Учет операций эквайринга при усн - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Интернет отсутствуют; бухгалтерский учет во всех организациях вел один человек и тот же человек. При анализе данных, отраженных в формах, заполняемых туристами, было установлено, что на всех проставлен реестровый номер – МВТ 003341. Согласно данным, отраженным на официальном сайте Ростуризма (www.russiatourism.ru) данный реестровый номер принадлежит ООО «СПб-Турс» ИНН <***>. ООО «СПб-Турс» имеет общий для всех взаимосвязанных организаций сайт, через который происходит бронирование турпакетов: www.spb-tours.com. Градация по организациям, у которых турист мог бы забронировать свой тур, на сайте отсутствует, как и любая другая информация об ООО «СПб-турс», ООО «Турсервис СПб», ООО «СПб-ТУРС», ООО «Турсервис». Судом сопоставлено количество прибывших на территорию РФ туристов и количество операций, совершенных по договорам эквайринга проверяемым налогоплательщиком, а также его взаимосвязанными организациями, было установлено, что доходы, поступающие от туристов перераспределялись между всеми организациями схемы таким образом, чтобы по итогам отчетных периодов ни одна из организаций не превысила предельно допустимый лимит, позволяющий применять УСН . Таким образом,

налогоплательщик не состоял на учете как плательщик ЕНВД или ПСН в 2017 году. Поступления от реализации меховых изделий в иных субъектах РФ налогоплательщик должен был отражать и исчислить сумму налога по УСН. При проведении мероприятий налогового контроля установлено, что в представленной 11.04.2018 ИП ФИО1 первичной налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год (регистрационный номер 37168902), полученных доходов за 2017 год составила – 0 рублей. При анализе операций денежных средств на счетах налогоплательщика представленных Филиалом «БИЗНЕС» ПАО «СОВКОМБАНК», СТАВРОПОЛЬСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № 5230 ПАО СБЕРБАНК за 2017 год, установлено, что на расчетные счета ИП ФИО1 поступали денежные средства от кредитных учреждений, а также посредством системы эквайринг, за реализованные меховые изделия по кредитным договорам с физическими лицами в общей сумме 16 690 595 рублей. Камеральной проверкой установлено не отражение налогоплательщиком дохода (выручки) от реализации товаров (работ, услуг) в декларации по УСН за 2017 год. Факт