Проводки по подотчетным лицам - гражданское законодательство и судебные прецеденты

кассе Тайшетского дополнительного офиса, описанной в акте ревизии наличных денег, ключей и других ценностей от 26.09.2018. В АБС Банка отражена проводка по счету № 60308810200001092069 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» от 26.09.2018 в отношении работника Тайшетского дополнительного офиса Банка ФИО2; в основании проводки указано: «Недостача, выявленная в результате ревизии, согласно приказа № 1128 от 26-09-2018 г.». Ссылаясь на то, что действия ФИО2 причинили убытки Банку в размере полученных ею средств, конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о взыскании с ФИО2 убытков в размере 5 164 986 рублей 11 копеек. Арбитражный суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявленных требований к ФИО2, исходил из отсутствия совокупности обстоятельств, необходимых для привлечения ответчика к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков. Суд пришел к выводу, что ответчик не являлась контролирующим Банк лицом , а лишь была назначена на должность начальника в Тайшетский дополнительный офис и не обладает полной правоспособностью, характерной для руководителя

должна составить 4 402 руб. 21 коп., а сумма пени должна составить 100 080 руб. 06 коп. Приказом ЗАО «Об утверждении положения об учетной политике для целей налогообложения на 2004г.» утверждены формы первичной бухгалтерской документации. В 2004 году в адрес ЗАО согласно бухгалтерским проводкам поступление овощей и фруктов составило 20 547 935 руб. 99 коп. (без НДС), в том числе: от ООО «Арома» - 1 075 979 руб. 49 коп., от ООО «Кондор-СМ» - 3 351 375 руб. 24 коп. Общество, согласно представленным документам, производило затраты по оплате овощей-фруктов в безналичном порядке (ООО «Фрукты и продукты») и наличными денежными средствами (ПБОЮЛ ФИО7, ПБОЮЛ ФИО8, через подотчетное лицо ФИО9). Через подотчетное лицо (экспедитора) ФИО9 выдано денежных средств (согласно расходным кассовым ордерам) – 4 952 933 руб. 98 коп. Возвращено денежных средств (согласно приходным кассовым ордерам) – 308 681 руб. 27 коп. Затраты по оплате товаров (согласно авансовым отчетам) составили 4 604

Относительно суммы 608 467 руб. 59 коп. (Дт 10,41,2644 Кт71) истец заявляет, что в организации отсутствуют документы, подтверждающие проводки по списанию подотчетных сумм с ФИО4, а в представленных специалисту папках «Авансовые отчеты» отсутствуют должным образом оформленные авансовые отчеты. Истцом в подтверждение вышесказанного представлена карточка счета 7101 за январь 2015 и декабрь 2018), из которой видно, что имеются авансовые отчеты, на основании которых проводились бухгалтерские проводки. Также папка с авансовыми отчетами передавалась по акту приема-передачи документов от 24.01.2019 ООО «ГлавБухПлюс» директору ООО «Лидер -М». Согласно карточки счета 71 01 проводки Дт 41.01 и Кт 71.01. в сумму 608 467 руб. 59 коп. входит сумма в размере 240 850 руб. 58 коп. за период с 10.02.2015 по 31.12.2015. Как указывает ответчик, подоходный налог уплачен в бюджет, переплаченная обществом сумма арендной платы физическим лицам не является юридически значимым обстоятельном по данному спору и могла быть взыскана с ФИО1 и ФИО2 в порядке

.... рублей .... копеек и карточку счета 71.1 - расчеты с подотчетными лицами. Со дня обнаружения ущерба и до момента обращения истца в суд с иском о возмещении причиненного ущерба прошло более года. К бухгалтерской справке № * от 30 июня 2010 года, по мнению ответчика, необходимо отнестись критически, так как она является способом истца к обращению в суд для возмещения ущерба в установленный законом срок. Кроме того, данная справка является результатом анализа проводок по подотчетному лицу . При обнаружении факта причинения ущерба работодатель должен подтвердить факт причинения ущерба документально, например, актом инвентаризации при недостаче материальных ценностей, оформленным инвентаризационной комиссией. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом, который подписывается руководителями ревизионной группы (контролером-ревизором), а при необходимости и членами ревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) соответствующего предприятия. Указанных документов истцом не приложено. Отсутствие документа по факту причинения ущерба делает вину материально ответственного работника недоказанной и лишает работодателя возможности возложить на него материальную

изъяты> не является учредителем и директором предприятия, однако с требованием о возмещении убытков, связанных с получением денежных средств за <данные изъяты> год общество обратилось спустя год после получения им в подотчет денежных средств. Ссылка в апелляционной жалобе ООО «Капитал» на то, что суд не принял во внимание представленные им расходные кассовые ордера, подтверждающие выдачу ФИО1 денежных средств, не свидетельствует о неправильности выводов решения. Указанные кассовые ордера без представления бухгалтерских документов, отражающих счета бухгалтерских проводок по подотчетным лицам , подтверждают лишь факт получения денежных средств, но не свидетельствуют о наличии дебеторской задолженности подотчетного лица перед предприятием. Судебная коллегия находит суждения и выводы суда первой инстанции правильными, так как они соответствуют установленным по делу обстоятельствам и требованиям действующего законодательства при его правильном толковании, оснований к отмене постановленного решения не имеется. Руководствуясь ст.ст.328,329 ГПК РФ, судебная коллегия определила: решение Октябрьского районного суда г. Белгорода от 25марта 2015 года по гражданскому делу по иску

ордер на указанную сумму, из которой усматривается, что ответчику переданы денежные средства. Возражая против удовлетворения исковых требований, ответчик утверждал, что получил денежные средства в целях выплаты заработной платы сотрудникам предприятия, и они не предназначались для использования в личных целях. Вопреки доводам жалобы данный ордер не свидетельствуют о том, что денежные средства были израсходованы ответчиком не на производственные нужды, а в своих личных целях. Указанный кассовый ордер без представления бухгалтерских документов, отражающих счета бухгалтерских проводок по подотчетным лицам , подтверждает лишь факт получения денежных средств, но не свидетельствуют о наличии дебиторской задолженности подотчетного лица перед предприятием. При этом, отсутствие бухгалтерских документов, отражающих дебиторскую задолженность ответчика по полученным им в подотчет денежным суммам перед предприятием лишь свидетельствует о несоблюдении участниками правил наличных и безналичных расчетов, что является правонарушением, ответственность за которое предусмотрена административным и налоговым законодательством. При этом, отсутствие сведений об указанных денежных средствах в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности ИП

от 17.09.2018 назначено проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности КПК «Гарантия» в период с 17.09.2018 по 30.09.2018, в состав комиссии включены Л. Е.Б., ФИО6, К. Н.А., которые ознакомлены с приказом 17.09.2018 (л.д. 96, т. 1). Согласно докладной записке главного бухгалтера кооператива Л. Е.Б. от 30.09.2018 при проведении инвентаризации выявлены факты нецелевого расходования денежных средств кооператива по авансовым счетам ФИО1 в сумме *** руб.; в бухгалтерской справке №2 от 31.12.2016г. сделаны бухгалтерские проводки, которые списывали фактическую задолженность подотчетного лица перед кооперативом, без каких-либо оснований, задолженность списана в увеличение долга умершего пайщика К Ф.Д. в сумме *** руб. с ФИО1; в бухгалтерской справке №2 от 31.12.2016 списана задолженность подотчетного лица ФИО1 за счет задолженности кооператива перед пайщиками на суммы, подлежащие возврату и ранее излишне удержанные в виде налога на доходы физических лиц, в частности Г В.Г. – *** руб., Б Т.В. – *** руб., П. Н.Н. – *** руб., А. Т.В.