договору не установлено (решение Межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам №1 по Кемеровской области о принятии обеспечительных мер от 7.02.2014 №1). Т.е. якобы возвращен займ, который фактически получен не был. Кроме того, установлено перечисление с расчетного счета ООО «УК «Сибинвест» 307 780 000 руб. со ссылкой на этот же договор займа, однако без указания реквизитов получателя. 27.03.2014 произошла смена учредителей и руководителя – единственным учредителем и руководителем общества значится ФИО5 (сведения о доходах в отношении него за 2011-2013 годы в налоговых органах отсутствуют). В связи с изменением адреса организация встала на налоговый учет в г.Томске. 4.02.2015 учредителем принято решение о ликвидации ООО «УК «Сибинвест». Определением Арбитражного суда Томской области от 8.04.2015 по делу А67-1208/2015 в отношении ООО «УК «Сибинвест» возбуждена процедура банкротства – наблюдение. Задолженность по налогам и сборам, пени, штрафам по состоянию на 16.07.2014 составляла 24 244 057,37 (постановление о взыскании за счет имущества №12022 от 16.07.2014). Сведений о
средств на расчетный счет заявителя указаны комментарии «беспроцентный займ от учредителя», «заемные средства от учредителя (беспроцентно)»; - 1 458 081 руб. с комментариями расходов, связанных с покупкой продуктов, обедов, оплаты за телефон и др. (расходы на личные нужды сотрудников ООО «Техно-Стил»); - 853 700 руб. с комментарием «кредиты ВТБ, МДМ, Райффайзен», в файле «касса» приход денежных средств по кредитам не отражен, однако указаны суммы гашения кредитов в различных банках, то есть производится гашение кредитов, принадлежащих сотрудникам общества; - 309 725 руб. с комментариями «транспорт», «такси», суммы по данной статье расходов направлялись заявителем на оплату транспортных услуг, связанных с поставкой ТМЦ в адрес покупателей, о чем проставлялись отметки в файле «касса» с указанием наименования покупателя; - 9 134 265 руб. с комментариями «аванс», «заработная плата», «премия» и др., данные суммы выплачивались сотрудникам ООО «Техно-Стил» в качестве заработной платы, с которых не удерживался налог на доходы физических лиц (справки по форме 2-НДФЛ
факт взаимозависимости лиц подтвержден материалами дела, займ фактически не погашен; договоры аренды помещений на приобретение которых общество брало займ, не содержат сведений о смене арендодателя, реальные расходы участниками сделки не понесены, так как денежные средства остались у учредителей; сумма сделки составляет 54,2 миллиона рублей, а реальная стоимость имущества – 364 миллиона рублей, то есть сделка является условной; ООО «Город-Инвест» не уплатило НДС с реализации доли в праве собственности ООО «ЕКБ-Мода», а «перекрыло» реализацию налоговыми вычетами; заявителем не проявлена должная осмотрительность при выборе контрагента. Указанные доводы исследованы судом апелляционной инстанции и не подлежат удовлетворению в связи со следующим. В силу пунктов 1 и 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога , предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 172 НК
