ООО «ЭССЭ» осуществляло в 2017г. свою обычную финансово-хозяйственную деятельность, приобретая у различных контрагентов, как правило, взаимозависимых лиц, товары и материалы. Вместе с тем, в данном случае суд учитывает, что сделка с ООО «Континент» фактически была оформлена только на бумаге, фактически товары от ООО «Континент» не поставлялись. Также организацией представлены документы, подтверждающие приобретение топлива у ООО «РНК» и ООО «РН-Карт». Согласно представленным организацией в судебное заседание документам топливо, приобретенное для заправки транспортных средств сотрудников ООО «ЭССЭ» у поставщиков ООО «РНК» и ООО «РН-Карт», было оприходовано на счет 10.3 «топливо» и списано в Косвенные расходы за 2017г., что подтверждается бухгалтерскими проводками , отраженными в актах на списание (Дебет 26 Кредит 10.3.). Согласно представленным документам, приобретенное организацией топливо у поставщиков ООО «РНК» и ООО «РН-Карт» было списано в том же месяце, в котором осуществилось его приобретение. Так, в мае 2017г. списано топливо на сумму 150413,10 руб., в октябре 2017г. на сумму 156124,17 руб.,
Работал водителем, перечислялись денежные средства на карту, для приобретения топлива, запасных частей, оплаты транспортного налога, аренды. При повторном истребовании документов (информации) в соответствии со ст. 93.1 НК РФ ФИО47 ответ представил по ТКС, отправитель ЮЛ ООО «Консалтинг», подписант ФИО - ФИО41. Где сообщалось, что ФИО47 в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрирован 15.02.2017. Ранее никакая деятельность не велась. В соответствии со ст. 90 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки несколько раз направлены поручения о допросе ФИО47 ИНН <***>, ФИО46 ИНН <***>. Инспекциями представлены Уведомления о невозможности допроса свидетелей в связи с их неявкой по повесткам. Счета физических лиц ФИО45 ИНН <***>, ФИО47 ИНН <***>, ФИО46 ИНН <***>, ФИО59 Г.Э.О. ИНН <***> открыты в одном банке - Юго-Западный Банк ПАО Сбербанк. При поступлении денежных средств на счета физических лиц с назначением платежа за услуги НДС не облагается, затем денежные средства снимались со счетов (карт ). В рамках контрольных мероприятий направлено поручение об
транспортного средства третьими лицами или предметами, в том числе иными транспортными средствами. Из пункта 4.5 договора следует, что транспортное средство подвергалось конструктивным изменениям без регистрации указанных изменений в органах, осуществляющих подобную регистрацию, даже если такая регистрация необходима в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Согласно пункту 4.6 договора транспортное средство было проверено в ООО «Эксперт Сервис Плюс» (специалист ФИО2.). Результаты проверки качества отражены в диагностической карте и доведены покупателю до момента приобретениятранспортного средства. Диагностическая карта передается покупателю вместе с транспортным средством после ознакомления с ее содержанием. Данные по диагностической карте отражены в акте приема-передачи транспортного средства. Пунктом 6.1 договора купли-продажи предусмотрено, что подписывая договор, покупатель подтверждает, что до заключения договора ему предоставлена вся необходимая и достаточная для осуществления правильного выбора информация о товаре, в том числе, но, не ограничиваясь, информация о его комплектации, потребительских свойствах и качестве, правилах гарантийного обслуживания, технических и эксплуатационных характеристиках и конструктивных особенностях
на имя не осведомленного о преступном умысле АНА - ФИО23, в дополнительном офисе ПАО "Сбербанк", расположенном по адресу: , мкр. КГСХА, 2. ФИО18, во исполнение своего преступного умысла, АН, после того, как ФИО25 перевел денежные средства в размере 20000 руб., как оплату за приобретение задних фонарей на автомобиль марки "AUDI А4", стоимостью 20000 руб., для придания якобы достоверности сделки купли - продажи приискал в информационно - телекоммуникационной сети "Интернет" бланк товарной транспортной накладной транспортной компании "СDEK", в которую внес, заведомо ложные сведения о, якобы, отправке из в заказанного ФИО25 товара, и в последующем посредством приложения "WhatsApp" направил данную фиктивную накладную ФИО25 С момента списания с банковской карты ПАО "Сбербанк" с банковским счетом , открытым на имя ФИО25 в дополнительном офисе ПАО "Сбербанк" , расположенном по адресу: , денежных средств в размере 20000 руб., принадлежащих ФИО25, на банковскую карту ПАО "Сбербанк" с банковским счетом , открытым на имя не осведомленном о
