постановления от 03.11.2020 №14262027400010600005, согласно которому заявитель был привлечен к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 266 983,50 руб. В обоснование заявленного требования указывает, что с учетом изготовления оспариваемого постановления в полном объеме 03.11.2020, заявитель не может быть привлечен к административной ответственности по фактам выплаты наличных денежных средств в счет заработной платы или подотчет работникам - нерезидентам до 03.11.2018 в связи с истечением срока привлечения к административной ответственности. Кроме того просил применить положения части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ о снижении наказания. Административный орган признал доводы заявителя в части правильности расчета штрафа, так как по суммам, выданным 02.11.2018 года, действительно истек 2-х летний срок предусмотренный частью 1 статьей 4.5 КоАП РФ. В остальной части доводы заявителя отклонил, указав, что оснований для применения положений статей 2.9, 4.1 КоАП РФ не имеется.
35-39) и акта проверки от 03.02.2021 №142620210002006 (т. 1, л. 42-46). Период проверки с 14.01.2019 по 31.12.2019. Из постановления № 14262103400046800003 от 26.02.2021 следует, что в период с 26.02.2019 по 31.12.2019 МУП "Хандыгский хлебозавод" выдавало наличные денежные средства в валюте Российской Федерации в виде заработной платы и в подотчет минуя счета в уполномоченных банках в сумме 454 022, 07 руб. По мнению административного органа, в силу положений ч. 9 ст.1, п. 1 ч. 1 ст. 1, п. 6 и 7 ч. 1 ст.1, ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, без использования специальных счетов открытых нерезидентами в уполномоченных банках, является нарушением валютного законодательства и охватывается диспозицией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Административный орган при назначении наказания указал, что предприятие ранее привлекалось к административной ответственности за совершение аналогичного правонарушения
«Промтехресурс» с назначением платежа: «за материалы»; - или выдавались наличными денежными средствами ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28 с назначением платежа: «денежные средства в подотчет». Согласно Приложению к Положению Банка России от 2 марта 2012 года № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» поступление денежных средств на счет клиента - юридического лица - резидента (получатель) от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их списанием (транзитные операции). При этом одновременно соблюдаются следующие условия: получатель имеет незначительный по сравнению с объемами поступающих средств уставный капитал и с даты его государственной регистрации прошел небольшой период; зачисленные денежные средства в короткий период перечисляются в адрес резидента (нескольких резидентов) или нерезидента (нескольких нерезидентов); со счета получателя, используемого для указанных целей, уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или
по 27.11.2014 в подотчет перечислены денежные средства в сумме 86 078 руб. 78 коп. При каждом перечислении денежных средств в подотчет руководителю организации ответчик произвел списание с расчетного счета истца комиссии за осуществление функций агента валютного контроля, общая сумма которой 4 916 руб. 45 коп. (т.1 л.д. 71). 22.12.2015 истец вручил ответчику письмо от 19.12.2014 исх. 162 с указанием на отсутствие правовых оснований списания со счета ООО «Арсенал СТ» указанной комиссии (т.1 л.д. 68-69), в ответ на которое письмом от 31.12.2014 исх. 004040-2014-174297 (т.1 л.д. 70) банк со ссылкой на часть 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту - Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ) и приложение №2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками
ООО старательская артель «Золото Ыныкчана» вышеуказанным иностранным гражданам – нерезидентам через кассу юридического лица были выплачены наличные денежные средства в сумме 469 596, 00 рублей. Согласно сведениям, полученным из Миграционного пункта ОМВД России по Усть-Майскому району от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанные иностранные граждане видом на жительство в Российской Федерации не документированы. Расчеты между резидентом и нерезидентами при осуществлении валютной операции произведены минуя счет в уполномоченном банке. Общество, как работодатель – резидент обязано выдавать денежные средства подотчет работникам – нерезидентам исключительно в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках. С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 согласно приказу № является генеральным директором ООО старательская артель «Золото Ыныкчана». Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым дана надлежащая оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных
п. 6 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных денежных средств работнику влечет обязанность по отчетности с его стороны (п. 6.3 указания), при невозврате средств- ответственность согласно норм трудового законодательства. Исходя из изложенных норм, выдачу работодателем работнику денежных средств в подотчет судья расценивает как отчуждение резидентом валюты в пользу нерезидента . По указанным основаниям доводы лица об отсутствии факта приобретения и соответственно, факта валютной операции, судьей не могут быть приняты. Следовательно, выдача обществом иностранным работникам денежных средств в подотчет, то есть осуществление обществом вышеназванной валютной операции не через банковский счет в уполномоченном банке свидетельствует о совершении лицом незаконной валютной операции и образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Факт возврата либо невозврата лицами валюты, выданной в
п. 6 Указания Центрального Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам. Выдача наличных денежных средств работнику влечет обязанность по отчетности с его стороны (п. 6.3 указания), при невозврате средств- ответственность согласно норм трудового законодательства. Исходя из изложенных норм, выдачу работодателем работнику денежных средств в подотчет судья расценивает как отчуждение резидентом валюты в пользу нерезидента . Следовательно, выдача обществом иностранным работникам денежных средств, то есть осуществление обществом вышеназванной валютной операции не через банковский счет в уполномоченном банке свидетельствует о совершении лицом незаконной валютной операции и образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Состав правонарушения является формальным, наступление последствий законодателем как условие ответственности не предусмотрено. ФИО2 является генеральным директором юридического лица, сведения о чем содержатся в выписке из ЕГРЮЛ. Генеральный директор, являясь
