соблюдения требований законодательства, что свидетельствует о наличии вины в совершении правонарушения применительно к части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Суды признали, что процедура привлечения к административной ответственности не нарушена, срок давности привлечения к ответственности соблюден, размер назначенного штрафа соответствует санкции нормы части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оснований для применения положений о малозначительности правонарушения не имеется. Вопреки доводам жалобы под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции , запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. Изложенные в жалобе доводы приводились при рассмотрении дела, получили надлежащую правовую оценку судов, правомерно отклонены по мотивам, подробно изложенным в соответствующих судебных актах. В общем случае вопросы о снижении санкций, об освобождении от административной ответственности связаны с оценкой доказательств по делу, что входит в компетенцию судов первой и апелляционной инстанций. Несогласие заявителя с установленными судами фактическими обстоятельствами
иностранной валюте в общей сумме 8 080 685, 96 казахских тенге в счет оплаты за оказанные услуги по договорам с нерезидентом ТОО «TURKUAZ MACHINERY» («ТУРКУАЗ МАШИНЕРИ»), в нарушение подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ). Несогласие общества с выводами инспекции послужило основанием для оспаривания постановления в судебном порядке. В соответствии со статьей 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. При этом Законом № 173-ФЗ предусмотрено общее правило о том, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом (часть 2 статьи 14 названного Закона). Иными словами, зачисление денежных средств от нерезидентов на счета в зарубежных банках может осуществляться только в случаях, прямо предусмотренных Законом № 173-ФЗ. Согласно статье 25 Закона №
К.П. 15.10.2019 инспекции и оформленных протоколом допроса свидетеля № 3). Отдавая предпочтение при оценке доказательств показаниям бывшего главного бухгалтера общества Казаковой Е.П., данным нотариусу 21.12.2020, касающимся переоформления черновых договоров займа на новые, суды не указали основания, по которым не приняты пояснения Казаковой Е.П., данные на заседании комиссии по легализации налоговой базы от 15.10.2019, оформленные протоколом допроса свидетеля № 1, согласно которым договоры займа были переделаны с целью ухода от ответственности за совершенные ранее незаконные валютные операции . Суды не устранили противоречия между указанными доказательствами. При вынесении обжалуемых судебных актов судами не приведены мотивы, по которым ими не были учтены обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением Биробиджанского районного суда Еврейской автономной области от 09.09.2020 по делу № 12-572/2020. Отменяя судебные акты суда первой инстанции и суда апелляционной инстанции и передавая дело на новое рассмотрение, суд округа действовал в пределах полномочий, установленных Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации. Приведенные в жалобе доводы
валютных операций. Объективная сторона заключается в совершении таких валютных операций, которые запрещены валютным законодательством Российской Федерации или осуществлены с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. Субъектом ответственности может быть юридическое лицо, участвовавшее в незаконной валютной операции. Субъективная сторона устанавливается выявлением наличия у юридического лица возможности для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, и непринятия юридическим лицом всех зависящих от него мер по их соблюдению. Под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции , запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации. Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определены Федеральным законом от
предпринимателем Жаркинбаевой П.Х. гражданину Республики Кыргызстан Ташбулатовой Гульмире Салиевне документально не оформлялась, так как о выдаче заработной платы через счета в уполномоченном банке индивидуальный предприниматель Жаркинбаева П.Х. не знала. По результатам проверки в отношении индивидуального предпринимателя Жаркинбаевой П.Х. составлен протокол об административном правонарушении от 27 ноября 2007 года № 93-07/73 о том, что индивидуальный предприниматель в нарушение требований ч. 3 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществляла валютные операции с нерезидентом минуя банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Республике Тыва от 30.11.2007 № 93-07/73, индивидуальный предприниматель привлечена к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 1 125 рублей. Не согласившись с указанным постановлением, индивидуальный предприниматель Жаркинбаева П.Х. обратилась в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Исследовав
предпринимателем Жаркинбаевой П.Х. гражданину Республики Кыргызстан Ташбулатовой Гульмире Салиевне документально не оформлялась, так как о выдаче заработной платы через счета в уполномоченном банке индивидуальный предприниматель Жаркинбаева П.Х. не знала. По результатам проверки в отношении индивидуального предпринимателя Жаркинбаевой П.Х. составлен протокол об административном правонарушении от 27 ноября 2007 года № 93-07/35 о том, что индивидуальный предприниматель в нарушение требований ч. 3 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» осуществляла валютные операции с нерезидентом минуя банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Республике Тыва от 30.11.2007 № 93-07/35, индивидуальный предприниматель привлечена к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 1 125 рублей. Не согласившись с указанным постановлением, индивидуальный предприниматель Жаркинбаева П.Х. обратилась в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Исследовав
индивидуальным предпринимателем Жаркинбаевой П.Х. гражданину Республики Кыргызстан Ташбулатовой Гульмире Салиевне документально не оформлялась, так как о выдаче заработной платы через счета в уполномоченном банке индивидуальный предприниматель Жаркинбаева П.Х. не знала. По результатам проверки в отношении индивидуального предпринимателя Жаркинбаевой П.Х. составлен протокол об административном правонарушении от 27 ноября 2007 года № 93-07/84 о том, что индивидуальный предприниматель, в нарушение требований ч. 3 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», осуществляла валютные операции с нерезидентом, минуя банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Республике Тыва от 30.11.2007 № 93-07/84, индивидуальный предприниматель привлечена к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 1 125 рублей. Не согласившись с указанным постановлением, индивидуальный предприниматель Жаркинбаева П.Х. обратилась в арбитражный суд с соответствующим заявлением. Исследовав
(уведомления № 63517 от 11.03.2009, № 63518 от 10.03.2008, № 63519 от 10.03.2009), однако своих представителей на судебное заседание не направили, в связи с чем дело рассматривается в их отсутствие. Как видно из материалов дела, при проведении ТУ ФСФБН проверки соблюдения ООО «ЗабТехресурс» валютного законодательства установлено его нарушение, выразившееся в неправильном оформлении: - справки о валютных операциях от 06.05.2008, от 28.05.2008, 09.07.2008, 23.07.2008 по контракту № ESY-24-09 от 26.04.2007: в графе 6 данных справок валютные операции идентифицированы по коду 11030 – предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок до трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX ТН ВЭД России (авансовый платеж); фактически при зачислении денежных средств общество осуществило валютные операции, соответствующие коду видов валютных операций 11050 – предоставление резидентом нерезиденту коммерческого кредита на срок до 180 дней в виде предварительной оплаты при импорте товаров, за исключением платежей с кодом 11030, и 11020
в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции , обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
более точное время следствием не установлено, С, Р и П находились по адресу: ... где С, реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения значительного материального ущерба собственнику и желая их наступления, вводя П в заблуждение относительно истинных своих преступных намерений, сообщила последней о договоренности со своей выдуманной, якобы ее знакомой по имени Н которая с целью извлечения прибыли, вкладывает денежные средства в валютные операции под проценты и предложила П вложить принадлежащие последней денежные средства в сумме ***, гарантируя сохранность принадлежащих ей денежных средств и получение П прибыли соответствующей 40% от вложенных денежных средств. П, будучи обманутая С, таким образом, не догадываясь о преступных намерениях последней, ***, в дневное время, более точное время следствием не установлено, находясь по адресу: ..., передала С принадлежащие ей денежные средства в сумме *** с условием вложения принадлежащих ей денежных средств в валютные операции
(вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федеральный закон от <данные изъяты> <данные изъяты>-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции , обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Согласно ч.7 ст.12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц- резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
в совершении преступления, предусмотренного п. «а,б» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, Орловой Ольги Геннадьевны, xx.xx.xxxx года рождения, уроженки <данные изъяты>, гражданки РФ, имеющей высшее образование, разведеной, не работающей, не судимой, проживающей по адресу: ... ... обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «а,б» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Подсудимые Дьячков Д.Г., Орлова О.Г., Митичкина А.К., Терещенко Г.Г., Дурусбек У.А., Юсупова Ш.А., Асаналиев Ж.К. совершили валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащего заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, совершенные группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере. Данное преступление ими совершено на территории г. Новосибирска при следующих обстоятельствах. Согласно ст. 22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003
