12.2016 и 23.12.2016 о получении платы за пользование постельным бельем в пассажирских поездах на сумму 282 руб. (электронные железнодорожные билеты №2007212133221, №20072121332183), проездные билеты наземного транспорта
принимать во внимание, поскольку ответчик, злоупотребив правом, намеренно произвел свою подпись с неточностями. Кроме того, экспертиза не доказывает отсутствие задолженности ответчика перед истцом. Требования-накладные о передаче имущества ответчиком другим лицам являются недопустимыми доказательствами, поскольку не содержат необходимых данных, а именно отсутствует число, месяц и год их составления. Указание суда на нарушения истцом нормативных актов, регулирующих порядок выдачи командировочных расходов, путем безналичного перечисления средств на зарплатные счета сотрудников, не обоснованы, поскольку прямого запрета на перечисление авансов на командировки и средств на хозяйственные расходы на банковские счета работников законодательство РФ не содержит. Утверждение суда, что блиц-перевод в размере **** руб. был осуществлен от имени физического лица также безоснователен, поскольку при нахождении ответчика в командировке в г. Ухта им были потрачены денежные средства, в связи с отсутствием в указанном городе банкоматов УралСиб, было принято решение о переводе денежных средств ответчика блиц-переводом, который оформляется только через физическое лицо. Ответчик и его представитель о времени
полным комплектом необходимых документов. До настоящего времени ответчик незаконно удерживает находящиеся на подотчете денежные средства. Решением суда постановлено: В удовлетворении исковых требований открытого акционерного общества «Фирма по наладке, совершенствованию технологии и эксплуатации электростанций и сетей ОРГРЭС» к ФИО1. о взыскании задолженности с работника отказать. В апелляционной жалобе представитель истца ОАО «Фирма ОРГРЭС» просит решение суда отменить как незаконное и необоснованное. В жалобе ссылается на то, что законодательство РФ не содержит прямого запрета на перечислениеавансов на командировки и средств на хозяйственные расходы на банковские счета работников. Считает, что суд первой инстанции не исследовал представленные доказательства, и не дал им соответствующую оценку. Указывает, что из представленных истцом доказательств, следует вывод о том, что ответчик истратил большую часть полученных в качестве аванса денежных средств на цели, не связанные с командировочными расходами. Также указывает на то, что вывод суда о том, что договор о полной материальной ответственности с ответчиком не заключался, не соответствует
