Срок проверки валютного законодательства - гражданское законодательство и судебные прецеденты

приостановлением выпуска товаров ( срока, на который объект интеллектуальной собственности внесен в Реестр) 5 л. 5 л. 5 л. - в) об исключении объектов интеллектуальной собственности из Реестра 5 л. 5 л. 5 л. - г) о внесении в Реестр изменений и дополнений 5 л. 5 л. 5 л. - 11.3. Осуществление контроля за валютными операциями 875 Административный регламент Федеральной таможенной службы по исполнению государственной функции по осуществлению в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Российскую Федерацию и вывозом из Российской Федерации товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования Пост. ДМН ДМН ДМН 876 Поручения на проведение проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов

на неопределенный срок контроль над ними в связи с тем, что иностранное государство применило ограничительные меры против России и ее хозяйствующих субъектов, установленные в ненадлежащей международной процедуре и в противоречии с многосторонними международными договорами с участием России и воспрепятствовавшие валютному резиденту совершить (довести до конца) законную валютную операцию, - если такие действия (бездействие) по своей сути не искажают смысла первоначальной законной валютной операции или направлены (в том числе в качестве одного из этапов, если подтверждается намерение осуществить дальнейшие действия) на восстановление положения, которое имело место до начала ее совершения. Правоприменительные решения по делу заявителя подлежат пересмотру. Данные выводы содержатся в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 09.07.2021 N 34-П "По делу о проверке конституционности части 1 статьи 15.25 и пункта 2 части 1 статьи 25.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, пункта 6 части 1 статьи 1, частей 4 и 5 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и

коллегии Верховного Суда Российской Федерации, если изложенные в кассационных жалобе, представлении доводы не подтверждают существенных нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке и (или) для решения вопроса о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. Основания для пересмотра судебных актов в кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как усматривается из судебных актов, в результате проведения таможенным органом проверки соблюдения обществом актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, установлена не исполненной обязанность общества по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в сумме 10 390 380 рублей 20 копеек во исполнение внешнеэкономического контракта от 05.08.2016. Оспариваемым предписанием на общество наложена обязанность устранить допущенное нарушение валютного законодательства, а именно: обеспечить получение от нерезидента на свой банковский

на 30.01.2019 - 389 489 руб. 19 коп.). Ни в установленный сторонами срок действия контракта (до 31.12.2019), ни к моменту проверки товар от нерезидента не поставлен, денежные средства на территорию Российской Федерации не возвращены. Таможней в ходе проверки исследованы валютное досье, выписки по счетам общества, представленные уполномоченным банком, налоговое дело (ответ налогового органа от 20.02.2020), постановление о производстве выемки и протокол выемки от 25.08.2020, копии материалов по уголовному делу (проанализированные таможней документы перечислены в разделе 5 акта проверки). По результатам проверки таможенный орган пришел к выводу, что перечисление денежных средств нерезиденту осуществлено обществом в отсутствие реальной внешнеторговой сделки, направленной на приобретение товаров у иностранной компании; представленные в уполномоченный банк документы содержат заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств, в связи с этим осуществленный обществом перевод является незаконной валютной операцией (операцией, запрещенной валютным законодательством Российской Федерации), что влечет ответственность по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

ввозился. По условиям п.1 дополнительного соглашения № 1 от 28.12.2012, поставка каждой партии Товара по настоящему Контракту будет осуществляться в течение 730 календарных дней с момента получения денежных средств на банковский счет Продавца. Пунктом 1 дополнительного соглашения № 6 от 08.12.2016 Стороны продлили срок действия Контракта до 31 декабря 2017 года. Согласно паспорту сделки № 11100001/1481/0976/2/0, дата завершения исполнения обязательств по контракту не позднее 31.12.2017. Согласно Решению № 3 единственного участника ООО «Лидер» от 17.03.2008 директором общества является ФИО3 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт серии <...> выдан отделом УФМС России по Новосибирской области в Ленинском районе г. Новосибирска, уроженец г. Чарджоу). В ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства ФИО3 28.08.2018 представлено дополнительное соглашение № 7 от 28.12.2017. Согласно пункту 1 дополнительного соглашения № 7 от 28.12.2017, срок возврата денежных средств, уплаченных продавцу за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары, установлен не позднее 31.12.2018. Следовательно, до 31.12.2018, денежные средства в размере

в ответ на что 27.08.2020 получен ответ о запрашиваемых сведениях. На основании анализа полученных по запросу в ходе предпроверочного анализа документов, использованных для проведения проверки, докладной записки о целесообразности проведения проверки соблюдения валютного законодательства в отношении общества, а также подтверждающих сведений УМВД по Калужской области о работниках-нерезидентах, инспекцией поручением заместителя начальника инспекции за № 401120200004002 в отношении общества начата проверка, которая окончена справкой от № 401120200004003. Общий срок проверки составил 7 рабочих дней. По результатам проверки инспекцией составлен акт проверки соблюдения валютного законодательства от 04.09.2020 № 401120200004004, которым установлены нарушения обществом валютного законодательства, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ). Также в указанном акте проверки имеется предложение о возбуждении в отношении общества дела об административном правонарушении, в связи с установленным фактом нарушения части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее