Заказчики незаконных валютных операций - гражданское законодательство и судебные прецеденты

и нерезидент - торгово-экономическая компания с ограниченной ответственностью «БАОЧЕНГ», Китай ( Заказчик) заключили договор № 14 на организацию перевозок грузов автомобильным транспортом. Во исполнение обязательств по указанному договору 30.07.2014 и 12.08.2014 стороны подписали Акты № 000230 и №000238 о выполнении транспортным средством <***> услуг по перевозке груза по маршруту Хулинь (КНР) - Лесозаводск (РФ) с оплатой в размере 10 000 рублей (счета-фактуры № 00230 от 30.07.2014, №00238 от 12.08.2015 соответственно). 29.08.2014 в кассу ООО «Дальимпэкс ДВ Сервис» от Торгово-экономической компании с ограниченной ответственностью «БАОЧЕНГ» по приходным кассовым ордерам № 132 и № 137 поступили наличные денежные средства в размере 10 000 рублей по каждому. 12.03.2015 Уссурийской таможней в адрес Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае было направлено письмо №18-19/05017 от 04.03.2015, содержащее информацию о наличии в действиях ООО «Дальимпэкс ДВ Сервис» признаков осуществления незаконных валютных операций . На основании поступившей информации, административным органом методом документального контроля выявлено

отношения между ООО «НТЦ-ГЕОТЕХНОЛОГИЯ», Российская Федерация - Исполнитель и Товариществом с ограниченной ответственностью «ЖелДорПроект-Гарант», Республика Казахстан - Заказчик под действия указанной статьи не подпадают, поскольку Заказчик оплачивает именно изыскательские работы в рамках исполнения договора на выполнение изыскательных работ от 03.05.2018 № 01/18/001/С. Заказчик (нерезидент) не оплачивает местные расходы резидента, связанные с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства. На основании изложенного, суд полагает, что заявителем совершены валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках, что образует событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций , т.е. валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в т.ч. дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым

- торгово-экономическая компания с ограниченной ответственностью «БАОЧЕНГ», Китай ( Заказчик) заключили договор № 14 на организацию перевозок грузов автомобильным транспортом. Во исполнение обязательств по указанному договору 29.05.2014 и 04.06.2014 стороны подписали Акты № 000171 и №000184 о выполнении транспортным средством <***> услуг по перевозке груза по маршруту Суйфуньхэ (КНР) – Уссурийск (РФ), Хулинь (КНР) - Лесозаводск (РФ) с оплатой в размере 10 000 рублей (счет-фактуры № 00171 от 29.05.2014, №00184 от 04.06.2015). 29.08.2014 в кассу ООО «Дальимпэкс ДВ Сервис» от Торгово-экономической компании с ограниченной ответственностью «БАОЧЕНГ» по приходным кассовым ордерам № 93 и № 100 поступили наличные денежные средства в размере 10 000 рублей по каждому. 12.03.2015 Уссурийской таможней в адрес Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Приморском крае было направлено письмо №18-19/05017 от 04.03.2015, содержащее информацию о наличии в действиях ООО «Дальимпэкс ДВ Сервис» признаков осуществления незаконных валютных операций . На основании поступившей информации, административным органом методом документального

основании акта сдачи-приемки проектной документации на каждую выполненную работу с указанием номера заказчика, номера договора, адреса выполнения работ, номера базовой станции. Заказчик оплачивает выполненные работы в течение 10 дней на основании выставленного счета с приложением актов сдачи-приемки проектной документации на каждую выполненную работу. Заявителем оформлен в уполномоченном банке – ПАО «Промсвязьбанк» паспорт сделки от 22.03.2016 № 16030002/3251/0003/3/1; 29.01.2013 открыт счет № 23209370668800238000 в АКБ «СЕНАГАТ», г. Ашхабад, Туркменистан. Валютная выручка по внешнеторговому договору подряда от 05.02.2016 № 0046/02.3 зачислялась заявителем не на счет в уполномоченном банке (Приволжский филиал ПАО «Промсвязьбанк»), а на расчетный счет филиала заявителя в АКБ «СЕНАГАТ» в Туркменистане, минуя счет заявителя в уполномоченном банке, в котором был открыт паспорт сделки. Данные обстоятельства квалифицированы Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по РТ как незаконные валютные операции (часть 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и невыполнение резидентом в установленный срок обязанности

дату подписания акта с расчетного счета Заказчика на расчетный счет представительства Исполнителя в Республике Беларусь. Датой завершения исполнения обязательств по контракту сторонами определено 30.11.2013. Сумма – 73 584 000 руб. Установив, что обществом при проведении валютных операций не были соблюдены требования валютного законодательства Российской Федерации, Управление составило протоколы об административных правонарушениях, на основании которых 07.02.2014 вынесло постановления № 36-13/952, № 36-13/954, № 36-13/862 и № 36-13/963 о назначении административных наказаний, предусмотренные частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), в виде штрафа в размере 236 994 450 белорусских рублей. Не согласившись с вынесенным постановлением административного органа, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. Исследовав представленные сторонами доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суды согласились с выводами госоргана, доказавшим факт административного правонарушения. Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций , то есть валютных операций, запрещенных