др.) и подтверждаться соответствующими документами ( сертификатом соответствия, паспорт качества, технический паспорт и т.п.). В силу п.4.9. заключенного договора поставщик обязуется предоставить покупателю в момент фактической передачи товара счет-фактуру на Товар, товарно-транспортную накладную ТОРГ-12, документ, подтверждающий качество Товара и гарантийные обязательства Поставщика. Однако в рамках истребования документов от налогоплательщика и спорного контрагента сопутствующие договору поставки дизельного топлива документы представлены не были. Установлено, что общество 17.06.2015 поставлено на налоговый учет в Межрайонную ИФНС № 5 по Волгоградской области по адресу регистрации: 403014, Волгоградская область, Городищенский район, ж/д станция Орловка. С момента регистрации и до 30.12.2015 директором и учредителем являлся - ФИО14. Также ФИО14 являлся руководителем и учредителем 11 организаций, а также индивидуальным предпринимателем, на 10 организаций открыта процедура банкротства, ФИО14 занесен в реестр «банкротство физических лиц». Основной вид деятельности - торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. Справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год представлены на 2
ограниченной ответственностью "Лант" направлены уведомления. Инспекцией 15.03.2019 в Информационный ресурс внесена запись о компрометации сертификата ключа электронной подписи. Указанные действия связаны с установлением следующих фактов в отношении общества. - общество с ограниченной ответственностью "Лант" состоит на налоговом учете в Инспекции с 29.06.2018, вид деятельности: торговля оптовая неспециализированная (46.90), адрес регистрации: 663011, <...>, - из протокола осмотра от 13.03.2019 № 59 установлено, что связь с обществом с ограниченной ответственностью "Лант" по заявленному адресу невозможна (таблички с надписью о нахождении по адресу общества с ограниченной ответственностью "Лант", свидетельствующие о ведении деятельности юридического лица не установлены; постоянно действующий исполнительный орган, иной орган, лицо, имеющее право представлять интересы общества с ограниченной ответственностью "Лант", документы, работники общества не установлены) - руководителем и учредителем общества с ограниченной ответственностью "Лант" является ФИО2, которая зарегистрирована по адресу: 663011, <...>, - сведения о доходах (2-НДФЛ ) за 2016-2018 годы на ФИО2 представлены обществом с ограниченной ответственностью "СИБОЙЛ", - согласно
л.д.93-106). Однако сертификаты качества на товар в ходе проверки представлены были только за период с 01.01.2014 по 01.04.2014. При этом согласно п. 4.2 договора от 06.06.2013 №СН-085/2013, п. 4.7 договора от 10.01.2014 №ОЗиВЭД 001-2014, поставщик к каждой партии товара обязан представить сертификат качества. Сертификаты выданы ООО «Пробин-9», которое 29.01.2014 было ликвидировано, лицензии на осуществление данной деятельности не имело. Имелась только лицензия на заготовку, хранение, переработку, торговлю цветными металлами, действие которой закончилось в августе 2013. Кроме того, в сертификатах, в том числе представленных в суд, не указан производитель свинца, указан не существующий номер транспортной накладной. Сертификаты, выданные ООО «Пробин-9», подписаны ФИО21, ФИО22 Вместе с тем, за 2013 год справка 2-НДФЛ на ФИО21 представлена ООО «СЭТ», за 2014 года на данное лицо справки 2-НДФЛ не представлялись. Таким образом, ФИО21 являлся работником другой организации, которая со слов руководителя ООО «Техпроект» являлось собственником помещения, по адресу которому располагалось ООО «Техпроект» (данный факт опровергнут материалами
«Апатит» (счетов - фактур, платежных поручений, договоров, спецификаций, акта сверки, книги покупок). Подробное описание приведено на стр. 15 Решения. Согласно ответу АО «Апатит», качество поставляемого товара должно соответствовать ГОСТ, ТУ, продукция должна сопровождаться технической документацией: сертификатами качества, паспортами завода изготовителя. Следовательно, указанные требования должно было предъявлять и ООО ПКП «Дружба» при закупке запчастей у ООО «Триумф», однако, данная информация, документы ООО ПКП «Дружба» запрошены не были. Более того, в спецификациях, представленных АО «Апатит» ООО ПКП «Дружба» значится изготовителем. Как установлено материалами проверки, ООО «Триумф» зарегистрировано 27.04.2012 по юридический адрес: Санкт-Петербург, ул. Марата, 74, лит А, пом. 4н. Руководитель и учредитель: ФИО16. Последняя отчетность представлена за 2015 год, среднесписочная численность 1 человек, справки по форме 2-НДФЛ представлена только на ФИО16, имущество, лицензии, транспортные средства отсутствуют. Из анализа выписки банка ООО «Триумф» установлено, что ООО «Триумф» товар, поставленный в адрес ООО ПКП «Дружба», не закупался. Назначение платежей ООО «Триумф» не согласуется с
567,47* 13%) (л.д. 167,169,177,179-181). Как установлено налоговым органом в рамках камеральной налоговой проверки, ответчик, оформляя и направляя в адрес налогового органа налоговую декларацию с заявленными налоговыми вычетами, знал, что им получен 03.07.2015 года государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, который в 2016 году потрачен им на погашение основного долга и уплату процентов по кредиту (займу) на приобретение жилья по кредитному договору № от 07.03.2012. Данные денежные средства не являются его доходом. Ответчик, осознавая это, в нарушение ч. 1 ст. 81 НК РФ, уточненную налоговую декларацию за 2012-2015гг. в налоговый орган не представил. О фактах, свидетельствующих о необоснованном получении вычетов по налогу на доходы физических лиц, инспекции стало известно при проведении камеральной проверки декларации по НДФЛ за 2016 год, в результате которой установлено использование средств материнского капитала на погашение долга по договору ипотечного кредитования. Таким образом, установлено, что ФИО1 приобрел квартиру, в том числе, за счет средств бюджета Российской Федерации.
следует из материалов дела и установлено судом, 10 сентября 2017 года между Благотворительным фондом поддержки и развития общественных инициатив «Уральские самоцветы» (Благотворитель) и ФИО2 (Благополучатель) заключен договор безвозмездной передачи в собственность Благополучателя подарочного сертификата на транспортное средство LADA GRANTA номинальной стоимостью 378000 рублей и передан указанный сертификат, в качестве места его предъявления указана компания ООО «АВТОВЕК». Получатель сертификата уведомлен о налоговой обязанности в соответствии с главой 23 Налогового Кодекса Российской Федерации. По договору купли-продажи автомобиля от 10 сентября 2017 года ООО «АВТОВЕК» (Продавец) передал в собственность ФИО2 (Покупателю) новый автомобиль LADA GRANTA номинальной стоимостью 378000 рублей. В справке о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ , представленной 19 февраля 2018 года налоговым агентом Благотворительным фондом поддержки и развития общественных инициатив «Уральские самоцветы» в МИФНС России № 28 по Свердловской области зафиксирована сумма дохода ФИО2 за 2017 год в размере 378000 рублей по коду дохода 2720 – стоимость подарков, сумма налогового вычета
производилась путем передачи 2 сберегательных сертификатов Сбербанка на предъявителя: сертификат серии <данные изъяты> на сумму № руб., сертификат серии <данные изъяты> на сумму № руб. В ходе проверки также был допрошен сотрудник Сбербанка О., который так же подтвердил факт передачи сберегательных сертификатов в качестве оплаты стоимости вышеуказанных помещений в сумме № рублей. В ходе проверки М.написала пояснение о том, что она продала указанные помещения за № рублей. Указанные выявленные нарушения им отражены в акте налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. По итогам рассмотрения акта и материалов проверки, заместителем начальника МРИ ФНС России № 1 по РТ вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого сумма выявленного налога, не уплаченного ИП М., составила № руб., в т.ч. НДС за 1 квартал 2014 года в размере № руб., НДФЛ за 2014 год в размере № рублей. Таким образом, налоговой проверкой установлена неуплата ИП М. НДС за
