Выплата процентов по договору займа нерезиденту - гражданское законодательство и судебные прецеденты

с выплатой процентов за пользование займом в размере 5% годовых. Неисполнение ООО «Тургенево» требования от 06.07.2021 № 1 о возврате денежных средств послужило основанием для обращения в арбитражный суд с первоначальным иском. Заявляя встречное требование ООО «Тургенево» указало, что заключению спорного договора займа предшествовало подписание 17.04.2018 договора купли-продажи между публичным акционерным обществом «Ростелеком» (далее – ПАО «Ростелеком», продавец) и ООО «Тургенево» (покупатель) о приобретении 7047/41004 долей в общей собственности на здание по адресу: г. Москва, ул. Брянская, д. 3. В силу пункта 2.4 договора купли-продажи оплата объекта производится покупателем на условиях отсрочки. Между тем основной платеж (80% от стоимости объекта) подлежал перечислению и фактически произведен после приобретения ООО «Инверком» 100% долей в уставном капитале ООО «Тургенево». ООО «Инверком», обосновывая мотивы и экономическую цель заключения договора займа с ООО «Тургенево», ссылалось на данные по ставкам по депозитам, действовавшим в Латвии в 2018 году. Суды установили, что ООО «Инверком» (нерезидент Российской

указанного соглашения предусмотрено, что ЗАО «ИЗОРОК» осуществляет выплату задолженности в размере 500000 (пятьсот тысяч) ЕВРО с начисленными процентами в соответствии с условиями договора займа <***> от 16.12.2008г. на счет ИЗОРОК Холдинг АО, Вена. В тоже время, Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ, Берлин согласно Соглашению о прощении долга от 31.12.2009г. освободило ЗАО «ИЗОРОК» от обязанностей по погашению задолженности в размере 1000000 (один миллион) ЕВРО, возникшей на основании Кредитного договора <***> от 16.12.2008г. Учитывая изложенное, по Кредитному договору <***> от 16.12.2008г. изменилась сумма обязательства ЗАО «ИЗОРОК» перед ИЗОРОК Холдинг АО, Вена, то есть после подписания Соглашений об уступке права требования и о прощении долга размер предоставленного ЗАО «ИЗОРОК» со стороны ИЗОРОК Холдинг АО, Вена займа составил 500000 (пятьсот тысяч) ЕВРО. Таким образом, на момент оформления (31.12.2008г.) и подписания (04.03.2009г.) Соглашений об уступке права требования и о прощении долга обязательства между резидентом (ЗАО «ИЗОРОК») и нерезидентом (ИЗОРОК Холдинг АО, Вена) по Кредитному договору

отражению в уведомлении, поскольку не подлежали начислению и выплате в связи с заключением сторонами сделки соглашения от 02.10.2014. Между тем, в соответствии с Определением Верховного суда Российской Федерации от 29.01.2019 г. №304-КГ18-15768 по делу №А46-18028/2017 и сложившейся правоприменительной практикой, положения части 2 статьи 69 АПК РФ касаются вопроса освобождения от доказывания обстоятельств дела, а не их правовой квалификации, которая может быть различной и зависит, в том числе, от характера конкретного спора. Суд полагает, что вышеуказанные доводы налогового органа основаны неверном толковании преюдициального значения судебных актов по делу №А35-7809/2019 для настоящего дела. Суд отмечает следующее. Судами установлен факт достоверности сведений о доходе, указанных налогоплательщиком в уведомлении о контролируемых сделках, в связи с не начислением процентов по договору займа. В силу пункта 1 статьи 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках (договор займа с нерезидентом является контролируемым в силу статьи 105.14 НК РФ).

налогообложении подходом, согласно которому понятие выплаты дохода в отношении дивидендов, процентов и роялти означает исполнение обязательства предоставить денежные средства в распоряжение иностранного лица в порядке, который определили стороны договора (пункт 7 комментариев к статье 10 Типовой модели Конвенции по налогам на доход и капитал Организации экономического сотрудничества и развития и статья 32 Венской Конвенции). Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. ст. 7, 8 и 11 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ) (ст. 6 Закона N 173-ФЗ). Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ). Резиденты при предоставлении иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам , если иное не предусмотрено

возврат займа и выплату процентов не осуществляло. Данные об исполнении обязательств по уплате основного долга и процентов Новым должником (ООО «Давенда») также отсутствуют. В соответствии с договором уступки права требования от 20.10.2016 компания Инсигния Партнере уступила право требования по договорам займа № 21А-2013 от 10.06.2013 и № 22-А от 10.09.2013 компании Сибзолото Инвестментс ЛТД, Кипр (Новый заимодавец). За передачу права требования Новый Заимодавец обязуется заплатить Заимодавцу 100 евро. Соглашением б/н от 08.11.2016 стороны по договорам займов № 21А-2013 от 10.06.2013 и № 22-А от 10.09.2013 продлили срок возврата суммы займов и процентов по ним до 31.12.2017. Согласно пояснению ООО ГК «Александровское» от 04.04.2018 в пункте 1.1 договора уступки права требования от 20.10.2016 и в соглашении к указанному договору от 08.11.2016 допущена опечатка в части указания номера договора займа: вместо номера «22-А» следует читать «22А-2013». В соответствии с п.2 ч.2 ст.24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты , осуществляющие в