ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ КОММЕНТАРИИ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Гражданский кодекс часть 1
Гражданский кодекс часть 2

Стандартные налоговые вычеты - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Постановление № А69-2980/05 от 28.02.2007 АС Восточно-Сибирского округа
и налоговые санкции в сумме 19 255 рублей, которое налогоплательщиком не исполнено. Считая решение налоговой инспекции № 411 от 29.07.2005 незаконным, общество обратилось в арбитражный суд о признании его недействительным. В связи с неуплатой штрафных санкций в добровольном порядке налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд со встречным требованием об их взыскании с общества. Арбитражный суд, удовлетворяя требования общества и отказывая налоговой инспекции в удовлетворении встречных требований, исходил из того, что общество правомерно предоставляло стандартные налоговые вычеты налогоплательщикам. В соответствии со статьями 24, 226 Налогового кодекса Российской Федерации предприятия, являющиеся источником дохода, обязаны своевременно и правильно исчислять, удерживать и вносить в бюджет суммы налогов с доходов физических лиц, следовательно, общество является налоговым агентом. В силу статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиком. Пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей,
Постановление № А12-19174/05 от 18.07.2006 АС Поволжского округа
выводу о необходимости частичного удовлетворения иска. В части единого налога на вмененный доход суд сделал правильный вывод о неправомерности доначисления налога в сумме 1908 рублей, поскольку согласно выписке по лицевому счету у налогоплательщика имеется переплата. По налогу на доходы физических лиц в ходе налоговой проверки установлено, что ответчик за 2002-2004 годы удержал налог в сумме 5414 рублей. Так, в нарушение пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым агентом неправомерно были предоставлены стандартные налоговые вычеты , предусмотренные подпунктом пункта 1 названной статьи, так как отсутствуют письменные заявления и документы подтверждающие право на такие налоговые вычеты. Согласно статье 218 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы в соответствии пунктом 2 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты. Пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов являющихся источником выплаты дохода, по выбору
Постановление № А19-13212/05 от 31.10.2007 АС Восточно-Сибирского округа
числе: за 1 квартал - 29 838 рублей, за 2 квартал - 29 838 рублей, за 3 квартал - 29 838 рублей, за 4 квартал - 29 838 рублей. В налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2001год, предпринимателем отражены: общая сумма дохода в размере 316 760 рублей, в том числе сумма дохода от сдачи в аренду помещений 65 000 рублей, налоговые вычеты в размере 276 380 рублей, в том числе стандартные налоговые вычеты - 3 500 рублей, сумма облагаемого дохода 40 380 рублей, сумма налога, подлежащего уплате 5 249 рублей. В нарушение пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, предпринимателем стандартные налоговые вычеты в сумме 1 500 рублей (300 рублей х 5 месяцев) не подтверждены документами, дающими право на применение вычетов. К уменьшению суммы облагаемого дохода, проверкой приняты стандартные налоговые вычеты в сумме 2 000 рублей (400рублей х 5месяцев). Выручка от предпринимательской деятельности составила 316
Постановление № 02АП-3897/09 от 04.09.2009 Второго арбитражного апелляционного суда
выражения произведенной хозяйственной операции, поэтому он не отвечает требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам и не подтверждает произведенные Предпринимателем расходы, при этом отсутствие стоимости списанных балансов не позволяет определить сумму произведенных расходов, которая подлежит учету при определении налоговой базы по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц, следовательно, расходы налогоплательщика по списанию балансов хвойных нельзя признать обоснованными и документально подтвержденными. Также Инспекция ссылается на то, что судом первой инстанции необоснованно применены стандартные налоговые вычеты в размерах, указанных Предпринимателем, что не соответствует обстоятельствам дела, поскольку налогоплательщик не имеет права на получение в 2007 году стандартного налогового вычета на себя, так как его доход за 1 месяц 2007 года превысил 20 000 рублей, а имеет право только на получение стандартного налогового вычета на двоих детей за 1 месяц 2007 года в сумме 1 200 рублей (доход за 2 месяц 2007 года превысил 40 000 рублей). В части отнесения расходов
Постановление № 04АП-4895/07 от 18.12.2007 Четвёртого арбитражного апелляционного суда
удержаний по зарплате» налоговым органом установлено, что налог на доходы физических лиц за проверяемый период перечислялся МУ ДОД ДЮСШ несвоевременно и не в полном объеме. Задолженность по налогу на доходы физических лиц за проверяемый период составила 11 232 руб., в том числе: за 2004 г. - 7 071 руб., за 2005 г. - 4 161 руб. В 2004-2005г.г. в нарушение подпункта 3 пункта 1, пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ ответчиком предоставлялись стандартные налоговые вычеты Коржавину Н.А. и Абцаровой Н.В. В результате ответчиком не произведено своевременное исчисление, удержание и перечисление налога на доходы с доходов Коржавина Н.А. в сумме 364 руб., в том числе: за 2004 г. - 208 руб., за 2005 г. -156 руб., и с дохода Абцаровой Н.В. за 2004 г. в сумме 52 руб. Таким образом, налоговым агентом МУ ДОД ДЮСШ допущено неполное исчисление, удержание и перечисление налога на доходы физических лиц в сумме 416
Решение № 2-12/2012 от 10.02.2012 Михайловского районного суда (Амурская область)
в размере 5 128,97 руб., взыскать разницу в оплате среднего заработка для выплаты пособия на период трудоустройства с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 386,91 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 386,91 руб., обязать ответчика произвести верное исчисление среднего заработка для начисления пособия по безработице и предоставить справку для предъявления в Центр занятости населения, взыскать разницу в оплате компенсации за неиспользованный отпуск в размере 5 969,16 руб., обязать предоставить стандартные налоговые вычеты согласно ранее поданным заявлениям. Впоследствии истица требования неоднократно уточняла, окончательно просила взыскать с ответчика компенсацию за неиспользованный отпуск в сумме 9 600,72 руб., выходное пособие при увольнении от ДД.ММ.ГГГГ и среднемесячную заработную плату на период трудоустройства в сумме 83 316,09 руб., среднемесячную заработную плату за задержку выдачи трудовой книжки на семь дней в сумме 6 959,68 руб., обязать предоставить стандартные налоговые вычеты согласно ранее поданным заявлениям и взыскать излишне удержанный подоходный налог в
Решение № 04-09 от 28.12.2011 Заводской районного суда г. Саратова (Саратовская область)
19988 рублей. По данным сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ, представленных налогоплательщиком в ИФНС России по Заводскому району г. Саратова, общая сумма дохода работников ИП Шляпина В.В. за период с 16 ноября 2009 года по 14 сентября 2010 года составила: в 2009 году - 40741 рубль; в 2010 году -168500 рублей. Облагаемая сумма дохода: в 2009 году составила 36739 рублей; в 2010 году - 151700 рублей. Документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты , согласно требованию от 16 мая 2011 года, налоговым агентом Шляпиным В.В. не представлены. Сумма доходов работников, с которой налоговый агент Шляпин В.В. не удержал и не перечислил в бюджет налог на доходы физических лиц, составила 20800 рублей, в том числе: за 2009 год - 4000 рублей, в том числе с Н. - 4 000 рублей. За 2010 год - 16800 рублей, в том числе: с Н. - 11600 рублей; с П. -
Решение № 2-1163 от 24.03.2011 Центрального районного суда г.Тулы (Тульская область)
вычет в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи ? квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет в размере – 531250 рублей. Общая сумма дохода ответчика по данным налоговой декларации по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год составила 609761 руб. 43 коп. Согласно сведениям, представленным налоговыми агентами в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, Овечкин В.В. за ДД.ММ.ГГГГ год получил доход: - от в размере 42500 рублей, налогоплательщику предоставлены стандартные налоговые вычеты – 6 800 руб., сумма налога удержанного – 4 641 руб.; - от в размере 9900 руб., сумма налога удержанного – 1287 руб. В нарушение порядка заполнения налоговой декларации по НДФЛ за год, в разделе 1 - «Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%», по строке 010 - «Общая сумма дохода», налогоплательщиком не отражена сумма дохода, полученная от в размере 9900 рублей. По результатам проверки общая сумма дохода, полученная Овечкиным В.В.
Апелляционное определение № 33-3366/19 от 07.05.2019 Оренбургского областного суда (Оренбургская область)
что в 2012-2015 годах Дубошин В.О. воспользовался имущественным налоговым вычетом в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в размере фактически произведенных расходов на приобретение имущества в сумме 54 158 руб. 27 марта 2013 года ответчиком представлена в налоговый орган налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2012 год. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленной декларации составила 45 853 руб. В представленной уточненной декларации были заявлены стандартные налоговые вычеты в соответствии со ст. 218 НК РФ в размере 12 600 руб., имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ на приобретение квартиры по адресу: (адрес), в размере 1 100 000 руб., а также имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредиту, использованному на приобретение вышеуказанной квартиры в размере 25 898,93 руб.. Сумма налога в размере 45 853 руб. возвращена на счет Дубошина