Гражданский кодекс часть 1

Публичное акционерное общество "Т Плюс" в лице Самарского филиала (далее – общество) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением и просит отменить постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Самарской области №36-16/12 от 10.03.2016 о назначении административного наказания.

На основании определения и.о. председателя четвертого судебного состава ФИО1 от 18.05.2016 произведена замена судьи Матюхиной Т.М. на судью Степанову И.К.

Определением суда от 04.08.2016 в порядке процессуального правопреемства произведена замена Территориального управления Росфиннадзора в Самарской области на ИФНС России по г. Красногорску Московской области.

ИФНС России по г. Красногорску Московской области в соответствии с представленным отзывом, ссылаясь на материалы дела об административном правонарушении, считает оспариваемое постановление законным. ИФНС России по г. Красногорску Московской области заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии представителя, которое судом удовлетворено на основании ст. 156 АПК РФ.

УФНС России по Московской области в соответствии с представленным отзывом считает оспариваемое постановление законным. Представитель УФНС России по Московской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания управление извещено в порядке ст. 123 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 04.06.2012 ООО «КЭС-Трейдинг» (Заимодавец) и компания Integrated Enerdy Systems Limited (Cyprus) (Заемщик), Кипр, заключили Договор займа № 025-05.12 о нижеследующем:

- Заимодавец предоставляет Заемщику денежные средства (заем), в пределах возобновляемого лимита задолженности в размере 5 000 000 000,00 рублей (п. 1.1);

- Заем выдается на срок до 03.04.2013 и под фиксированный процент в размере 7,75% (п.

1.2);

- Договор вступает в силу с момента поступления денежных средств на расчетный счет Заемщика и прекращает свое действие после надлежащего выполнения обязательств и урегулирования всех расчетов между сторонами по Договору (п. 6.1).

21.06.2012 ООО «КЭС-Трейдинг» на основании Договора займа от 04.06.2012 № 025-05.12 в уполномоченном банке - Московском филиале ОАО «МЕТКОМБАНК» оформлен ПС № 12060004/2443/0001/5/0. По паспорту сделки: дата завершения исполнения обязательств по кредитному договору - 03.04.2013, сумма контракта - БС, валюта кредитного договора - рубли, страна нерезидента - Кипр.

14.05.2013 на основании Дополнительного соглашения от 03.04.2013 № 1 переоформлен ПС № 12060004/2443/0001/5/0. По паспорту сделки: дата завершения исполнения обязательств по кредитному договору - 03.04.2014, сумма контракта - БС, валюта кредитного договора - рубли, страна нерезидента - Кипр. Сумма процентных платежей - 398 042 643,97 руб.

17.10.2013 в связи с реорганизацией в форме преобразования ООО «КЭС-Трейдинг» в ЗАО «КЭС-Трейдинг», на основании заявления общества от 16.10.2013 переоформлен ПС № 12060004/2443/0001/5/0. По паспорту сделки: дата завершения исполнения обязательств по кредитному договору - 03.04.2014, сумма контракта - БС, валюта кредитного договора - рубли, страна нерезидента - Кипр. Сумма процентных платежей - 398 042 643,97 руб.

08.04.2014 на основании Дополнительного соглашения от 01.04.2014 № 2 переоформлен ПС № 12060004/2443/0001/5/0. По паспорту сделки: дата завершения исполнения обязательств по кредитному договору - 01.04.2015, сумма контракта - БС, валюта кредитного договора - рубли, страна нерезидента - Кипр. Сумма процентных платежей - 869 383 842,57 руб.

21.07.2014 на основании Дополнительного соглашения от 01.07.2014 № 3 переоформлен ПС № 12060004/2443/0001/5/0. По паспорту сделки: дата завершения исполнения обязательств по кредитному договору - 30.12.2014, сумма контракта - БС, валюта кредитного договора - рубли, страна нерезидента - Кипр. Сумма процентных платежей - 499 247 137,12руб.

В связи со сменой наименования уполномоченного банка 18.12.2014 в уполномоченном банке - Московском филиале ПАО «МЕТКОМБАНК» переоформлен ПС № 12060004/2443/0001/5/0. По паспорту сделки: дата завершения исполнения обязательств по кредитному договору - 30.12.2014, сумма контракта — БС, валюта кредитного договора - рубли, страна нерезидента - Кипр. Сумма процентных платежей - 499 247 137,12 руб.

ЗАО «КЭС-Трейдинг» 10.12.2014 прекратило свою деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ОАО «Волжская ТГК», что подтверждается листом записи ЕГРЮЛ № 2146315093714 от 10.12.2014, листом записи ЕГРЮЛ № 2146315093725 от 10.12.2014.

13.01.2015 на основании листа записи № 2146315093714 от 10.12.2014, заявления общества о переоформлении паспорта сделки от 30.12.2014, в уполномоченном банке - Московском филиале ПАО «МЕТКОМБАНК» переоформлен ПС № 12060004/2443/0001/5/0. По паспорту сделки: дата
завершения исполнения обязательств по кредитному договору - 30.12.2014, сумма контракта - БС, валюта кредитного договора - рубли, страна нерезидента - Кипр. Сумма процентных платежей - 392 009 391,46 руб.

02.12.2014 сторонами (ЗАО «КЭС-Трейдинг») подписано Дополнительное соглашение №4 к Договору, согласно которому п. 1.2 Договора займа изложен в следующей редакции: «Заем выдается на срок до 31.12.2016 (срок погашения займа) и под фиксированный процент:

- на период с даты выдачи займа, до 31.12.2012 по ставке 7,75% годовых;

- на период с 01.01.2013 по дату погашения займа по ставке 4,6% годовых».

04.02.2015 на оснований Дополнительного соглашения от 02.12.2014 №4, заявления ОАО «Волжская ТГК» о переоформлении паспорта сделки от 02.02.2015, переоформлен ПС № 12060004/2443/0001/5/0. По паспорту сделки: дата завершения исполнения обязательств по кредитному договору - 31.12.2016, сумма контракта - БС, валюта кредитного договора - рубли, страна нерезидента - Кипр. Сумма процентных платежей - 832 475 144,88 руб.

29.05.2015 принято решение об изменении фирменного наименования ОАО «Волжская ТГК» на ПАО «Т Плюс» и изменении места нахождения общества (143421, Московская область, Красногорский район, 26 км. автодороги «Балтия», бизнес-центр «Рига-Ленд», строение № 3; ОГРН <***>, ИНН <***>, КПП 502401001). Изменения в ЕГРЮЛ внесены 15.06.2015.

08.07.2015 ПАО «Т Плюс» на основании листа записи ЕГРЮЛ от 15.06.2015 № 2156313261168, заявления общества о переоформлении паспорта сделки от 06.07.2015, в уполномоченном банке - Московском филиале ПАО «МЕТКОМБАНК» переоформлен ПС № 12060004/2443/0001/5/0. По паспорту сделки: дата завершения исполнения обязательств - 31.12.2016, сумма договора - БС, валюта - рубль, сумма основного долга - 5 000 000 000,00 рублей, сумма процентных платежей - 832 475 144,88 рублей.

Согласно положениям Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом (п. 1 ч. 2 ст. 24).

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (уполномоченным банкам) устанавливается Центральным банком Российской Федерации (п. 2 ч. 3 ст. 23).

ЗАО «КЭС-Трейдинг» (первый резидент) 10.12.2014 прекратило свою деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ОАО «Волжская ТГК» (второй резидент), что подтверждается листом записи № 2146315093714 от 10.12.2014; листом записи № 2146315093725 от 10.12.2014. Передаточный акт от 10.07.2014; Договор присоединения от 23.06.2014.

При реорганизации переход прав происходит на основе закона - универсальное правопреемство п. 1 ст. 129 ГК РФ. В связи с этим, административный орган считает, что в рассматриваемом случае первый резидент закрывает паспорт сделки (ПС) в порядке установленном главой 7 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И). Второй резидент обязан представить в уполномоченный банк документы и информацию для оформления ПС в срок, указанный в п. 6.5 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И, и оформить ПС не позднее 12.11.2015. Фактически ПС обществом не оформлен.

Данные обстоятельства послужили основанием для вынесения обжалуемого постановления №36-16/12 от 10.03.2016 о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с наложением административного штрафа в размере 40 000 руб.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность в том числе за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

В обоснование заявления общество в сущности ссылается на то, что ЗАО «КЭС-Трейдинг» не уступало права требования, универсальное правопреемство вследствие реорганизации в форме присоединения не является основанием для закрытия ПС и открытия нового ПС, обществом в установленном порядке были приняты меры по внесению изменений в ПС.

Суд, исследовав материалы дела, считает, что административным органом при вынесении оспариваемого постановления не учтены следующие обстоятельства.

В соответствии с п. 7.1 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС в следующих случаях:

7.1.1. при переводе ПС из банка ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк (в другой филиал этого уполномоченного банка, из головного офиса в филиал этого уполномоченного банка, из филиала в головной офис этого уполномоченного банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС;

7.1.2. при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом - резидентом (другим лицом - резидентом);

7.1.3. при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо - резидента;

7.1.4. при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) нерезиденту;

7.1.5. при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по иным, не указанным в подпунктах 7.1.2 - 7.1.4 настоящего пункта, основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации;

7.1.6. при прекращении оснований, требующих в соответствии с настоящей Инструкцией оформления ПС, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае если ПС был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.

В силу положений ч. 2 ст. 58 ГК РФ при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица. Правопреемство при реорганизации носит универсальный характер.

Согласно ч. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона.

Административный орган расширительно толкует положения п. 7.1 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И, распространяя действие положений главы 7 Инструкции на случаи реорганизации юридического лица.

Тогда как в рассматриваемом случае в ПС следует внести изменения, что было и сделано обществом.

Исходя из с вышеизложенного, суд приходит к выводу об отсутствии в действиях общества состава правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. В связи с этим, оспариваемое постановление подлежит признанию незаконным и отмене.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 201, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области №36-16/12 от 10.03.2016 о назначении административного наказания.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

И.К. Степанова