на сумму 109 565 руб. и № 32 от 27.02.2018 на сумму 18 000 руб. По универсальным передаточным документам №№ 16, 17 и 18 от 01.03.2018 товар был получен представителем ответчика ФИО6 В соответствии со спецификацией № 2/2 от 01.03.2018 истец должен был поставить ответчику фланец с ПП покрытием синего цвета Ду 450 Ру 10, код по ТН ВЭД 7307910000, в количестве 58 шт., на сумму 898 101 руб. По условиям данной спецификации ответчик оплачивает товар путем перечисления денежных средств на расчетный счет истца в следующем порядке: 500 000 руб. предоплата до начала формирования заявки, оставшуюся сумму в размере 398 101 руб. не позднее 30.03.2018. Формирование заявки осуществляется с момента зачисления предоплаты на расчетный счет поставщика, а также подписания спецификации. О готовности товара к отгрузке поставщик уведомляет покупателя любым удобным для сторон способом (э/почта, телефонная связь). Покупатель обязуется выбрать товар со склада поставщика в течение 5 рабочих дней с
от 7 декабря 2015 года № 1329» (вместе с «Правилами ведения статистики взаимной торговли товарами Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза»). В ходе проведения проверки от участника ВЭД письмом №4 от 09.02.2022 (вх. 15.02.2022) получены документы подтверждающие отгрузку товара по договору №4 от 02.06.2021 на сумму 13 112 034 рубля, а именно: -акт приемки-передачи товара от 21.07.2021, согласно которому ООО «АПО «Кяхтинское» передает товар КХ «Ыкыбай» в количестве 169 голов крупного рогатого скота; -счет-фактуры от 21.07.2021 №30, 31, 32, 33, 34 на общую сумму 13 112 034 рубля; -товарно-транспортные накладные от 21.07.2021 №30, 31, 32, 33, 34. Также ООО «АПО «Кяхтинское» представлены платежные поручения на общую сумму 13 112 034 рубля, из которых следует, что предоплата за товар произведена в соответствии с условиями договора на сумму 10 682 740 рублей. (№6505 от 04.06.2021 на сумму 6 982 740 рублей, №8442 от 15.06.2021 на сумму 4 000
г. № 1329» (вместе с «Правилами ведения статистики взаимной торговли товарами Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза». В ходе проведения проверки от участника ВЭД письмом №4 от 09.02.2022 (вх. 15.02.2022) были получены документы подтверждающие отгрузку товара по договору №4 от 02.06.2021 на сумму 13 112 034,00 рублей, а именно: - акт приемки-передачи товара №Б/Н от 21.07.2021, согласно которому ООО «АПО «Кяхтинское» передает товар КХ «Ыкыбай» в количестве 169 голов крупного рогатого скота; - счет-фактуры от 21.07.2021 №30, 31, 32, 33, 34 на общую сумму 13 112 034,00 рублей; - товарно-транспортные накладные (далее - ТТН) от 21.07.2021 №№30, 31, 32, 33, 34. Также ООО «АО «Кяхтинское» представлены платежные поручения на общую сумму 13 112 034,00 рублей, из которых следует, что предоплата за товар была произведена в соответствии с условиями договора на сумму 10 682 740,00 рублей. (№6505 от 04.06.2021 на сумму 6 982 740,00 рублей, №8442 от
- товар № 6 «хоз. изделия из пластмасс: подвесная полка угловая», классифицируемый в подсубпозиции 9403700000 ЕТН ВЭД ТС. Согласно п.1.1 контракта от 01.12.2011 №59 Продавец - компания «SCSTERKPLASTSRL» обязуется передать, а Покупатель - ООО «СОЮЗ-ИМПОРТ» оплатить и принять товары народного потребления из пластмассы, согласно Спецификациям. Поставка товара осуществляется партиями, каждая из которых оформляется спецификацией к контракту. Наименование, номенклатура и количество товара оговаривается в спецификациях (пп. 1.2 и 2.1 контракта). Согласно разделу 3 контракта от 01.12.2011 №59 поставка товаров осуществляется автомобильным транспортом на условиях FCA г. Меджидия. В силу п.4.2 контракта, цена на товар определяется сторонами в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью настоящего контракта поставки. Общая сумма и валюта контракта составляет 1 000 000 (один миллион) долларов США. В соответствии с п.5.3 контракта, оплата за поставляемый товар производится на счет продавца путем 100 % предоплаты суммы подписанной спецификациям. Согласно п.5.4 контракта, в случае осуществления предоплаты за товар и не поставки товара
года документы не свидетельствуют о том, что в везенных на территорию РФ детских подгузниках преобладает бумажная масса, либо бумага, целлюлозная вата и (или) полотна из целлюлозных волокон, придающих им основные свойства товаров, поименованных в категории 17.22.12.120 ОКПД2. Следовательно, в силу п. 2 статьи 164 НК РФ и на основании Перечней ОКП и ТН ВЭД ЕАЭС по ставке НДС 10% подлежат обложению подгузники детские, изготовленные из бумажной массы, бумаги, целлюлозной ваты и полотна из целлюлозных волокон, соответственно детские подгузники иных видов подлежат обложению НДС по общей налоговой ставке (до 01.01.2019 – 18%). При этом полученные налогоплательщиком суммы предоплаты в счет поставок товара (в рассматриваемом случае детские подгузники, состоящие из нескольких слоев, изготовленных из различных материалов) подлежат налогообложению по ставкам 18/118. Суд первой инстанции, в связи с изложенным, правомерно поддержал выводы Инспекции об отсутствии у ООО «Мануоки Глобал Джапан Ко., ЛТД» оснований для применения налоговой ставки НДС 10% с суммы реализации в
20-1-1 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой общая стоимость приобретаемого товара составила 158 335,47 долл. США. Данную проформу инвойса представители ООО «Компания РМС» согласовывали путем проставления на ней подписи директора организации ФИО11 и печати организации. Согласование поставки товара, в адрес ООО «Компания РМС», ее стоимости и ассортимент ввозимой продукции, подтверждается перепиской между гражданкой ФИО1 (являющейся менеджером по закупкам и ВЭД ООО «Компания РМС») и гражданкой ФИО2 (менеджер по продажам китайского завода изготовителя, с дислокацией на территории РФ) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с достигнутыми договоренностями, представителями ООО «Компания РМС» осуществляется предоплата в размере 10% от выставленной проформы инвойса № VG-RMS 20-1-1 от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается письмом от ООО «Компания РМС» исх№ от ДД.ММ.ГГГГ, подписанным директором ФИО11, согласно которому ООО «Компания РМС» гарантирует предоплату в размере 15 823,68 долл. США за товары, поставленные в рамках проформы инвойса № VG-RMS 20-1-1 от ДД.ММ.ГГГГ. В качестве подтверждения отправки товаров в адрес
офисе по адресу: ****, являясь /должность/ ООО «Урал-ВЭД», злоупотребляя своими полномочиями, подписал с ООО «Юксел Ахмет Рашит» (Республика Кипр) и ООО «Лесоторговая компания» трехсторонний контракт № **. В соответствии с данным контрактом ООО «Лесоторговая компания», как продавец, и ООО «Урал- ВЭД», как производитель пиломатериала, приняли на себя обязательства передать в собственность ООО «Юксел Ахмет Рашит», как покупателя, в срок до 12 июля 2008 года пиломатериалы обрезных хвойных пород, равными партиями по цене *** доллар США за один кубометр, в количестве 22388 кубометров, при этом доставка продукции должна быть осуществлена ж/д транспортом до станции назначения – порт г.Новороссийска и начаться в течении 5 дней с момент получения от Покупателя предоплаты за продукцию в размере 35% от общей стоимости продукции, которая составила *** долларов США. Покупатель в свою очередь обязался принять и оплатить эту продукцию в срок до 24 сентября 2007 г., а так же осуществить предоплату ж/д тарифа в размере
