Возникновение отложенных налоговых обязательств - гражданское законодательство и судебные прецеденты

НРП в балансе балансе остатках покупателя на Маржа ВГ покупателя на Маржа ВГ активов = отчетную дату, x Продавца + ... + отчетную дату, x Продавца покупателя приобретенные 1 приобретенные N у ВГ Продавца 1 у ВГ Продавца N Нереализованная прибыль (убыток), которая возникает по операциям между организациями группы и исключается из стоимости активов группы, учитывается для целей налогообложения. Такая нереализованная прибыль (убыток) представляет собой вычитаемую (налогооблагаемую) временную разницу и приводит к возникновению отложенного налогового актива (обязательства ). 7.4.2. Операции или события, возникающие после получения контроля, которые вызывают изменение принадлежащей материнской организации доли участия в дочерней организации (увеличение или уменьшение), но не приводят к утрате контроля, отражаются в учете как сделки с собственниками <1>. -------------------------------- <1> Пункт 30 МСФО (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность". Прибыли или убытки, возникающие в связи с такими изменениями, отражаются в составе капитала. Кроме того, такие сделки не приводят к изменению балансовой стоимости

средства: расшифровку суммы денежных средств на дату оценки в кассе и на расчетных счетах предприятия, с указанием наименований банков. Расшифровку прочих оборотных активов на дату оценки. Уставный капитал: расшифровку на дату оценки имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал. Добавочный капитал: расшифровку на дату оценки, с указанием даты формирования. Расшифровку долгосрочных заемных средств на дату оценки, с указанием наименования кредитора, реквизитов кредитора (ИНН, ОГРН, адрес), даты возникновения обязательства, реквизитов документов, на основании которых возникло обязательство, даты возврата. Расшифровку отложенных налоговых обязательств на дату оценки. Расшифровку прочих долгосрочных обязательств на дату оценки. Расшифровку краткосрочных заемных средств на дату оценки, с указанием наименования кредитора, реквизитов кредитора (ИНН, ОГРН, адрес), даты возникновения обязательства, реквизитов документов, на основании которых возникло обязательство, даты возврата. Расшифровку краткосрочной кредиторской задолженности на дату оценки по видам задолженности, с указанием наименования, суммы, реквизитов документов, на основании которых возникла задолженность, даты возникновения, даты, когда задолженность должна была быть

по состоянию на 30.06.2014г. по контрагентам с указанием номеров счетов учета, номеров и дат оснований (договоров) учета задолженности, сумм задолженности по каждому контрагенту, дат возникновения задолженности, состоянию задолженности (текущая, просроченная, безнадежная к взысканию), ориентировочных дат погашения задолженности, договорных условий штрафных и иных обязательств по задолженности; справки о наличии/отсутствии срочного финансового долга по состоянию на 30.06.2014 года; справки о составе статьи «Отложенные налоговые активы» по состоянию на 30.06.2014г. с указанием условий возникновения актива; справки о составе статьи «Отложенные налоговые обязательства » по состоянию на 30.06.2014г. с указанием условий возникновения актива; справки по прогнозу капиталовложений по видам имущества на ближайшие 5 лет: 2014, 2015, 2016, 2017, 2018; справки по прогнозу продаж (объем продаж, цена продажи) на ближайшие 5 лет: 2014, 2015, 2016, 2017, 2018; справки по объектам незавершенного строительства (при наличии таковых) с указанием основных конструктивных элементов и количественных характеристик (объем, длина, диаметр труб, площадь, кол-во нитей), даты начала строительства, сумм

обоснованности обязательств, в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам. 59. Справку об обоснованности деления обязательств на основной долг и санкции. 60. Перечень обязательств, возникновение которых может быть оспорено. 61. Перечень обязательств, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку. 62. Сведения о возможности реструктуризации обязательств по срокам исполнения путем заключения соответствующего соглашения с кредиторами. 63. Расшифровка задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов. 64. Сведения о проводимых мероприятиях по снижению расходов и планируемый эффект от их реализации. 65. Информацию о структуре затрат по каждому направлению (виду) деятельности в отдельности и в динамике. 66. Справку о затратах на содержание законсервированных объектов, мобилизационных мощностей и государственных резервов. 67. Справку с расшифровкой основных средств на 31.03.2016г. 68. Справку с расшифровкой финансовых вложений на 31.03.2016г. 69. Справку с расшифровкой отложенных налоговых активов на 31.03.2016г. 70. Справку с расшифровкой прочих внеоборотных активов на 31.03.2016г. 71. Справку с расшифровкой запасов на 31.03.2016г. 72. Справку с расшифровкой дебиторской