иное). Отсутствие в документе строки [16] или прочерк в ней дают основания считать, что дата совершения действий принимающей стороны совпадает с датой совершения действий передающей стороной (строка [11]), а если строка [11] отсутствует или в ней проставлен прочерк - с датой составления документа (строка (1), если не может быть доказано иное). Приложение N 5 ОТРАЖЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ УПД СО СТАТУСОМ "1" <1> В КНИГЕ ПОКУПОК И ПРОДАЖ, А ТАКЖЕ В ЖУРНАЛАХ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР -------------------------------- <1> Приведенный здесь порядок ориентирован на налогоплательщиков, реализующих товары (работы, услуги, имущественные права), облагаемые по налоговымставкам в размере 10% и 18%, либо освобождаемые от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ. У продавца. Согласно пункту 2 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ N 1137 регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, то есть по моменту определения налоговой базы
различий в порядке исправления первичных учетных документов в зависимости от их вида. С учетом изложенного возможно применение одинакового порядка как к исправлению УПД, составленного в электронной форме, так и к УПД на бумажном носителе. С учетом вышеуказанного, существуют различия в порядке внесения исправлений в УПД со статусом "1" в зависимости от того, какой показатель подлежит исправлению. 1.1. Ситуация 1. Ошибки в показателях, относящихся одновременно и к счету-фактуре, и к первичному учетному документу, которые в части счета-фактуры квалифицируются как ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю <1>. -------------------------------- <1> Любые ошибки, которые квалифицированы продавцом как не подпадающие под действие абзаца 2 пункта 2 статьи 169 НК РФ. В данном случае исправление показателей комплексного документа (ошибочно не заполненных или заполненных с ошибками) рекомендуется производить путем составления
чем не уточнены требования истца в отношении каждого из объектов. Ссылается на недопустимость в качестве доказательств по делу представленного счета-фактуры ( УПД) от 30.06.2021 и иных платежных документов как не соответствующих требованиям налогового законодательства, а также порядку и форме расчетов, предусмотренных пунктом 8.7 контракта. Указывает на отсутствие подробного расчета потребленной ответчиком электроэнергии, информации об объемах поставленных энергоресурсов по каждому из объектов. Утверждает, что отсутствие оплаты коммунальных платежей является следствием обстоятельств, не зависящих от воли ответчика, в связи с чем, вина последнего в несвоевременном исполнении обязательств перед истцом отсутствует; судом необоснованно не применены положения статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации. Оспаривая произведенный истцом расчет неустойки, ответчик указывает на необоснованность применения в расчете суммы задолженности с НДС, на который неустойка не начисляются, неверное применение истцом при расчете действующей ключевой ставки Банка России. С учетом исключения указанных недочетов сумма неустойки за период с 19.07.2021 по 27.06.2021 по расчету ответчика составляет 10 599
Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нарушение требований статьи 65 АПК РФ ответчик не опроверг доводы истца о наличии у АО «Новая Голландия» задолженности в сумме 2 999 859 руб. 63 коп. и не представил доказательств ее оплаты. Ссылки ответчика на то, что истцом по УПД от 28.02.2019 №218, от 31.01.2019 №83 выставлены с превышением, отклонены апелляционным судом. Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» внесены изменения, в том числе в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), увеличена ставка налога на добавленную стоимость с 18% до 20%, при этом положениями названного Закона не предусмотрено исключений для товаров (работ, услуг), реализуемых по договорам, заключенным до вступления в силу названного Закона и имеющим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы. Таким образом, в отношении товаров (работ, услуг), поставленных
Кодекс). Иск основан на положениях статей 308.3, 309, 310, 456 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс), статей 143, 168, 169, 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) и мотивирован ненадлежащим исполнением компанией обязательства по передаче обществу УПД. Бездействие ответчика в вопросе об исполнении условий договора поставки препятствует истцу надлежаще оформить документальное подтверждение ведения хозяйственной деятельности и получить налоговый вычет. Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 15.07.2020 иск удовлетворен. На компанию возложена обязанность по выдаче обществу универсального передаточного документа в соответствии с пунктом 2.1.4 договора от 17.05.2019 № DN-TR 58/19 с указанием стоимости товара в размере 50 783 564 рублей 22 копеек, с выделением ставки НДС в размере 20% – 8 463 927 рублей 37 копеек в пятидневный срок с момента вступления решения в законную силу. В случае неисполнения решения с компании в пользу общества подлежит взысканию судебная неустойка в размере 3 тыс. рублей в день
морской перевозки пассажиров №GEN130115 от 22.01.2016; УПД к нему (№56 от 31.01.2016, №57 от 31.01.2016, №107 от 29.02.2016); списки пассажиров и табеля питания; реестр единых международных перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость ставки 0 процентов. Проверкой установлено, в том числе, что ООО «Аква-Ресурсы» необоснованно применена ставка 0 % по оказанным услугам перевозки членов экипажей иных рыбодобывающих компаний из (в) порт Владивосток до (из) исключительной экономической зоны РФ, поскольку налогоплательщик ошибочно квалифицирует указанные договоры в качестве международной пассажирской перевозки, поскольку признакам услуг по пассажирским перевозкам согласно п.п.4 п.1 ст.164 НК РФ оказанные заявителем услуги не отвечают, представленные документы не соответствуют предусмотренному п. 6 ст. 165 НК РФ перечню документов. Учитывая изложенное, налоговый орган пришел к выводу о невыполнении обществом условий пп. 4 п.1 ст.165, п. 6 ст. 165 НК РФ и отказал обществу в применения ставки 0% в отношении выручки в сумме
протоколом разногласий ООО «Волгатеплоснаб»), а также поименованные выше УПД. Согласно указанным документам ООО «Комфорт Дом» в проверяемом периоде для ООО «Волгатеплоснаб» оказало услуги по теплоснабжению. 27.02.2020, 14.06.2020 ООО «Комфорт Дом» представлены уточненные (корректировка № 2, № 3) налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, согласно которым из книги продаж исключен счет-фактура от 31.12.2018. №588: по взаимоотношениям с ООО «Волгатеплоснаб». 03.11.2020 ООО «Комфорт Дом» представило уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года (корректировка № 4), из книги продаж которой удалены счета-фактуры от 31.10.2018 №413, от 31.10.2018 №414, от 30.11.2018 №521 по взаимоотношениям с ООО «Волгатеплоснаб», при этом, в книгу продаж были включены счета-фактуры от 16.10.2018 №BTC1, от 17.10.2018 №ВТС2, от 18.10.2018 №ВТСЗ, от 19.10.2018 №ВТС4, от 23.10.2018 №ВТС5, от 16.11.2018 №ВТС6, от 19.11.2018 № ВТС7, от 20.11.2018 №ВТС8, от 23.11.2018 №ВТС9 с исчисленным НДС по расчетной ставке 18/118 на общую сумму 4 500 000 руб.;
