Гражданский кодекс часть 1

ООО "Компания Афиша" (далее-заявитель) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением об оспаривании постановления Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (далее-ответчик) о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 43-07-14-406 от 19.11.2013.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 24.02.2014 в удовлетворении заявленных требований – отказано.

Не согласившись с принятым решением, заявитель обратился с апелляционной жалобой, в которой просит полностью отменить решение суда, принять новый судебный акт.

В апелляционной жалобе заявитель указывает на ненадлежащее исследование судом первой инстанции фактических обстоятельств дела и отсутствие в решении суда надлежащей оценки доказательств по делу.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции заявитель поддержал доводы жалобы, с решением суда первой инстанции не согласился, просил отменить решение суда первой инстанции, принять новый судебный акт, об удовлетворении заявленных требований.

Ответчик отзыв на апелляционную жалобу не представил, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился.

Дело судом рассмотрено в порядке, предусмотренном ст. ст. 123, 156 АПК РФ в его отсутствие.

Законность и обоснованность принятого решения проверены судом апелляционной инстанции в порядке ст.ст. 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив представленные в дело доказательства, заслушав представителя заявителя, рассмотрев доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения решения арбитражного суда, принятого в соответствии с законодательством Российской Федерации и обстоятельствами дела, и удовлетворения апелляционной жалобы, исходя из следующего.

Как усматривается из материалов дела, ООО «Компания Афиша» заключило с Loewe Hermanos S.A., Испания (рекламодатель) 01.11.2012 договор на размещение рекламных материалов в изданиях, указанных в приложении № 1 к договору и оформило в ЗАО «ЮниКредит Банк» паспорт сделки №13010043/0001/0000/3/1 (номер и дата переоформления: № 01 от 17.05.2013).

В рамках исполнения обязательств по договору за оказанные услуги по размещению рекламы в печатном издании стороны по договору составили 15,11.2012 и подписали акт приемки услуг на сумму 2950,00 Евро.

Согласно пп.9.2.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 Инструкции N 138-И, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

ООО «Компания Афиша» обязано было представить в банк паспорта сделки справку о подтверждающих документах с Актом приемки услуг от 15.11.2012 не позднее 21.12.2012.

Как следует из представленных документов, указанная обязанность была исполнена ООО «Компания Афиша» 23.05.2013, то есть с нарушением установленного срока представления форм учета по валютным операциям на 154 календарных дня.

ООО «Компания Афиша» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней в виде наложения административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые названы в статье 23 данного Закона.

Согласно части 4 статьи 5 и части 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам, устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ). В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Порядок представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Согласно пункту 6.1. Инструкции № 138-И, резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), указанному в главе 5 настоящей Инструкции, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) (далее - ПС).

По каждому контракту (кредитному договору), указанному в главе 5 настоящей Инструкции, оформляется один ПС, за исключением случаев, указанных в главе 12 настоящей Инструкции (пункт 6.4. Инструкции № 138-И).

В соответствии с подпунктом 6.5.5. пункта 6.5. Инструкции № 138-И, при исполнении обязательств по контракту посредством вывоза с территории Российской Федерации или ввоза на территорию Российской Федерации товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров резидент должен представить в уполномоченный банк документы для регистрации ПС не позднее срока, установленного Инструкцией для представления резидентом справки о подтверждающих документах.

Подпунктом 9.2.2. пункта 9.2. Инструкции № 138-И установлено, что справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпункте 9.1.2. пункта 9.1. Инструкции № 138-И.

Как следует из материалов дела, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 Инструкции № 138-И были представлены обществом в уполномоченный банк 23.05.2013, то есть с нарушением установленного срока.

Заявителем не соблюдены требования п. 2 ч. 1 ст. 24 Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», пп.9.2.2 Инструкции № 138-И, то есть совершено административное правонарушение, выразившееся в нарушении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

По факту указанного нарушения советником отдела административных расследований Управления валютного контроля Росфиннадзора в отсутствие надлежащим образом извещенного законного представителя ООО «Компания Афиша», составлен протокол от 09.10.2013 по делу №43-07-04-14-406/2013 об административном правонарушении по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Оспариваемым постановлением ООО «Компания Афиша» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40.000 рублей.

Полномочия должностных лиц административного органа, рассмотревших дело об административном правонарушении, предусмотрены п.п. 1, 4 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2004 №278, п. 5.4 Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утв. Приказом Минфина РФ от 11.07.05 № 89н, ч. 1 ст. 23.60 КоАП РФ.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с названным Кодексом.

В целях соблюдения гарантированных КоАП РФ прав и законных интересов лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, Кодекс обязывает административный орган вызвать законного представителя юридического лица. В случае неявки данного лица административный орган вправе составить протокол об административном правонарушении только при наличии сведений о его надлежащем извещении о месте и времени его составления.

Как следует из материалов административного дела, телеграммой от 01.10.2013 №43-01-07-32/210, обществу было предложено прибыть 09.10.2013 в 10 час.00 мин. в помещение Росфиннадзора по адресу: Миусская площадь, д. 3, стр. 1 переговорная №1-2, 3 этаж для составления протоколов об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ. Согласно уведомлению о вручении, данная телеграмма была получена секретарем общества 02.10.2013. Протокол об административном правонарушении от 09.10.2013 был составлен в отсутствие законного представителя общества, извещенного надлежащим образом.

Определением от 10.10.2013 рассмотрение дела об административном правонарушении было назначено к рассмотрению на 24.10.2013. От представителя ООО «Компания «Афиша» по доверенности от 14.08.2013 б/н Плешковой Е.С. поступило ходатайство об отложении дела об административном правонарушении. Данное ходатайство было удовлетворено и определением от 24.10.2013 рассмотрение дела об административном правонарушении было отложено и назначено к рассмотрению на 10 час. 00 мин. 19.11.2013.

Общество также уведомлено о времени и месте рассмотрения дела телеграммой от 07.11.2013 №43-01-07-32/257, которая была получена секретарем общества 08.11.2013. Постановление по делу об административном правонарушении было вынесено 19.11.2013 в присутствии защитника Плешковой Е.С. по доверенности от 14.08.2013 №б/н.

Положения статей 25.1, 28.2, 28.4, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10, не установлено и заявителем не оспаривается.

Срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования предусмотрен ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ в один год и соблюден административным органом.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о наличии оснований для отмены принятого по делу судебного акта.

Таким образом, суд первой инстанции полно и всесторонне исследовал обстоятельства дела, что установлено при рассмотрении спора и в апелляционном суде, поскольку в обоснование жалобы ответчик указывает доводы, которые были предметом рассмотрения в суде первой инстанции и получили надлежащую оценку в судебном решении.

При таких обстоятельствах, апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято по представленному и рассмотренному заявлению, с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства, в связи с чем, основания для удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.

На основании изложенного и, руководствуясь ч.3 ст.229, ст.ст.266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л :

решение Арбитражного суда г.Москвы от 24.02.2014 по делу № А40-172768/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу– без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральный арбитражный суд Московского округа только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ.

Судья: Л.Г.Яковлева

Телефон справочной службы суда – 8 (495) 987-28-00.