Учредитель из офшорных зон - гражданское законодательство и судебные прецеденты

1305 Совершение операции (сделки) в случае, когда клиент, его контрагент, представитель клиента, бенефициарный владелец, выгодоприобретатель или учредитель клиента - юридического лица зарегистрирован в государстве (на территории), отнесенном (отнесенной) международными организациями (включая международные неправительственные организации) к государствам (территориям) с повышенным уровнем коррупции и (или) другой преступной деятельности 1390 Совершение операции (сделки) в случае, когда клиент, его контрагент, представитель клиента, бенефициарный владелец, выгодоприобретатель или учредитель клиента зарегистрирован в государстве или на территории, предоставляющем(щей) льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающем(щей) раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорной зоне ) либо его счет открыт в банке, зарегистрированном в указанном государстве или на указанной территории 1399 Иные признаки 14 Признаки необычных сделок при проведении операций с денежными средствами или иным имуществом в наличной форме и переводов денежных средств 1404 Перевод денежных средств на анонимный (номерной) счет (во вклад) за границу и поступление денежных средств с анонимного (номерного) счета (вклада) из-за границы на

статьи 31 Закона о контрактной системе. Офшорная зона – это государство или территория, на которых действуют льготные налоговые режимы, их перечень утвержден приказом Минфина № 108н от 13.11.2007. Будущий контрагент заказчика не вправе являться компанией, зарегистрированной в таком регионе. Из материалов дела видно, что согласно выписке из ЕГРЮЛ учредителями/участниками ООО «СК «Согласие» являются: - ООО «ИНТЕРКОНСЕНТО» (ИНН <***>), размер доли в % 58,2901; - КОМПАНИЯ ОНЕКСИМ ХОЛДИНГЗ ЛИМИТЕД, размер доли в % 41,7099 страна происхождения Кипр. Вместе с тем, в Перечне государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны ), утвержденном приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н, Республика Кипр отсутствует (исключена приказом Минфина России от 21.08.2012 № 115н). Данный вывод согласуется с позицией ФАС России, изложенной в решении от 07.04.2021 по делу № П-40/21. С учетом изложенного, учитывая нормы Закона №44-ФЗ, аукционная комиссия заказчика необоснованно отклонила

является фактическим получателем дохода; полученные компанией денежные средства перечислены в виде дивидендов единственному учредителю (участнику) компании Ronix Ltd, зарегистрированной на Британских Виргинских островах. Названные обстоятельства позволили прийти налоговому органу к обоснованному выводу о том, что действия по переходу права собственности на долю в уставном капитале ООО "ЭнергоСервис" в размере 100% от первоначального владельца (ЗАО "ВТД МРГ") к конечному получателю (ОАО "Владимирэнергосбыт") совершены в непродолжительный период времени без объективной необходимости совершения сделок через компанию-нерезидента Российской Федерации, обладающую признаками технической организации. В связи с тем, что единственным акционером компании Mosslow Limited (Республика Кипр) с момента инкорпорации являлась компания Ronix Ltd, зарегистрированная на Британских Виргинских островах (письмо Федеральной налоговой службы от 13.07.2015 №17-5-07/0506 дсп@ "О направлении информации"), с Правительством которых у Российской Федерации не заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения и территория которых входит в перечень офшорных зон (приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2007 3 108н "Об утверждении Перечня государств

процессуального права. Как следует из материалов дела, участником ООО «Отель Виноградово» является частная акционерная компания с ограниченной ответственностью «Аметефе Холдинг Лимитед», которая, как указывает заявитель, соответствует требованиям Федерального закона Российской Федерации от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее - Закон№209-ФЗ). Заявитель указывает на то, что государство постоянного местонахождения учредителя общества - Республика Кипр, не включено в утвержденный приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны ), а согласно подтверждениям аудиторской компании среднесписочная численность работников иностранного учредителя заявителя за 2019 год не превышает 250 человек, а доход - 2 млрд. руб. Указанные сведения были направлены ООО «Агентство консультаций и аудита» (член Саморегулируемой организации аудиторов «Ассоциация «Содружество», ОРНЗ 12006139948) в уполномоченный орган - Федеральную налоговую службу (далее -заинтересованное лицо, уполномоченный орган, ФНС

«<...>» денежных средств в сумме 2 443 200 долларов США, что по курсу Центрального банка РФ на момент совершения хищения составляет 90 207 586,08 руб. и является особо крупным размером. В ходе предварительного расследования появились основания полагать, что денежные средства, поступавшие от поставщиков ЗАО «<...>», в том числе компании «<...>, через расчетные счета группы компаний <...> перечислялись на аффилированную ЗАО «<...>» организацию ООО «<...>», единственным учредителем которого является Закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью <...> ЛТД, зарегистрированная в Никосии, Кипр, то есть в офшорной зоне , что не исключает вывод похищенных денежных средств за пределы Российской Федерации. По настоящему уголовному делу от потерпевшего - компании «<...>», Швейцария <...> поступило исковое заявление о возмещении имущественного ущерба в сумме 2 443 000 долларов США и принятии мер по обеспечению возмещения имущественного ущерба. Следователь обратилась в суд с ходатайством о наложении ареста. Судом вынесено обжалуемое постановление. В апелляционной жалобе генеральный директор ООО «<...>»

котором указал на возможность снятия обременение прав истцов на указанную квартиру, при подтверждении ликвидации ООО «<данные изъяты>+», просят рассмотреть дело в отсутствие их представителя. Представитель третьего лица - Управления Федеральной миграционной службы по Челябинской области в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен. Свидетель ФИО3 в судебном заседании пояснил, что он и ФИО7 являлись учредителями ООО «<данные изъяты>+» в начале 1990-х годов. Он (ФИО3) являлся директором этого Общества. Данное Общество с ограниченной ответственностью было зарегистрировано на территории <адрес>, на которой был предусмотрен льготный режим налогообложения (офшорная зона ). ДД.ММ.ГГГГ он от имени ООО «<данные изъяты> как директор Общества заключил с ФИО1, ФИО2 договор купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. Обязательства по исполнению данных условий договора, в частности по внесению платы за квартиру истцами исполнены в полном объеме. Ограничения не были сняты своевременно, т.е. после полного исполнения своих обязательств стороной покупателя. В настоящее время это сделать