Справка о подтверждающих документах штраф - гражданское законодательство и судебные прецеденты

фактически представлена 19.08.2014. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калужской области расценило указанные действия общества как нарушение на 32 календарных дня срока представления справки о валютных операциях. По результатам проверки должностным лицом административного органа составлен протокол об административном правонарушении от 25.12.2014 и постановлением от 03.02.2015 № 29-14/345 общество «Берлин-Фарма» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 41 000 рублей. Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от

списанию иностранной валюты в сумме 9105, 60 евро общество обязано было представить справку о валютных операциях с указанием в графе 5 кода валютной операции «11200» и без заполнения графы 11. Оспариваемым постановлением общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 43 000 рублей. Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Объективная

исполнения обязательств (фактически новая справка о валютных операциях представлена 25.03.2015) по договору на оказание юридических патентных и консультационных услуг от 22.06.2009 № 27, заключенному с нерезидентом – Товариществом патентных поверенных, Gbr Patentanwalte VON FUNER EBBINGHAUS FINCK HANO (Германия), о чем в присутствии законного представителя составлен протокол от 26.05.2015 № 55-04-04/15-23 об административном правонарушении. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 16.06.2015 № 55-04-04/15-23 общество НПП «МедИнж» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц –

Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). Решением от 30.03.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано. Обжалуя в порядке апелляционного производства решение суда от 30.03.2009, ОАО СМУ «Дальэлектромонтаж» просит его отменить как незаконное и необоснованное, в обоснование заявленных требований указало следующее: По мнению заявителя апелляционной жалобы, в данном случае ТУ Росфиннадзора в Сахалинской области незаконно вынесено два постановления об административном правонарушении в отношении одного и того же правонарушения: первое – за непредставление справки о подтверждающих документов (штраф 40000 руб.), второе – за непредставление справки о поступлении валюты (штраф 40000 руб.). Заявитель считает, что оба эти правонарушения связаны между собой по основаниям возникновения и представленным доказательствам, что исключает возможность двойного привлечения к ответсвтенности. Кроме того, Общество ссылается на возможность применения в спорном случае положений о малозначительности в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ. В заседание арбитражного суда апелляционной инстанции ОАО СМУ «Дальэлектромонтаж», ТУ Росфиннадзора в Сахалинской области, надлежащим образом извещенные

нарушения (осуществление с нерезидентом расчетов в наличной форме в валюте Российской Федерации, не принятие мер по получению в разумные сроки валютной выручки от иностранного партнера, не оформление паспортов сделок в уполномоченном банке, непредставление в уполномоченные банки в установленные сроки справок о подтверждающих документах и соответствующих подтверждающих документов). По фактам выявленных нарушений должностными лицами управления в отношении заявителя составлены 15 протоколов об административных правонарушениях от 05.03.2012 за совершение административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрены частями 1, 4, 6, 6.2 и 6.3 статьи 15.55 КоАП РФ. Рассмотрев протоколы и материалы административных дел, управление 20.03.2012 вынесло нижеприведенные постановления, признав предприятие виновным в совершении административных правонарушений и назначив ему наказание в виде взыскания штрафов : - № 82-12/91-п по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее- Кодекс, КоАП РФ) (о наложении штрафа в размере 95% от 3328802,46 руб., что составляет 3162362, 34 руб.); - № 82-12/66-п по ч. 4

Комиссионные банка корреспондента оплачивает поставщик. Общество было обязано представить в банк ПС справку о подтверждающих документах на сумму 18,00 долларов США не позднее 21.10.2013 (15 рабочих дней после окончания месяца, в котором было оформлено международное платежное поручение №FTS1309123713500 от 12.09.2013). Фактически справка о подтверждающих документах от 07.04.2013 вместе с международным платежным поручением №FTS1309123713500 от 12.09.2013 представлена Обществом в банк ПС (согласно отметке работника банка) 08.04.2014. Период просрочки составил 165 календарных (111 рабочих) дней. 08.08.2014 в отношении Общества составлен протокол №72-14-11/904 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. Постановлением №72-00-14/1201 от 16.09.2014 Общество привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей. Общество не согласилось с постановлением административного органа и обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. Суд первой инстанции посчитал доказанным событие административного правонарушения и вину Общества, не усмотрел оснований для признания правонарушения малозначительным, но полагая, что

резиденте независимо от места нахождения уполномоченного банка - получателя справки, а также места оформления паспорта сделки. Таким образом, получение справки банком по месту открытия паспорта сделки в г. Москва является правовым последствием совершения ООО «Балт-Плюс» по месту его нахождения действий по оформлению и предоставлению справки о подтверждающих документах уполномоченному в сфере валютного контроля банку. Поскольку местом нахождения (регистрации) ООО «Балт-Плюс» является пос. Васильково Калининградской области, следовательно, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Калининградской области правомерно рассмотрело материалы административных дел № 27-11/1451 и № 27-11/1452 и вынесло оспариваемые постановления. Вместе с тем, суд первой инстанции признал незаконным и отменил оспариваемые постановления в части назначения штрафа правомерно исходя из следующего. Федеральным законом от 16.11.2011 № 311-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правоотношениях» изменена редакция части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, из нее выделены три самостоятельных состава административных правонарушений с одинаковой диспозицией "нарушение установленных сроков

для компании «Салым Петролеум Девелопмент Н.В» выполнены работы на сумму 2253722,20 руб., о чем сторонами договора составлен акт о приемке выполненных работ № 1 от 03.11.2016 и подписан 05.12.2016. Справка о подтверждающих документах от 17.04.2017 и акт о приемке выполненных работ ООО «Панорама» представлены в уполномоченный банк 17.04.2017 при установленном сроке представления не позднее 27.01.2017, соответственно, ООО «Панорама» указанные документы представлены с нарушением установленного п. 9.2.2 Инструкции № 138-И срока. По данному факту Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 24 по Свердловской области в отношении ООО «Панорама» составлен протокол об административном правонарушении от 06.09.2017 № 6678200170906015601; по результатам рассмотрения административного дела вынесено постановление от 21.09.2017 № 05-04/4335 о привлечении к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей. 27.12.2016 (платежное поручение № 21852) на расчетный счет ООО «Панорама» от «Салым Петролеум Девелопмент Н.В.» поступила оплата за выполненные работы по договору № MOS/16/0081