ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ КОММЕНТАРИИ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Гражданский кодекс часть 1
Гражданский кодекс часть 2

Определение № А64-4720/18 от 22.10.2019 АС Тамбовской области

Арбитражный суд Тамбовской области

http://tambov.arbitr.ru

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

о включении требования кредитора

в реестр требований кредиторов

г.Тамбов

«05» ноября 2019 года Дело №А64-4720/2018

Резолютивная часть определения объявлена 22 октября 2019 года.

В полном объёме определение изготовлено 05 ноября 2019 года.

Арбитражный суд Тамбовской области в составе судьи Кобзевой С.А.,

при ведении протокола судебного заседания с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания Храмовой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Общества с ограниченной ответственностью «КомплектЭнерго» (далее – ООО «КомплектЭнерго») о включении в реестр требований кредиторов должника задолженности в размере 47 386 672,12 руб. – основной долг

по делу о признании несостоятельным (банкротом)

Общества с ограниченной ответственностью «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» (<...>), ОГРН <***>, ИНН <***>

при участии в заседании:

от заявителя до перерыва: ФИО1, доверенность от 18.09.2019, ФИО2, доверенность от 19.06.2019, ФИО3, доверенность от 03.06.2019, после перерыва: не явились, извещены надлежащим образом;

от ФНС России: ФИО4, доверенность от 05.07.2019 №12-15/345;

временный управляющий: не явился, извещен надлежащим образом;

от должника: не явился, извещен надлежащим образом;

от заявителя по делу о банкротстве ООО «Крафт групп»: не явился, извещен надлежащим образом;

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Крафт групп» (далее – ООО «Крафт групп», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Тамбовской области с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) Общества с ограниченной ответственностью «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» (далее - ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ», должник) в связи с наличием просроченной задолженности в размере 8 354 486,65 руб., из которых: 5 890 362 руб. - основной долг, 2 399 674,65 руб. - пени, 64 450 руб. - расходы по уплате государственной пошлины.

Определением Арбитражного суда Тамбовской области от 22.11.2018 (резолютивная часть определения объявлена 15.11.2018) требования ООО «Крафт групп» признаны обоснованными, в отношении ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» введена процедура банкротства наблюдение, временным управляющим утвержден ФИО5.

ООО «КомплектЭнерго» обратилось в Арбитражный суд Тамбовской области с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника задолженности в размере 47 386 672,12 руб. – основной долг, 76 556 278,26 руб. – неустойка и штрафные санкции.

В процессе рассмотрения заявления заявитель уточнил заявленные требования, просил суд включить в реестр требований кредиторов требование в размере 47 386 672,12 руб. – основной долг. Уточнения приняты судом к рассмотрению.

Представители заявителя по делу о банкротстве ООО «Крафт групп» и должника, временный управляющий в судебное заседание не явились, о месте и времени его проведения извещены надлежащим образом, каких – либо ходатайств не заявлено.

На основании статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) судебное заседание проводится в отсутствие указанных лиц по имеющимся материалам.

Представители заявителя поддержали заявленные требования с учетом уточнения.

Представитель ФНС России возражал против удовлетворения заявленных требований по доводам, изложенным ранее.

Арбитражным судом на основании частей 1, 2 статьи 163 АПК РФ в судебном заседании объявлялся перерыв с 15.10.2019 до 14 часов 30 минут 22.10.2019, о чем в этот же день было сделано публичное извещение, размещенное в сети Интернет на официальном сайте Арбитражного суда Тамбовской области (http://tambov.arbitr.ru.) и в картотеке арбитражных дел (http://kad.arbitr.ru).

После перерыва судебное заседание продолжено в том же судебном составе.

Представители заявителя по делу о банкротстве ООО «Крафт групп», должника и ООО «КомплектЭнерго», временный управляющий в судебное заседание после перерыва не явились, о месте и времени его проведения извещены надлежащим образом, каких – либо ходатайств не заявлено.

На основании статей 123, 156 АПК РФ судебное заседание проводится в отсутствие указанных лиц по имеющимся материалам.

Представитель ФНС России возражал против удовлетворения заявленных требований.

Рассмотрев материалы дела, оценив представленные по делу доказательства, арбитражный суд установил следующее.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) и частью 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В силу статьи 16 Закона о банкротстве реестр требований кредиторов должника ведет арбитражный управляющий или реестродержатель. Согласно пункту 6 данной статьи требования кредиторов включаются в реестр требований кредиторов и исключаются из него арбитражным управляющим или реестродержателем исключительно на основании вступивших в законную силу судебных актов, устанавливающих их состав и размер.

В соответствии с пунктом 1 статьи 71 Закона о банкротстве для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение тридцати календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения. Указанные требования направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему с приложением судебного акта или иных документов, подтверждающих обоснованность этих требований. Указанные требования включаются в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов.

Сведения о введении в отношении должника процедуры наблюдения опубликованы в газете «Коммерсантъ» от 24.11.2018 №217.

Требование поступило в арбитражный суд 18.12.2018, то есть в установленный законом срок.

Как следует из положений пункта 5 статьи 71 Закона о банкротстве требования кредиторов, по которым не поступили возражения, рассматриваются арбитражным судом для проверки их обоснованности и наличия оснований для включения в реестр требований кредиторов.

Пунктом 1 статьи 4 Закона о банкротстве установлено, что состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на дату подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и заявленных после принятия арбитражным судом такого заявления и до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, определяются на дату введения первой процедуры банкротства в отношении должника.

В пункте 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» разъяснено, что в силу пунктов 3 - 5 статьи 71 и пунктов 3 - 5 статьи 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

С учетом специфики дел о банкротстве, при установлении требований кредиторов в деле о банкротстве установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности. Целью проверки судом обоснованности требований является недопущение включения в реестр необоснованных требований, поскольку такое включение приводит к нарушению прав и законных интересов кредиторов, имеющих обоснованные требования, а также должника и его учредителей (участников).

В соответствии с частью 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказывать обязательства, на которое оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Как следует из разъяснений, изложенных в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 26.05.2017 № 306-ЭС16-20056(6), от 11.09.2017 № 301-ЭС17-4784, если стороны дела являются аффилированными, к требованию истца должен быть применен более строгий стандарт доказывания, чем к обычному кредитору в деле о банкротстве. Такой истец должен исключить любые разумные сомнения в реальности долга, поскольку общность экономических интересов, в том числе повышает вероятность представления кредитором внешне безупречных доказательств исполнения по существу фиктивной сделки с противоправной целью последующего распределения конкурсной массы в пользу «дружественного» кредитора и уменьшения в интересах должника и его аффилированных лиц количества голосов, приходящихся на долю кредиторов независимых, что не отвечает стандартам добросовестного осуществления прав.

При рассмотрении требований в ситуации включения в реестр аффилированного кредитора, бремя доказывания распределяется следующим образом: при представлении доказательств общности экономических интересов (аффилированности) должника с участником процесса (в частности, с лицом, заявившем о включении требований в реестр) и заявлении возражений относительно наличия и размера задолженности должника перед аффилированным кредитором, - на последнего переходит бремя по опровержению соответствующего обстоятельства.

Указанное распределение бремени доказывания обусловлено необходимостью установления обоснованности и размера спорного долга, возникшего из договора, и недопущением включения в реестр необоснованных требований, созданных формально с целью искусственного формирования задолженности (с целью контролируемого банкротства либо имевшихся в действительности, но фактически погашенных, в ситуации объективного отсутствия у арбитражного управляющего документации должника и непредставлении такой документации аффилированным лицом), поскольку такое включение приводит к нарушению прав и законных интересов кредиторов, имеющих обоснованные требования.

Таким образом, сам по себе факт аффилированности кредитора, предъявившего требование о включении в реестр, и должника хотя и не свидетельствует о намерении сторон искусственно создать задолженность, однако при заявлении иными незаинтересованными участниками процесса обоснованных возражений возлагает бремя опровержения таких возражений на аффилированного кредитора.

Таким образом, в связи с заявлением независимого кредитора об аффилированости между кредитором и должником, суду надлежит установить наличие в материалах дела надлежащих доказательств исполнения договоров сторонами, а также предложить кредитору и должнику раскрыть мотивы и экономическую целесообразность совершенных сделок.

В силу позиции Верховного суда Российской Федерации, изложенной в определении от 06.07.2017 № 308-ЭС17-1556(2), действующее законодательство о банкротстве не содержит положений, согласно которым очередность удовлетворения требований, аффилированных (связанных) кредиторов по гражданским обязательствам, не являющимся корпоративными, понижается.

Согласно представленным в материалы дела документам, 05.10.2017 между Должником и Кредитором был заключен Договор поставки №489/МХМ/2017.

По условиям договора Кредитор обязался поставить, а Должник обязался принять и оплатить товар по согласованным заказам. Условия и сроки поставки, цена и комплектность товара определяются в «Заказах».

Заказами № 1-5 определена комплектность и характеристики поставляемого товара, условия отгрузки, сроки поставки товара, условия оплаты товара.

Сроки оплаты товара установлены в 60 календарных дней с даты подписания товарных накладных ТОРГ-12 по Заказам № 1-4, 30 календарных дней с даты подписания товарных накладных ТОРГ-12 по Заказу № 5.

Поставка товара ООО «КомплектЭнерго» подтверждается товарными накладными № 125 от 19.10.2017 на сумму 3 309 298,20 руб., № 132 от 25.10.2017 на сумму 257 569,81 руб., № 133 от 25.10.2017 на сумму 1 095 556,84 руб., № 134 от 25.10.2017 на сумму 654 334,03 руб., № 135 от 03.11.2017 на сумму 415 465,37 руб., № 148 от 24.11.2017 на сумму 306 990,22 руб.

Общая стоимость товара, поставленного ООО «КомплектЭнерго» в адрес ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» на основании Договора поставки № 489/МХМ/2017 от 05.10.2017 составила 6 039 214,47 руб.

Оплата поставленного товара со стороны Должника осуществлена не была.

Таким образом, сумма задолженности по Договору поставки № 489/МХМ/2017 от 05.10.2017 составляет 6 039 214,47 руб.

Наличие задолженности по Договору поставки № 489/МХМ/2017 от 05.10.2017 подтверждено также актом сверки взаимных расчетов, подписанным обеими сторонами 13.06.2018.

10.10.2017 между Должником и Кредитором был заключен Договор поставки №490/МХМ/2017.

Согласно условиям договора Кредитор обязался поставить продукцию, а Должник обязался принять и оплатить продукцию в номенклатуре и сроки, в соответствии с дополнительно согласованными Спецификациями.

В Спецификациях № 1-36 (с учетом Дополнительного соглашения от 27.08.2018 к Договору) определена комплектность и характеристики поставляемого товара, условия поставки, сроки поставки товара, условия оплаты товара. Сроки оплаты товара установлены в 10 календарных дней с даты подписания товарных накладных ТОРГ-12.

Поставка товара ООО «КомплектЭнерго» подтверждается товарными накладными: № 120 от 12.10.2017, №204 от 29.12.2017, № 127 от 19.10.2017, № 139 от 08.11.2017, № 159 от 08.12.2017, № 147 от 24.11.2017, № 161 от 08.12.2017, № 141 от 10.11.2017, № 145 от 22.11.2017. № 146 от 24,11.2017, № 150 от 29.11.2017, № 142 от14.11.2017, № 160 от 08.12.2017, № 184 от 26.12.2017, № 162 от 08.12.2017, № 149 от 29.11.2017, № 163 от 08.12.2017, № 183 от 26.12.2017, № 168 от 11.12.2017, № 266 от 29.12.2017, № 17 от 16.02.2018, № 18 от 16:02.2018, № 189 от 26.12.2017, № 10 от 10.01.2018, № 188 от 26.12.2017, № 15 от 12.02.2018, № 190 от 26.12.2017, № 187 от 26.12.2017, № 185 от 26.12.2017, № 186 от 26.12.2017, № 9 от 10.01.2018, № 211 от 29.12.2017, № 164 от 08.12.2017, № 192 от 26.12.2017, № 207 от 29.12.2017, № 196 от 27.12.2017, № 165 от 11.12.2017, № 215 от 29.12.2017, № 197 от 27.12.2017, № 167 от 11.12.2017, № 166 от 11.12.2017, № 169 от 12.12.2017, № 170 от 12.12.2017, № 171 от 12.12.2017, № 198 от 27.12.2017, № 191 от 26.12.2017, №208 от 29.12.2017, №201 от 28.12.2017, № 214 от 29.12.2017, № 213 от 29.12.2017, актом № 1-21 от 21.12.2017.

Общая стоимость товара, поставленного ООО «КомплектЭнерго» в адрес ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» на основании Договора поставки № 490/МХМ/2017 от 10.10.2017 составила 2 849 139,26 руб. Оплата поставленного товара со стороны Должника осуществлена не была.

Таким образом, сумма задолженности по Договору поставки № 490/МХМ/2017 от 10.10.2017 составляет 2 849 139,26 руб.

Наличие задолженности по Договору поставки № 490/МХМ/2017 от 10.10.2017 подтверждено также актом сверки взаимных расчетов, подписанным обеими сторонами 13.06.2018.

23.11.2017 между Должником и Кредитором был заключен Договор на выполнение подрядных работ № 491/МХМ/2017.

Согласно условиям указанного договора Кредитор обязался выполнить работы по механической обработке деталей, а также осуществить доставку деталей собственными силами до места выполнения работ и до склада заказчика, а Должник обязался принять и оплатить результаты работ. Виды работ, сроки выполнения работ, пена работ устанавливаются Спецификациями, которые являются неотъемлемыми частями договора. Сдача-приемка работ производится на основании акта приемки выполненных работ,

В спецификации № 1 стороны установили перечень выполняемых работ: обработка кромок на плите 202.178.00.004 и определили условия оплаты выполненных работ в течение 10 календарных дней с даты приемки работ, срок выполнения работ - в течение 10 календарных дней с даты подписания спецификации.

Работы были своевременно выполнены кредитором, что подтверждается Актом выполненных работ № 1-20 от 30.11.2017, обработанная плита была своевременно возвращена заказчику, что подтверждается актом сдачи-приемки оборудования от 30.11.2017.

Общая стоимость выполненных работ составила 49 914 руб. По настоящее время работы Должником не оплачены.

Размер задолженности подтверждается также актом сверки взаимных расчетов от 13.06.2018 по Договору на выполнение подрядных работ № 491 /МХМ/2017 от 23.11.2017, подписанным обеими сторонами.

25.12.2017 между Должником и Кредитором был заключен Договор поставки №2512/МХМ.

Согласно условиям договора Кредитор обязался поставить продукцию, а Должник обязался принять и оплатить продукцию в номенклатуре и сроки, в соответствии с дополнительно согласованными Спецификациями.

В Спецификациях № 1 от 25.12.2017, № 2 от 26.12.2017 определена комплектность и характеристики поставляемого товара, условия поставки, сроки поставки товара, стоимость и условия оплаты товара. Сроки оплаты товара установлены в 90 календарных дней после отгрузки товара. При этом датой отгрузки считается дата, указанная продавцом в товарной накладной при отгрузке продукции.

Поставка товара ООО «КомплектЭнерго» подтверждается товарными накладными: № 8 от 12,01.2018 на сумму 17 363,70 руб., № 199 от 28.12.2017 на сумму 15 983,10 руб., № 209 от 29.12.2017 на сумму 62 941,20 руб.

Общая стоимость товара, поставленного ООО «КомплектЭнерго» в адрес ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» на основании Договора поставки № 2512/МХМ от 25.12.2017 составила 96 288 руб. Оплата поставленного товара со стороны Должника осуществлена не была.

Наличие задолженности по Договору поставки № 2512/МХМ от 25.12.2017 подтверждено также актом сверки взаимных расчетов, подписанным обеими сторонами 13.06.2018.

29.04.2016 между Должником и Кредитором был заключен Договор № 350/МХМ/2016.

По условиям договора Кредитор обязался изготовить и передать Должнику полуфабрикаты по номенклатуре, ценам и в сроки, указанные в Спецификации, являющейся приложением № 1 к договору, а Должник обязался обеспечить приемку полуфабрикатов и оплатить принятые полуфабрикаты в сроки, указанные в Спецификации.

Согласно п. 8.1 Договора в редакции Дополнительного соглашения № 3 от 03.02.2017 оплата поставляемого товара производится в следующем порядке:

Оплата производится Заказчиком Поставщику за поставку единицы полуфабриката банковским переводом в течение 10 рабочих дней от даты получения заказчиком соответствующего счета поставщика с приложением следующих документов:

Счет-фактура - 1 экземпляр;

Транспортная накладная с отметкой грузополучателя о приеме поставленного полуфабриката – 1 экземпляр;

Товарная накладная, подписанная со стороны заказчика - 1 экземпляр.

В Спецификации № 1 в редакции Дополнительного соглашения № 3 от 03.02.2017 сторонами определена комплектность товара, общая стоимость товара по договору - 36 821 428 руб., установлены сроки поставки.

Поставка товара ООО «КомплектЭнерго» подтверждается товарными накладными: № 113 от 07.10.2016 на сумму 10 158 148,00 руб., № 121 от 31.10.2016 на сумму 33 331 640,00 руб., № 144 от 21.11.2016 на сумму 4 443 880,00 руб., № 158 от 16.12.2016 на сумму 8 887 760,00 руб.

Общая стоимость товара, поставленного ООО «КомплектЭнерго» в адрес ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» на основании Договора № 350/МХМ/2016 от 29.04.2016 составила 36 821 428 руб. Обязательства по оплате товара были частично погашены путем подписания акта зачета взаимных требований № 1 от 14.11.2017 на сумму 27 291 321,99 руб.. Оплата поставленного товара в оставшейся части - в сумме 9 530 106,01 руб. осуществлена не была.

Наличие задолженности по Договору № 350/МХМ/2016 от 29.04.2016 подтверждено также актом сверки взаимных расчетов, подписанным обеими сторонами 13.06.2018.

21.07.2016 между Должником и Кредитором был заключен Договор поставки №401/МХМ/2016.

Согласно условиям договора Кредитор обязался поставить продукцию, а Должник обязался принять и оплатить продукцию в номенклатуре и сроки, в соответствии с дополнительно согласованными Спецификациями.

В Спецификациях № 1-17 определена комплектность и характеристики поставляемого товара, условия поставки, сроки поставки товара, стоимость и условия оплаты товара.

Сроки поставки установлены в 10 календарных дней с даты подписания соответствующей спецификации. Сроки оплаты товара (в редакции Дополнительного соглашения № 1 от 20.08.2018) установлены в 120 календарных дня после подписания товарных накладных ТОРГ-12.

Поставка товара ООО «КомплектЭнерго» подтверждается товарными накладными № 117 от 13.06.16, №90 от 11.08.2016, № 119 от 28.10.2016, № 151 от 28.11.2016, № 61 от 26.06.2017, № 82 от 23.08.2017, № 107 от 20.09.2017, № 123 от 13.10.2017, № 82 от 23.08.2017, № 107 от 20.09.2017, № 76 от 09.08.2017, № 80 от 24.08.2017, №79 от 18.08.2017, № 78 от 17.08.2017, № 113 от 28.09.2017, № 114 от 29.09.2017, № 119 от 10.10.2017, № 122 от 13.10.2017, № 129 от 20.10.2017, № 126 от 19.10.2017, № 138 от 08.11.2017, № 128 от 19.10.2017, № 172 от 12.12.2017, № 130 от 20.10.2017, № 131 от 20.10.2017, № 158 от 08.12.2017, № 140 от 08.11.2017, № 212 от 29.12.2017.

Общая стоимость товара, поставленного ООО «КомплектЭнерго» в адрес ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» на основании Договора поставки № 401/МХМ/2016 от 21.07.2016 составила 18 322 213,97 руб. Оплата поставленного товара со стороны Должника осуществлена не была.

Наличие задолженности по Договору поставки № 401/МХМ/2016 от 21.07.2016 подтверждено также актом сверки взаимных расчетов, подписанным обеими сторонами 13.06.2018.

14.10.2016 между Должником и Кредитором был заключен Договор поставки № 411/МХМ/2016.

Согласно условиям договора Кредитор обязался поставить продукцию, а Должник обязался принять и оплатить продукцию в номенклатуре и сроки, в соответствии с дополнительно согласованными Спецификациями.

В Спецификациях № 1-30 определена комплектность и характеристики поставляемого товара, условия поставки, сроки поставки товара, стоимость и условия оплаты товара. Сроки оплаты товара установлены в 10 календарных дней с даты отгрузки товара.

Поставка товара ООО «КомплектЭнерго» подтверждается товарными накладными № 122 от 31.10.2016, № 129 от 09.11.2016, № 27 от 27.02.2017, №26 от 27.02.17, № 30 от 07.03.2017, № 124 от 03.11.2016, № 118 от 26.10.2016, № 132 от 10.11.2016, № 127 от 03.11.2016, № 126 от 03.11.2016, № 129 от 09.11.2016, №7 от 20.01.2017, № 128 от 08.11.2016, № 130 от 10.11.2016, № 131 от 10.11.2016, № 142 от 18.11.2016, № 14 от 01.02.2017, № 27 от 27.02.2017, № 30 от 07.03.2017, № 6 от 20.01.2017, № 135 от 16.11.2016, № 150 от 28.11.2016, № 132 от 10.11.2016, № 143 от 21.11.2016, № 145 от 23.11.2016, № 153 от 05.12.2016, № 126 от 03.11.2016, № 136 от 16.11.2016, № 146 от 23.11.2016, № 137 от 17.11.2016, № 140 от 18.11.2016, № 12 от 26.01.2017, № 156 от 13.12.2016, № 09 от 23.01.2017, № 7 от 20.01.2017, № 138 от 17.11.2016, № 134 от 14.11.2016, №22 от 13.02.2017, № 25 от 21.02.2017, № 29 от 03.03.2017.

Общая стоимость товара, поставленного ООО «КомплектЭнерго» в адрес ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» на основании Договора поставки № 411/МХМ/2016 от 14.10.2016 составила 6 891 243,81 руб. Оплата поставленного товара со стороны Должника осуществлена не была.

Наличие задолженности по Договору поставки №411/МХМ/2016 от 14.10.2016 подтверждено также актом сверки взаимных расчетов, подписанным обеими сторонами 13.06.2018.

06.02.2017 между Должником и Кредитором заключен Договор № 431/МХМ/2017, согласно условиям которого, Должник поручает, а Кредитор принимает на себя выполнение следующей работы: «Разработка технологических карт «Ёмкости аварийного охлаждения зоны» чертеж 179.291.01.01.00.00 СБ» по капиллярному контролю (26 шт.) - 337 480,00 руб. с НДС (18%), по ультразвуковому контролю (8шт.) - 124 608,00 руб. с НДС (18%), по визуальному и измерительному контролю (40 шт.) - 519 200,00 руб. с НДС (18%).

Срок выполнения работ 15 рабочих дней с момента заключения договора с правом досрочного выполнения работ.

Стоимость работ согласно п.2.1 договора составляет 1 214 928 руб.

Оплата работ производится в течение 10 рабочих дней от даты подписания сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ.

Своевременное выполнение работ Кредитором подтверждается актом сдачи-приемки оказанных услуг №1 от 10.03.2017.

Работы были частично оплачены посредством подписания акта зачета взаимных требований от 29.12.2017. После частичного зачета размер задолженности ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» перед ООО «КомплектЭнерго» по договору № 431/МХМ/2017 от 06.02.2017 составил 755 912,78 руб.

Наличие задолженности подтверждается также актом сверки взаимных расчетов от 13.06.2018 по договору № 431/МХМ/2017 от 06.02.2017, подписанными обеими сторонами.

02.05.2017 между Должником и Кредитором был заключен Договор поставки № 451/МХМ/2017.

Согласно условиям договора Кредитор обязался поставить продукцию, а Должник обязался принять и оплатить продукцию в номенклатуре и сроки, в соответствии с дополнительно согласованными Спецификациями.

В Спецификациях № 1-26 определена комплектность и характеристики поставляемого товара, условия поставки, сроки поставки товара, стоимость и условия оплаты товара. Сроки оплаты товара установлены в 10 календарных дней с даты отгрузки товара.

Поставка товара ООО «КомплектЭнерго» подтверждается товарными накладными № 49 от 03.05.2018; № 50 от 03.05.2018; № 51 от 03.05.2017; № 57 от 31.05.2017; № 70 от 28.07.2017; № 74 от 07.08.2017; № 86 от 24.08.2017; № 87 от 28.08.2017; № 94 от 06.09.2017; № 98 от 15.09.2017; № 93 от 06.09.2017; № 91 от 04.09.2017; № 102 от 18.09.2017; № 95 от 12.09.2017; № 96 от 12.09.2017; № 90 от 04.09.2017; № 105 от 20.09.2017; № 103 от 18.09.2017; № 108 от 21.09.2017; № 101 от 18.09.2017; № 121 от 13.10.2017; № 97 от 15.09.2017; № 99 от 18.09.2017; № 109 от 25.09.2017; № 115 от 29.09.2017; № 100 от 18.09.2017; № 106 от 20.09.2017; № 112 от 28.09.2017.

Общая стоимость товара, поставленного ООО «КомплектЭнерго» в адрес ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» на основании Договора поставки № 451/МХМ/2017 от 02.05.2017 составила 1 933 133,14 руб. Оплата поставленного товара со стороны Должника осуществлена не была.

Наличие задолженности по Договору поставки № 451/МХМ/2017 от 02.05.2017 подтверждено также актом сверки взаимных расчетов, подписанным обеими сторонами 13.06.2018.

19.12.2017 между Должником и Кредитором был заключен Договор поставки №493/МХМ/2017.

Согласно условиям договора Кредитор обязался поставить продукцию, а Должник обязался принять и оплатить продукцию в номенклатуре и сроки, в соответствии с дополнительно согласованными Спецификациями.

В Спецификациях № 1 от 19.12.2017 и № 2 от 19.12.2017 (в редакции дополнительного соглашения № 1 от 23.09.2018) сторонами определена комплектность и характеристики поставляемого товара, условия поставки, сроки поставки товара, стоимость и условия оплаты товара.

Сроки поставки определены в 10 календарных дней с даты подписания спецификаций. Сроки оплаты товара установлены в 10 календарных дней с даты отгрузки товара.

Поставка товара ООО «КомплектЭнерго» подтверждается товарными накладными: № 200 от 28.12.2017 на сумму 103 368,00 руб., № 210 от 29.12.2017 на сумму 69 922,08 руб.

Общая стоимость товара, поставленного ООО «КомплектЭнерго» в адрес ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» на основании Договора поставки №493/МХМ/2017 от 19.12.2017 составила 173 290,08 руб. Оплата поставленного товара со стороны Должника осуществлена не была.

Наличие задолженности по Договору поставки № 493/МХМ/2017 от 19.12.2017 подтверждено также актом сверки взаимных расчетов, подписанным обеими сторонами 13.06.2018.

22.03.2018 между Должником и Кредитором был заключен Договор поставки № М-0005-КЭ-18-МХМ.

Согласно условиям договора Кредитор обязался поставить продукцию, а Должник обязался принять и оплатить продукцию в номенклатуре и сроки, в соответствии с дополнительно согласованными Спецификациями.

В Спецификациях № 1 от 03.04.2018 и № 2 от 17.08.2018 сторонами определена комплектность и характеристики поставляемого товара, условия поставки, сроки поставки товара, стоимость и условия оплаты товара. Сроки оплаты товара установлены в 10 календарных дней с даты отгрузки товара.

Поставка товара ООО «КомплектЭнерго» подтверждается товарными накладными: № 29 от 05.04.2018, №30 от 05.04.2018, №31 от 06.04.2018, № 32 от 06.04.2018, № 33 от 09.04.2018, № 34 от 10.04.2018, №35 от 12.04.2018, №37 от 13.04.2018, №39 от18.04.2018, № 40 от 13.04.2018, № 41 от 18.04.2018, №42 от 18.04.2018, № 45 от 14.05.2018, № 46 от 14.05.2018, № 47 от 14.05.2018.

Общая стоимость товара, поставленного ООО «КомплектЭнерго» в адрес ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» на основании Договора поставки № М-0005-КЭ-18-МХМ от 22.03.2018 составила 489 100,41 руб. Оплата поставленного товара со стороны Должника осуществлена не была.

Наличие задолженности по Договору поставки № М-ООО5-КЭ-38-МХМ от 22.03.2018 подтверждено также актом сверки взаимных расчетов, подписанным обеими сторонами 13.06.2018.

12.04.2018 между Должником и Кредитором был заключен Договор на выполнение работ №Р-0005-КЭ-18-МХМ согласно условиям которого, Кредитор обязуется выполнить, а Должник принять и оплатить работы промышленного характера из давальческих материалов заказчика с комплектом конструкторской, технологической, нормативно-технической документации и маршрутно-сопроводительными паспортами качества, согласно письменным заявкам заказчика в объеме, в сроки и по ценам, указанным в спецификациях.

Согласно п.2.2 договора оплата работ производится в течение 10 календарных дней с момента подписания акта сдачи-приемки работ.

В Спецификации № 1 от 12.04.2018 стороны согласовали наименование работ: штамповка днищ Ф2800*14, марка 09Г2С-15, требования к качеству работ, срок выполнения работ - 40 календарных дней с даты поступления заготовок на склад поставщика, но не позднее 15.05.2018.

Факт надлежащего выполнения Кредитором работ по Договору на выполнение работ N Р-0005-КЭ-18-МХМ от 12.04.2018 подтверждается актом сдачи-приемки работ № 48 от 15.05.2018 на сумму 257 116,19 руб.

Общая стоимость неоплаченных работ по Договору на выполнение работ № Р-0005-КЭ-18-МХМ от 12.04.2018, подлежащих включению в реестр, составляет 257 116,19 руб.

Учитывая, что до настоящего момента ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ», взятые на себя обязательства по договорам не исполнило, не произвело погашение задолженности, OОО «КомплектЭнерго» обратилось с настоящим требованием в суд.

В силу пункта 1 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства порождают гражданские права и обязанности.

В соответствии со статьей 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности. Обязательства возникают из договора, вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Обязательства сторон установлены договором поставки № 489/МХМ/2017 от 05.10.2017, договором поставки № 490/МХМ/2017 от 10.10.2017, договором на выполнение подрядных работ № 491/МХМ/2017 от 23.11.2017, договором поставки №2512/МХМ от 25.12.2017, договором №350/МХМ/2016 от 29.04.2016, договором поставки №401/МХМ/2016 от 21.07.2016, договором поставки №411/МХМ/2016 от 14.10.2016, договором №431/МХМ/2017 от 06.02.2017, договором поставки №451/МХМ/2017 от 02.05.2017, договором поставки № 493/МХМ/2017 от 19.12.2017, договором поставки № М-0005-КЭ-18-МХМ от 22.03.2018, договором на выполнение работ № Р-0005-КЭ-18-МХМ от 12.04.2018.

В силу пункта 1 статьи 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Согласно пункту 5 статьи 454 ГК РФ, по общему правилу к договорам поставки применяются общие положения о купле-продаже.

В соответствии с пунктом 1 статьи 486 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему его продавцом, если иное не предусмотрено данным Кодексом, другим законом, иными правовыми актами или договором купли- продажи и не вытекает из существа обязательства.

Согласно пункту 3 статьи 486 ГК РФ, если покупатель своевременно не оплачивает переданный в соответствии с договором купли - продажи товар, продавец вправе потребовать оплаты товара.

Покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки (пункт 1 статьи 516 Гражданского кодекса Российской Федерации).

На основании пункта 1 статьи 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Согласно статье 758 ГК РФ по договору подряда на выполнение проектных и изыскательских работ подрядчик (проектировщик, изыскатель) обязуется по заданию заказчика разработать техническую документацию и (или) выполнить изыскательские работы, а заказчик обязуется принять и оплатить их результат.

В соответствии с пунктом 1 статьи 708 ГК РФ в договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки). Если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не предусмотрено договором, подрядчик несет ответственность за нарушение как начального и конечного, так и промежуточных сроков выполнения работ.

Пунктом 2 статьи 715 ГК РФ определено право заказчика на односторонний отказ от исполнения договора, если подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора подряда или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным.

Согласно статьям 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований – в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом.

В силу статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичным документом является документ, составленный при совершении хозяйственной операции по определенной форме и имеющий обязательные реквизиты, позволяющие наиболее подробным образом определить существо хозяйственной операции (наименование документа; дату составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц и иные реквизиты).

Согласно статье 68 АПК РФ обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами (допустимость доказательств).

Доказательством отпуска (получения) товарно-материальных ценностей является документ (накладная, транспортная накладная, акт приема-передачи и др.), содержащий дату его составления, наименование организации-поставщика, содержание и измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, а также подписи уполномоченных лиц, передавших и принявших имущество.

Оценке подлежит относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимная связь доказательств в их совокупности. Каждое доказательство оценивается арбитражным судом наряду с другими доказательствами (статья 71 АПК РФ).

Суд считает, что представленные кредитором документы соответствуют требованиям, предъявляемым к первичным документам, принимаемым к учету. В документах имеются предусмотренные законом реквизиты, в том числе: наименование, количество, цена товара; документы подписаны представителями поставщика и получателя товара, имеется расшифровка подписей, подписи заверены печатями организаций.

О фальсификации указанных документов, в том числе оттиска печати должника в порядке, установленном статьей 161 АПК РФ, не заявлено.

Сведения об утрате или ином выбытии печати должника отсутствуют.

В подтверждение реальности поставки товара по Договору поставки №489/MXM/2017 от 05.10.2017 представлены: акт сверки из 1С бухгалтерии, показывающий соотношение прихода товара и продажи товара с указанием продавца, у которого был приобретен товар и реквизитов документа, подтверждающего приобретение, товарные накладные № 852290863 от 09.10.2017, №852290863 от 09.10.2017, № 852290863 от 09.10.2017, №852290695 от 09.10.2017. №852290544 от 09.10.2017, № 852315240от 25.10.2017, № 852315218 от 25.10.2017 с АО «Северсталь Дистрибуция», №Кд25648/1/1/1/1 от 25.10.2017 с АО «Металлторг», УПД №1482 от 03.11.2017 с ООО «СпецГрупп-М».

В подтверждение реальности поставки товара по Договору поставки №490/МХМ/2017 от 10.10.2017 представлены: акт сверки из 1С бухгалтерии, показывающий соотношение прихода товар» и продажи товара с указанием продавца, у которого был приобретен товар и реквизитов документа, подтверждающего приобретение, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, накладные перевозчика (ООО «Деловые линии»), подтверждающие приход товара на ООО «КомплектЭнерго».

В подтверждение реальности выполнения работ по Договору на выполнение подрядных работ № 491/МХМ/2017 от 23.11.2017 представлены: акт сверки из 1С бухгалтерии, показывающий соотношение прихода товара и продажи товара с указанием продавца, у которого был приобретен товар и реквизитов документа, подтверждающего приобретение, товарная накладная №627 от 30.11.2017, оформленная между ООО «КомплектЭнерго» и ООО Торговый Дом «Полимермаш»; акт приемки выполненных работ от 30.11.2017 по договору на выполнение подрядных работ №ТДП-131/17 от 28.11.2017.

В подтверждение реальности поставки товара по Договору поставки №2512/МХМ от 25.12.2017 представлены: акт сверки из 1С бухгалтерии, показывающий соотношение прихода товара и продажи товара с указанием продавца, у которого был приобретен товар и реквизитов документа, подтверждающего приобретение, УПД №23716 от 28.12.2017 с ООО «АвтоТехМас»; товарная накладная № 310 от 28.12.2017 с ООО «Соль»; УПД №1104 от 28.12.2017 с ООО ТД «Трубопроводные системы» (+накладные перевозчика ООО «Деловые линии»).

В подтверждение реальности поставки товара по Договору №350/МХМ/2016 от 29.04.2016 представлены: Акт сверки из 1С бухгалтерии, содержащий расшифровку того, на основании каких актов были изготовлены днища и обечайки, поставленные по договору №350/МХМ/2016 от 29.04.2016; Акт № Х0000468 от 07.10.2016, Акт №Х0000485 от 24.10.2016 и отчет переработчика; Акт №X0000608 от 09.12.2016 и отчет переработчика; Акт №Х0000540 от 21.11.2016 и отчет переработчика; Акт №Х0000524 от 09.11.2016 и отчет переработчика.

В подтверждение реальности поставки товара по Договору поставки №401/МХМ/2016 от 21.07.2016 представлены: акт сверки из 1С бухгалтерии, показывающий соотношение прихода товара и продажи товара с указанием продавца, у которого был приобретен товар и реквизитов документа, подтверждающего приобретение, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, сертификаты качества, подтверждающие приход товара на ООО «КомплектЭнерго».

В подтверждение реальности поставки товара по Договору поставки №411/МХМ/2016 от 14.10.2016 представлены: расшифровка соотношения товарной накладной, по которой товар был поставлен ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» и документов, подтверждающих покупку товара ООО «КомплектЭнерго»; товарные накладные, счета фактуры, перечисленные в расшифровке.

В подтверждение реальности выполнения работ по Договору №431/МХМ/2017 от 06.02.2017 представлены: доказательства привлечения субподрядной организации для выполнения работ – разработки технологических карт контроля; Акт сдачи-приемки выполненных работ №1-012/17 от 27.02.2017; счет-фактура №257 от 27.02.2017.

В подтверждение реальности поставки товара по Договору поставки №451/МХМ/2017 от 02.05.2017 представлены; акт сверки из 1С бухгалтерии, показывающий соотношение прихода товара и продажи товара с указанием продавца, у которого был приобретен товар и реквизитов документа, подтверждающего приобретение, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, накладные перевозчика (ООО «Деловые линии»), подтверждающие приход товара на ООО «КомплектЭнерго»;

В подтверждение реальности поставки товара по Договору поставки №493/МХМ/2017 от 19.12.2017 представлены: акт сверки из 1С бухгалтерии, показывающий соотношение прихода товара и продажи товара, УПД № 346 от 25.12.2017 с ООО «ПРОФМЕТИЗ», товарная накладная №314 от 29.12.2017 с ООО «Металл Маркет».

В подтверждение реальности поставки товара по Договору поставки №М-0005-КЭ-18-МХМ от 22.03.2018 представлены: расшифровка соотношения товарной накладной, по которой товар был поставлен ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» и документов, подтверждающих покупку товара ООО «КомплектЭнерго»; договоры, товарные накладные, счета фактуры, договоры с перевозчиком, перечисленные в расшифровке.

В подтверждение реальности выполнения работ по Договору на выполнение работ №Р-0005-КЭ-18-МХМ от 12.04.2018 представлены: Договор подряда №0064-КЭ-18 от 22.08.2018 на ультразвуковой контроль сварных соединений днищ с ФИО6; акт выполненных работ от 03.09.2018; Договор №065-КЭ-18 от 17.08.2018 на гальваническое покрытие метизов с АО «Тамбовгальванотехника» имени СИ. Лившица; акт выполненных работ № 304 от 24.09.2018; отчет подрядчика от 24.09.2018; накладная №304 на отпуск метизов для осуществления работ; Договор на оказание услуг по штамповке днищ №428 от 20.04.2018 с ЗАО «Пензенский кузнечно-прессовый завод»; акт об оказании услуг № 00000517 от 15.05.2018; накладная № 517; накладная б/н на отпуск заготовок для изготовления днищ; счет-фактура №572 от 15.05.2018; товарная накладная №9-517 от 15.05.2018; протокол согласования договорной цены; отчет об использовании давальческих материалов - заготовок для днищ.

Задолженность ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» перед ООО «КомплектЭнерго» также отражена в бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы ООО «КомплектЭнерго» за 2017 – 2018 годы, расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности ООО «КомплектЭнерго» за 2016 - 2018 годы, а также оригинал расшифровки строки 1240 «Финансовые вложения»).

Рассмотрев доводы ФНС России изложенные в отзывах, которые сводятся к тому, что между заявителем и должником имеется финансово – хозяйственная аффилированность и то, что требование заявителя заявлено исключительно с целью уменьшения доли независимых кредиторов в реестре требований кредиторов должника, суд полагает следующее.

Уполномоченный орган ссылается на то, что между ООО «КомплектЭнерго» и ООО «ЗАВОД МОРШАНСКХИММАШ» заключались и исполнялись сделки на условиях недоступных иным участникам оборота, однако не приводит ни одного доказательства того, каким образом хотя бы одна из сделок, на которых основано требование – не соответствует условиям обычного делового оборота. Данные, на которые указывает налоговый орган в своих возражениях, не отражают действительный характер взаимоотношений между должником и заявителем.

Вместе с тем, как следует из пояснений заявителя, ООО «КомплектЭнерго» работает на энергетическом рынке России с 2002 года и является одной из ведущих компаний по изготовлению и поставкам энергетического оборудования на атомные станции и другие объект энергетики. По состоянию на конец 2017 года общий объем дебиторской задолженности ООО «КомплектЭнерго» составил – 941 060 000 руб., в том числе размер дебиторской задолженности должника – 70 693 457,63 руб., на конец 2018 года общий объем дебиторской задолженности ООО «КомплектЭнерго» - 1 365 688 000 руб., в том числе размер дебиторской задолженности должника – 94 652 585,70 руб.

По итогам 3 квартала 2017 года вся кредиторская задолженность должника составляла 378 760 000 руб., а на 31.12.2017 – 338 125 000 руб.; по состоянию на 1 квартал 2018 года – 382 917 000 руб., а на 31.12.2018 – 469 797 000 руб.

Кроме того, по мнению заявителя, если обратиться к текущему реестру требований кредиторов ООО «ЗАВОД МОРШАНСКХИММАШ», а также к требованиям кредиторов, которые в настоящий момент находятся на рассмотрении суда, ООО «КомплектЭнерго» является лишь одним из кредиторов и не обладает признаками межоритарного.

Суд соглашается с доводами заявителя о том, что действия ООО «КомплектЭнерго» по размещению своего обособленного подразделения на территории должника продиктовано исключительно экономической целесообразностью и необходимостью, поскольку, если бы процесс изготовления и поставки оборудования не возобновился ООО «КомплектЭнерго», то компания понесла колоссальные убытки и издержки, учитывая, что данное оборудования поставлялось для стратегически важных объектов РФ, как в экономическом так и политическом аспектах.

Использование одной материально – технической базы также обусловлено тем, что учитывая специфику сферы, вид деятельности Обществ является технологически взаимосвязанным, выполняется на одном оборудовании, одним кадровым персоналом, причем в ежедневном и оперативном порядке.

В соответствии со статьей 19 Закона о банкротстве в целях настоящего Федерального закона заинтересованными лицами по отношению к должнику признаются: лицо, которое в соответствии с Федеральнымзакономот 26 июля 2006 года №135-ФЗ «О защите конкуренции» входит в одну группу лиц с должником; лицо, которое является аффилированным лицом должника (п. 1).

Заинтересованными лицами по отношению к должнику - юридическому лицу признаются также:

руководитель должника, а также лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе указанные лица, освобожденные от своих обязанностей в течение года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве или до даты назначения временной администрации финансовой организации (взависимости от того, какая дата наступила ранее), либо лицо, имеющее или имевшее в течение указанного периода возможность определять действия должника;

лица, находящиеся с физическими лицами, указанными в абзаце второмнастоящего пункта, вотношениях, определенныхпунктом 3настоящей статьи;

лица, признаваемые заинтересованными в совершении должником сделок в соответствии с гражданским законодательством о соответствующих видах юридических лиц (п.2).

Согласно пункту 1 статьи 45 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» сделки (втом числе заем, кредит, залог, поручительство), в совершении которых имеетсязаинтересованностьчлена совета директоров (наблюдательного совета) общества, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, члена коллегиального исполнительного органа общества или заинтересованность участника общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами двадцать и более процентов голосов от общего числа голосов участников общества, а также лица, имеющего право давать обществу обязательные для него указания, совершаются обществом в соответствии с положениями настоящей статьи.

Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица:

являются стороной сделки или выступают в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;

владеют (каждый в отдельности или в совокупности) двадцатью и более процентами акций (долей, паев) юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом;

занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц в их отношениях с обществом, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица;

в иных случаях, определенных уставом общества.

Вместе с тем, доказательств того, что физические лица, перечень которых представлен ФНС России в материалы дела (письмо от 16.05.2019 №12-11/06745), обладают вышеуказанными признаками аффилированности, уполномоченным органом не представлено.

На основании изложенного, доводы уполномоченного органа о заключении договоров с ООО «КомплектЭнерго», являющемся аффилированным по отношению к ООО «ЗАВОД МОРШАНСКХИММАШ», поскольку в указанный период компании находились по одному адресу, а также работники должника одновременно осуществляли трудовую деятельность в обособленном подразделении ООО «КомплектЭнерго», признаны судом несостоятельными.

Состав учредителей указанных юридических лиц различен. Факт нахождения по одному и тому же адресу не является прямым следствием какой-либо заинтересованности, доказательством аффилированности заявителя и должника.

Доказательств обратного уполномоченным органом в материалы дела не представлено.

Что касается позиции налогового органа в части отражения данных по продажам и покупкам должника в соответствующих книгах учета за 2017 г. и за 2018 г., то стоит отметить, что данные учетные записи в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 №1137 «О формах и правилах заполнения (.ведения) документов, применяемых при расчетах по налог) на добавленную стоимость» ведутся исключительно в целях учета входящего и исходящею налога на добавленную стоимость.

Так, книга покупок предназначена для расчета налоговых вычетов по НДС, а также для регистрации счетов-фактур и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, выставленных (оформленных) продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке; книга продаж ведется для отражения в ней «исходящего» НДС и для определения суммы его уплаты в государственный бюджет и также предназначена для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению).

Соответственно, данные книги ведутся сторонами самостоятельно, применяются исключительно в целях расчета по налогу на добавленную стоимость и не являются документами первичного учета, не предназначены для отражения финансовых взаимоотношении компаний, а отсылки к данным книгам со стороны налогового органа не могут являться доказательством, которое бы отвечало принципам относимости и допустимости в соответствии с положениями ст.ст.67 и 68 АПК РФ.

Реальность возникновения задолженности, о включении которой ходатайствует кредитор по настоящему обособленному спору, подтверждена представленными в материалы дела документами в полном объеме.

Доказательства, опровергающие представленные кредитором документы в материалы дела участвующими в деле лицами, в том числе уполномоченным органом, не представлены, равно как и не представлены доказательства наличия корпоративного характера совершаемых спорных сделок.

Временный управляющий, должник возражений против заявленных требований не заявили, доказательств отсутствия задолженности, в том числе вследствие её погашения согласно ст.65 АПК РФ в материалы дела не представили.

В соответствии со статьёй 2, пунктом 4 статьи 134, пунктом 1 статьи 137 Закона о банкротстве, требования конкурсных кредиторов по денежным обязательствам подлежат включению в третью очередь.

Учитывая изложенное, арбитражный суд считает подлежащим удовлетворению требование ООО «КомплектЭнерго» о включении в реестр требований кредиторов должника требования в размере 47 386 672,12 руб. – основной долг.

Руководствуясь статьями 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьями 16, 71 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»,

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОПРЕДЕЛИЛ:

1.Включить в реестр требований кредиторов ООО «ЗАВОД «МОРШАНСКХИММАШ» в третью очередь удовлетворения требование ООО «КомплектЭнерго» в размере 47 386 672,12 руб. – основной долг.

2.Определение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в порядке апелляционного производства через Арбитражный суд Тамбовской области в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд, находящийся по адресу: 394006, <...> течение десяти дней с даты вынесения.

Судья С.А. Кобзева