Гражданский кодекс часть 1

Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Сентюриной И.Г., судей Афанасьевой Е.И. и Тучковой О.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем Юрьевым Е.Ю., при участии в судебном заседании от общества с ограниченной ответственностью «ТТК-Авиа» – ФИО1 (доверенность от 14.03.2019), в отсутствие в судебном заседании иных лиц, участвующих в деле о банкротстве, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобуУФНС России по Тульской области на определение Арбитражного суда Тульской области от 27.11.2019 по делу № А68-10990/2018 (судья Макосеев И.Н.), принятое по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ТТК-Авиа», ИНН: <***>, ОГРН: <***> (далее - Кредитор), к обществу с ограниченной ответственностью «АвтоцентрГАЗ-Тула», ИНН: <***>, ОГРН: <***> (далее - Должник), об установлении требований кредитора,

УСТАНОВИЛ:

01.02.2019 в суд области поступило заявление кредитора о включении в реестр требований кредиторов должника требований в совокупном размере 159 514 481 руб. 82 коп.

Определением суда области от 07.02.2019 заявление кредитора принято к производству.

Определением от 27.11.2019 суд области установил требования кредитора общества с ограниченной ответственностью «ТТК-Авиа» в размере 159 514 481 руб. 82 коп., временного управляющего обязал включить требования общества с ограниченной ответственностью «ТТК-Авиа» в размере 159 514 481 руб. 82 коп. в третью очередь реестра требований кредиторов должника общества с ограниченной ответственностью «АвтоцентрГАЗ-Тула».

Не согласившись с судебным актом, от УФНС России по Тульской области в Двадцатый арбитражный апелляционный суд поступила апелляционная жалоба о его отмене. По мнению заявителя жалобы, судом первой инстанции не дана оценка доводу ФНС России о наличии фактической заинтересованности между должником и заявителем. При этом судом первой инстанции не дана оценка доводу ФНС России о том, что, учитывая значительный размер требований, заявленных ООО «ТТК-Авиа» к установлению в реестр требований кредиторов должника, наличие признаков фактической заинтересованности между должником и заявителем, представленный заявителем в обоснование своих требований минимальный объем доказательств является недостаточным. По мнению уполномоченного органа, отсутствует экономическая целесообразность, обосновывающая поставку ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» товара на существенную сумму без предварительной оплаты, а также отсутствуют доказательства наличия у должника финансовой возможности оплаты полученного товара.

Временный управляющий ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» ФИО2 представил отзыв, в котором указал, что оставляет разрешение настоящего спора на усмотрение суда.

ООО «ТТК-Авиа» представило отзыв и письменные пояснения, в которых возражало против доводов апелляционной жалобы, просило оставить обжалуемое определение без изменения.

УФНС России по Тульской области представили письменные пояснения, в которых поддержали доводы апелляционной жалобы, просили отменить обжалуемое определение, отказав в удовлетворении заявления ООО «ТТК-Авиа».

В судебном заседании представитель ООО «ТТК-Авиа» возражал против доводов апелляционной жалобы.

Иные лица, участвующие в деле о банкротстве, извещенные о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в суд апелляционной инстанции своих представителей не направили. УФНС России по Тульской области в ходатайстве просило провести судебное заседание в отсутствие своего представителя.

В соответствии со статьями 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) жалоба рассмотрена в отсутствие неявившихся участников арбитражного процесса.

Судебный акт проверен судом апелляционной инстанции в порядке статей 266 и 268 АПК РФ в пределах доводов апелляционной жалобы.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционных жалоб, арбитражный суд апелляционной инстанции считает, что определение суда первой инстанции надлежит оставить без изменения, а жалобы – без удовлетворения.

В соответствии с частью 1 статьи 223 АПК РФ, пунктом 1 статьи 32 Закона о банкротстве дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В силу пункта 1 статьи 63 Закона о банкротстве с даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного настоящим Федеральным законом порядка предъявления требований к должнику.

В соответствии со статьей 71 Закона о банкротстве для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение тридцати календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения.

Как следует из материалов дела, сообщение о введении наблюдения в отношении ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» было опубликовано в газете «Коммерсантъ» № 4 от 12.01.2019.

ООО «ТТК-Авиа» обратилось с настоящим требованием в арбитражный суд 01.02.2019, то есть в установленный законом срок.

Согласно статье 2 Закона о банкротстве конкурсными кредиторами являются кредиторы по денежным обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия.

Под денежным обязательством понимается обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации, бюджетным законодательством Российской Федерации основанию.

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 Закона о банкротстве размер денежных обязательств или обязательных платежей считается установленным, если он определен судом в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

В пункте 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрение дел о банкротстве" разъяснено, что в силу пунктов 3 - 5 статьи 71 и пунктов 3 - 5 статьи 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором - с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.

В связи с вышеизложенным, при установлении требований в деле о банкротстве не подлежит применению часть 3.1 статьи 70 АПК РФ, согласно которой обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований; также при установлении требований в деле о банкротстве признание должником или арбитражным управляющим обстоятельств, на которых кредитор основывает свои требования (часть 3 статьи 70 АПК РФ), само по себе не освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств.

Из материалов дела усматривается, что требования кредитора – сумма основного долга в размере 159 514 481,82 рублей возникла на основании договора поставки № 25 от 01.09.2017, заключенного между ООО «ТТК-Авиа» и ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» (далее – договор).

Согласно п.1.1. Договора ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществлять поставку продукции нефтепереработки, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло на себя обязательство принять и оплатить поставленную продукцию. Ассортимент, количество и цена продукции согласовывалась сторонами в Дополнительных соглашениях, подписанными сторонами и являющими неотъемлемой часть настоящего договора.

Согласно пункту 4.2. Договора цена на продукцию, сроки и порядок расчетов по настоящему Договору указывается в дополнительном соглашении к настоящему Договору. В цену продукции входит НДС, акцизы другие налоги.

Вознаграждение за организацию транспортировки, транспортные и сопутствующие им нижеуказанные дополнительные расходы в цену продукции не включены.

Дополнительные расходы, связанные с наливом, внеплановой подачей, арендой, использованием, возвратом «в/цистерн грузоперевозчика», установкой пломб, запорных устройств и знаков опасности на «в/цистернах грузоперевозчика», организацией транспортировки продукции, страхованием продукции, экспедицией продукции, охраной продукции (при транспортировке железнодорожным транспортом - услуги железной дороги для бензинов на основании тарифного руководства №3), и другие дополнительные услуги, предоставляемые грузоперевозчиками, оплачиваются ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» в соответствии с тарифами и сборами, установленными грузоперевозчиком (грузоотправителем) на момент отгрузки продукции.

Пунктом 4.3. Договора предусмотрено подписание между сторонами Отчета о дополнительных расходах, в соответствии с пунктом 4.2. Договора.

Пунктом 4.4. Договора предусмотрено, что при транспортировке Продукции в «в/цистернах грузоперевозчика» Покупатель возмещает Поставщику расходы по транспортировке Продукции, а также расходы по возврату порожних «в/цистерн грузоперевозчика». по прейскурантам грузоперевозчика действующим на момент отгрузки согласно выставленным Поставщиком счетов-фактур.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 1 от 01.09.2017 к договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С, эк.кл.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 540 тонн, по цене 35 200 рублей за тонну;

- Бензин неэтилированный марки АИ-92-К5 в количестве 240 тонн, по цене 42 100 рублей за тонну;

- Бензин неэтилированный марки АИ-92-К5 в количестве 240 тонн, по цене 41 500 рублей за тонну;

- Бензин неэтилированный марки АИ-92-К5 в количестве 120 тонн, по цене 41 550 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по дополнительному соглашению № 1 составило 1 138,897 тонн, на сумму 43 982 801,10 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с дополнительным соглашением № 2 от 05.09.2017 к договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- Бензин неэтилированный марки АИ-92-К5 в количестве 180 тонн, по цене 41 920 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по дополнительному соглашению № 2 составило 181,400 тонн, на сумму 7 604 288,00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением №3 от 06.09.2017 к Договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С. эк.кл.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 500 тонн, по цене 35 300 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 3 составило 498,066 тонн, на сумму 17 581 729,80 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 4 от 08.09.2017 к Договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло па себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С, ЭК.КЛ.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 500 тонн, по цене 35 600 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 4 составило 497,6 тонн, на сумму 17 714 560,00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 5 от 11.09.2017 к Договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С. эк.кл.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 240 тонн, по цене 35 700 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 5 составило 234.72 тонн, на сумму 8 379 504,00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 6 от 12.09.2017 к Договору. ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С, эк.кл.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 540 тонн, по цене 35 750 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 6 составило 550.380 тонн, на сумму 19 676 085,00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 7 от 14.09.2017 к Договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С, эк.кл.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 320 тонн, по цене 36 350 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 7 составило 314,7 тонн, на сумму 11 439 345,00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 8 от 15.09.2017 к Договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С. ЭК.КЛ.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 640 тонн, по цене 36 500 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 8 составило 635.82 тонн, на сумму 23 207 430,00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 9 от 18.09.2017 к Договору. ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГA3-'Гула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С, ЭК.КЛ.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 120 тонн, по цене 36 450 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 9 составило 125,940 тонн, на сумму 4 590 513,00, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 10 от 19.09.2017 к Договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С, эк.кл.К5 (Д1-Л-К5) в количестве 120 тонн, по цене 36 400 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 10 составило 123,780 тонн, на сумму 4 505 592,00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 11 от 20.09.2017 к Договору. ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С. эк.кл.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 800 тонн, по цене 36 750 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 11 составило 801,86 тонн, на сумму 29 468 355,00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 12 от 29.09.2017 к Договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, сорт С. эк.кл.К5 (ДТ-Л-К5) в количестве 240 тонн, по цене 36 800 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 12 составило 238,52 тонн, на сумму 8 777 536,00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 13 от 09.01.2018 к Договору. ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- Бензин неэтилированный марки АИ-92-К5 в количестве 60 тонн, по цене 41 460 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 13 составило 61 тонн, на сумму 2 529 060.00 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 14 от 11.01.2018 к Договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- Бензин неэтилированный марки АИ-92-К5 в количестве 180 тонн, по цене 40 390 рублей за тонну;

- Бензин неэтилированный марки АИ-95-К5 в количестве 120 тонн, по цене 40 470 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 14 составило 299.090 тонн, на сумму 12 089 565.42 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии с Дополнительным соглашением № 15 от 12.01.2018 к Договору. ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- ДТ ЕВРО, зимнее, класса 2, эк.кл.К5 (ДТ-3-К5) в количестве 65 тонн, по цене 46 040 рублей за тонну.

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 15 составило 62,431 тонн, на сумму 2 874 323,24 рублей, что подтверждается товарными накладными.

В соответствии Дополнительным соглашением № 16 от 19.01.2018 к Договору, ООО «ТТК-Авиа» взяло на себя обязательство осуществить поставку, а ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» взяло обязательство принять и оплатить:

- Бензин неэтилированный марки АИ-92-К5 в количестве 300 тонн, по цене 38 870 рублей за тонну;

- Бензин неэтилированный марки АИ-92-К5 в количестве 120 тонн, по цене 38 270 рублей за тонну;

Количество фактически поставленной продукции по Дополнительному соглашению № 16 составило 390,968 тонн, на сумму 15 129 386,56 рублей, что подтверждается товарными накладными.

Общее количество фактически поставленной ООО «ТТК-Авиа» в адрес ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» продукции в рамках Договора поставки № 25 от 01.09.2017 составило 6 155,172 тонн, на общую сумму 229 550 074,12 рублей.

Общая сумма вознаграждения за организацию транспортировки, транспортные и сопутствующие им, в соответствии с пунктом 4.2. Договора, расходы составили 19 100351.71 рублей, что подтверждается подписанными между ООО «ТТК-Авиа» Отчетами об исполнении агентского поручения и счетами-фактурами, приложенными к настоящему заявлению.

Общая сумма фактически поставленного продукции и сумма вознаграждения за организацию транспортировки, транспортные и сопутствующие им, составила 248 650 425,83 рублей.

Условиями пункта 5 дополнительных соглашений предусмотрено, что Покупатель обязуется оплатить стоимость нефтепродуктов, а так же расходы по транспортировке на условиях 100% предварительной оплаты.

Вместе с тем, ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» частично исполнило принятые на себя обязательства в части оплаты поставленного товара и возмещения затрат по его транспортировке.

Так между сторонами 30.09.2017, в соответствии со статьей 410 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) был подписан Акт взаимозачета №Т0000010, согласно которому: задолженность ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» перед ООО «ТТК-Авиа» по Договору поставки № 25 от 01.09.2017 за поставленный товар в размере 188 150 202,90 рублей, была уменьшена на сумму задолженности ООО «ТТК-Авиа» перед ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» по Договору займа № 085 от 30.06.2017 в размере 46 020 821,91 рублей.

31.03.2018 между сторонами, в соответствии со статьей 410 ГК РФ, был подписан Акт взаимозачета № Т0000002. согласно которому общая задолженность ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» перед ООО «ТТК-Авиа» по Договору поставки № 25 от 01.09.2017 в размере 200 899 603,99 рублей была уменьшена на сумму задолженности ООО «ТТК-Авиа» перед ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» по Договору поставки № 10 от 01.02.2013 в размере 30 925 254,00 рублей.

21.12.2018 между сторонами, в соответствии со статьей 410 ГК РФ, был подписан Акт взаимозачета № Т0000016, согласно которому общая сумма задолженности ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» перед ООО «ТТК-Авиа» по Договору поставки № 25 от 01.09.2017 в размере 167 874 349,92 рублей была уменьшена на сумму задолженности ООО «ТТК-Авиа» перед ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» по Договору уступки прав требования от 03.07.2018 в размере 8 359 868,10 рублей.

Так же, платежными поручениями № 1896 от 15.12.2017, № 2004 от 12.01.2018, №2148 от 08.02.2018, № 2288 от 05.03.2018, № 2345 от 14.03.2018, № 2390 от 21.03.2018, №2470 от 05.04.2018 ООО «СБ Брокер» перечислило за ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» в счет оплаты транспортных услуг по Договору поставки № 25 от 01.09.2017 денежные средства на общую сумму 3 830 000 рублей.

Таким образом, ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» только частично исполнило принятые на себя обязательства на сумму 89 135 944,01 рублей (46 020 821,91 рублей + 30 925 254,00 рублей + 3 830 000 рублей = 89 135 944,01 рублей).

Следовательно, на момент обращения кредитора с настоящим требованием ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» имеет перед ООО «ТТК-Авиа» задолженность (неисполненные денежные обязательства) в размере 159 514 481,82 рублей (248 650 425,83 рублей - 89 135 944,01 рублей - 159 514 481,82 рублей).

Таким образом, наличие у ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» задолженности перед ООО «ТТК-Авиа» по оплате за поставленный товар, подтверждается материалами дела.

Доказательства, однозначно свидетельствующих об отсутствии указанной задолженности в материалы дела не представлены, равно как и не представлены доказательства погашения должником данной задолженности.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии с положениями статьи 71 АПК РФ, суд области правомерно признал обоснованными требования ООО «ТТК-Авиа» в сумме 159 514 481,82 рублей и подлежащими включению в состав третьей очереди реестра требований кредиторов должника.

Доводы заявителя жалобы о наличии фактической заинтересованности между должником и заявителем подлежат отклонению на основании следующего.

По смыслу пункта 1 статьи 19 Закона о банкротстве к заинтересованным лицам должника относятся лица, которые входят с ним в одну группу лиц, либо являются по отношению к нему аффилированными. Таким образом, критерии выявления заинтересованности в делах о несостоятельности через включение в текст закона соответствующей отсылки сходны с соответствующими критериями, установленными антимонопольным законодательством.

Исходя из сложившейся судебной практики при рассмотрении требований в ситуации включения в реестр аффилированного кредитора выработаны критерии распределения бремени доказывания: при представлении доказательств общности экономических интересов (аффилированности) должника с участником процесса (в частности, с лицом, заявившем о включении требований в реестр, либо с ответчиком по требованию о признании сделки недействительной) и заявлении возражений относительно наличия и размера задолженности должника перед аффилированным кредитором, - на последнего переходит бремя по опровержению соответствующего обстоятельства. В частности, судом на такое лицо может быть возложена обязанность раскрыть разумные экономические мотивы совершения сделки либо мотивы поведения в процессе исполнения уже заключенного соглашения.

Таким образом, налоговый орган в материалы дела обязан был представить доказательства общности экономических интересов (аффилированности) должника с заявителем.

Вместе с тем, таких доказательств налоговым органом в материалы дела не представлено. Суд первой инстанции неоднократно откладывал рассмотрение заявления ООО «ТТК-Авиа» о включение в реестр требований, по причине непредставления налоговым органом допустимых доказательств, свидетельствующих об общности экономических интересов (аффилированности) должника с заявителем.

Местонахождение ООО «ТТК-Авиа» и ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» по одному адресу не свидетельствуют о фактической заинтересованности.

ООО «ТТК-Авиа» было регистрировано налоговым органом в качестве юридического лица 13.01.2011. Единственным участником и единоличным исполнительным органом которого являлся и является до настоящего времени ФИО3.

Местонахождение ООО «ТТК-Авиа» с момента государственной регистрации и до 13.07.2018 являлось: <...>.

В связи с заключением Договора аренды с ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула», ООО «ТТК-Авиа»с целью соблюдения положений статьи 54 ГК РФ, 04.07.2018 приняло новую редакцию Устава общества, изменив в том числе местонахождение общества на: <...>, о чем свидетельствует запись в Едином государственном реестре юридических лиц от 13.07.2018.

Местонахождением же ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» с 28.12.2009 и по настоящее является: <...>.

Таким образом, на период заключения и исполнения Договора поставки № 25 от 01.09.2017 (19.01.2018) на основании которого возникла задолженность, местонахождение ООО «ТТК-Авиа» и ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» было по разным адресам.

Скриншоты из автоматизированной информационной системы АИС Налог-3, не свидетельствует о фактической заинтересованности между должником и заявителем, поскольку они были направлены после исполнения спорного договора и смены местонахождения ООО «ТТК-Авиа».

Работа ФИО4 и ФИО5 в обеих организациях, так же не свидетельствует о фактической заинтересованности между должником и заявителем.

Согласно статье 2 Трудового кодекса Российской Федерации исходя из общепризнанных принципов и норм международного права и в соответствии с Конституцией Российской Федерации основным принципом правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений признается, в частности, свобода труда, включая право на труд, который каждый свободно выбирает или на который свободно соглашается, право распоряжаться своими способностями к труду, выбирать профессию и род деятельности.

Как следует из пояснений ООО «ТТК-Авиа», изложенных в отзыве, ФИО4, уволившись с ООО «АвтоценрГАЗ-Тула», была принята на основную работу в ООО «ТТК-Авиа», на должность главного бухгалтера, 09.11.2016, т.е. задолго до заключения спорного договора. Данное обстоятельство подтверждается Приказом о приеме на работу № 3-к от 09.11.2016. 04.05.2018 была уволена по собственному желанию, о чем свидетельствует Приказ № 4-к от 04.05.2018.

В соответствии со статьей 60.1 Трудового кодекса Российской Федерации работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (внутреннее совместительство) и (или) у другого работодателя (внешнее совместительство).

ФИО5 был принят на работу по совместительству в ООО «ТТК-Авиа» 01.06.2016, на должность специалиста отдела продаж, т.е. также задолго до заключения спорного договора. Данное обстоятельство подтверждается Приказом о приеме на работу № 000000000001 от 01.06.2016. Уволился ФИО5 по собственному желанию 31.05.2018, о чем свидетельствует Приказ № 12/К от 31.05.2018.

Кроме того, в соответствии с положениями статьи 19 Закона о банкротстве, данные лица не являются заинтересованными по отношению к должнику.

Таким образом, апелляционная коллегия отмечает, что явных и очевидных признаков заинтересованности между должником и кредитором по материалам дела не усматривается.

Наличие хозяйственной деятельности ООО «ТТК-Авиа» и ООО «АвтоцентрГАЗ-Тула» с другими контрагентами, в частности как указывает сам налоговый орган - ПАО «Башнефть», ЗАО «СТК Петролеум», АО «ХЭЛП ОЙЛ», ООО «СБ Брокер», ни как не свидетельствует о фактической заинтересованности между должником и заявителем.

Достаточных и убедительных доводов и доказательств, способных поставить под сомнение реальность спорных правоотношений и наличие обязательств, не приведено и не представлено.

Ссылка налогового органа в подтверждение своей позиции на налоговую проверку, проводимую в отношении должника за период с 01.01.2011 по 31.12.2013, которой установлены признаки нереальности финансово-хозяйственных взаимоотношений должника с контрагентами (договоров поставки нефтепродуктов, заключенных должником с ООО «ЦентрСнаб» и с ООО «МежРегионМаркет»), сходных с взаимоотношениями между ООО «Автоцентр Газ Тула» и ООО «ТТК –Авиа», судом не может быть принята во внимание.

Как следует из материалов данной проверки, в отношении ООО «ТТК–Авиа» выводов о необоснованности каких-либо правоотношений и сделок, спорных товарных накладных не имеется, в отношении заявителя никаких выводов материалы проверки не содержат. Из материалов дела, прийти к выводу, что взаимоотношения должника и контрагентов, оценка которым давалась в налоговой проверке, проводимой в отношении должника за период с 01.01.2011 по 31.12.2013 аналогичны или сходны взаимоотношенияммежду ООО «Автоцентр Газ Тула» и ООО «ТТК –Авиа» не представляется возможным.

По мнению апелляционного суда, одного указанного обстоятельства и пояснений по реализации договорных отношений между должником и кредитором явно недостаточно для вывода о мнимости непосредственно спорных правоотношений, вытекающих из договора поставки, учитывая, что обязательства сторон вытекают из гражданско-правовых отношений, в основе которых принципы свободы, равенства, добросовестности, недопустимости произвольного вмешательства в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав (статья 1 Гражданского кодекса Российской Федерации), следовательно, отсутствует факт зависимости (который способен оказать влияние на свободное волеизъявление при реализации определенных прав), присущий лицам, обладающим признаками заинтересованности.

Таким образом, совокупность представленных в дело доказательств подтверждает реальность спорных фактов экономической деятельности, а доводы о мнимости правоотношений документально не подтверждены, учитывая, что имеющиеся в деле доказательства очевидно недостаточны для такого вывода.

С учетом изложенного, доводы заявителя в апелляционной жалобе не опровергают установленные судом первой инстанции обстоятельства и не влияют на существо принятого судебного акта, поэтому не являются основанием для его отмены.

При таких обстоятельствах определение суда первой инстанции следует оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Двадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Тульской области 27.11.2019 по делу № А68-10990/2018 оставить без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Центрального округа в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба подается через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий судья

Судьи

И.Г. Сентюрина

О.Г. Тучкова

Е.И. Афанасьева