в уполномоченный банк заявление № 3 о снятии с учета контракта в связи с исполнением (прекращением) обязательств по контракту, с приложением соглашения от 17.02.2020 о прощении долга по договору оказания транспортных услуг, в соответствии с которым стороны договорились о прощении долга на сумму 590 долларов США, а также дополнительного соглашения от 17.02.2020 № 3 о расторжении контракта с 17.02.2020 с подтверждением о прекращении всех обязательств по контракту. На основании изложенного контракт снят с учета уполномоченным банком 17.02.2020 на основании пункта 6.1.5. Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция № 181-И). 21.02.2020 обществом закрыты все расчетные счета в ПАО «Дальневосточный банк». В ходе проверки налоговым органом установлено, что 15.12.2020 внешнеэкономический контракт , заключенный с компанией EST ASIA TRADING
Инструкции № 181-И. Представление информации при осуществлении валютных операций регламентируется Главой 2 Инструкции № 181-И. При этом, для соответствующих форм учета и отчетности, документов и информации установлены конкретные сроки предоставления. В рассматриваемом случае суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что заявление о снятии с учета контракта в вышеуказанных перечнях отсутствует. Из совокупного толкования указанных положений Инструкции № 181-И следует, что заявление о снятии с учета контракта не относится к числу подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Сроки предоставления заявления о снятии с учета контракта императивно не установлены. Согласно пункту 6.7 Инструкции № 181-И банк УК, исходя из имеющейся в банке УК информации, содержащейся в ведомости банковского контроля, вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту, т.е. не зависимо от стадии завершения фактически всех обязательств по контракту,
о снятии с учета договора не является валютной операцией. Кроме того, в главе 8 Инструкции № 181-И приведен перечень подтверждающих документов, представляемых резидентами, а в главе 2 этой Инструкции регламентировано представление информации при осуществлении валютных операций. Однако заявление о снятии с учета контракта в вышеуказанных перечнях отсутствует. Суд первой инстанции также верно отметил, что из положений Инструкции № 181-И следует, что заявление о снятии с учета контракта не относится к числу подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Сроки предоставления заявления о снятии с учета контракта императивно не установлены. Согласно пункту 6.7 Инструкции №181-И уполномоченный банк, исходя из имеющейся в банке УК информации, содержащейся в ведомости банковского контроля, вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по истечении девяноста календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по контракту, то есть не зависимо от стадии завершения фактически всех обязательств по контракту,
и согласен с Правилами банковского обслуживания, условиями, ознакомлен с Тарифами банка, размещенные в региональной части официального сайта Банка. В соответствии с пунктом 5 Раздела 5 Клиент дает согласие Банку списывать оплату за услуги Банка по заключенным Договорам в соответствии с Условиями и правилами банковского обслуживания без дополнительного распоряжения. Банком начислен по договору №<***> от 23.10.2018 комиссионный сбор за снятие с учета договора № 104/02/2014 от 17.02.2014 (Ведомость банковского контроля № 22070007/1481/0463/2/1) при наличии в ВБК неоплаченных подтверждающих документов. Этот тариф связан с валютным контролем. На открытом банковском счете обслуживался валютный контракт от 17.02.2014. 25.07.2022 ООО «Транспортная компания «Европа» по договору о переводе долга приняло на себя обязательство в размере 37 461 326,08 евро. Договор снят с учета 21.09.2022 на основании переуступки прав. Таким образом, в рассматриваемой ситуации контракт снят с учета не в связи с применением Закона № 115-ФЗ, а по причине уступки требования по контракту другому лицу. Об
