Целевое использование средств омс - гражданское законодательство и судебные прецеденты

А.Г., изучив кассационную жалобу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Калининградской области на решение Арбитражного суда Калининградской области от 12.08.2020 по делу № А21-3803/2020 и постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.03.2021 по тому же делу по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Позитив» (далее – общество) к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Калининградской области (далее – фонд) о признании незаконными требований об устранении нарушений законодательства об обязательном медицинском страховании (далее – ОМС) и целевого использования средств территориальной программы ОМС за период деятельности с 01.03.2017 по 31.10.2019 в части восстановления на счет фонда суммы 803 778 рублей 37 копеек и штрафа в размере 80 377 рублей 83 копеек, а также в части перечисления на счет фонда суммы в размере 803 778 рублей 37 копеек и штрафа в размере 80 377 рублей 83 копеек, изложенных в акте комплексной проверки соблюдения обществом законодательства об ОМС и целевого использования средств территориальной программы ОМС от 25.12.2019,

60) не содержат ссылки именно на те Товары, которые были поставлены по Накладным и УПД, наименование Реагентов указано не полностью и в нарушение правил бухгалтерского учета в карточках счета 10 отсутствует внутреннее перемещение (накладные на перемещение) со склада ПЦР на склад ОМС (отсутствует проводка по дебету счета 10 ОМС и кредиту счета 10 ПЦР). В связи с этим Накладные и УПД не могут быть признаны допустимыми и достоверными доказательствами. В процессе медико-экономического контроля целевое использование средств ОМС , а также оприходование и расходование материальных запасов не проверяются, а в ходе Проверки установить использование Лабораторией Товаров не представлялось возможным, поскольку Фонд не имел информации о том, были ли Товары оплачены с коммерческого счета Общества и передавались ли Товары Лаборатории. При этом в целях проверки аффилированности Общества и его контрагентов Фонд заявил апелляционному суду ходатайство о запросе от Кировского городского отдела ЗАГС сведений о наличии родственных связей между ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10

виде полученного, но неподтвержденного счетами аванса, а также 18.475 руб. 00 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных за период с 04.02.2023 по 28.02.2023. Решением от 23.06.2023 заявленные требования удовлетворены. ООО «Байкальская медицинская компания», не согласившись с решением суда, направило апелляционную жалобу, в которой, ссылаясь на нарушение норм материального права, на несоответствие выводов суда обстоятельствам дела, просило решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт. По мнению подателя жалобы, ответчиком подтверждено целевое использование средств ОМС . В судебном заседании представитель ответчика поддержал доводы жалобы, представитель истца возражал против удовлетворения апелляционной жалобы. Иные лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в судебное заседание своих представителей не направили, что в силу статей 156 и 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) не препятствует рассмотрению апелляционной жалобы. Законность и обоснованность решения суда проверены в апелляционном порядке. Как следует из материалов дела,

Фондом с учетом возражений Общества составлен акт от 22.09.2017, согласно которому общая сумма нецелевого использования средств ОМС в проверяемый период составила 2 527 462 руб. 72 коп. В связи с нарушением Обществом положений пункта 6 статьи 15 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 326-ФЗ) в части несоблюдения требований по ведению раздельного учета по операциям со средствами ОМС и не представлением документов, подтверждающих целевое использование средств ОМС на приобретение медикаментов и изделий медицинского назначения, а также - выявлением нецелевого расходования средств ОМС, по итогам проверки Обществу в соответствии с частью 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ начислен штраф в размере 252 746 руб. 27 коп. Кроме того, Фонд потребовал возвратить использованные не по целевому назначению средства ОМС в сумме 2 527 462 руб. 72 коп. Выставленные Фондом требования по акту в указанной части оспорены Обществом в арбитражном суде. Суды первой