железнодорожных билетов ММ 2010294 343799, № ММ 2010294 343798. Кроме того, общество с ограниченной ответственностью «Авиационно-коммерческое агентство «Авиатраст» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в письменных пояснениях от 14.10.2014 подтвердило факт взимания комиссионного сбора в сумме 400 руб. за оформление железнодорожных билетов ММ 343799, ММ 343798 по квитанции 28 № 029552 от 26.08.2014. Таким образом, суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу о том, что предпринимателем подтвержден факт несения транспортных расходов в сумме 21 249.20 руб. Доказательств чрезмерности и несоразмерности этих расходов инспекцией и управлением не представлено. Между тем, рассматривая требования заявителя о возмещении расходов, связанных с проживанием в гостинице, суд апелляционной инстанции приходит к следующему. В материалы дела предпринимателем представлены: счет № 197496/101565 на сумму 2875 руб. без НДС (в том числе услуга бронирования номера 375 руб.); счет 197497/101566 на сумму 2875 руб. без НДС (в том числе услуга бронирования номера 375 руб.); кассовые чеки от 21.05.2014, подтверждающие факт проживания
2010294 343799, № ММ 2010294 343798. Кроме того, общество с ограниченной ответственностью «Авиационно-коммерческое агентство «Авиатраст» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в письменных пояснениях от 14.10.2014 подтвердило факт взимания комиссионного сбора в сумме 400 руб. за оформление железнодорожных билетов ММ 343799, ММ 343798 по квитанции 28 № 029552 от 26.08.2014. С учетом названных обстоятельств суд приходит к выводу о том, что предпринимателем подтвержден факт несения транспортных расходов в сумме 21 249.20 руб. Доказательств чрезмерности и несоразмерности этих расходов инспекцией и управлением суду не представлено. Рассматривая требования заявителя о возмещении расходов, связанных с проживанием в гостинице, суд приходит к следующим выводам. В судебном заседании исследованы подлинные и возвращены предпринимателю и в материалы дела предпринимателем представлены: счет № 197496/101565 на сумму 2875 руб. без НДС (в том числе услуга бронирования номера 375 руб.); счет 197497/101566 на сумму 2875 руб. без НДС (в том числе услуга бронирования номера 375 руб.); кассовые чеки от 21.05.2014,
ООО "Комплексные технологии связи" № 127 от 05.07.19 г. ЖД билет № 72181518180042 на ФИО12. Маршрут: Новохоперск-Челябинск. Дата отправления: 27.03.18г. 2 536.8 Письмо ООО "Комплексные технологии связи" № 127 от 05.07.19 г. Сервисный сбор за оформление билета на ФИО11 350 Письмо ООО "Комплексные технологии связи" № 127 от 05.07.19 г. Сервисный сбор за оформлениебилета на ФИО12 350 Письмо ООО "Комплексные технологии связи" № 127 от 05.07.19 г. Оплата указанных услуг: Платежные поручения – том 2 л.д. 96-112 ООО "ВоронежГеология" Оплата питания ФИО5 в период с 16.01.18 г. по 31.01.2018 г. (16 дней)*390 рублей (330,51 р. + НДС 18%) 6 240 Письмо ООО «ВоронежГеология» № 171/19 от 28.06.2019 Оплата питания ФИО6 в период с 16.01.18 г. по 31.01.2018 г. (16 дней)*390 рублей 6 240 Письмо ООО «ВоронежГеология» № 171/19 от 28.06.2019 Оплата питания ФИО11 в период с 16.01.18 г. по 31.01.2018 г. (16 дней)*390 рублей 6 240 Письмо ООО
документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. Заявитель считает, что им представлены все необходимые документы в подтверждение целевой направленности, необходимости посещения ярмарки, производственного характера расходов на эту загранкомандировку. Из материалов дела видно, что для документального подтверждения командировочных расходов заявителем представлены: договор с ООО «Экспо-Сервис» по организации деловой поездки (организация бронирования авиабилетов, гостиницы, оформление виз в Японию на период поездки, обеспечение медицинской страховкой на период поездки); счет на оплату № 05/37 от 29.05.2007г., платежное поручение № 289 от 30.05.2007г., акт выполненных работ на сумму 148 344 рубля; акт № 3164 от 29.06.2007г. (по проданным билетам Самара-Москва-Самара на сумму 17940 рублей, в том числе НДС 2736,62 рубля); проездные билеты (приложение к авансовым отчетам №249 от 11.07.2007г., № 250 от 11.07.2007г.); авансовые отчеты № 249 и № 250 от 11.07.2007г. со служебными
4 к договору (том 2 л.д. 66) стороны согласовали, что при приобретении и выписке железнодорожных билетов агент дополнительно к стоимости билета взимает сервисный сбор (вознаграждение агента) в размере 300 рублей, включая НДС 18%. Пункт 1.1 приложения № 4 (в редакции дополнительного соглашения от 06.02.2017 – том 3 л.д. 74) устанавливает, что в случае надлежащего оформления и приобретения железнодорожных билетов принципал возмещает агенту их фактическую стоимость и сбор универсальной финансовой системы (УФС) за процедуру оформления электронного железнодорожного билета в размере 40 рублей, включая НДС 18 %. В соответствии с пунктом 3.1 договора расходы агента на исполнение поручения по договору возмещаются по стоимости, указанной в счете, включает агентское вознаграждение. Порядок формирования стоимости услуг, указанной в счете, определяется в соответствии с Приложениями № 3-9, являющимися неотъемлемой частью договора. Согласно пункту 3.3 принципал перечисляет агенту денежные средства на расчетный счет агента в течение 21 (двадцати одного) календарного дня с момента выставления агентом соответствующего
