соблюдения требований законодательства, что свидетельствует о наличии вины в совершении правонарушения применительно к части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Суды признали, что процедура привлечения к административной ответственности не нарушена, срок давности привлечения к ответственности соблюден, размер назначенного штрафа соответствует санкции нормы части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оснований для применения положений о малозначительности правонарушения не имеется. Вопреки доводам жалобы под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции , запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. Изложенные в жалобе доводы приводились при рассмотрении дела, получили надлежащую правовую оценку судов, правомерно отклонены по мотивам, подробно изложенным в соответствующих судебных актах. В общем случае вопросы о снижении санкций, об освобождении от административной ответственности связаны с оценкой доказательств по делу, что входит в компетенцию судов первой и апелляционной инстанций. Несогласие заявителя с установленными судами фактическими обстоятельствами
иностранной валюте в общей сумме 8 080 685, 96 казахских тенге в счет оплаты за оказанные услуги по договорам с нерезидентом ТОО «TURKUAZ MACHINERY» («ТУРКУАЗ МАШИНЕРИ»), в нарушение подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ). Несогласие общества с выводами инспекции послужило основанием для оспаривания постановления в судебном порядке. В соответствии со статьей 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. При этом Законом № 173-ФЗ предусмотрено общее правило о том, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом (часть 2 статьи 14 названного Закона). Иными словами, зачисление денежных средств от нерезидентов на счета в зарубежных банках может осуществляться только в случаях, прямо предусмотренных Законом № 173-ФЗ. Согласно статье 25 Закона №
валютных операций. Объективная сторона заключается в совершении таких валютных операций, которые запрещены валютным законодательством Российской Федерации или осуществлены с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. Субъектом ответственности может быть юридическое лицо, участвовавшее в незаконной валютной операции. Субъективная сторона устанавливается выявлением наличия у юридического лица возможности для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, и непринятия юридическим лицом всех зависящих от него мер по их соблюдению. Под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции , запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определены Федеральным законом от
которым выплата заработной платы индивидуальным предпринимателем ФИО1 гражданину Республики Кыргызстан ФИО4 документально не оформлялась, так как о выдаче заработной платы через счета в уполномоченном банке индивидуальный предприниматель ФИО1 не знала. По результатам проверки в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении от 27 ноября 2007 года № 93-07/73 о том, что индивидуальный предприниматель в нарушение требований ч. 3 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществляла валютные операции с нерезидентом минуя банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Республике Тыва от 30.11.2007 № 93-07/73, индивидуальный предприниматель привлечена к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 1 125 рублей. Не согласившись с указанным постановлением, индивидуальный предприниматель ФИО1 обратилась в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Исследовав представленные
которым выплата заработной платы индивидуальным предпринимателем ФИО1 гражданину Республики Кыргызстан ФИО5 документально не оформлялась, так как о выдаче заработной платы через счета в уполномоченном банке индивидуальный предприниматель ФИО1 не знала. По результатам проверки в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении от 27 ноября 2007 года № 93-07/35 о том, что индивидуальный предприниматель в нарушение требований ч. 3 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществляла валютные операции с нерезидентом минуя банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Республике Тыва от 30.11.2007 № 93-07/35, индивидуальный предприниматель привлечена к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 1 125 рублей. Не согласившись с указанным постановлением, индивидуальный предприниматель ФИО1 обратилась в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Исследовав представленные
согласно которым выплата заработной платы индивидуальным предпринимателем ФИО1 гражданину Республики Кыргызстан ФИО4 документально не оформлялась, так как о выдаче заработной платы через счета в уполномоченном банке индивидуальный предприниматель ФИО1 не знала. По результатам проверки в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении от 27 ноября 2007 года № 93-07/84 о том, что индивидуальный предприниматель, в нарушение требований ч. 3 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», осуществляла валютные операции с нерезидентом, минуя банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Республике Тыва от 30.11.2007 № 93-07/84, индивидуальный предприниматель привлечена к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 1 125 рублей. Не согласившись с указанным постановлением, индивидуальный предприниматель ФИО1 обратилась в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Исследовав представленные
(уведомления № 63517 от 11.03.2009, № 63518 от 10.03.2008, № 63519 от 10.03.2009), однако своих представителей на судебное заседание не направили, в связи с чем дело рассматривается в их отсутствие. Как видно из материалов дела, при проведении ТУ ФСФБН проверки соблюдения ООО «ЗабТехресурс» валютного законодательства установлено его нарушение, выразившееся в неправильном оформлении: - справки о валютных операциях от 06.05.2008, от 28.05.2008, 09.07.2008, 23.07.2008 по контракту № ESY-24-09 от 26.04.2007: в графе 6 данных справок валютные операции идентифицированы по коду 11030 – предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок до трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX ТН ВЭД России (авансовый платеж); фактически при зачислении денежных средств общество осуществило валютные операции, соответствующие коду видов валютных операций 11050 – предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок до 180 дней в виде предварительной оплаты при импорте товаров, за исключением платежей с кодом 11030, и 11020
в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции , обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
более точное время следствием не установлено, С, Р и П находились по адресу: ... где С, реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения значительного материального ущерба собственнику и желая их наступления, вводя П в заблуждение относительно истинных своих преступных намерений, сообщила последней о договоренности со своей выдуманной, якобы ее знакомой по имени Н которая с целью извлечения прибыли, вкладывает денежные средства в валютные операции под проценты и предложила П вложить принадлежащие последней денежные средства в сумме ***, гарантируя сохранность принадлежащих ей денежных средств и получение П прибыли соответствующей 40% от вложенных денежных средств. П, будучи обманутая С, таким образом, не догадываясь о преступных намерениях последней, ***, в дневное время, более точное время следствием не установлено, находясь по адресу: ..., передала С принадлежащие ей денежные средства в сумме *** с условием вложения принадлежащих ей денежных средств в валютные операции
(вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от <данные изъяты> <данные изъяты>-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции , обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
холостого, не судимого, проживающего по адресу: ... ... обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «а,б» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, ФИО4, xx.xx.xxxx года рождения, уроженки <данные изъяты>, гражданки РФ, имеющей высшее образование, разведеной, не работающей, не судимой, проживающей по адресу: ... ... обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «а,б» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Подсудимые ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9 совершили валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащего заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, совершенные группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере. Данное преступление ими совершено на территории г. Новосибирска при следующих обстоятельствах. Согласно ст. 22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003
