совершенствовании ее финансово-хозяйственной деятельности путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками и внутреннего контроля, а также корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед компанией целей. 2.2 Цели, задачи, полномочия и обязанности внутреннего аудита в компании определяются во внутреннем нормативном документе (положение о внутреннем аудите). Задачи внутреннего аудита определяются с учетом имеющихся ресурсов, особенностей и приоритетов деятельности компании. 2.3 Руководитель подразделения внутреннего аудита (далее - руководитель внутреннего аудита ) периодически рассматривает вопрос о необходимости внесения изменений в положение о внутреннем аудите и направляет положение на утверждение в порядке, предусмотренном настоящими методическими рекомендациями. 2.4 Для достижения целей внутренний аудит решает поставленные перед ним в компании задачи, как правило, по следующим основным направлениям: Оценка эффективности системы внутреннего контроля (далее - СВК): - проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, проектов и структурных подразделений целям компании, проверка обеспечения эффективности, надежности и целостности бизнес-процессов (деятельности) и информационных
проекта Плана осуществляется должностными лицами (работниками) субъекта внутреннего финансового аудита. Проект Плана должен содержать следующую информацию в отношении перечня планируемых к проведению в очередном финансовом году аудиторских мероприятий: объект бюджетных процедур; субъект бюджетных процедур; тема; проверяемый период; срок проведения; ответственные исполнители. 11. Проект Плана направляется руководителям субъектов бюджетных процедур в целях представления ими предложений о проведении плановых аудиторских мероприятий, в том числе предложений об уточнении тем и сроков окончания аудиторских мероприятий. 12. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита рассматривает проект Плана и поступившие предложения руководителей субъектов бюджетных процедур, подписывает План до 20 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году. 13. План утверждается приказом ФСИН России до 25 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году. 14. Утвержденный План направляется субъектам бюджетных процедур до окончания года, предшествующего планируемому финансовому году, в целях их информирования о запланированных аудиторских мероприятиях. 15. В План могут вноситься изменения на основании предложений руководителя субъекта внутреннего финансового аудита в следующих
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ В целях обеспечения реализации в Федеральном казначействе требований статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191; N 52, ст. 6983; 2016, N 1, ст. 26; 2019, N 30, ст. 4101) приказываю: утвердить Стандарт организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Федеральном казначействе согласно приложению к настоящему приказу. Руководитель Р.Е.АРТЮХИН Утвержден приказом Федерального казначейства от 14 декабря 2021 г. N 341 СТАНДАРТ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ I. Общие положения 1.1. Стандарт организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Федеральном казначействе (далее - Стандарт) разработан с учетом положений: статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191; N 52, ст. 6983; 2016, N 1, ст. 26; 2019, N 30, ст. 4101); Федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Права и
отчетности, выявленных органами государственного (муниципального) финансового контроля, которая предоставляется главным администраторам (администраторам) бюджетных средств (например, информация о результатах проверки отчета об исполнении соответствующего бюджета, включая результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств); е) полнота и своевременность исполнения аудиторских рекомендаций, выданных по результатам предыдущих аудиторских проверок достоверности бюджетной отчетности; ж) период, прошедший с момента окончания предыдущей аудиторской проверки; з) применение объектом аудита автоматизированных информационных систем при выполнении внутренних бюджетных процедур. 24. Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита определяет значимость (вес) каждого критерия отбора, указанного в пунктах 22 и 23 настоящих Методических рекомендаций, и шкалу (формулу) его оценки для определения значения приоритетности направления аудита, объекта аудита. Пример расчета значения приоритетности направления аудита, объекта аудита приведен в приложении к Приложению N 1 к настоящим Методическим рекомендациям. Направление аудита и (или) объект аудита включается в план, если его значение приоритетности выше порогового значения, которое устанавливается исходя из анализа следующих факторов: а) степень
соответствии с пунктом 3.2. Информационного письма Банка России от 01.10.2020 № ИН-06-28/143 «О рекомендациях по организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах» совету директоров Общества рекомендуется определить наиболее оптимальный способ организации внутреннего аудита, а именно - посредством введения должности руководителя внутреннего аудита, создания отдельного структурного подразделения внутреннего аудита или посредством привлечения независимой внешней организации. Во внутренних документах Общества рекомендуется закрепить, что руководитель внутреннего аудита в целях предотвращения конфликта интересов, обеспечения условий его независимости и объективности назначается на должность и освобождается от занимаемой должности единоличным исполнительным органом Общества на основании решения совета директоров, административно подотчетен единоличному исполнительному органу Общества и функционально - совету директоров Общества. В целях обеспечения независимости и объективности внутреннего аудита совету директоров и единоличному исполнительному органу Общества рекомендуется исключить факторы, влекущие возникновение у руководителя внутреннего аудита, руководителя и работников структурного подразделения внутреннего аудита конфликта интересов
от финансового результата банка, при этом Правление вправе принять решение о невыплате премии. После отзыва лицензии работникам не могла быть выплачена премия ввиду неудовлетворительного финансового результата деятельности банка, что подтверждается бухгалтерским балансом на 09.02.2017. Указанное выше решение принято без учета требований действующего законодательства. Согласно п. 6 ст. 11.1-1 Закона № 395-1 утверждение кадровой политики кредитной организации, порядок определения размера, форм и начисления компенсационных и стимулирующих выплат руководителям кредитной организации, руководителю службы управления рисками, руководителю службы внутреннегоаудита , руководителю службы внутреннего контроля кредитной организации и иным руководителям (работникам), принимающим решение об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, квалификационные требования к указанным лицам, а также размер фонда оплаты труда кредитной организации относится к компетенции Совета директоров кредитной организации. Вместе с
о банкротстве заинтересованными лицами по отношению к должнику – юридическому лицу признаются: руководитель должника, а также лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе указанные лица, освобожденные от своих обязанностей в течение года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве или до даты назначения временной администрации финансовой организации (в зависимости от того, какая дата наступила ранее), либо лицо, имеющее или имевшее в течение указанного периода возможность определять действия должника; лица, находящиеся с физическими лицами, указанными в абзаце втором настоящего пункта, в отношениях, определенных пунктом 3 настоящей статьи; лица, признаваемые заинтересованными в совершении должником сделок в соответствии с гражданским законодательством о соответствующих видах юридических лиц. Из должностной инструкции следует, что в обязанности ФИО2 согласно занимаемой должности входило осуществление контроля исполнения работниками службы внутреннегоаудита должностных и функциональных обязанностей, проверка деятельности подразделений и отдельных работников Банка в
об утверждении Положения о системе внутреннего контроля Банка, о рассмотрении информационного письма Банка России от 28.02.2019 г. №ИН-06- 8 «О руководстве для членов совета директоров (наблюдательного совета) финансовой организации»; 15. по протоколу №101 от 02.09.2019 г. решался вопрос о согласовании сделки с лицом, связанным с Банком; 16. по протоколу №102 от 12.09.2019 г. решался вопрос о согласовании на должность Заместителя Председателя Правления Банка; 17. по протоколу №103 от 19.09.2019 г. решался вопрос о руководителевнутреннегоаудита ; 18. по протоколу №104 от 25.09.2019 г. решался вопрос о внеочередном общем собрании акционеров; 19. по протоколу №105 от 26.09.2019 г. решался вопрос о согласовании на должность временно исполняющего обязанности директора Московского филиала Банка; 20. по протоколу №106 от 15.10.2019 г. решался вопрос об утверждении на должность Заместителя Председателя Правления Банка; 21. по протоколу №107 от 16.10.2019 г. решались вопросы об избрании члена Правления, о прекращении полномочий члена Правления, о временно исполняющем
