по делу № А13-5989/2019, у с т а н о в и л: общество с ограниченной ответственностью «Тринити» (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд Вологодской области с иском к ФИО1 об истребовании следующих документов: 1. На бумажном носителе или в виде электронного архива базы данных в СУБД 1С Предприятие следующие регистры и отчеты бухгалтерского учета Общества за последние 3 года, предшествовавшие дню увольнения: - главную книгу; - книги покупок и продаж; - регистры синтетического учета ; - оборотно-сальдовые ведомости по всем рабочим счетам в разрезе контрагентов; - акты инвентаризаций; - перечень кредиторов на 12.11.2018, который должен содержать по каждому кредитору наименование, юридические и фактические адреса, суммы задолженности с выделением суммы основной задолженности и суммы задолженности по штрафам и пеням, убыткам, с указанием даты возникновения задолженности, основания; - перечень дебиторов на 12.11.2018, который должен содержать по каждому кредитору наименование, юридические и фактические адреса, суммы задолженности с выделением суммы основной
синтетического учета. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета (п. 2.6 Учетной политики ОАО АКБ «ЮГРА» на 2007, 2008 годы, п. 1.8.4.1 Положения ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007 г. №302-П; п. 1.8.4.1 Положения ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.2005г. №205-П). Банк составляет ведомости остатков ( регистры синтетического учета ) по открытым счетам кредитной организации, в том числе по ссудному счету № 45207810914845462245 на основании Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации. В соответствии с данным Положением ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам должна составляться ежедневно. Ведомость ведется и в электронном виде и на бумажных носителях. Банк ежедневно ведет в электронном виде ведомость
балансом). 2. Запасы (стоимость 8 517 000 рублей), нет расшифровки, сведения по их отчуждению, пояснения. 3. Документация по истребованию дебиторской задолженности в размере 72 238 000 рублей, а именно: документы по претензионной работе, документы по судебной работе, акты сверок (подписываются (направляются) не реже 1 раза в год в соответствии с законом о БУ). 4. Кассовые книги должника. 5. Реестры дебиторской и кредиторской задолженности с расшифровкой и реквизитами контрагента (ИНН, ОГРН, юридический адрес). 6. Регистры синтетического учета - журналы операций по дебиторской задолженности должника, а именно: Развернутые журналы-ордера по счетам за период с 2014 по 2017 год (в СБиС) (или "оборотно - сальдовая ведомость по счетам" (при учете в 1С): по дебиторской задолженности: сч. 58 - Финансовые вложения; 58-03 - Предоставленные займы (Долгосрочные/краткосрочные); 58-04 - Прочие фин. вложения (право требования долга, право на получение доли и т.п.); сч. 62-01 - Расчеты с покупателями и заказчиками (мы продали товары Покупателям, а
учетным документом, не включенным ни в один из существующих классификаторов. Ссылка в материалах экспертизы на утверждение формы данного регистра в учетной политике общества отсутствует, также данный документ не соответствует требованиям статьи 9 федерального закона № 402-ФЗ. Для проверки отнесения материальных затрат к расходам организации на выполнение ремонта, помимо накладных о поступлении на склад завода необходимы также акты о списании материалов с указанием заказа, на который списываются материалы и сформированные на основании данных актов регистры синтетического учета : оборотно-сальдовая ведомость по счету 10, карточка счета 10. По расходам на оплату труда основных производственных рабочих: в материалах экспертизы указано, что данных расходов общество не осуществляло, так как заводом заключен договор с ООО «ДВТК», по которому контрагент предоставляет рабочих для осуществления ремонтных работ. Вместе с тем, в письме ООО «Завод-179» от 28.02.2014 № 237/13Р представлен перечень рабочих завода, а также есть ссылка на заключенные трудовые договоры с данными рабочими. В документах о
Приказы по премированию (2012-2014); 39. Детальная расшифровка прочих внереализационных доходов/расходов (2012-2014); 40. Книга покупок и копия последних листов книги покупок (если учетной политикой предусмотрено частичное возмещение НДС) (2012-2014); 41. Книга продаж и копия последних листов книги продаж (2012-2014); 42. Оборотно-сальдовую ведомость по счетам затрат (2012-2014); 43. Первичные документы по принятию затрат к бухгалтерскому учету (договоры, акты, накладные, счета-фактуры, платежные поручения) (2012-2014); 44. Сведения о проведении аттестации рабочих мест по условиям туда (2012-2014); 45. Регистры синтетического учета по счетам 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи» и корреспондирующим счетам (2012-2014); 46. Первичные документы по принятию товаров к бухгалтерскому учету и выбытию (договоры, накладные, счета-фактуры, платежные поручения) (2012-2014); 47. Книга кассира - операциониста, показания контрольно-кассовой ленты, кассовая книга с первичными кассовыми документами (2012-2014); 48. Товарный отчет № ТОРГ-29 с приложенными документами (2012-2014); 49. Учетная политика (2012-2014); 50. Первичные документы по расчетному счету (банковские выписки, платежные поручения и
оборотами главной книги ООО «СК Стройзаказчик» за август 2018 г. Исследованием установлено, что поступление денежных средств от ФИО3 в ООО «СК Стройзаказчик» в размере 2 200 000 руб. 3 августа 2018 г. отражено в карточках счетов ООО «СК Стройзаказчик» по счетам 50 «Касса», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (регистры аналитического учета), обороты которых за период с 1 августа 2018 г. по 31 августа 2018 г. соответствуют оборотам оборотно-сальдовых ведомостей и главной книги ( регистры синтетического учета ) по аналогичным счетам за аналогичный период. Выдача денежных средств ООО «СК Стройзаказчик» ФИО3 в размере 2 200 000 руб. 3 августа 2018 года отражена в карточках счетов ООО «СК Стройзаказчик» по счетам 50 «Касса», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (регистры аналитического учета), обороты которых за период с 1 августа 2018 г. по 31 августа 2018 г. соответствуют оборотам оборотно-сальдовых ведомостей и главной книги (регистры синтетического учета) по аналогичным счетам за
по 31.08.2018, результаты которой сопоставлены с оборотами главной книги ООО «СК Стройзаказчик» за август 2018 г. Исследованием установлено, что поступление денежных средств от ФИО1 в ООО «СК Стройзаказчик» в размере 2 200 000,00 руб. 3 августа 2018 года отражено в карточках счетов ООО «СК Стройзаказчик» по счетам 50 «Касса», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (регистры аналитического учета), обороты которых за период с 01.08.2018 по 31.08.2018 соответствуют оборотам оборотно-сальдовых ведомостей и главной книги ( регистры синтетического учета ) по аналогичным счетам за аналогичный период. Выдача денежных средств ООО «СК Стройзаказчик» ФИО1 в размере 2 200 000,00 руб. 3 августа 2018 года отражена в карточках счетов ООО «СК Стройзаказчик» по счетам 50 «Касса», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (регистры аналитического учета), обороты которых за период с 01.08.2018 по 31.08.2018 соответствуют оборотам оборотно-сальдовых ведомостей и главной книги (регистры синтетического учета) по аналогичным счетам за аналогичный период. Для ответа на поставленный
рублей, внереализационные доходы: 3 297 296,00 00 рублей; за 2011 год доходы от реализации товаров (работ, услуг) составили: 154 415 176,00 рублей, внереализационные доходы: 3 516 177,00 рублей. Ввиду отсутствия в материалах уголовного дела информации о расчетах ООО «Олекс Холдинг-Юг» с покупателями (заказчиками) наличными денежными средствами, а также информации об отгруженном товаре (выполненных работах, оказанных услугах), но неоплаченном, то есть, отсутствуют книги продаж, первичные бухгалтерские документы и документы на отгрузку товара покупателям (заказчиками), регистры синтетического учета по счетам бухгалтерского учета 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты с бюджетом. НДС», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 90 «Продажи» 91 «Прочие доходы и расходы» и прочие сделать достоверный вывод о выручке в целях обложения НДС и налогом на прибыль, и соответственно, подтвердить данные заявленные налогоплательщиком не представляется возможным. Кроме того, следствием не установлено, что налоговые декларации содержат недостоверные сведения в части исчисленного НДС
