финансового кризиса. Более того, по результатам проверки соблюдения валютного законодательства, проведенной в период с 10.04.2019 по 22.05.2020, сам таможенный орган пришел к выводу об отсутствии вины ООО «БКТ» в совершении административных правонарушений по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ, на что указал в акте проверки от 22.05.2020 № 10607000/220520/0000059. Учитывая факты своевременного направления заявителем претензий в адрес иностранного контрагента с требованием погасить задолженность, обращение в Арбитражный суд Иркутской области с иском о взыскании задолженности в рамках дела № А19-20887/2019, суд приходит к выводу о том, что обществом были приняты своевременные необходимые и исчерпывающие меры для получения на свои банковские счета валютной выручки за поставленный нерезиденту товар. При этом, ведение досудебной претензионной работы и последующее обращение в суд с иском является реальной и зависящей от ООО «БКТ» мерой, что свидетельствует об исчерпании им возможностей для соблюдения соответствующих норм валютного законодательства. В свою очередь, таможенный орган без должной мотивировки отклонил доводы
последнего по сделке данного вида, т.к. все полученное комиссионером по сделке, включая аванс покупателя, является собственностью комитента. Под авансом в этом случае следует понимать поступления от покупателя - нерезидента. На проведение проверки этих обстоятельств в решении не указано, несмотря на то, что основные выводы в части занижения налогооблагаемого оборота по НДС сделаны на основании данных ООО ТД «Сибстек», полученных в ходе выездной проверки указанного контрагента. Все платежи, поступившие от комиссионера в рамках экспортных операций, учтены проверяющими как авансы полученные, т.к. только в случае получения авансов от организаций-нерезидентов НК РФ (п.п.1 п.1 ст.162) обязывает исчислять НДС в части экспортных операций. При этом не указано, какие платежи покупателей продукции не включены в облагаемый оборот по НДС, что является нарушением требований ст. 100, 101 НК РФ. Все движение денежных средств (от покупателей-нерезидентов ООО ТД «Сибстек» -комиссионеру и от ООО ТД «Сибстек» ОАО НЗ «Экран» - комитенту), а также сведения об отгрузке продукции
денежные средства перечислены еще до начала проверки, данное нарушение допущено впервые, негативные последствия отсутствуют. В нарушение ст.4.1 КоАП РФ не были учтены такие обстоятельства, как имущественное положение предприятия, узкий круг потребителя барита; градообразующее положение предприятия на территории г. Салаира, социальную значимость, инвестиции в разработку нового месторождения. Покупателей барита очень мало, единицы, в связи с чем, расторжение контракта с ОАО «Трибо» принесет значительные убытки предприятию. Административный орган в отзыве и его представитель в судебном заседании с требованием не согласились, заявление считает необоснованным. Возражения мотивированы тем, что заявитель не доказал принятие всех возможных мер для обеспечения зачисления в уполномоченный банк экспортной выручки, хотя имел реальную возможность повлиять на ход исполнения нерезидентом своих договорных обязанностей, заложив в контракте один из способов обеспечения исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловой репутации контрагента, мог внести изменения в условия оплаты экспортируемого товара; уже после первого ненадлежащего исполнения нерезидентом своих обязанностей мог обратиться в арбитражный
также следует, что ООО «Крона» посредством системы дистанционного банковского обслуживания направило в Банк Казани обращение о поставке на учет внешнеторгового контракта № К0684ХА-2018 от 25.06.2018. Банк Казани при принятии контракта на учет: - провел проверку контрагента, который является резидентом Кыргызской Республики, расчетные счета также зарегистрированы в ОАО «АЙЫЛ БАНК» г. Бишкека; - провел проверкуконтрагента на официальном сайте Государственной налоговой службы Кыргызской Республики, где контрагент ОсОО «Производственная группа «Иверос» зарегистрирован в качестве налогоплательщика, - провел проверку наличия необходимой информации, указанной в п.5.6 Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», а именно: информацию о выполнении статьи 19 Федерального Закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - информация о сроках поставки ввозимого товара была
