Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в открытом судебном заседании материалы уголовного дела поступившего по апелляционным жалобам (основными с дополнениями) осужденной ФИО57 и ее защитника – адвоката ФИО14 на приговор Промышленного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, которым

ФИО58, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <адрес>, гражданка РФ, имеющая основное общее образование, в браке не состоящая, не работающая, не военнообязанная, зарегистрирована по адресу: <адрес> проживающая по адресу: <адрес>, не судимая,

осуждена по ч.4 ст.159 УК РФ к 4 (четырем) годам 6 (шести) месяцам лишения свободы со штрафом в размере 500000 (пятьсот тысяч) рублей с отбыванием наказания в виде лишения свободы в исправительной колонии общего режима, исчисляя срок наказания со дня вступления приговора в законную силу.

Мера пресечения ФИО59. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу изменена на заключение под стражу с содержанием в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по <адрес>, взята под стражу в зале суда.

Засчитано ФИО60 в срок отбытого наказания время содержания под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до дня вступления приговора суда в законную силу из расчета один день за полтора дня лишения свободы.

Взыскана с ФИО61 в пользу ООО «Курский Двор» сумма причиненного преступлением ущерба в размере 26 754 854 (двадцать шесть миллионов семьсот пятьдесят четыре тысячи восемьсот пятьдесят четыре) рубля 70 копеек.

Арест, наложенный постановлением Промышленного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на имущество ФИО62., а именно на ? долю в праве общей долевой собственности на жилое помещение с кадастровым номером 46:29:102042:550 по адресу: <адрес> площадью 59,1 кв.м, – сохранен до исполнения решения суда в части штрафа и гражданского иска, после чего арест снять.

Разрешена судьба вещественных доказательств.

Выслушав доклад судьи ФИО51, изложившего содержание приговора Промышленного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и существо апелляционных жалоб (основных и дополнительных) осужденной ФИО63 и ее защитника - адвоката ФИО14, возражений на них государственного обвинителя и представителя потерпевшего, выступление сторон,

у с т а н о в и л:

ФИО64 признана виновной в совершении мошенничества, то есть хищении чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, в особо крупном размере, при обстоятельствах подробно изложенных в приговоре, в частности, ФИО65. официально была трудоустроена бухгалтером в ООО «Курский Двор», находящегося по юридическому адресу: <адрес> а фактический по адресу ООО «Курский Двор»: <адрес>

ООО «Курский Двор» зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1154632009619 и с ДД.ММ.ГГГГ Общество поставлено на налоговый учет в ИФНС по <адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632208508, единственным участником (учредителем) и генеральным директором которого с октября 2015 года являлся ФИО66., а с ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора Общества назначен ФИО67 который и стал его владельцем по договору купли продажи.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Курский Двор» в лице генерального директора ФИО68. и ФИО69 заключен договор № о полной индивидуальной материальной ответственности, в соответствии с которым работник ФИО70 принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ей имущества, а также за ущерб, возникший у работодателя в результате возмещения им вреда, причиненного третьим лицам вследствие неправомерного использования ФИО71 вверенного ей имущества, в связи с чем обязуется: бережно относиться к переданному ей для осуществления возложенных на нее функций (обязанностей) имуществу работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба; своевременно сообщать работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ей имущества; вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ей имущества; участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ей имущества.

ООО «Курский Двор» на основании лицензии ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, выданной Государственной жилищной инспекцией <адрес>, уполномочено на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными ФИО2.

В соответствии с ч.2 ст.162 ЖК РФ по договору управления многоквартирным ФИО2 одна сторона (управляющая организация) по заданию другой стороны (собственников помещений в многоквартирном ФИО2, органов управления товарищества собственников жилья, органов управления жилищного кооператива или органов управления иного специализированного потребительского кооператива, лица, указанного в п.6 ч.2 ст.153 ЖК РФ, либо в случае, предусмотренном ч.14 ст.161 ЖК РФ, застройщика) в течение согласованного срока за плату обязуется выполнять работы и (или) оказывать услуги по управлению многоквартирным ФИО2, оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества в таком ФИО2, предоставлять коммунальные услуги собственникам помещений в таком ФИО2 и пользующимся помещениями в этом ФИО2 лицам или в случаях, предусмотренных статьей 157.2 ЖК РФ, обеспечить готовность инженерных систем, осуществлять иную направленную на достижение целей управления многоквартирным ФИО2 деятельность.

В период 2016-2017 гг. ООО «Курский Двор» на основании заключенных договоров за плату выполняло работы и оказывало услуги по управлению многоквартирными ФИО2, расположенными на территории <адрес>, в том числе оказывало услуги и выполняло работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества ФИО2, а также осуществляло иную направленную на достижение целей управления многоквартирным ФИО2 деятельность.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Курский Двор» в ПАО «Курский промышленный банк», расположенном по адресу: <адрес>, открыт расчетный счет №.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Курский Двор» в Курском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, открыт расчетный счет №.

В период 2016-2017 гг. на вышеуказанные расчетные счета от собственников помещений многоквартирных ФИО2 поступали денежные средства в виде платы за выполненные ООО «Курский Двор» работы и оказанные услуги по управлению многоквартирными ФИО2, находящимися в управлении Общества.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО72. без оформления трудовых отношений по устной договоренности с генеральным директором ООО «Курский Двор» ФИО73. фактически исполняла обязанности главного бухгалтера ООО «Курский Двор».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на ФИО74 как на работника бухгалтерии ООО «Курский Двор» по устной договоренности с генеральным директором ООО «Курский Двор» ФИО75. были возложены функции (обязанности) по организации ведения бухгалтерского учета Общества, составления и предоставления бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности Общества, обеспечения соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, руководство работниками бухгалтерии, то есть фактически в указанный период времени ФИО76. исполняла обязанности главного бухгалтера ООО «Курский Двор», в результате чего была осведомлена о поступлении от собственников помещений многоквартирных ФИО2 на расчетные счета Общества, открытые в Курском отделении № ПАО «Сбербанк России», ПАО «Курский промышленный банк», денежных средств в виде платы за выполненные ООО «Курский Двор» работы и оказанные услуги по управлению многоквартирными ФИО2, находящимися в управлении Общества.

В марте 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО77., фактически исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «Курский Двор», находясь на территории <адрес>, осознавая, что осуществляемая ей трудовая деятельность в ООО «Курский Двор» не приносит желаемого материального дохода, а также осознавая, что руководство ООО «Курский Двор» должным образом не контролирует поступление и расходование денежных средств, находящихся на расчетных счетах и в кассе Общества, умышленно, из корыстных побуждений, выражающихся в стремлении получения для себя незаконной материальной выгоды, решила путем обмана и злоупотребления доверием совершить хищение денежных средств, принадлежащих ООО «Курский Двор», в особо крупном размере, для чего разработала план совершения преступления.

Разработанный ФИО78. план совершения хищения денежных средств, принадлежащих ООО «Курский Двор», в особо крупном размере состоял из следующих действий:

- находясь в административном помещении ООО «Курский Двор», расположенном по адресу: <адрес>, переулок Элеваторный, ФИО2 2, офис 5, используя с корыстной целью доверительные отношения между ней и работниками ООО «Курский Двор», а также руководством Общества, возникшие в силу фактически занимаемой ей в Обществе должности главного бухгалтера, сообщать работникам и руководству ООО «Курский Двор» заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о необходимости снятия с расчетных счетов Общества наличных денежных средств и их последующей передачи ей, под предлогом якобы необходимости оплаты хозяйственных расходов, связанных с осуществлением Обществом деятельности по управлению многоквартирными ФИО2, а также выплаты заработной платы работникам ООО «Курский Двор», сумму которых сообщать последним каждый раз по мере собственной необходимости. Полученные от работников и руководства ООО «Курский Двор» под воздействием обмана и злоупотребления доверием денежные средства, принадлежащие ООО «Курский Двор», не вносить в кассу Общества, а безвозмездно изымать и обращать их в свою пользу, распоряжаясь денежными средствами, принадлежащими ООО «Курский Двор», по своему усмотрению;

- с целью сокрытия от работников и руководства ООО «Курский Двор» совершаемого преступления изготавливать подложные документы, содержащие заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о поступлении от работников и руководства ООО «Курский Двор» в кассу ООО «Курский Двор» наличных денежных средств, снятых с расчетных счетов Общества и переданных ей последними;

- с целью сокрытия от работников и руководства ООО «Курский Двор» совершаемого преступления и придания видимости законности расходования наличных денежных средств, снятых с расчетных счетов Общества и переданных ей последними, изготавливать подложные документы, содержащие заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о получении руководством ООО «Курский Двор» из кассы Общества под отчет наличных денежных средств в размере похищенных ей ранее денежных средств, которые подписывать без ведома и согласия подотчетных лиц от имени последних;

- приискать реквизиты и копию печати зарегистрированного в установленном законом порядке юридического лица с целью их последующего использования для изготовления подложных документов, свидетельствующих о расходовании якобы полученных подотчетными лицами ООО «Курский Двор» из кассы Общества денежных средств.

Реализуя преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих ООО «Курский Двор», путем обмана и злоупотребления доверием, в особо крупном размере, используя с корыстной целью доверительные отношения между ней и генеральным директором ООО «Курский Двор» ФИО79 возникшие в силу фактически занимаемой ей в Обществе должности главного бухгалтера, находясь в административном помещении ООО «Курский Двор», расположенном по адресу: <адрес>, ФИО80. сообщила ФИО81 заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о необходимости снятия с расчетного счета Общества №, открытого ООО «Курский Двор» в ПАО «Курский промышленный банк», наличных денежных средств ДД.ММ.ГГГГ в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 00 минут в сумме 190 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 00 минут в сумме 84 000 рублей и их последующей передачи ей под предлогом необходимости оплаты хозяйственных расходов, связанных с осуществлением Обществом деятельности по управлению многоквартирными ФИО2, а также выплаты заработной платы работникам ООО «Курский Двор», в действительности не намереваясь расходовать переданные ей денежные средства на указанные нужды, обманывая тем самым последнего.

Генеральный директор ООО «Курский Двор» ФИО82., будучи введенным ФИО83. в заблуждение относительно целей снятия с расчетного счета Общества наличных денежных средств и их последующей передачи ФИО84., доверяя последней в силу возникших между ними доверительных отношений, обусловленных фактически занимаемой ФИО85 должностью главного бухгалтера ООО «Курский Двор», не подозревая об истинных преступных намерениях последней, направленных на хищение денежных средств ООО «Курский Двор» в особо крупном размере, в отделении ПАО «Курский промышленный банк», расположенном по адресу: <адрес> с расчетного счета №, открытого ООО «Курский Двор» в ПАО «Курский промышленный банк», ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НМ 5043451 снял наличные денежные средства в сумме 190 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НМ 5043452 снял наличные денежные средства в сумме 84 000 рублей, которые в те же дни соответственно 16 и ДД.ММ.ГГГГ в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 00 минут в административном помещении ООО «Курский Двор» в полном объеме передал ФИО86.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 00 минут генеральный директор ООО «Курский Двор» ФИО87 будучи не осведомленный о преступных намерениях ФИО88 и не принимавший участие в преступной деятельности последней, в административном помещении ООО «Курский Двор» в силу возникших между ними доверительных отношений, обусловленных фактически занимаемой ФИО89. должностью главного бухгалтера ООО «Курский Двор», передал последней наличные денежные средства в сумме 10 000 рублей для последующего внесения в кассу Общества в виде взноса в уставный капитал Общества.

ФИО90 продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, принадлежащих ООО «Курский Двор», путем обмана и злоупотребления доверием, в особо крупном размере, находясь в административном помещении ООО «Курский Двор», полученные от генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО91 под воздействием обмана и злоупотребления доверием наличные денежные средства ДД.ММ.ГГГГ в сумме 190 000 рублей и 10 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 84 000 рублей, в общей сумме 284 000 рублей, принадлежащие ООО «Курский Двор», в кассу Общества не внесла, а безвозмездно изъяла и обратила их в свою пользу, распорядившись по своему усмотрению.

В конце марта 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 00 минут ФИО92 фактически исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «Курский Двор», в том числе осуществляя руководство работниками бухгалтерии, с целью сокрытия от работников и генерального директора ООО «Курский Двор» совершенного ей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ хищения денежных средств в общей сумме 284 000 рублей, находясь в административном помещении ООО «Курский Двор», дала устное указание бухгалтеру Общества ФИО93 о составлении и последующей передаче ей первичных кассовых документов, свидетельствующих о поступлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО94. в кассу Общества наличных денежных средств в общей сумме 284 000 рублей, а также о выдаче в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы ООО «Курский Двор» под отчет генеральному директору Общества ФИО95 вышеуказанных денежных средств, сообщив при этом ФИО96. суммы и даты поступления от ФИО97 и выдачи последнему денежных средств, введя при этом ФИО98. в заблуждение относительно фактического наличия в кассе полученных от ФИО99. денежных средств в указанной сумме.

В конце марта 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 00 минут бухгалтер ООО «Курский Двор» ФИО100 будучи введенной ФИО101 в заблуждение относительно целей составления первичных кассовых документов, доверяя ФИО102. в силу возникших между ними доверительных отношений, обусловленных фактически занимаемой ФИО103 должностью главного бухгалтера ООО «Курский Двор», не подозревая об истинных преступных намерениях последней, направленных на хищение денежных средств ООО «Курский Двор» в особо крупном размере, находясь в административном помещении ООО «Курский Двор», на основании сообщенных ФИО104 сведений о суммах и датах поступления от ФИО105 и выдачи последнему денежных средств, составила:

- приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующий о поступлении от генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО106. в кассу Общества денежных средств в сумме 190 000 рублей, снятых последним ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета №, открытого ООО «Курский Двор» в ПАО «Курский промышленный банк»;

- приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующий о поступлении от генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО107 в кассу Общества денежных средств в сумме 10 000 рублей в виде взноса в уставный капитал Общества;

- расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующий о выдаче из кассы ООО «Курский Двор» подотчетному лицу ФИО108. денежных средств в сумме 200 000 рублей;

- приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующий о поступлении от генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО109 в кассу Общества денежных средств в сумме 84 000 рублей, снятых последним ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НМ 5043452 с расчетного счета №, открытого ООО «Курский Двор» в ПАО «Курский промышленный банк»;

- расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельствующий о выдаче из кассы ООО «Курский Двор» подотчетному лицу ФИО110 денежных средств в сумме 84 000 рублей, которые после составления передала ФИО111. для последующего подписания у генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО112

В конце марта 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО122., находясь в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, неустановленным в ходе предварительного следствия способом, без ведома и согласия генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО123. нанесла на первичные кассовые документы, изготовленные и переданные ей ФИО124.: приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, изображение подписи ФИО125

Примерно в марте 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО126., продолжая совершать действия, направленные на сокрытие от работников и генерального директора ООО «Курский Двор» совершенного ей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ хищения денежных средств ООО «Курский Двор» в общей сумме 284 000 рублей, для последующего использования при изготовлении подложных документов, свидетельствующих о расходовании денежных средств, якобы выданных из кассы Общества под отчет генеральному директору ООО «Курский Двор» ФИО127 в неустановленном месте приискала реквизиты и копию печати Общества с ограниченной ответственностью «ФИО2» (далее по тексту ООО «ТД ФИО2»), зарегистрированного в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером №, поставленного на налоговый учет в ИФНС № по <адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7702680818, генеральным директором которого является ФИО128, не осведомленный о преступной деятельности ФИО129. и не принимавший участие в преступной дельности последней, не дававший согласия на использование ФИО130. реквизитов и печати ООО «ТД ФИО2» для изготовления документов от имени Общества и не осведомленный об этом.

В марте 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО131., находясь в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, неустановленным в ходе предварительного следствия способом, без ведома и согласия генерального директора ООО «ТД ФИО2» Свидетель №1 с целью последующего использования для придания видимости законности расходования денежных средств, принадлежащих ООО «Курский Двор», якобы выданных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы Общества под отчет генеральному директору ООО «Курский Двор» ФИО132 изготовила подложные документы, свидетельствующие о расходовании денежных средств в сумме 283 997 рублей, принадлежащих ООО «Курский Двор», на оплату якобы оказанных ООО «ТД ФИО2» работ (услуг), а именно: акт выполненных работ ООО «ТД ФИО2» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 283 997 рублей; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «ТД ФИО2» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000 рублей; квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «ТД ФИО2» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000 рублей, квитанцию к приходному кассовому ордеру ООО «ТД ФИО2» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93 997 рублей.

Продолжая совершать действия, направленные на сокрытие от работников и генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО133. совершенного ей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ хищения денежных средств ООО «Курский Двор» в общей сумме 284 000 рублей, ФИО134 в конце марта 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 00 минут, находясь в административном помещении ООО «Курский Двор», фактически исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «Курский Двор», передала указанные подложные документы, содержащие заведомо для ФИО135. ложные, не соответствующие действительности сведения, свидетельствующие о поступлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО136. в кассу Общества наличных денежных средств, их последующей выдаче последнему под отчет, а также расходовании принадлежащих ООО «Курский Двор» денежных средств в сумме 283 997 рублей на оплату якобы оказанных ООО «ТД ФИО2» работ (услуг), бухгалтеру Общества ФИО137 дав при этом устное указание отразить вышеуказанные операции в бухгалтерском учете ООО «Курский Двор», на основании предоставленных документов составить от имени генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО138 авансовый отчет о расходовании денежных средств, якобы выданных последнему из кассы Общества под отчет.

В конце марта 2016 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в период времени с 08 часов 30 минут до 17 часов 00 минут бухгалтер ООО «Курский Двор» ФИО139., будучи введенной ФИО140 в заблуждение относительно достоверности содержащихся в предоставленных последней документах сведений, доверяя ФИО141. в силу возникших между ними доверительных отношений, обусловленных фактически занимаемой ФИО142 должностью главного бухгалтера ООО «Курский Двор», не подозревая об истинных преступных намерениях последней, направленных на хищение денежных средств ООО «Курский Двор» в особо крупном размере, находясь в административном помещении ООО «Курский Двор», отразила вышеуказанные операции о поступлении от генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО143. в кассу Общества наличных денежных средств в общей сумме 284 000 рублей, последующем расходовании денежных средств в сумме 283 997 рублей на оплату якобы оказанных ООО «ТД ФИО2» работ (услуг), в программе «1С Предприятие», установленной на ее рабочем компьютере и предназначенной, в том числе для автоматизации ведения бухгалтерского учета, а также на основании предоставленных ФИО1 документов составила от имени генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО144. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ о расходовании принадлежащих ООО «Курский Двор» денежных средств.

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО145 путем обмана и злоупотребления доверием совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «Курский Двор», в общей сумме 284 000 рублей, которыми в тот же период времени распорядилась по своему усмотрению.

Далее в приговоре изложены последующие даты и конкретные действия осужденной ФИО146 когда она в период с марта 2016 года по ДД.ММ.ГГГГФИО147., фактически исполняя обязанности главного бухгалтера ООО «Курский Двор», осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба ООО «Курский Двор» и желая этого, действуя из корыстных побуждений, совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «Курский Двор», путем обмана и злоупотребления доверием, в особо крупном размере, всего на общую сумму 26 754 854 рубля 70 копеек, причинив тем самым ООО «Курский Двор» имущественный ущерб на указанную сумму, сокрыв в указанный период времени от работников и руководства ООО «Курский Двор» факт совершенного ей хищения путем внесения в бухгалтерский учет ООО «Курский Двор» сведений о расходовании похищенных денежных средств, принадлежащих ООО «Курский Двор», на оплату якобы оказанных ООО «ТД ФИО2» работ (услуг) в сумме 26 754 854 рубля 70 копеек.

Похищенными в период с марта 2016 года по ДД.ММ.ГГГГ денежными средствами в общей сумме 26 754 854 рубля 70 копеек ФИО148. распорядилась по собственному усмотрению.

В апелляционной жалобе (основной и с дополнениями) защитник осужденной ФИО149. – адвокат ФИО50 просит приговор в отношении ФИО150. отменить и вернуть настоящее уголовное дело прокурору, мотивируя тем, что ФИО151. не похищала денежные средства в размере 26 754 854 руб.70 коп. и не обращала их в свою пользу, а они были потрачены на нужды ООО «Курский двор», в том числе выплату заработной платы сотрудникам ООО наличными в обход кассы, в суммах больше чем ведомостях по оплате труда, и на содержание и ремонта общего имущества в многоквартирных жилых ФИО2. Однако, вопросы получения неофициальной заработной платы не выяснялись органом предварительного следствия и судом. При этом, ФИО152 давала показания об этом в ходе предварительного и судебного следствия, сообщая о том, что она выдавала заработную плату сотрудникам ООО «Курский двор». Считает, что предварительное и судебное следствие по уголовному делу проведены с недостаточной полнотой и недостаточной объективностью, а также следствием и судом не установлены в полном объеме обстоятельства, при которых совершены преступления и которые в силу ст. 73 УПК РФ подлежали доказыванию. В в материалах уголовного дела имеются протоколы допросов старших по ФИО2 (т т. 3, л.д. 28-33, т.3л.д. 66-69), которыми подтверждается, что услуга ремонт и содержание общего имущества оказывалось ООО «Курский двор». Но судом первой инстанции эти обстоятельства не исследовались. Также суд первой инстанции ошибочно оценил в качестве недостоверных показания свидетелей: ФИО153., ФИО154, ФИО155., ФИО156. и ФИО157. о совместном с ФИО158 проведении отпуска.

В апелляционной жалобе (основной и с дополнениями) осужденная ФИО159 выражает несогласие с приговором суда, считает его незаконным и необоснованным, указывая, что выводы суда не соответствуют фактическим обстоятельствам дела и не подтверждаются доказательствами, рассмотренными в судебном заседании. В приговоре не указано, по каким основаниям, при наличии противоречивых доказательств, имеющих существенное значение для выводов суда, суд принял одни из этих доказательств и отверг другие доказательства. Обращает внимание на то, что суд первой инстанции не принял во внимание показания свидетелей и доказательства, имеющиеся в материалах уголовного дела, доказывающее её нахождение за пределами <адрес> за вменяемый ей период преступления. Так с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она находилась в <адрес>, и это могли подтвердить свидетели ФИО160 муж ФИО161 – ФИО162ФИО163., ФИО164., ФИО165. и еще 4 человека, которые не были вызваны судом и допрошены. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она отдыхала в <адрес>, однако показания свидетеля ФИО166 подтверждающее данное обстоятельство не были приняты во внимание. С ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ отдыхала в <адрес>, однако показания об этом обстоятельстве свидетеля ФИО167ФИО168. судом не приняты во внимание. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она ухаживала за своим «лежащим» мужем», однако показания свидетеля ФИО169. и представителя потерпевшего ФИО170 в этой части судом не приняты во внимание. Просит приговор суда в отношении не отменить.

В возражениях на поданные апелляционные жалобы осужденной и защитника (основные с дополнениями) государственный обвинитель старший помощник прокурора САО <адрес>ФИО172 считает приговор суда законным и обоснованным, оснований сомневаться в допустимости и достоверности доказательств, подтверждающих вину ФИО173., не имеется. Нарушений уголовно-процессуального и уголовного закона при расследовании и рассмотрении в суде уголовного дела, а также нарушении права на защиту подсудимой не допущено. Судом верно установлены обстоятельства совершенного ФИО174 преступления, а также сделаны обоснованные выводы о ее виновности. Просит приговор суда оставить без изменения, а апелляционные жалобы (основные с дополнениями) осужденной ФИО175. и ее защитника – адвоката ФИО14 – без удовлетворения.

В возражениях на поданные апелляционные жалобы (основные с дополнениями) представитель потерпевшего ФИО176. считает приговор суда законным и обоснованным. Просит приговор суда оставить без изменения, а апелляционные жалобы (основные с дополнениями) осужденной ФИО177 и ее защитника – адвоката ФИО14 – без удовлетворения.

В судебном заседании апелляционной инстанции:

-осужденная ФИО178 и её защитник – адвокат ФИО50, доводы апелляционных жалоб (основных с дополнениями) поддержали по указанным в них основаниям, просили приговор суда первой инстанции отменить и возвратить уголовное дело прокурору;

- представитель прокуратуры - прокурор уголовно-судебного отдела прокуратуры <адрес>ФИО23 просила приговор суда в отношении ФИО179. оставить без изменения.

Проверив представленные материалы, выслушав участников судебного заседания, а также обсудив доводы, изложенные в апелляционных жалобах (основных с дополнениями) осужденной ФИО180 её защитника - адвоката ФИО14 и в судебном заседании апелляционной инстанции, в возражениях на них государственного обвинителя и представителя потерпевшего, суд апелляционной инстанции находит приговор суда законным, обоснованным и справедливым.

Так вина осужденной ФИО181. в совершении вышеуказанного преступления, нашла свое подтверждение в судебном заседании в полном объеме и подтверждается доказательствами, анализ и правовая оценка которым дана в приговоре суда:

Осужденная ФИО182 в суде первой инстанции, вину по предъявленному обвинению не признала, пояснила, что с ДД.ММ.ГГГГ она трудоустроилась бухгалтером в ООО «Курский Двор», генеральным директором и учредителем которого являлся ФИО183 и занимала эту должность до декабря 2017 года. На работу ее принимали совместно с ФИО184., ФИО185. распределил между ними обязанности: она занималась начислением заработной платы и составлением налоговых отчетов, ФИО186 первичной бухгалтерской документацией. До ДД.ММ.ГГГГ ведением бухгалтерии она не занималась, это делал ФИО187 Документально главным бухгалтером Общества является генеральный директор. Согласна с тем, что фактически она выполняла функции главного бухгалтера. ООО «Курский Двор» имело расчетные счета в ПАО «Курскпромбанк» и ПАО «Сбербанк». Денежные средства с расчетного счета в ПАО «Курскпромбанк», в том числе на выплату заработной платы, по чековой книжке снимал генеральный директор ФИО188 суммы подлежащих снятию денежных средств определял он же, после чего передавал в бухгалтерию корешки денежных чеков, на основании которых осуществлялось приходование денежных средств в кассу. При этом касса как таковая в ООО «Курский Двор» отсутствовала. Снятые наличные денежные средства она и ФИО189. никогда не видели, их им никто не передавал, за исключением заработной платы, они только документально оформляли приходование и расходование данных денежных средств. Так было заведено изначально, что все снятые наличные денежные средства, кроме затраченных на выплату заработной платы, она оформляла как выданные под отчет руководителю ФИО190 который сам дал ей такое указание. При этом в корешках денежных чеков не было указано, кто именно снял наличные денежные средства. Также она не знала, когда именно были сняты денежные средства, видела только даты на корешках денежных чеков. Ей корешки денежных чеков передавали только руководители, ФИО193. ей их не передавал. Корпоративная карта ПАО «Сбербанк» после ее получения находилась у руководителя ФИО191. Для снятия наличных денежных средств для выплаты заработной платы он мог передать карту ей или ФИО192 Она 1-2 раза сама снимала наличные денежные средства с корпоративной банковской карты, также просила сотрудника ФИО194. снять наличные денежные средства с корпоративной банковской карты. Ни ФИО195 ни впоследствии ФИО196. никогда не передавали ей наличные денежные средства, снятые под отчет, она ими не распоряжалась. Печать ООО «Курский Двор» находилась преимущественно у руководителя, но ее могли взять как она, так и иные сотрудники. За период ее работы ООО «Курский Двор» вело наличные расчеты с ООО «ТД ФИО2» и ООО «Торгсервис», с остальными организациями расчеты велись в безналичной форме.

Расходные документы по ООО «ТД ФИО2» ей предоставлял руководитель ФИО197 она их собирала и раскладывала, после чего первичные документы, в том числе приходные и расходные кассовые ордера, для обработки передавала ФИО198., сама она обрабатывала счета-фактуры и акты выполненных работ. Передаваемые ей руководителем документы по взаимоотношениям с ООО «ТД ФИО2» имели подписи и печати ООО «ТД ФИО2». Данные документы она могла передавать ФИО199. один раз в месяц - два месяца, после того как сама получала их от руководителя, при этом она никаких указаний ФИО200 не давала. На основании первичных документов ФИО201 составляла авансовые отчеты, передавала ей, после чего она формировала бухгалтерскую отчетность. При этом при формировании документов имело место несоответствие дат, то есть они вносили данные в программу «1С Бухгалтерия» и выполняли иные операции исходя из тех дат, которыми были датированы бухгалтерские документы, а не из фактических дат. Обработав документы по взаимоотношениям с ООО «ТД ФИО2», она передавала их ФИО202. на подпись, иногда тот подписывал документы в ее присутствии, иногда она позже забирала уже подписанные документы. Она никогда бухгалтерские документы за Свидетель №2 не подписывала. Объяснить выводы эксперта, согласно которым подписи на изъятых документах выполнены не ФИО203., а иным лицом, она не может. Непосредственное руководство деятельностью ООО «Курский Двор» осуществлял сначала ФИО204 а после его ухода ФИО205 После смены руководства в организации работы Общества ничего не изменилось, ее функции также остались прежними. Она финансовую деятельность ООО «Курский Двор» не вела, ею не руководила. Документы по взаимоотношениям с ООО «ТД ФИО2» ей теперь передавал ФИО206., она их аналогичным образом обрабатывала. Наличные денежные средства по чековой книжке теперь снимал ФИО207 организована работа была точно также как и при ФИО208 Никаких сомнений по взаимоотношениям с ООО «ТД ФИО2» у нее не возникало, хотя она видела по отчетам, что эта организация зарегистрирована в <адрес>. Никаких вопросов со стороны ИФНС также не возникало. По факту пропажи бухгалтерских документов ООО «Курский Двор» пояснить ничего не может, ей стало известно об этом в 2022 году из материалов уголовного дела. В течение инкриминируемого периода она находилась в отпуске в периоды с 01 по ДД.ММ.ГГГГ, с 22 по ДД.ММ.ГГГГ и с 16 по ДД.ММ.ГГГГ с выездом на отдых за пределы <адрес>, а также в период с 01 по ДД.ММ.ГГГГ.

Между тем, исследованными судом доказательствами факт совершения ФИО209 мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, в особо крупном размере, при обстоятельствах, указанных в описательной части приговора, подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, другими исследованными в судебном заседании материалами дела:

- из показаний, данных в судебном заседании с учетом оглашенных показаний на досудебной стадии (т.10 л.д.248-256, т.1 л.д.147-151, т.2 л.д.92-96, т.3 л.д.271-273, т.8 л.д.158-162) представителя потерпевшего ФИО210 следует, что на основании приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ он принят на работу на должность генерального директора в ООО «Курский Двор», юридический и фактический адрес: <адрес>, основным видом деятельности которого является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе. Одновременно он по совету ранее знакомого ФИО211., занимавшего в Обществе должность сначала директора, а после ее упразднения – инженера, приобрел 100 % доли в уставном капитале ООО «Курский Двор» у предыдущего генерального директора ФИО212. Должность генерального директора ООО «Курский Двор» он также согласился занять по предложению ФИО213 В силу должностных полномочий генерального директора на него также были возложены обязанности главного бухгалтера, однако фактически данные обязанности после его назначения, как и ранее при генеральной директоре ФИО214., выполняла бухгалтер ФИО215 в обязанности которой входили организация ведения бухгалтерского учета Общества, составление и предоставление бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности Общества, обеспечение соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, руководство работниками бухгалтерии. Ему было известно, что при предыдущем директоре ФИО216. сложилась такая практика, что контроль за финансовой деятельностью Общества был полностью возложен на ФИО217, данную практику он оставил без изменения. Он считал ФИО218. опытным и грамотным работником, доверял ей в полном объеме, считал, что она четко контролирует все движения денежных средств в кассе Общества. Никто без ведома и контроля ФИО219. не снимал наличные денежные средства, их не расходовал, каждый работник ООО «Курский Двор» отчитывался перед ФИО220. за денежные средства и обращался только к ней при возникновении каких-либо финансовых вопросов. Все денежные средства хранились у ФИО221 она полностью осуществляла контроль за поступлением денежных средства в кассу и их расходованием. Денежные средства от жителей многоквартирных ФИО2, находящихся на обслуживании ООО «Курский Двор», поступали путем перечисления на расчетные счета ООО «Курский Двор», открытые в ПАО «Сбербанк» и ПАО «Курскпромбанк». Поступившие от граждан денежные средства являются целевыми, соответственно должны быть израсходованы на управление, ремонт и содержание жилого фонда. ООО «Курский Двор» уполномочено тратить на управление, то есть на заработную плату, приобретение средств, имущества, расходных материалов, аренду и т.д., не более 10% от общей суммы поступивших денежных средств. При этом с начала 2016 года по январь 2018 года денежные средства, поступившие на счета от собственников многоквартирных ФИО2 аккумулировались и распределялись сотрудниками ООО «Курский Двор», а именно ФИО222 Только после января 2018 года был заключен агентский договор с ООО «РЕСУРСИНВЕСТ-КУРСК» для распределения денежных средств по оплате контрагентам за оказанные услуги по обслуживанию жилых ФИО2, денежные средства стали поступать в указанную организацию. Приступив ДД.ММ.ГГГГ к исполнению своих обязанностей, он по указанию ФИО223. снимал в отделении банка по денежным чекам с расчетного счета в ПАО «Курскпромбанк» наличные денежные средства в озвученных ФИО224. суммах, которые затем в полном объеме и в тот же день передавал последней. О существовании корпоративной карты, привязанной к счету, открытому в ПАО «Сбербанк», он узнал впоследствии от сотрудников полиции, денежные средства с помощью банковской карты в период работы с ФИО225. не снимал. Так, с расчетного счета №, открытого в ПАО «Курскпромбанк», за период с сентября по ноябрь 2017 года он по указанию ФИО226 снял следующие суммы наличных денежных средств, которые в полном объеме передал последней: ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку № в сумме 390 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НО 3963259 в сумме 415 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НО 3963261 в сумме 107 700 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НО 3963262 в сумме 168 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НО 3963264 в сумме 205 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НО 3963265 в сумме 39 900 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НО 3963266 в сумме 190 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НО 3963267 в сумме 216 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НО 3963268 в сумме 540 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ по денежному чеку №НО 3963269 в сумме 260 000 рублей. ФИО227. с 01 по ДД.ММ.ГГГГ находилась в ежегодном отпуске, но фактически через день приходила на работу. В период отпуска о необходимости снятия денежных средств со счета ФИО228 говорила ему лично, если находилась на рабочем месте, или по мобильному телефону в случае отсутствия. Звонила она ему либо ФИО229.. В конце каждого месяца ФИО230. приносила ему на подпись приходные и расходные кассовые ордера, а также авансовый отчет, при этом поясняя, что необходимо расписаться в бухгалтерских документах, так как месяц закончился и надо закрыть кассу за месяц, свести приход и расход. Он расписывался в документах, которые ему приносила ФИО231., не вникая в их содержание, так как полностью доверял последней и считал, что те денежные средства, которые указаны в расходных кассовых ордерах как выданные ему, израсходованы на выплату заработной платы работникам и оплату хозяйственных нужд Общества. После того, как он подписывал документы, ФИО232 их забирала. Все подписи в приходных и расходных кассовых ордерах, начиная с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имеющихся в материалах уголовного дела, выполнены им, так как он подписывал документы, которые ему приносила ФИО233., в том числе на расходных кассовых ордерах № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 359 рублей 77 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 937 рублей 52 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 373 рубля 36 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 893 рубля 67 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 275 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 323 рублей 78 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 553 293 рубля 93 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 017 рублей 26 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 115 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 574 рубля 18 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 514 857 рублей 54 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 142 рубля 46 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 107 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154 962 рубля 20 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 900 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 759 рублей 72 копейки, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 240 рублей 28 копеек, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 000 рублей. При этом денежные средства из кассы Общества он по указанным расходным кассовым ордерам не получал, всеми финансовыми вопросами занималась ФИО234 все наличные денежные средства хранились у нее, она вела их учет и осуществляла контроль за их расходованием, и именно поэтому для удобства в работе услуга «мобильный банк» была подключена к ее номеру мобильного телефона. Первые месяцы работы он постепенно вникал в деятельность ООО «Курский Двор», при этом ФИО235 который числился инженером, фактически руководил деятельностью ООО «Курский Двор», решал очередность выполнения работ, контролировал деятельность подрядчиков, согласовывал план финансирования, вел планерки, ездил на совещания, а ФИО236. решала все финансовые вопросы. Он полагался на добросовестность ФИО237. и ФИО238., доверял им, однако, поскольку в ноябре 2017 года у ФИО24 после инсульта начались проблемы со здоровьем, ФИО1 также в ноябре 2017 года ушла в отпуск, после которого сообщила, что увольняется, и с ДД.ММ.ГГГГ уволилась, ему пришлось самому во все вникать, и уже с февраля 2018 года в адрес Общества стали поступать исковые заявления о взыскании с ООО «Курский Двор» задолженностей перед обслуживающими организациями за период времени с 2016 года по 2017 год. Также в его адрес стали поступать жалобы жильцов многоквартирных ФИО2 на ненадлежащее содержание и ремонт жилого фонда. В июне 2018 года он был приглашен в ИФНС по <адрес>, где ему стало известно о том, что ООО «Курский Двор» не был зачтен к вычету НДС по взаимоотношениям с ООО «ТД ФИО2» по договору обслуживания многоквартирных ФИО2, заключенному в период нахождения на должности генерального директора ФИО239., поскольку ООО «ТД ФИО2» при проверке не подтвердил наличие взаимоотношений с ООО «Курский Двор», в результате чего в течении трех кварталов Общество было вынуждено заплатить в налоговый орган выставленную к возмещению сумму. До того момента, пока сотрудники ИФНС России по <адрес> не установили факт отсутствия финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «ТД ФИО2» и ООО «Курский Двор», отраженных в бухгалтерской отчетности ООО «Курский Двор», он о фиктивности данных взаимоотношений не знал, доверял ФИО240 После выяснения указанных обстоятельств им была изучена бухгалтерская документация и установлено, что в бухгалтерии ООО «Курский Двор» отсутствуют какие-либо документы, свидетельствующие о взаимоотношениях с ООО «ТД ФИО2», авансовые отчеты за период с 2016 года по 2017 год включительно также отсутствуют, компьютер, на котором работала ФИО241., последняя забрала с собой при увольнении, данный компьютер на балансе в ООО «Курский Двор» не числился. В последующем документы в отношении ООО «ТД ФИО2» были предоставлены в правоохранительные органы путем их копирования из базы «1С Предприятие», место нахождения оригиналов документов установлено не было. Каким образом были израсходованы денежные средства, которые по бухгалтерской отчетности проходили как выплаченные в адрес ООО «ТД ФИО2» за оказанные услуги, ему неизвестно. В результате совершенных мошеннических действий ООО «Курский Двор» был причинен ущерб в размере 26 754 854 рубля 70 копеек, которые якобы были израсходованы на взаимоотношения с ООО «ТД ФИО2». Данные показания, изобличающие ФИО242 в совершении преступления при установленных обстоятельствах, представитель потерпевшего ФИО243. подтвердил в ходе очных ставок с подсудимой ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.243-248), ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.2-6).

- согласно показаний свидетеля ФИО244., данных в судебном заседании с учетом оглашенных показаний на досудебной стадии (т.4 л.д.138-143, т.11 л.д.7-9), летом 2015 года он познакомился с ФИО245., который впоследствии предложил ему стать учредителем и генеральным директором в создаваемой тем компании по управлению многоквартирными ФИО2 ООО «Курский Двор». Как он понял, ФИО246. самостоятельно не мог продолжать заниматься данной деятельностью, поскольку был дисквалифицирован решением жилищной инспекции <адрес>, при этом в подведомственность ООО «Курский Двор» планировалось передать ФИО2, которые на тот момент обслуживались обществами, учрежденными ФИО247 а именно ООО «УК Спецстрой» и ООО «УК Жилищное хозяйство». Он полагал, что запись в трудовой книжке о должности генерального директора положительно повлияет на его карьерный рост, его устроила предложенная заработная плата, в связи, с чем он на предложение ФИО248. согласился. ФИО249. подготовил пакет документов, необходимых для подачи в налоговый орган с целью образования ООО «Курский Двор», в октябре 2015 года он подал документы в ИФНС России по <адрес>, и ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ была внесена запись об образовании ООО «Курский Двор», в котором он являлся учредителем и генеральным директором. Также им в государственной жилищной инспекции <адрес> была получена лицензия на осуществление деятельности в сфере обслуживания многоквартирных ФИО2. Офис ООО «Курский Двор» располагался по адресу: <адрес>. Ранее по указанному адресу находились офисы ООО «УК Спецстрой» и ООО «УК Жилищное хозяйство», которыми руководил ФИО250. После прекращения деятельности указанных обществ весь штат сотрудников ООО «УК Спецстрой» и ООО «УК Жилищное хозяйство» перешел в ООО «Курский Двор», в том числе и бухгалтер ФИО251 В ООО «Курский Двор» ФИО252. занял должность инженера, но фактически руководил Обществом, вел всю организационную и хозяйственную деятельность. Общество в полной мере начало осуществлять свою деятельность в марте 2016 года, так как параллельно с образованием ООО «Курский Двор» осуществлялась ликвидация Обществ, в которых ФИО253. являлся руководителем. Полный финансовый контроль с момента регистрации Общества и до того момента, когда все работники были официально приняты на работу, осуществлялся ФИО254. С какого времени в кассу ООО «Курский Двор» начали поступать денежные средства, а также расходоваться из нее, он не знал, данных вопросов не касался.

ООО «Курский Двор» занималось управлением многоквартирными ФИО2, под управлением Общества находилось порядка 280 многоквартирных ФИО2. ООО «Курский Двор» для осуществления своей деятельности, имея штат сотрудников в количестве примерно 18 человек, заключало договоры со сторонними организациями, а именно обслуживающими компаниями, аварийно-диспетчерскими службами и другими специализированными подрядными организациями. В штат сотрудников ООО «Курский Двор» входили руководство, бухгалтеры, инженеры, экономисты. Специалистов по обслуживанию ФИО2, осуществлению текущего ремонта и содержания многоквартирных ФИО2 в ООО «Курский Двор» не было, в связи, с чем и заключались договоры со сторонними организациями. Каким образом производились аккумулирование поступающих от жителей многоквартирных ФИО2 денежных средств, расчеты с обслуживающими организациями он не знает, поскольку этим занимались ФИО255. и ФИО256. Занимая должность генерального директора ООО «Курский Двор», он осуществлял прием граждан, ездил на совещания в комитет ЖКХ и ТЭК <адрес>, выполнял поручения ФИО257 по поводу доставки документов в различные организации, фактически руководство Обществом он не осуществлял, никакими финансовыми вопросами и ведением бухгалтерского учета не занимался, распоряжений никому не давал, этим занимались ФИО258. и ФИО259, которая в соответствии с приказом была принята на должность бухгалтера, фактически осуществляла функции главного бухгалтера, вела всю финансовую деятельность общества, руководила работниками бухгалтерии, в полном объеме осуществляла контроль за поступлением и расходованием денежных средств, занималась выплатой заработной платы и расчетами с поставщиками, по финансовым вопросам все работники общества обращались только к ней. Для подписания бухгалтерских документов в ПАО «Сбербанк» на его имя была выдана электронная подпись, содержащаяся на флеш-носителе, которую он сразу же передал ФИО260 Печать ООО «Курский Двор» также находилась у ФИО261. Для осуществления деятельности ООО «Курский Двор» были открыты расчетные счета в ПАО «Сбербанк» и ПАО «Курскпромбанк». Открытые в банках расчетные счета были привязаны к личному номеру мобильного телефона ФИО262 в связи с чем последняя имела доступ к личным кабинетам, которого он не имел. Банковской картой ПАО «Сбербанк», привязанной к расчетному счету ООО «Курский Двор», он не пользовался, денежные средства с нее никогда не снимал, карта находилась у ФИО263 каким образом она ее использовала, когда, в какой сумме снимала с нее денежные средства, он не знает. По указанию ФИО264 он снимал по денежным чекам денежные средства с расчетного счета ПАО «Курскпромбанк». Происходило это следующим образом: ФИО1 говорила ему, что на расчетном счете имеются денежные средства, которые надо снять для оплаты хозяйственных нужд общества и выплаты заработной платы работникам, при этом она указывала ему конкретную сумму денежных средств, которые необходимо снять, выдавала на руки денежную чековую книжку. Он в тот же день в отделении банка снимал по денежному чеку наличные денежные средства с расчетного счета, после чего в полном объеме передавал ФИО265. Каким образом она впоследствии распоряжалась полученными от него денежными средствами, ему неизвестно. Чековая книжка хранилась у ФИО266. В ходе своей деятельности в качестве генерального директора ООО «Курский Двор» он никогда денежные средства в кассе общества под отчет не получал, об их расходовании не отчитывался. О финансовых взаимоотношениях ООО «Курский Двор» с ООО «ТД ФИО2» ИНН7702680818 ему ничего известно не было. Предъявленные ему в ходе предварительного расследования копию договора на оказание услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, копию акта сверки взаимных расчетов за период 2 квартал 2017 года между ООО «Курский Двор» и ООО «ТД ФИО2» он не подписывал и никогда их не видел. В соответствии с приказом он уволен с должности генерального директора ООО «Курский Двор» ДД.ММ.ГГГГ, но фактически прекратил работать примерно в 20-х числах июля 2017 года, так как был занят подготовкой к свадьбе и дальнейшему переезду в <адрес>. Соответственно, снимать денежные средства с расчетных счетов и подписывать документы он уже не мог. Поступившие согласно выписке по расчетному счету №, открытому ООО «Курский Двор» в ПАО «Курский промышленный банк», ДД.ММ.ГГГГ на счет №, открытый на его имя, денежные средства в сумме 44 000 рублей с основанием – заработная плата за июнь 2017 года, были выплачены ему в качестве заработной платы в безналичной форме, так как его не было на рабочем месте, начиная с июня 2017 года он периодически уезжал в <адрес>. Данные показания, изобличающие ФИО267 в совершении преступления при установленных обстоятельствах, свидетель ФИО268. подтвердил в ходе очных ставок с подсудимой ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.206-211), ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.133-145).

- из показаний свидетеля ФИО269 данных в судебном заседании с учетом оглашенных показаний на досудебной стадии (т.4 л.д.119-123, т.8 л.д.30-33, т.10 л.д.29-33) следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она занимала в ООО «Курский Двор» должность бухгалтера. В ее функциональные обязанности входило ведение первичной бухгалтерской документации: подготовка и выставление документов (счетов на оплату, счетов-фактур, актов выполненных работ и услуг), внесение в программу «1С Бухгалтерия» банковских выписок, иных входящих документов, подтверждающих выполнение работ и услуг, осуществление бухгалтерских проводок, составление авансовых отчетов и прочее, за исключением начисления заработной платы и исчисления налогов, подлежащих уплате. Генеральным директором Общества являлся ФИО270 Правом подписи бухгалтерских документов в ООО «Курский Двор» обладал генеральный директор, который по документам осуществлял функции главного бухгалтера. Однако, фактически функции главного бухгалтера выполняла и заведовала всеми бухгалтерскими вопросами ФИО271., которая по документам занимала должность бухгалтера. ФИО272. являлась ее непосредственным руководителем, в своей деятельности она выполняла указания и была подотчетна последней. ФИО273. по работе ей никогда никаких указаний не давал. ФИО274. руководила всем бухгалтерским учетом ООО «Курский Двор», занималась всеми расчетами денежных средств в ООО «Курский Двор» наличным и безналичным способом, выдавала заработную плату, хранила в сейфе наличные денежные средства Общества, решала все текущие вопросы финансовой деятельности Общества, а также организационные вопросы. Ее работа была организована следующим образом. ФИО275 в конце каждого месяца предоставляла ей как бухгалтеру для внесения в программу «1С Предприятие» документы, в том числе денежные чеки ПАО «Курскпромбанк» и кассовые чеки банкоматов ПАО «Сбербанк», выписки по расчетным счетам, на основании которых ей составлялась кассовая книга в электронном варианте с последующей распечаткой документов, чтобы снятия по расчетным счетам в банках соответствовали поступлениям в кассу и последующему их расходованию. Также ФИО276 приносила документы, подтверждающие расходование денежных средств, а именно акты выполненных работ, счета-фактуры, квитанции к приходно-кассовому ордеру, чеки контрольно-кассовых машин. Также ФИО277. в конце месяца приносила ей платежные ведомости по выдаче заработной платы. В конце каждого месяца после предоставления ФИО278. всех документов за месяц она вносила сведения в программу «1С Предприятие». При этом денежные чеки по снятиям со счета ПАО «Курскпромбанк» не были заполнены. Она брала выписку по данному банку, смотрела даты и суммы снятых денежных средств и заполняла денежные чеки. По указанию ФИО279 в денежных чеках она указывала только ФИО280 как лицо, снявшее деньги со счета, и не знала, кто фактически в тот или иной день снимал деньги со счета. После заполнения денежных чеков она составляла приходные кассовые ордера о том, что снятая сумма денежных средств поступила в тот же день в кассу, и расходные кассовые ордера о том, что поступившая в кассу сумма денежных средств выдана под отчет. В этой связи составление первичных бухгалтерских документов, в том числе по приходованию и расходованию денежных средств, осуществлялось не в те дни, которыми они были датированы, а в конце месяца. Расходные кассовые ордера и приходные кассовые ордера она по указанию ФИО281. также составляла на ФИО282. Фактически денежные средства она не видела, проводила их только по документам, кто снимал деньги, как ими в последующем распоряжались, она не знает. В конце месяца ей также составлялись авансовые отчеты на выданные ФИО283 под отчет денежные средства. Фактически ей неизвестно, выдавались ли тому деньги под отчет, так как денег она никогда не видела, а все документы составляла на ФИО284 по указанию ФИО285. В ООО «Курский Двор» было открыто три банковских счета: два в ПАО «Курскпромбанк» и один в ПАО «Сбербанк». К расчетному счету ПАО «Сбербанк» была привязана корпоративная банковская карта, по которой снимались наличные денежные средства. Данная банковская карта находилась у ФИО294., которая контролировала снятие наличных денежных средств. Наличные денежные средства с расчетного счета в ПАО «Курскпромбанк» снимались по чековой книжке, которая также хранилась у ФИО295. В банкоматах могли производить снятия денежных средств те лица, кому доверит банковскую карту и пин-Свидетель №22 руководство ООО «Курский Двор». Допускает, что она могла снимать наличные деньги по просьбе ФИО296. несколько раз в пределах ста или двухсот тысяч по корпоративной банковской карте ООО «Курский Двор» в банкомате ПАО «Сбербанк», находящемся в ФИО2 центре по адресу: <адрес> Снятые наличные денежные средства она передавала ФИО297. Ей известно, что сотрудник ФИО298. несколько раз снимал денежные средства с банковской карты по просьбе ФИО299, также денежные средства с карты снимали ФИО300., сама ФИО301. О том, чтобы ФИО302. снимал денежные средства с банковской карты, она не слышала. Ей было известно, что в ПАО «Курскпромбанк» денежные средства Общества по чекам могли получать ФИО303ФИО304ФИО305 а также любой другой человек, в том числе не сотрудник, на которого выписан денежный чек с подписью генерального директора. Не исключает, что она снимала денежные средства по чекам по просьбе ФИО306., которые после снятия передавала последней. При этом оплата поставщикам услуг и товаров осуществлялась ООО «Курский Двор» по безналичному расчету, в основном товарно-материальные ценности приобретались в ООО «ЛЭП», а услуги оказывались многими организациями, и все расчеты с ними осуществлялись в безналичной форме. После заполнения денежных чеков, составления приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров и авансовых отчетов за месяц она передавала данные документы ФИО307. для того, чтобы она подписала их у ФИО308ФИО309. говорила, что сама подпишет у него данные документы, ей она это не доверяла и не позволяла делать, хотя, например, счет-фактуры в адрес арендаторов она подписывала у ФИО310. самостоятельно. Обратно ФИО311. возвращала ей документы с подписью ФИО312., она их сшивала и убирала в папку для последующего хранения. Она видела, что подписи ФИО314. не похожи на те, когда он расписывался в документах в ее присутствии, но ничего не говорила и не спрашивала у ФИО315., так как ее могли уволить. За время ее деятельности в ООО «Курский двор» она обрабатывала входящие документы от контрагента ООО «ТД ФИО2», а именно: акты выполненных услуг, счета-фактуры, квитанции к приходным кассовым ордерам, на основании которых составляла авансовые отчеты по программе «1С Предприятие». Документы, свидетельствующие о взаимоотношениях с ООО «ТД ФИО2», ей для обработки аналогичным образом в конце каждого месяца предоставляла ФИО316, они содержали все необходимые реквизиты. При этом каких-либо перечислений по расчетным счетам в адрес ООО «ТД ФИО2» ООО «Курский двор» не осуществляло. На основании предоставленных ей ФИО317 для составления авансовых отчетов документов можно было судить о том, что ООО «ТД ФИО2» предоставляло ООО «Курский двор» услуги, относящиеся к вывозу мусора, уборке подъездов, протиранию подоконников и т.д., взаиморасчеты с ООО «ТД ФИО2» осуществлялись наличными денежными средствами. Оправдательные документы от ООО «ТД ФИО2», которые она после предоставления ФИО318. вносила в программу «1С Предприятие», соответствовали суммам выданных под отчет ФИО319 денежных средств, подозрений у нее не возникало, ФИО320 она доверяла, хотя представителей ООО «ТД ФИО2» она никогда в офисе не видела, организация зарегистрирована в <адрес>. Находящиеся в материалах уголовного дела копии расходных кассовых ордеров ООО «Курский Двор» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по указанию ФИО321 изготавливались ей как бухгалтером на рабочем компьютере, после чего распечатывались и предоставлялись лично ФИО322. В графе «получил» сумму собственноручно за ФИО323. записывала она, чтобы облегчить подписание кассовых документов. Практически во всех расходных кассовых ордерах о получении денежных средств ФИО324 сумму за него собственноручно записывала она. После ухода ФИО325. через некоторое время на должность генерального директора был назначен ФИО326 При этом между уходом ФИО327. и приходом ФИО328 был небольшой промежуток времени, когда фактически руководителя не было, и в этот период времени документы продолжали выписывать на ФИО329 который фактически уже не работал. После проведения налоговой проверки стало известно, что фактически никаких взаимоотношений между ООО «Курский Двор» и ООО «ТД ФИО2» не было, в действительности никаких работ и услуг работники данного общества в ООО «Курский Двор» не выполняли. Как образом были израсходованы денежные средства, которые согласно бухгалтерским документам были учтены как выплаченные в адрес ООО «ТД ФИО2», ей неизвестно. При этом при уходе ФИО330 бухгалтерские документы никому по актам не передавались, после назначения ФИО331 документы также по актам ему переданы не были, но при увольнении ФИО332. в конце 2017 года бухгалтерские документы по актам были переданы ФИО333., в том числе папка «Авансовые отчеты». Через некоторое время после ухода ФИО334. при невыясненных обстоятельствах исчезли папка «Авансовые отчеты», а также оригиналы документов, подтверждающих взаимоотношения с ООО «ТД ФИО2». Данные показания, изобличающие ФИО335 в совершении преступления при установленных обстоятельствах, свидетель ФИО336 подтвердила в ходе очной ставки с подсудимой ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.78-85).

Из показаний свидетеля ФИО337 данных в судебном заседании являющейся сотрудником УФНС России по <адрес> (до реорганизации ИФНС России по <адрес>), следует, что ДД.ММ.ГГГГ из ИФНС России № по <адрес> поступила информация, согласно которой у ООО «ТД ФИО2» ИНН 7702680818 выявлены расхождения по книге продаж, ООО «ТД ФИО2» не отразило реализацию в адрес контрагента ООО «Курский Двор». Для проверки данной информации в ООО «ТД ФИО2» из ИФНС России № по <адрес> было направлено автоматическое требование для разъяснения налоговому органу о расхождениях. ООО «ТД ФИО2» представило пояснения в ИФНС России № по <адрес>, согласно которым счета-фактуры, отраженные в разделе 9 (книги продаж) налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года, выставлены в адрес ООО «Кор-Сервис», ООО «Курский Двор» по сведениям ООО «ТД ФИО2» не является контрагентом названого общества. Данная информация поступила в ИФНС России по <адрес> для осуществления проверки в отношении ООО «Курский Двор». ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Курский Двор» было направлено требование о предоставлении документов по сделкам с ООО «ТД ФИО2». На данное требование ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> ООО «Курский Двор» предоставило пакет документов, а именно: копию договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ№, копии счетов-фактур, копии квитанций к приходным кассовым ордерам, копии кассовых чеков, копии актов сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2017 года. Документы предоставил генеральный директор названного общества ФИО338. После предоставления документов информация, содержащаяся в них, была проверена. В ходе проверки было установлено, что в предоставленных копиях кассовых чеков, свидетельствующих о якобы расчетах с ООО «ТД ФИО2», указаны сведения о номере машины (НМ 00114139) и ЭКЛЗ 70210044705, которые не существуют в имеющихся базах налоговых органов РФ. Это свидетельствовало о фиктивности представленных документов и отсутствии взаимоотношений между ООО «Курский двор» и ООО «ТД ФИО2». В ходе дальнейшей проверки было установлено, что ООО «Курский двор» заявило налоговые вычеты по контрагенту ООО «ТД ФИО2» не только во 2 квартале 2017 года, но и в 3,4 кварталах 2016 года, 1 квартале 2017 года, оплат по расчетному счету ООО «Курский двор» в адрес ООО «ТД ФИО2» установлено не было. В последующем ФИО29 были представлены уточненные налоговые декларации, контрагент ООО «ТД ФИО2» был исключен из книг покупок.

Свидетель ФИО339 занимающий в ИФНС России по <адрес> должность заместителя начальника контрольно-аналитического отдела, показал, что ООО «Курский Двор» ИНН 4632208508 зарегистрировано в ИФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, адрес юридического лица: <адрес>, пер. Элеваторный, <адрес>, офис 5. С момента регистрации до ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем и руководителем организации являлся ФИО340., с ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем и генеральным директором является ФИО341. Основным видом деятельности ООО «Курский Двор» является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе. Среднесписочная численность организации в 2016 году и в 2017 году составляла по 15 человек. ООО «Курский Двор» предоставляло декларации по НДС в период с 4-го квартала 2015 года по 4-й квартал 2017 года включительно, с ДД.ММ.ГГГГ общество применяет упрощенную систему налогообложения. При проведении в соответствии со ст.88 Налогового Кодекса РФ камеральных проверок в декларациях по НДС, представленных ООО «Курский Двор», посредством программного комплекса «АСК НДС-2» были установлены расхождения вида «разрыв» по счетам-фактурам, отраженным в книгах покупок ООО «Курский Двор». Расхождения образовались из-за отсутствия отражения реализации ООО «ТД ФИО2» ИНН 7702680818 в адрес ООО «Курский Двор». На основании указанного расхождения сотрудниками ИФНС России по <адрес> истребованы документы у сторон сделки. ООО «Курский Двор» были представлены копии счетов-фактур, копии квитанций к приходным кассовым ордерам, копии кассовых чеков, копии договора на оказание услуг, копии актов сверки взаимных расчетов по взаимоотношениям с ООО «ТД ФИО2». При этом ООО «ТД ФИО2» не подтвердило наличие взаимоотношений с ООО «Курский Двор» и сообщило в адрес налоговых органов, что организация ООО «Курский Двор» в списках контрагентов ООО «ТД ФИО2» не числится, в запрашиваемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ никаких сделок не проводилось. Кроме того, согласно анализу движения денежных средств по расчетному счету ООО «Курский Двор» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактов взаиморасчетов между ООО «Курский Двор» и ООО «ТД ФИО2» ИФНС России по <адрес> установлено не было. Руководство ООО «Курский Двор» в лице генерального директора ФИО29 примерно в июне 2018 года на основании ст. 31 Налогового Кодекса РФ было приглашено на заседание рабочей группы в ИФНС России по <адрес> для обсуждения вопросов, связанных с правомерностью применения налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ТД ФИО2». По результатам проведенного заседания налогоплательщиком ООО «Курский Двор» самостоятельно было принято решение об уточнении налоговых обязательств и исключении счетов-фактур ООО «ТД ФИО2» из книг покупок декларации по НДС за период с 3-го квартала 2016 года по 3-й квартал 2017 года. Общая сумма вычетов, изначально заявленных ООО «Курский Двор» по взаимоотношениям ООО «ТД ФИО2», составляла 2 692 214 рублей, после уточнения налоговых обязательств ООО «Курский Двор» доплатило в бюджет сумму НДС в размере 547 051 рубль, остальная часть вычетов была скорректирована путем внесения ими изменений в книги покупок и книги продаж деклараций по НДС за период с 3-го квартала 2016 года по 3-й квартал 2017 года.

Согласно показаниям свидетеля ФИО342., с апреля 2009 года и до момента допроса занимающего должность генерального директора ООО «ТД ФИО2», ООО «Курский двор» не являлось контрагентом ООО «ТД ФИО2», каких-либо финансово-хозяйственных отношений с данной организацией не было, руководителей и сотрудников данной организации, в том числе ФИО343 он не знает, между ООО «ТД ФИО2» и ООО «Курский двор» никогда не заключался договор на оказание услуг 30/1 от ДД.ММ.ГГГГ. От сотрудников полиции ему стало известно о предоставлении ООО «Курский двор» в налоговый орган документов о якобы имевших место взаимоотношениях с ООО «ТД ФИО2». В штате ООО «ТД ФИО2» нет и никогда не было сотрудника ФИО344

Согласно показаниям свидетеля ФИО345., данных в судебном заседании примерно с октября 2016 года по ДД.ММ.ГГГГ занимавшего должность генерального директора ООО «Элекростройсервис», примерно с осени 2016 года ООО «Элекростройсервис» заключило договор на обслуживание по текущему ремонту и содержанию жилья с ООО «Курский двор» в лице ФИО346., после чего все ФИО2, находившиеся в управлении ООО «Курский двор», обслуживались ООО «Элекростройсервис». Под текущим ремонтом и содержанием жилья подразумевалось выполнение следующих работ: уборка придомовой территории (расчистка снега, уборка снега с крыш ФИО2, очистка от наледи и сосулек, кровельные работы, снос сухих деревьев и их вывоз, покос сорной растительности), частичный ремонт сантехники, подготовка тепловых узлов к сдаче, частичный ремонт трубопроводов ГВС, ХВС и канализации, уборка мест общего пользования внутри многоквартирных ФИО2 и т.д. Практически все виды необходимых работ покрывались ООО «Элекростройсервис», имевшим для этого штат сотрудников. Уборку мусорных контейнеров, транспортировку КГМ осуществляло АО «Спецавтобаза по уборке <адрес>». Поскольку в ООО «Курский двор» на обслуживании находилось большое количество ФИО2, то для мытья окон и помещений помимо его Общества услуги могли оказывать иные клининговые компании, однако, ООО «ТД ФИО2» ему не знакомо. Оплата за выполненную работу со стороны ООО «Курский двор» осуществлялась только путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Элекростройсервис», наличные расчеты никогда не производились. Для подтверждения выполненных работ ООО «Элекростройсервис» предоставлял в ООО «Курский двор» акты выполненных работ по форме КС-2, КС-3, которые подписывались им и ФИО347

Свидетель ФИО348 показал, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности инженера ПТО в ООО «Курский Двор». На момент трудоустройства генеральным директором ООО «Курский Двор» являлся гражданин ФИО349., после него ФИО350. ФИО351. в ООО «Курский Двор», насколько ему известно, занимал руководящую должность, какую точно, сказать не может. В его обязанности по должности входили регистрация, опломбировка счетчиков электроэнергии и водоснабжения у граждан многоквартирных ФИО2, находящихся на обслуживании в ООО «Курский Двор», снятие контрольных показаний электроэнергии, водоснабжения. По своей работе он с генеральным директором не контактировал, его непосредственным руководителем являлась ФИО352., занимавшая должность бухгалтера, в своей ежедневной работе он был подотчетен непосредственно ей, поскольку предоставлял ФИО353 копии актов проверки индивидуальных приборов учета электроэнергии и водоснабжения. Заработную плату он получал наличными денежными средствами по ведомостям у ФИО354 в кабинете под роспись, иногда заработная плата ему выплачивалась по ведомостям бухгалтером ООО «Курский Двор» ФИО355. и ФИО356., которая, насколько ему известно, также выполняла функции бухгалтера. Находящиеся в материалах уголовного дела копии расходных кассовых ордеров ООО «Курский Двор» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ он никогда не видел, к их составлению и подписанию не имеет никакого отношения. В период трудовой деятельности в ООО «Курский Двор», точные даты не помнит, по просьбе ФИО357 он несколько раз производил снятие наличных денежных средств в различных суммах примерно до ста тысяч рублей за один раз с банковской карты в банкомате (наименование банка которого не помнит), расположенном в ТЦ «Европа» по адресу: <адрес>. Полученные в банкомате денежные средства вместе с банковской картой и выданным чеком он каждый раз возвращал ФИО358 в ее рабочем кабинете по адресу: <адрес>. Пин-Свидетель №22 банковской карты, с которой он снимал денежные средства, ФИО359. предоставляла ему на бумажном листе. На какие цели расходовались полученные им в банкомате денежные средства, он не знает, ФИО360. ничего об этом ему не сообщала.

Данные показания, изобличающие ФИО361. в совершении преступления при установленных обстоятельствах, свидетель ФИО362. подтвердил в ходе очной ставки с подсудимой ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.258-262).

В ходе проверки показаний на месте ДД.ММ.ГГГГ свидетель ФИО363. указал на место в ФИО2 центре «Сеймский» по адресу: <адрес>, где он по просьбе бухгалтера ФИО364. через банкомат производил снятие наличных денежных средств с банковской карты ООО «Курский Двор» (т.8 л.д.42-47).

Из показаний свидетеля ФИО365 данных в судебном заседании в качестве индивидуального предпринимателя по договору оказания услуг выполнявшим работы по уборке мест общего пользования в ФИО2, находящихся в управлении ООО «Курский двор», ФИО366 занимающей должность генерального директора ООО «Аквалайт», по заключенным с ФИО367. договорам оказывающим услуги по съему показаний индивидуальных приборов учета и общедомовых приборов учета электрической энергии в многоквартирных ФИО2, находящихся в управлении ООО «Курский двор», ФИО368 занимающим должность генерального директора ООО «Фирма РасМа», по заключенному договору в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляющим поставку канцтоваров и бытовой химии в адрес ООО «Курский двор», указано на осуществление оплаты за выполненные работы со стороны ООО «Курский двор» только по безналичному расчету (т.7 л.д.17-19, 20-22, 23-25).

Из показаний на досудебной стадии свидетеля ФИО369. (т.8 л.д.12-14, т.10 л.д.37-39), работавшей бухгалтером ООО «Курский Двор» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следует, что в ее фактические обязанности входили прием населения по вопросам начисления, оплаты, перерасчета жилищно-коммунальных услуг, выдача копии лицевых счетов, справок о составе семьи и <адрес> с наличными и безналичными денежными средствами она не занималась, бухгалтерскую отчетность не составляла и бухгалтерский учет не вела. За период своей деятельности в данной организации она ни разу не видела ФИО370., с ним не общалась. Она понимала, что функции главного бухгалтера выполняла и бухгалтерско-финансовой деятельностью Общества руководила ФИО371. Последняя проводила с ней собеседование и принимала ее на работу. Заработную плату выдавала бухгалтер ФИО372. До прихода ФИО373 она не понимала, кто является руководителем ООО «Курский Двор», так как по документам был ФИО374., но его она ни разу не видела, а ФИО375. руководила бухгалтерской деятельностью. Она никогда не снимала наличные денежные средства с банковской карты или по денежным чекам, никто с такими просьбами к ней не обращался.

Согласно показаниям свидетеля ФИО376 в период 2016-2017 года она работала в ООО «Курский Двор» на должности бухгалтера, занимаясь работой непосредственно с населением, с первичной документацией финансового и бухгалтерского учета она не работала. Фактически руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Курский Двор», насколько ей известно, осуществляли ФИО377. и ФИО378 Кто фактически принимал решения, имеющие юридическое значение и влекущие определенные юридические последствия, а также фактически обладал полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах ООО «Курский Двор», ей не известно. На работу в ООО «Курский Двор» ее согласовывала ФИО379., увольнял с работы ее ФИО380. ФИО381. ей не знаком.

Свидетель ФИО382. показала, что с 2010 года она работала одновременно в ООО «УК Спецстрой» и в ООО «УК Жилищное хозяйство». В 2015 году было учреждено ООО «Курский двор». Практически весь состав работников ООО «УК Спецстрой» и ООО «УК Жилищное хозяйство» был трудоустроен в ООО «Курский двор», в том числе и она на должность заместителя директора по экономическим вопросам. В ООО «Курский двор» ФИО383. занимал должность инженера, ФИО384. занимала должность бухгалтера. ФИО385., занимая должность инженера ООО «Курский двор», принимал население, рассматривал их жалобы, отписывал жалобы, контролировал техническое состояние узлов на объектах, выполнение работ по текущему ремонту. ФИО386 занимая должность директора Общества, подписывал документы, отписывал письма, давал поручения в программе в различные отделы ООО «Курский двор», она подписывала у него документы, составленные экономическим отделом. ФИО387. ездил на совещания, проводимые в администрации, ГЖИ, представлял там Общество. На работе он находился постоянно, но если его не было, он отписывал поручения в компьютерной программе, которую сам установил и поручил всем работникам зарегистрироваться в данной программе. ФИО388 выдавала заработную плату работникам. Она приносила ФИО389 счета на оплату, которые выставляли ООО «Курский двор» подрядные организации. Вопросами расчетов с подрядными организациями занималась бухгалтерия, в ее обязанности производство расчетов не входило. Кроме того, она могла взять у ФИО1 первичные документы для того, чтобы сформировать отчет. Она, занимая должность заместителя директора по экономическим вопросам, занималась начислением платежей за оказанные ООО «Курский двор» услуги, разрешала жалобы населения, готовила ответы. По каждому ФИО2 у нее имелась таблица, в которой было отражено количество собранных денежных средств от населения, сумма израсходованных денежных средств (на основании счетов, выставленных подрядными организациями) и остаток денежных средств на текущий ремонт. Она вела учет по данному направлению. Кроме того, она могла выдать копии лицевых счетов, справку о составе семьи жильцам. Свидетель №2 один раз в неделю проводил планерки, на которых обсуждались текущие вопросы работы, она озвучивала проблемы по своей линии работы, Свидетель №16 В.А. и остальные руководители подразделений по своим линиям, Свидетель №2 ставил задачи. Кадровые вопросы в ООО «Курский двор» решал Свидетель №2 Кто распоряжался денежными средствами ООО «Курский двор», в том числе наличными, она не знает. У кого находилась чековая книжка Общества, не знает, о наличии банковской карты ей ничего известно не было. Печать ООО «Курский двор» она периодически видела на столе у Свидетель №2 О финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Курский двор» и ООО «ТД ФИО2» ей ничего известно не было. Кто и каким образом осуществлял расчеты с подрядными организациями, ей неизвестно. Кто вел финансово-хозяйственную деятельность Общества в период руководства ФИО390., пояснить не может. Ей кто-либо документы для подписи от имени ФИО391 никогда не передавал, она за него никогда не расписывалась. Если у нее возникали какие-либо вопросы по бухгалтерии, она обращалась к ФИО392

Как показала свидетель ФИО393., в 2015 году она устроилась работать на должность инженера ПТО в ООО «УК Жилищное хозяйство», руководителем которого являлся ФИО394 бухгалтером ФИО395. При реорганизации ООО «УК Жилищное хозяйство» сотрудники данной организации практически в полном составе перешли работать во вновь образованную организацию ООО «Курский Двор». Она перешла в ООО «Курский Двор» на ту же должность, в ее обязанности входило исполнение заявок граждан на выполнение технического ремонта жилых ФИО2, подготовка ответов на входящую корреспонденцию. В ООО «Курский Двор» руководителем был ФИО396. У ФИО397. отозвали лицензию на управление многоквартирными ФИО2, в связи с чем был назначен новый руководитель. Сказать, какие функции выполняли ФИО398 как руководитель, ФИО399., не может, они редко находились на рабочем месте. По своему направлению деятельности она непосредственно работала с главным инженером ФИО400. ФИО402ФИО401. являлась главным бухгалтером, она руководила финансовой и бухгалтерской деятельностью Общества. Когда Свидетель №2 уволился, вместо него на данную должность в 2017 году пришел руководитель ФИО29 За время ее работы в ООО «Курский Двор» никто из работников или руководителей не обращался к ней с просьбами о снятии наличных денежных средств с банковской карты или по денежным чекам, она не касалась вопросов финансовой деятельности Общества.

Свидетель ФИО403 на показала, что в 2014 году она устроилась на работу в ООО «УК Жилищное хозяйство» на должность бухгалтера по начислению кварплаты. Руководителем данной организации являлся ФИО404 бухгалтером ФИО405. При реорганизации ООО «УК Жилищное хозяйство» сотрудники данной организации практически в полном составе перешли работать во вновь образованную организацию ООО «Курский Двор». Она перешла в ООО «Курский Двор» на ту же должность, в ее обязанности входил прием квартиросъемщиков по вопросам расчета стоимости коммунальных услуг, внесение изменений в лицевые счета, выдача справок гражданам, работа с должниками по оплате коммунальных услуг. В ООО «Курский Двор» изначально руководителем был ФИО406., как ей казалось, потом через некоторое время им представили нового генерального директора ФИО407 По какой причине поменялся руководитель, не знает. По своему направлению деятельности она сталкивалась с ФИО408 так как она являлась непосредственным руководителем. Какие функции выполняли ФИО409. как руководитель, ФИО410., пояснить не может, так как не сталкивалась с ними по рабочим вопросам. ФИО411., как ей казалось, работала главным бухгалтером, так как она руководила финансовой и бухгалтерской деятельностью Общества. После увольнения ФИО412. в 2017 году на данную должность пришел новый руководитель ФИО413. За время ее работы в ООО «Курский Двор» никто из работников или руководителей не обращался к ней с просьбами о снятии наличных денежных средств с банковской карты или по денежным чекам, она не касалась вопросов финансовой деятельности Общества.

Как показала свидетель ФИО414 с мая 2011 года она работала в ООО «УК Спецстрой» в должности инспектора. Руководителем организации являлся ФИО415., бухгалтером ФИО416. При реорганизации ООО «УК Спецстрой» практически все сотрудники были приняты на работу во вновь образовавшуюся организацию ООО «Курский Двор», в том числе и она. В ООО «Курский Двор» руководителем был уже ФИО417., так как ФИО418 лишили лицензии на осуществление деятельности по управлению многоквартирными ФИО2. В ООО «Курский Двор» она работала техническим инспектором, в ее обязанности входила проверка технического состояния придомовой территории и зданий многоквартирных ФИО2, исполнение входящей корреспонденции, контроль исполнения обслуживающими организациями предписаний, внесенных Жилищной инспекцией. ФИО419 занимал должность инженера, какие обязанности он конкретно исполнял, не знает, он присутствовал на совещаниях, давал какие-то указания мастерам. ФИО420 присутствовал на совещаниях в Жилищной инспекции от лица Общества, проводил планерки в их организации, отписывал на исполнение подчиненным сотрудникам входящую корреспонденцию. При возникновении каких-либо текущих проблем, в частности необходимости исполнения предписания, они обращались к ФИО421. с обсуждением вопроса о приобретении товарно-материальных ценностей для выполнения работ, в отсутствие ФИО422. могли обратиться к ФИО423ФИО424., как ей казалось, занимала должность главного бухгалтера, так как она руководила бухгалтерской и финансовой деятельностью Общества. Летом 2017 года ФИО425. уволился, практически сразу пришел новый руководитель ФИО426. За время ее работы в ООО «Курский Двор» никто из работников или руководителей не обращался к ней с просьбами о снятии наличных денежных средств с банковской карты или по денежным чекам, она не касалась вопросов финансовой деятельности Общества.

Как показала свидетель ФИО427 в период времени с начала октября 2017 года по октябрь 2019 года она работала в ООО «Курский Двор» изначально в должности бухгалтера, затем в должности ведущего специалиста. В ее обязанности входили выдача справок о составе семьи и копий лицевых счетов нанимателям квартир, подготовка документов в суд на должников по оплате коммунальных услуг. При приеме на работу собеседование с ней проводили бухгалтер ФИО428, начальник экономического отдела ФИО429 Руководителем организации на тот момент являлся ФИО430ФИО431. ей не знаком. Какую должность занимал ФИО432. и какие обязанности выполнял, не знает, так как он не касался ее деятельности. Примерно через два месяца после ее прихода в ООО «Курский Двор» сначала уволилась ФИО433., затем ФИО434. и ФИО435. За время ее работы в ООО «Курский Двор» никто из работников или руководителей организации не обращался к ней с просьбой о снятии наличных денежных средств с банковской карты или по денежном чеку. Обстоятельств увольнения ФИО436. и ФИО437 не знает.

Свидетель ФИО438. показала, что в период времени с апреля 2017 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала юрисконсультом в ООО «Курский Двор». В ее обязанности входило представление интересов ООО «Курский Двор» в судах, она практически все рабочее время находилась в судебных процессах, в связи с чем в офисе проводила мало времени. О том, что в ООО «Курский Двор» имеется вакансия юрисконсульта, она узнала от знакомых, собеседование с ней проводили ФИО439 и ФИО440., которых она ранее не знала. По работе она в основном общалась с ФИО441, которая, как она считала, являлась главным бухгалтером, так как та руководила бухгалтерской и финансовой деятельностью Общества. ФИО442. передавала ей документацию, приходящую по почте, которая была ей необходима для работы. По результату своей работы она отчитывалась перед ФИО443, в случае ее отсутствия могла рассказать ФИО444., а последняя соответственно передавала информацию ФИО445. ФИО446 она видела на работе редко, по рабочим вопросам с ним не сталкивалась, он не вникал в направление, которым она занималась. ФИО447., как ей казалось, руководил деятельностью Общества, он был в курсе всех вопросов и проблем, возникающих в ходе деятельности Общества, часто находился на рабочем месте, интересовался результатом судебных процессов, она считала, что он соучредитель в ООО «Курский Двор». Летом после увольнения ФИО448. пришел новый руководитель ФИО449., под его руководством она поработала примерно две недели. Был ли временной промежуток между уходом ФИО450 и приходом ФИО451. не помнит. За время ее работы в ООО «Курский Двор» никто из работников либо руководителей не обращался к ней с просьбами о снятии наличных денежных средств с банковской карты или по денежным чекам.

Согласно показаниям свидетеля ФИО452 с 2012 года он работал в ООО «УК Жилищное хозяйство» в должности главного инженера, руководителем организации являлся ФИО453. Затем ООО «УК Жилищное хозяйство» было ликвидировано и создано новое Общество ООО «Курский Двор». Сотрудники, работавшие в ООО «УК Жилищное хозяйство», практически все перешли в ООО «Курский Двор». Руководителем ООО «Курский Двор» был ФИО454 насколько ему известно, у ФИО455. отозвали лицензию на осуществление деятельности, связанной с управлением многоквартирными ФИО2. В ООО «Курский Двор» он занимал должность главного инженера. В его обязанности входили сбор информации от соответствующих служб о техническом состоянии многоквартирных ФИО2, находящихся в управлении, предоставление отчетов в ресурсоснабжающие организации, техническое обслуживание многоквартирных ФИО2. Предполагает, что Свидетель №16 Р.В. занимал в ООО «Курский Двор» руководящую должность, возможно, был заместителем директора. Он руководил технической стороной деятельности Общества, по всем вопросам, возникающим в сфере его деятельности, он обращался к ФИО456. или ФИО457. ФИО458. являлся руководителем непродолжительное время, примерно год или полтора. Постоянных совещаний у них в организации не было, были только экстренные в случае каких-либо обстоятельств, такие совещания совместно проводили ФИО459 и ФИО460 также ФИО461. мог собрать коллектив после совещания в администрации, чтобы довести до них новые требования или претензии по поводу их деятельности. К ФИО462 по вопросам своей деятельности он обращался редко, он самостоятельно решал возникающие вопросы, только в случае невозможности решения проблем самостоятельно он обращался к ФИО463. или к ФИО464. ФИО465. работала в бухгалтерии, чем она занималась конкретно, пояснить не может, так как не касался по роду своей деятельности ее работы. Никто из работников ООО «Курский Двор» либо из его руководителей за время его деятельности в ООО «Курский Двор» никогда не обращался к нему с просьбой о снятии денежных средств с банковской карты или по чековой книжке Общества. Он никогда не снимал денежные средства ООО «Курский Двор» и к финансовой деятельности Общества отношения не имел. После ФИО466 руководителем Общества являлся ФИО467 Он осуществлял свою деятельность в данной организации до осени 2017 года.

Как следует из показаний свидетеля ФИО468 в период с февраля 2016 года по ноябрь 2020 года она работала в ООО «Курский Двор» в должности экономиста. ФИО469 знает с 2013 года, в тот период времени она работала в ООО «УК Жилищное хозяйство», где ФИО470. являлся директором. ООО «УК Жилищное хозяйство» прекратило свою деятельность, в связи с чем практически все сотрудники, работавшие в ООО «УК Жилищное хозяйство», перешли на работу в новую организацию ООО «Курский Двор». В ее обязанности входили прием граждан по вопросам регистрации по месту жительства, снятия с регистрационного учета, открытия лицевых счетов и их закрытия, выдачи справок о составе семьи, выдачи лицевых счетов гражданам, работа с ресурсоснабжающими организациями, подготовка ответов на запросы ресурсоснабжающих организаций, размещение годовых отчетов о работе управляющей компании на ГИС ЖКХ. По рабочим вопросам она контактировала с ФИО471 так как она являлась непосредственным руководителем их отдела. В ООО «Курский Двор» руководителем был ФИО472., она иногда подписывала у него документы, где требовалась подпись руководителя, по иным вопросам к нему не обращалась. Так как она не присутствовала на совещаниях и работала по своему узкому направлению под руководством ФИО473., то сказать, какие именно функции выполнял ФИО474. в организации как руководитель, не может. Также ей неизвестно, какую должность занимал ФИО479 в ООО «Курский Двор», какие конкретно функции он выполнял. Какую конкретно должность занимала ФИО478., не знает, но последняя руководила финансово-бухгалтерской деятельностью Общества. За время ее работы никто из сотрудников ООО «Курский Двор» ни разу не обращался к ней с просьбами о снятии наличных денежных средств с банковской карты или по чековым книжкам в отделении банка. Она никакого отношения к денежным средствам Общества не имела. В 2017 году вместо ФИО480. руководителем Общества стал ФИО481. Последний проявил себя как более активный руководитель, с ним по рабочим вопросам она пересекалась чаще, чем с ФИО482

Свидетель ФИО483. показала, что в период времени с июня 2016 года по сентябрь 2017 года она работала юрисконсультом в ООО «Курский Двор». Собеседование с ней при приеме на работу проводила ФИО484. В ее обязанности входило заключение договоров с арендаторами, подготовка и направление документов в суд в отношении должников по оплате коммунальных услуг. ФИО485 являлся руководителем Общества, но он редко был на рабочем месте, в основном появлялся для того, чтобы подписать документы, совещания он также проводил очень редко. Какую должность занимал в ООО «Курский Двор» ФИО486., не знает, но по текущим вопросам деятельности Общества и по возникающим проблемам все работники обращались к нему. ФИО1, как она считала, являлась главным бухгалтером, она руководила бухгалтерской деятельностью организации, все финансовые вопросы решались с ней. В конце лета 2017 года ФИО487 уволился, вместо него на должность генерального директора пришел ФИО488. За время ее работы в ООО «Курский Двор» никто из работников либо руководителей не обращался к ней с просьбами о снятии наличных денежных средств с банковской карты или по денежным чекам, она не касалась вопросов финансовой деятельности Общества.

Из показаний допрошенной в судебном заседании свидетеля ФИО489 следует, что следователем ей для обозрения были предоставлены заявление на подключение услуги смс-информации от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на установление/изменение лимитов по корпоративной карте от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на изменение контрольной информации от ДД.ММ.ГГГГ, подписанные ею как доверенным лицом ООО «Курский Двор». Она передавала данные документы в ПАО «Сбербанк» по просьбе ФИО490., поскольку ехала в банк с документами ООО «АДС», где с марта 2016 года по ноябрь 2017 года работала бухгалтером, при этом располагалась в одном помещении с бухгалтером ООО «Курский Двор» ФИО491. Она не могла подписать документы без доверенности от имени генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО492 поэтому доверенность вместе с документами ей передавала ФИО493. Также за период работы по просьбе ФИО494. она 1-2 раза выдавала заработную плату работникам ООО «Курский Двор», при этом последняя передавала ей платежные ведомости и денежные средства. ООО «АДС» выполняло аварийно-техническое обслуживание ФИО2, обслуживаемых ООО «Курский Двор», о чем был заключен договор. Все расчеты между организациями осуществлялись только в безналичной форме, после составления актов выполненных работ она подписывала их у ФИО495. лично либо оставляла в папке для подписи.

Из оглашенных в порядке п.1 ч.2 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО496. (т.9 л.д.18-21), занимавшего в ООО «Курский Двор» должность инженера, следует, что после того, как он по денежному чеку получил 320000 рублей, он передал их кому-то из сотрудников бухгалтерии ООО «Курский Двор». За период работы в случае необходимости получения денежных средств, например, в случае аварии, он обращался к ФИО497., которая получала в банке и выдавала ему денежные средства.

Вина ФИО498. в совершении указанного в приговоре преступления также подтверждается протоколами следственных действий, экспертными заключениями и другими письменными материалами уголовного дела, исследованными в суде:

Заключением эксперта №э-7 от ДД.ММ.ГГГГ по данным бухгалтерского учета ООО «Курский Двор» установлена общая сумма денежных средств, выданных под отчет из кассы ООО «Курский Двор» ФИО499., ФИО500. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 27 477 823 рубля 08 копеек, в том числе выданы из кассы ООО «Курский Двор» денежные средства под отчет ФИО501 в общей сумме 22 812 005 рублей 37 копеек, под отчет ФИО502 в общей сумме 4 665 817 рублей 71 копейка. Согласно данным бухгалтерского учета ООО «Курский Двор» денежные средства, выданные под отчет ФИО503. и ФИО504. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 27 521 823 рубля 08 копеек (в том числе выданные под отчет с расчетного счета в сумме 44 000 рублей), израсходованы на расчеты с ООО «ТД ФИО2» ИНН 7702680818 в общей сумме 26 798 854 рубля 70 копеек (т.14 л.д.198-259).

Являвшиеся предметом исследования при проведении экспертизы №э-7 от ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.198-259) бухгалтерские документы ООО «Курский Двор»:

- сшив актов о выполнении услуг ООО «ТД ФИО2» на 26 листах наряду со счетами-фактурами, имеющими аналогичные с актами номера и даты, были изъяты в ходе выемки первоначально ДД.ММ.ГГГГ у генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО506. (т.5 л.д.312-315), повторно ДД.ММ.ГГГГ у ФИО505., оказывающей бухгалтерские услуги ООО «Курский Двор» (т.10 л.д.111-114), надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.350-354) и постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д.355-358);

- представленные на электронном носителе регистры бухгалтерского учета: карточка счета 50 за март 2016 года-ноябрь 2017 года, карточка счета 71.01 за март 2016 года-ноябрь 2017 года, карточка счета 71.01 за март 2016 года-ноябрь 2017 года, карточка счета 76.05 за март 2016 года-ноябрь 2017 года, оборотно-сальдовая ведомость по счету 71.01 за март 2016 года-ноябрь 2017 года были предоставлены генеральным директором ООО «Курский Двор» ФИО507 по запросу старшего следователя (т.14 л.д.262);

- сшив кассовых листов ООО «Курский Двор» с приложенными документами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 179 листах, сшив кассовых листов ООО «Курский Двор» с приложенными документами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 271 листе были изъяты в ходе выемки у генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО508 первоначально ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.312-315), затем повторно ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.251-254), надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.350-354) и постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д.355-358);

- кассовые листы с приложенными документами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в папке-скоросшивателе были изъяты в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО509. (т.11 л.д.12-15), надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.16-37) и постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.11 л.д.38-74).

Аналогичное следует из содержания справки-расчета о расходовании денежных средств ООО «Курский Двор», выданных под отчет ФИО510. и ФИО511 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составленной специалистом ФИО512., в которой отражено, что согласно бухгалтерскому учету ООО «Курский Двор» сумма денежных средств, израсходованных на оплату работ (услуг) ООО «ТД ФИО2», составляет 26 798 854 рубля 70 копеек, исключив денежные средства в сумме 44 000 рублей, перечисленные на банковскую карту ФИО513. в качестве заработной платы, сумма денежных средств составляет 26 754 854 рубля 70 копеек (т.15 л.д.7-9).

Допрошенная в судебном заседании в качестве специалиста ФИО514. выводы, указанные в справке-расчете, поддержала и показала, что после привлечения следователем в качестве специалиста по настоящему уголовному делу ею на основании данных бухгалтерского учета ООО «Курский Двор» были установлены сумма, выданная под отчет генеральным директорам ФИО515. и ФИО516. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также сумма, которая за указанный период израсходована на оплату работ (услуг) контрагента ООО «ТД ФИО2», составившая 26 754 854 рубля 70 копеек. Поскольку первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ООО «Курский Двор» и ООО «ТД ФИО2», за исключением нескольких актов и счетов-фактур, которые она выдала следователю, отсутствовали, расчет был произведен ею на основании данных, содержащихся в программе «1С Бухгалтерия», которые формируются на основании первичных бухгалтерских документов, достоверность и достаточность которых сомнений у нее не вызвала.

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма денежных средств, снятая наличными с расчетного счета №, открытого ООО «Курский Двор» в Курском отделении № ПАО «Сбербанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с указанием следующего назначения платежа: «Отражено по операции 633751712635 с картой Visa Business № за ДД.ММ.ГГГГ ФИО Держателя ФИО517. Выдача наличных», составила 13 404 800 рублей, в том числе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (руководитель ФИО518 снято наличных денежных средств с расчетного счета №, открытого ООО «Курский Двор» в Курском отделении № ПАО «Сбербанк», на общую сумму 10 817 800 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (руководитель ФИО519.) снято наличных денежных средств с расчетного счета №, открытого ООО «Курский Двор» в Курском отделении № ПАО «Сбербанк», на общую сумму 2 587 000 рублей (т.9 л.д.171-211).

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что общая сумма денежных средств, снятая наличными с лицевого счета №, открытого ООО «Курский Двор» в Банк ПАО «Курскпромбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «з/плата», «хоз расх» составила 17 574 100 рублей, общая сумма денежных средств, поступившая в кассу ООО «Курский Двор» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 31 380 325 рублей 80 копеек, общая сумма денежных средств, израсходованная из кассы ООО «Курский Двор» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 31 380 325 рублей 80 копеек, общая сумма денежных средств, выданных под отчет из кассы ООО «Курский Двор» ФИО520 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с основанием «Выдача подотчетному лицу» составила 20 259 883 рубля 94 копейки, общая сумма денежных средств, подтверждающих расходы, произведенные ФИО521, связанные с оплатой услуг, оказанных ООО «ТД ФИО2», за полученные под отчет денежные средства из кассы ООО «Курский Двор» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 19 593 011 рублей 55 копеек (т.9 л.д.214-251).

Являвшиеся предметом исследования при проведении экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ (т.9 л.д.214-251) бухгалтерские документы ООО «Курский Двор»: авансовые отчеты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 17 листах, сшив документов на 179 листах, содержащий листы кассовой книги, платежные ведомости, расходно-приходные кассовые ордера за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сшив документов на 271 листе, содержащий листы кассовой книги, платежные ведомости, расходно-приходные кассовые ордера за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Устав на 7 листах, анализ счета 50 на 1 листе за 2016 год, анализ счета 50 на 1 листе за 2017 год, сшив документов на 26 листах, содержащий оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01 за период с 2016 года по 2017 год, сшив документов на 24 листах, содержащий анализ счета 50 за период с 2016 года по 2017 год, сшив документов на 67 листах, содержащий карточки счета 50 за период с 2016 года по 2017 год, сшив документов на 16 листах, содержащий карточки счета 76.05 за период с марта по декабрь 2016 года, сшив документов на 12 листах, содержащий карточки счета 76.05 за 1-е полугодие 2017 года, сшив документов на 226 листах, содержащий отчеты о поступивших оплатах за период с марта по декабрь 2016 года, сшив документов на 323 листах, содержащий отчеты о поступивших оплатах за период с января по декабрь 2017 года, были изъяты в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО522 (т.5 л.д.312-315), надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.350-354) и постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д.355-358).

Также исследуемые в рамках заключения эксперта № и заключения эксперта № диск с выпиской о движении денежных средств по лицевому счету № в ПАО «Курскпромбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету № в Курском отделении № ПАО «Сбербанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были предоставлены соответствующими Банками по запросам следователя (т.5 л.д.118,120,122).

Как установлено судом, имеющиеся в следующих документах оттиски печати ООО «ТД ФИО2» нанесены не печатью ООО «ТД ФИО2», экспериментальные оттиски которого представлены в качестве образцов для сравнительного исследования: акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ (заключение эксперта №/з от ДД.ММ.ГГГГ – т.9 л.д. 90-93); квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Курский Двор» и ООО «ТД ФИО2» (заключение эксперта №/з от ДД.ММ.ГГГГ – т.9 л.д.105-110).

Являвшиеся предметом исследования при проведении экспертизы №/з от ДД.ММ.ГГГГ вышеперечисленные акты в сшивке документов на 26 листах были изъяты в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО523 в числе прочих документов ООО «Курский Двор» (т.5 л.д.312-315), надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.350-354) и постановлением от той же даты признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д.355-358).

Являвшиеся предметом исследования при проведении экспертизы №/з от ДД.ММ.ГГГГ (т.9 л.д.105-110) квитанции к приходным кассовым ордерам и акт сверки взаимных расчетов в сшивке документов на 41 листе были предоставлены УФНС по <адрес> по запросу старшего следователя по ОВД СЧ СУ УМВД России по <адрес> (т.4 л.д.219-260), надлежащим образом заверены.

Кроме того, судом также установлено, что подписи от имени ФИО524. в графе «Генеральный директор», в графе «Главный бухгалтер», в графе «Подпись», в графе «Выдал кассир» следующих документов выполнены не ФИО525., а другим лицом с подражанием подписи ФИО526.: расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ (заключение эксперта №/з от ДД.ММ.ГГГГ – т.9 л.д.120-141); документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, документе - касса за ДД.ММ.ГГГГ, приходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, расходном кассовом ордере № от ДД.ММ.ГГГГ, платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ (заключение эксперта №/з от ДД.ММ.ГГГГ – т.11 л.д. 83-101).

Являвшиеся предметом исследования при проведении экспертизы №/з от ДД.ММ.ГГГГ (т.9 л.д.120-141) расходные кассовые ордера были изъяты в ходе выемки у представителя потерпевшего ФИО527. ДД.ММ.ГГГГ в сшивке документов ООО «Курский Двор» за 2016 год на 179 листах и за 2017 год на 271 листе (т.5 л.д.312-315), были надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.350-354) и постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д.355-358).

Являвшиеся предметом исследования при проведении экспертизы №/з от ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.83-101) документы – касса, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, платежные ведомости были изъяты в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у генерального директора ООО «Курский Двор» ФИО530 (т.11 л.д.12-15), надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.16-37) и постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.11 л.д.38-74).

Кроме того, в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ у ФИО531, оказывающей бухгалтерские услуги ООО «Курский Двор», также были изъяты документы ООО «Курский Двор» о начислении заработной платы за 2016-2017 года (т.10 л.д.111-114), которые были надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.10 л.д.115-119) и постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.10 л.д.120-126).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.74-77), в помещении АО «Экспобанк» по адресу: <адрес> изъяты: денежный чек ООО «Курский Двор» НМ 5043488 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 000 рублей, денежный чек ООО «Курский Двор» НМ 5043494 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 рублей, денежный чек ООО «Курский Двор» НМ 5043498 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 рублей, денежный чек ООО «Курский Двор» НМ 5043490 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 000 рублей, денежный чек ООО «Курский Двор» НМ 5043499 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 000 рублей, денежный чек ООО «Курский Двор» НМ 5043489 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 000 рублей, денежный чек ООО «Курский Двор» НМ 5043491 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 000 рублей, денежный чек ООО «Курский Двор» НМ 5043493 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230 000 рублей, денежный чек ООО «Курский Двор» НМ 5043497 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 000 рублей, которые были надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.241-244) и постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.11 л.д.245-246).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.153-157) в помещении Курского отделения № ПАО Сбербанк по адресу: <адрес>, изъяты документы, подтверждающие получение корпоративной банковской карты, выпущенной к банковскому счету ООО «Курский Двор», которые были надлежащим образом осмотрены согласно протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.11 л.д.247-250) и постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.11 л.д.251-254).

Доказательства и другие фактические данные, приведенные в приговоре, суд проверил и оценил в соответствии с требованиями ст. ст. 87, 88 УПК РФ, сопоставил их между собой и дал им надлежащую оценку с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а в совокупности - достаточности для разрешения дела и постановления обвинительного приговора, и пришел к правильному выводу о доказанности вины ФИО532. в совершении вышеназванного преступления.

При этом суд привел мотивы, по которым он принял одни доказательства и отверг другие, тем самым, опровергнув доводы защиты осужденной о том, что умысла на совершение инкриминируемых ей преступлений у неё не было, никакой корыстной цели у неё не было, никаких конкретных фактических действий по совершению инкриминируемого ей преступления, она не совершала, обоснованно признав данные доводы реализацией права ФИО533. на защиту.

Сумма причиненного ущерба в размере 26 754 854 рубля 70 копеек в силу Примечания 4 к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером.

Действия осужденной ФИО534. по ч. 4 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, в особо крупном размере, судом квалифицированы верно, и у судебной коллегии не имеется оснований для иной квалификации действий осужденной.

Судебное разбирательство судом первой инстанции проведено в установленном законом порядке при соблюдении принципа состязательности сторон. Все представленные доказательства исследованы судом по инициативе сторон, заявленные ходатайства разрешены в соответствии с требованиями закона. Ущемления прав осужденной в ходе уголовного судопроизводства по настоящему делу не допущено.

Материалы дела были исследованы судом первой инстанции с достаточной полнотой и тщательностью, выводы суда, изложенные в приговоре, соответствуют фактическим обстоятельствам уголовного дела.

Каких-либо сведений о заинтересованности представителя потерпевшего и свидетелей в оговоре осужденной, равно как и противоречий в их показаниях, ставящих их под сомнение, которые повлияли, или могли повлиять на выводы и решение суда о виновности ФИО535 судебной коллегией также не установлено.

При этом суд учитывает, что приведенные показания представителя потерпевшего и вышеперечисленных свидетелей логичны, последовательны на протяжении предварительного и судебного следствий, существенных противоречий, которые могли бы повлиять на выводы суда о виновности ФИО536., не содержат, согласуются между собой и соответствуют иным доказательствам по делу, у суда нет оснований считать их недостоверными, данными с целью оговора подсудимой, поэтому суд кладет их в основу выносимого приговора.

Показания представителем потерпевшего и указанными свидетелями даны после разъяснения соответствующих прав и предупреждения об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, в условиях разъяснения, что их показания могут быть использованы в качестве доказательства по уголовному делу, в том числе и в случае последующего отказа от данных показаний.

Суд первой инстанции правильно отметил, что показания представителя потерпевшего соответствуют выводам положенных в основу приговора экспертиз, согласуются с фактическими данными, содержащимися в протоколах следственных действий, в том числе протоколах осмотра предметов и документов и других письменных материалах уголовного дела.

Суд первой инстанции верно признал достоверными и допустимыми доказательствами заключения приведенных выше судебных экспертиз, поскольку они отвечают требованиям, предъявляемым к таковым доказательствам как Уголовно-процессуальным законом, так и Федеральным законом «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ», являются мотивированными, научно обоснованными, даны компетентными лицами, имеющими специальные познания, длительный стаж работы, которые каждый раз предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, выводы экспертиз достаточно аргументированы, содержат ссылки на методы и методики экспертных исследований. Оснований не доверять данным заключениям не имеется, сведений о заинтересованности экспертов в исходе дела суду апелляционной инстанции не представлено.

Оснований для признания недопустимыми доказательствами протоколов следственных действий, в том числе протоколов выемки, осмотра предметов и документов, составленных в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства и согласующихся с материалами уголовного дела, судом апелляционной инстанции не усматривается.

Каждый из вышеприведенных протоколов следственных действий соответствует требованиям ст.ст.166, 167 УПК РФ, содержит указание на дату, место, время и результат проведения следственного действия, в них имеются указания об участии понятых, которым перед проведением следственного действия разъяснены положения ст.60 УПК РФ.

Приговор суда соответствует требованиям ст. 307 УПК РФ, в нем содержится описание преступного деяния, признанного доказанным, с указанием места, времени, способа совершения преступлений, формы вины и мотивов, приведены доказательства, которые суд обоснованно признал относимыми и достоверными, собранными в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.

Таким образом, апелляционный суд считает установленным и доказанным и событие преступлений, и вина ФИО537 в его совершении. Оснований для отмены приговора суда, как об этом указано в апелляционной жалобе, суд апелляционной инстанции не усматривает.

Каких-либо существенных нарушений уголовно-процессуального закона на предварительном и судебном следствии, которые могли бы повлиять на принятие законного решения по делу, допущено не было.

Наказание осужденной назначено с учетом характера и степени общественной опасности содеянного, данных о личности виновной, смягчающих наказание обстоятельств, влияния назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни её семьи.

Так, обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО538., суд в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ признал состояние здоровья подсудимой, имеющей ряд хронических заболеваний, и ее родителей, которым она оказывает помощь, оказание помощи внукам.

Суд учел данные о личности ФИО539., которая впервые привлечена к уголовной ответственности (т.12 л.д.2,3), не привлекалась к административной ответственности (т.10 л.д.143), не состоит на учете у врача-нарколога (т.10 л.д.146) и врача-психиатра (т.10 л.д.138), положительно характеризуется по месту жительства УУП Северного ОП УМВД России по <адрес> (т.10 л.д.142), неудовлетворительно характеризуется по предыдущему месту работы в ООО УК «Наш город» (т.10 л.д.140), учитывает сведения о составе ее семьи (т.10 л.д.145), в том числе факты воспитания сестер и брата.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО540., не установлено.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, учитывая конкретные обстоятельства по делу, оснований для изменения категории совершенного преступления на менее тяжкое, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.

Оснований для применения положений ст. 64, 73 УК РФ судом первой инстанции не установлено, не усматривает таковых и суд апелляционной инстанции.

Таким образом, назначенное осужденной ФИО541. наказание в виде реального лишения свободы соответствует требованиям ст.43, 60 УК РФ, является справедливым, оснований считать его чрезмерно суровым, не имеется.

Вид исправительного учреждения осужденному определен в соответствии с п. «б» ч.1 ст. 58 УК РФ правильно.

При таких обстоятельствах приведенные в апелляционных жалобах защитника-адвоката ФИО14 и осужденной ФИО542. доводы не могут служить основанием для отмены приговора суда.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 389.13, 389.20, 389.26, 389.28, 389.33 УПК РФ, суд апелляционной инстанции

о п р е д е л и л:

Приговор Промышленного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО543 оставить без изменения, а апелляционные жалобы осужденной и ее защитника, - без удовлетворения.

Апелляционное определение может быть обжаловано в Судебную коллегию по уголовным делам 1-го Кассационного суда общей юрисдикции в соответствии с требованиями Главы 47.1 УПК РФ в течение 6 месяцев со дня вступления приговора суда первой инстанции в законную силу, а осужденной, содержащейся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ей копии приговора, вступившего в законную силу.

Осужденная вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий ФИО28

Судьи: ФИО51

ФИО13