риском кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) исходит из структуры торгового портфеля и характера осуществляемых кредитной организацией (дочерней организацией) операций. Процедуры принятия решений о начале осуществления операций с новыми видами финансовых инструментов либо о выходе на новые рынки должны включать проведение предварительного анализа наличия у кредитной организации (дочерней организации) методологии управления рыночным риском, принимаемым в связи с началом проведения новых для кредитной организации (дочерней организации) видов операций (внедрения новых продуктов), а также работников, обладающих необходимой квалификацией. 3.4. Методология определения стоимости инструментов торгового портфеля, включая источники рыночной информации, используемые для определения стоимости инструментов торгового портфеля, должна разрабатываться без привлечения подразделений (работников) кредитной организации (дочерней организации), осуществляющих операции (сделки), связанные с принятием рыночного риска, и оценку стоимости инструментов торгового портфеля. В кредитной организации должны быть установлены порядок и периодичность проведения оценки методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля службойвнутреннегоаудита (иным подразделением, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием
структуры организации. - Определение и понимание целей этой деятельности и контроль за соответствием ее реального содержания заявленным целям. - Документирование процедуры рассмотрения вопросов, дачи разрешений и управления рисками, чтобы процесс был прозрачен для аудита и надзора. - Оценку необходимости продолжать работать в определенных юрисдикциях или через сложные структуры, снижающие прозрачность. - Беспрепятственное получение информации о такой деятельности и сопутствующих рисках головным офисом кредитной организации и ее представление совету директоров и надзорному органу. - Регулярный внешний и внутренний аудит такого рода деятельности. 124. Совет директоров материнской организации может повысить эффективность указанных мер, если потребует, чтобы контрольные службы (в том числе службы, осуществляющие внутреннийаудит , управление рисками и комплаенс) провели официальную проверку структурных подразделений, их операций и организации внутреннего контроля, соответствия их деятельности одобренной советом директоров стратегии с последующим предоставлением отчета о выявленных недостатках совету директоров и исполнительным органам. 125. Совет директоров должен быть готов к обсуждению с надзорным органом (и
и выдача его пассажирам? 262.6. ТО и ремонт наземной техники, используемой при обслуживании пассажиров и багажа? 262.7. информационное обеспечение авиаперевозок пассажиров и багажа? 262.8. регистрация билетов и оформление багажа к перевозке? 263. Имеет ли субъект проверки разработанные и утвержденные должностные инструкции персонала с учетом выполняемых трудовых функций? пункт 51 ФАП-246; пункт 6 ФАП-82; пункт 14 ФАП-150 264. Соответствует ли структура субъекта проверки требованиям о наличии следующих производственных подразделений (служб): пункты 51, 54 ФАП-246; пункт 6 ФАП-82; пункты 8, 9, 10, 12 ФАП-150 264.1. организации пассажирских и почтово-грузовых перевозок на внутренних и международных воздушных линиях (служба организации перевозок, служба организации внутренних перевозок, служба организации международных перевозок, служба организации почтово-грузовых перевозок, почтово-грузовой комплекс)? 264.2. спецтранспорта (служба спецтранспорта)? 264.3. главного механика (служба главного механика, отделы главного механика)? 264.4. производственно-диспетчерского подразделения? 265. Имеются ли у субъекта проверки технологические документы по организации наземного обслуживания? пункты 51, 52, 54 ФАП-246; пункт 6 ФАП-82; пункты 17,
описания (см. абз.3, п.14) 67 Положения о структурных подразделениях и отделах, в т.ч. бухгалтерской службе, внутреннем аудите, действовавшие в требуемом периоде; список сотрудников бухгалтерии с указанием объектов учета, которые они ведут, и номеров их рабочих телефонов, а также руководителей служб и отделов организации с указанием их телефонов В сопроводительном письме от 03.11.2016 г. дан ответ об отсутствии таких положений ввиду отсутствия таких служб (см. абз.3, п.14) 68 Структура органов управления организации, список членов руководства, в том числе комитета по аудиту (службывнутреннегоаудита ), области их ответственности, отчеты внутренних аудиторов (если применимо) В сопроводительном письме от 03.11.2016 г. приведена структура органов управления в виде блок-схемы (см. абз.2, п.11) 69 Среднесписочная численность работников организации за требуемый период, в т.ч. за каждый месяц отдельно от 03.11.2016 327-331 В сопроводительном письме от 03.11.2016 г. также приведены сведения о среднесписочной численности работников путем указания численности работников за каждый месяц отдельно (см. абз.2, п.12) 70
материальных ценностей в производственных целях; организационная структура организации; положения об отделах и службах, приказы о распределении обязанностей в аппарате управления и т.п.; структура бухгалтерии, положение о бухгалтерии, должностные инструкции бухгалтеров; график документооборота; коллективный договор; правила внутреннего трудового распорядка; штатное расписание, положение об оплате труда; другие положения, разработанные в организации; типовой контракт (трудовой договор) с работниками; типовой договор подряда; трудовой договор с руководителем; справку ( за подписью руководителя организации) о длящихся судебных процессах, исполнительных производствах, арестах имущества и т.п.( с указанием даты начала процесса, наименования истца (ответчика), суммы, предположительной даты разрешения спорного вопроса; производственные отчеты, технологические карты, лимиты, нормы списания сырья и материалов на производство, акты инвентаризации незавершенного производства и др.; регистры налогового учета; книги покупок и продаж, счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур; письменную информацию о событиях после отчетной даты ( по итогам года). К требованию были приложены следующие документы: договор на проведение инициативного аудита с ООО «Аудит Эскорт ДВ» от
по своему направлению исходя из функциональных обязанностей и квалификации работников. В составе документов, представленных в суд апелляционной инстанции имеется структура ООО «ГК Агро-Белогорье» и выписки из штатного расписания (том № 2 (папка № 1)). Численность сотрудников в 2011 году составляла - 276 единиц, в 2012 году - 315 единиц, в 2013 году - 265 единиц. В структуру Исполнителя входили подразделения, участвующие при оказании услуг Обществу по договору, в том числе: -Служба первого заместителя генерального директора - директора по экономике и финансам: -Управление финансового планирования и анализа, -Управление экономического планирования и анализа, -Управление внутреннегоаудита , -Управление перспективного развития, -Юридическое управление; -Служба заместителя генерального директора-директора по растениеводству и кормопроизводству (далее-дирекция по растениеводству и кормопроизводству); -Служба заместителя генерального директора- технического директора (далее- техническая дирекция); -Служба директора по транспорту и транспортной логистики (далее-дирекция по транспорту); -Служба заместителя генерального директора-директора по организационному развитию: Отдел по работе с персоналом, Управление информационных технологий и системной интеграции.
