Передача денег между подотчетными лицами - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Российской Федерации Решение Совета директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 N 40 Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации 16 Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке Указание Центрального банка Российской Федерации от 14.11.2001 N 1050-У Указание N 1050-у 10.2. Организация и оформление первичными документами расчетов с подотчетными лицами Авансы под отчет выдаются только лицам, работающим в учреждении здравоохранения. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Выдача авансов подотчетным лицам осуществляется на: административно-хозяйственные нужды; расходы, связанные со служебными командировками. Выдача наличных денежных средств на административно-хозяйственные нужды и на командировочные расходы производится в соответствии с утвержденной сметой учреждения здравоохранения. Перечень лиц, имеющих право получать в кассе наличные деньги под отчет на административно-хозяйственные нужды, утверждается приказом руководителя учреждения здравоохранения. В приказе указываются также сроки, на которые могут выдаваться подотчетные суммы, устанавливаются максимальные суммы выдачи денег под отчет, порядок представления отчета

Продавцу директором ООО "Металл Монтаж Конструкция" Фроловым А. С. по акту приема- передачи денежных средств (т. 4, л.д. 22, 23). Оценив представленные доказательства на предмет их относимости, до- пустимости и достаточности в соответствии со статьями 67, 68, 71, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд не может признать подтвержденным факт займа, приведенный в обоснование за- явления кредитора. Принимая во внимание правила, установленные Положением Центрально- го Банка Российской Федерации о порядке ведения кассовых операций с банк- нотами и монетой банка России на территории Российской Федерации от 12.10ю2011 № 373-П, выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального пред- принимателя, проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам (п. 4.1. Положения). Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением дея- тельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее - подотчетное лицо ) расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в

6 200 000 руб. переданы Продавцу директором ООО "Металл Монтаж Конструкция" ФИО6 по акту приема- передачи денежных средств (т. 4, л.д. 22, 23). Оценив представленные доказательства на предмет их относимости, допустимости и достаточности в соответствии со статьями 67, 68, 71, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд не может признать подтвержденным факт займа, приведенный в обоснование заявления кредитора. Принимая во внимание правила, установленные Положением Центрального Банка Российской Федерации о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации от 12.10ю2011 № 373-П, выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам (п. 4.1. Положения). Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее - подотчетное лицо ) расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и

должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений. При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно. Согласно пункту 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденному письмом Центрального банка России от 04.10.1993 № 18 (утратил силу в связи с изданием Указания Банка России от 13.12.2011 № 2750-У, вступившего в силу с 01.01.2012), предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. С 01.01.2012 порядок выдачи наличных денежных средств под отчет регламентировался Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой