Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> Украина, гражданки РФ, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей высшее образование, зарегистрированной и проживающей по адресу: Краснодарский край, <адрес>, работающей – индивидуальный предприниматель ИП «ФИО1», невоеннообязанной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.160, п.«б» ч.2 ст.165 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное в особо крупном размере; она же совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное в особо крупном размере; она же совершила причинение имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, причинившее особо крупный ущерб.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО17, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, работая согласно указанного приказа о приеме работника на работу № от 09.01.2014г. работая главным бухгалтером ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» (ИНН 2347015776), расположенного по адресу: Краснодарский край, <адрес>, находясь по адресу: Краснодарский край, <адрес>, где в связи с отсутствием в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» рабочего офиса, осуществляла свои обязанности, определенные типовой должностной инструкцией главного бухгалтера ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» - Дембовским Е.В., а также используя предоставленное ей ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», согласно приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, право подписи руководителя ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» при оформлении следующих документов: счетов, счетов-фактур, актов выполненных работ, накладных на отпуск материалов, бухгалтерской, налоговой, во внебюджетные фонды и другие отчётности, письма, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», имея умысел на хищение чужого имущества, путем обмана генерального директора ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО4, без ведома последнего и от его имени, заключила договоры поставки принадлежащего ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» имущества с ООО ТД «КМС» (<данные изъяты>), ООО «ЮП» (<данные изъяты>), ООО «Прима» (<данные изъяты>), ИП ФИО6 (<данные изъяты>), ООО «Магистраль» (<данные изъяты>), после чего, составив счет-фактуры и товарные накладные, реализовала его указанным контрагентам.

При этом, действуя во исполнение своего преступного умысла, а также с целью исключения обнаружения своей преступной деятельности генеральным директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовским Е.В., в ходе предоставления еженедельной внутренней отчетности о финансовых взаимоотношениях между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и различными организациями-контрагентами, ФИО1 умышленно не указывала сведения о финансовых взаимоотношениях между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО ТД «КМС» (<данные изъяты>), ООО «ЮП» (<данные изъяты>), ООО «Прима» (<данные изъяты>), ИП ФИО6 (<данные изъяты>), ООО «Магистраль» (<данные изъяты>).

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» №, расположенном по адресу: г.Краснодар, <адрес>, поступили денежные средства в счет оплаты товаров по указанным договорам поставки от ООО ТД «КМС» (<данные изъяты>), в общей сумме 16 988 916 рублей 93 копейки, от ООО «ЮП» (<данные изъяты>), в общей сумме 684 426 рублей 16 копеек, от ООО «Прима» (<данные изъяты>), в общей сумме 395 361 рубль 90 копеек, от ИП ФИО6 (<данные изъяты>), в общей сумме 589 670 рублей 31 копейка, от ООО «Магистраль» (<данные изъяты>), в общей сумме 90 871 рубль 30 копеек, а всего 18 749 246 рублей 60 копеек.

Далее, ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана денежных средств, принадлежащих ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», посредством системы «Банк-Клиент», используя представленный ей директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовским Е.В. код идентификации (ключ электронной цифровой подписи), необходимый для осуществления банковских операций с использованием расчетного счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», перечислила на принадлежащие ей лицевые счета банковских карт ПАО «Сбербанк России» №, №, №, поступившие на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, открытый в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» №, расположенном по адресу: г.Краснодар, <адрес>, денежные средства в общей сумме 18 749 246 рублей 60 копеек, тем самым, путем обмана похитила денежные средства, принадлежащие ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в общей сумме 18 749 246 рублей 60 копеек, которыми впоследствии распорядилась по своему усмотрению, в том числе обналичила в различных банкоматах, осуществила оплату товаров и услуг, перечислила на банковские карты третьих лиц, чем полностью реализовала свой преступный умысел, причинив ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» имущественный вред на общую сумму 18 749 246 рублей 60 копеек, что является особо крупным размером.

Она же, ФИО1, работала согласно приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» (ИНН 2347015776), расположенного по адресу: Краснодарский край, <адрес>, являлась должностным лицом, наделенным правом использования представленного ей директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» - Дембовским Е.В. кода идентификации (ключа электронной цифровой подписи), необходимого для осуществления банковских операций посредством системы «Банк-Клиент» по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: Краснодарский край, Приморско - <адрес>, где в связи с отсутствием в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» рабочего офиса, осуществляла свои обязанности, определенные типовой должностной инструкцией главного бухгалтера ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовским Е.В., в том числе осуществляла полномочия по управлению и распоряжению денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, открытом в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» №, расположенном по адресу: г.Краснодар, <адрес>.

Далее, ФИО1, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, осознавая противоправный характер своих преступных действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба собственнику и желая наступления таковых последствий, действуя с целью хищения, путем присвоения денежных средств ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», которые находились в её правомерном ведении, воспользовавшись свободным доступом к системе «Банк-Клиент», позволяющий ей беспрепятственно осуществлять операции по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, используя представленный ей директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовским Е.В. код идентификации (ключ электронной цифровой подписи), в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: Краснодарский край, Приморско - <адрес>, где в связи с отсутствием в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» рабочего офиса, путем неоднократных банковских операций, перечислила с расчетного счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, открытого в дополнительном офисе ПАО «Сбербанк» №, расположенном по адресу: г.Краснодар, <адрес>, на принадлежащие ей лицевые счета банковских карт ПАО «Сбербанк России» №, №, №, денежные средства в общей сумме 3 707 887 рублей, тем самым, путем присвоения, похитила находящееся в её правомерном ведении имущество, которыми распорядилась по своему усмотрению, чем полностью реализовала свой преступный умысел, причинив ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» имущественный вред на общую сумму 3 707 887 рублей, что является особо крупным размером.

Она же, ФИО1, работая согласно приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» (ИНН 2347015776), расположенного по адресу: Краснодарский край, <адрес>, действуя умышленно, из личной заинтересованности, осознавая противоправный характер своих преступных действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба собственнику и желая наступления таковых последствий, причинила особо крупный имущественный ущерб ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» путем обмана при отсутствии признаков хищения, при следующих обстоятельствах.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО1, работая согласно указанного приказа в должности главного бухгалтера ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», находясь по адресу: Краснодарский край, <адрес>, где в связи с отсутствием в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» рабочего офиса, осуществляла свои обязанности, определенные типовой должностной инструкцией главного бухгалтера ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором данного общества Дембовским Е.В., используя предоставленное ей ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», согласно приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, право подписи руководителя ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» при оформлении следующих документов: счетов, счетов-фактур, актов выполненных работ, накладных на отпуск материалов, бухгалтерской, налоговой, во внебюджетные фонды и другие отчётности, письма, а также используя представленный ей директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовским Е.В. код идентификации (ключ электронной цифровой подписи), необходимый для осуществления банковских операций с использованием расчетного счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и желая этого, достоверно зная о том, что сделки заключенные между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП «ФИО8» (ИНН 234700023573) не состоялись, носят фиктивный характер и денежные средства по ним на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не поступили, путём обмана генерального директора ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО4, убедила последнего в добросовестности своих действий по оплате налоговых сборов в бюджет Российской Федерации в соответствии с декларацией за 1 квартал 2015 года с отражением реализации товара в адрес ИП «ФИО8» по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 744 163,76 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 418 601,25 рублей; за 3 квартал 2015 года с отражением реализации товара в адрес ИП «ФИО8» по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 806 579,16 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 580 664,62 рубля; за 2 квартал 2016 года с отражением реализации товара в адрес ИП «ФИО8» по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 662 111,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 100 999, 98 рублей.

После чего, во исполнение своих преступных намерений, умышленно предоставила в МИФНС № по Краснодарскому краю налоговые декларации за указанные отчетные периоды, с указанием к уплате суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по указанным фиктивным сделкам между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП «ФИО8» в общей сумме 1 100 265 рублей 85 копеек, отразив данные сделки в книге продаж ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», а также уплатив налог на добавленную стоимость (НДС) в указанной сумме по данным сделкам за счет денежных средств ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», чем полностью реализовала свой преступный умысел.

В результате указанных умышленных действий ФИО1, выразившихся в уплате в бюджет Российской Федерации налога на добавленную стоимость (НДС) по фиктивным сделкам между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП «ФИО8», ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» был причинен особо крупный имущественный ущерб в размере 1 100 265 рублей 85 копеек.

Допросив подсудимую, исследовав представленные по всем эпизодам доказательства, суд считает, что виновность подсудимой ФИО1 по каждому эпизоду в полном объеме нашла подтверждение в судебном заседании.

Допрошенная подсудимая ФИО1 по эпизодам преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.160 УК РФ вину в совершении инкриминируемых ей деяний не признала, суду показала, что денежные средства она не похищала, все перечисленные на ее лицевые счета денежные средства со счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» она снимала наличными и передавала их ФИО4, либо ФИО19, который был фактическим руководителем ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». О расходовании денежных средств, переданных указанным лицам, они предоставляли документы, на основании которых она составляла авансовые отчеты. Все указанные документы она при ее увольнении передала по описи ФИО4, о чем имеется расписка. Денежные средства с расчетного счета контрагентам и на свои лицевые счета, она перечисляла на основании устных указаний ФИО4, которому было известно о всех расходах и доходах ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», так как у него был доступ к расчетному счету через программу «Сбербанк онлайн», а также на основании смс -информирования, подключенное на номер его мобильного телефона. Кроме того, она предоставляла еженедельные отчеты о приходе и расходе денежных средств по счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» по позициям, которые ей сообщали Дембовский Е.В. и ФИО18. Ей не известно, кто занимался заключением договоров и выполнением обязательств по взаимоотношениям с ООО ТД «КМС», ООО «ЮП», ООО «Прима», ИП ФИО6, так как ни ФИО19, ни Дембовский Е.В. ей об этом не сообщали. Также показала, что согласно должностной инструкции главного бухгалтера ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», которая ею не подписана, не предусмотрена обязанность составлять и направлять еженедельные отчеты о приходовании и расходовании денежных средств, а также не предусмотрена форма указанных отчетов. Она не скрывала от ФИО4 наличие договорных и финансовых отношений между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО ТД «КМС», ООО «ЮП», ООО «Прима», ИП ФИО6, также не скрывала бухгалтерскую и иную документацию, отчетность, содержащую сведения о деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», в том числе по взаимоотношениям с указанными организациями, так как передала ее ДД.ММ.ГГГГФИО4. По эпизоду преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ вину в совершении инкриминируемого ей деяния также не признала, суду показала, что она не похищала денежные средства ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в размере 3 707 887 рублей, все денежные средства, которые она перечисляла с расчетного счета Общества на свои лицевые счета, она снимала наличными и передавала ФИО4 и ФИО19, по их поручению. О том, что указанные действия совершались, подтверждается внутренней отчетностью, которую придумал ФИО19, и которую по его указанию, она отправляла по электронной почте ФИО18. В указанных отчетах она указывала сведения по определенным приходным и расходным операциям, которые интересовали ФИО19, который был фактическим руководителем ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». В указанных отчетах, также содержались сведения и о расходах по ООО «Велс», по оплате услуг врача онколога, для матери ФИО19, по оплате услуг ее бухгалтеров «Девочки» в размере 30 000 рублей, разница по зарплате рабочим ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» между официальной и «черной». Денежные средства для указанных целей ею, по указанию ФИО19 и ФИО4 перечислялись на ее банковские карты, затем снимались наличкой и передавались им, кроме заработной платы ее бухгалтерам, которую им она передавала лично.

По эпизоду преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.165 УК РФ вину в совершении инкриминируемого ей деяния также не признала, суду показала, что обстоятельств подачи деклараций с указанием сделок с ИП «ФИО8» за первый и третий кварталы 2015 года, второй квартал 2016 года от ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не помнит, в связи с давностью событий. Все налоговые декларации готовились на основании первичных документов, которые привозись Дембовским Е.В., либо ФИО19 к ней в офис, о том, что сделка между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП «ФИО8» не состоялась, руководитель ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ее не уведомлял. Намерений навредить или причинить какой-либо ущерб ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» у нее не имелось, ответственность за достоверность представленных первичных документов несет руководитель, как главный бухгалтер она не должна давать оценку сделкам и проверять произошла ли фактическая передача товара или выполнены ли услуги. Она находилась в <адрес>, а строительные объекты, на которых осуществляло деятельность ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» находились в г.Краснодаре и в <адрес>, где находились все материальные ценности, и к их приему, учету, хранению, расходованию, она не имела никакого отношения. В связи с чем, так как документы по указанным сделкам между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП «ФИО8» ей были предоставлены, они были приняты к учету, и сведения, указанные в них были внесены в налоговые декларации. Считает, что Дембовский Е.В. и ФИО19 ее оговаривают из-за того, что она отказалась фальсифицировать документы для налоговой отчетности по взаимоотношениям ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», как выяснилось, с фирмами однодневками, из-за чего у них возникли проблемы, они пытаются таким образом отомстить ей за то, что она отказалась решать проблемы с уплатой НДС по ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», возникшие в 2017 году, а также пытаются таким образом получить с нее денежные средства, тем самым компенсировать расходы, которые они понесли для устранения долга по НДС. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе показала, Дембовский Е.В. мог сам осуществлять переводы со счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» на ее карты, так как ему и ФИО19 были известны логин и пароль. ФИО19 лично ее попросил, чтобы она сняла на свою личную карту 200 000 рублей, для его заболевшей мамы, и перевела на карту врача-онколога. Официально заработная плата ее девочек бухгалтеров в размере 30 000 рублей не оформлялась, она их переводила себе на карту и передавала им. Договор-соглашение между ею, Дембовским Е.В. и ФИО19 о переводе денежных средств на ее счет в Сбербанке не подписывался, так как была устная договоренность. Считает, что в документах по взаимоотношениям с ООО ТД «КМС», ООО «ЮП», ООО «Прима», ИП ФИО6, где-то она, а где-то подписали за нее, все договора заключались в г.Краснодаре, ей привозились уже готовые документы, документы, которые она готовила в <адрес>, она складывала и передавала, выписывала согласно справок КСЗ, либо согласно сведений, сообщенных ей по телефону. Отчетность по НДС ИП ФИО8 она формировала на основании счет-фактур, которые ей привозили, о том, что сделки не были заключены ей стало известно в ходе следствия, о чем утверждал сам Дембовский Е.В.. Она не брала расписки с ФИО4 и ФИО19 о передаче денежных средств, так как доверяла им. Бухгалтерские переводы на ее карту в размере 4 000 000 рублей были отражены в отчетности, как снятие наличных средств на хозрасходы.

Несмотря на не признание своей вины подсудимой в совершении инкриминируемых ей преступлений по всем эпизодам, исследовав представленные сторонами доказательства, суд считает, что виновность подсудимой ФИО1 в совершении ею преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.160, п.«б» ч.2 ст.165 УК РФ при изложенных в приговоре обстоятельствах, в полном объеме нашла подтверждение в судебном заседании представленной суду совокупностью следующих исследованных в судебном заседании доказательств, достаточных для разрешения дела.

Так, виновность подсудимой ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ подтверждается следующими доказательствами.

В частности, из содержания показаний допрошенного в ходе судебного заседания представителя потерпевшего ФИО4, оглашенных его показаний в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия сторон от 27.07.2017г., данных им в ходе предварительного следствия, которые он подтвердил в полном объеме, объяснив противоречия давностью событий, следует, что с декабря 2013 годя он являлся генеральным директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ИНН 2347015776, которое находилось по адресу: Краснодарский край, <адрес>. В настоящее время ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не осуществляет свою деятельность, в связи с произошедшими событиями, неправомерными действиями ФИО1, нанесением ущерба организации. Видами деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» являлось производство каменных работ, общестроительных работ, облицовка стен, то есть, ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» занималось строительной деятельностью, и он никогда не занимался перепродажей стройматериалов. В его полномочия как генерального директора входило решение всех вопросов деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», если они не отнесены к исключительной компетенции Общего собрания Участников, он имел право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении и так далее. В соответствии с приказом о приеме работника на работу № от 09.01.2014г., подписанного им, на должность главного бухгалтера ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с 09.01.2014г. была принята ФИО1 с тарифной ставкой 9 000 рублей, с выплатой премии в размере 60 000-70 000 рублей, с которой был заключен трудовой договор и договор о материальной ответственности, и которую ему порекомендовал его знакомый - ФИО20. В связи с отсутствием офиса ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в <адрес>, а также в связи с тем, что ФИО1 не удобно было ездить в офис ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», расположенный в <адрес>, бухгалтерию ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО1 вела в своем офисе, расположенном по адресу: <адрес>. ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» фактически деятельность осуществляло в г.Краснодаре, на стройплощадках, по разным адресам, всего их было около трех десятков. У ФИО1 была печать, флешка для входа в «Сбербанк бизнес онлайн», который был привязан к счету ООО «Топаз Строй», она вела бухгалтерскую отчетность в свободной форме, которую никто не перепроверял, и передавала главному инженеру Соловьеву Владимиру, сведения о расходах денежных средств, также она вела кадровые документы. Перечисления денежных средств ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО1 осуществляла в программе «Сбербанк бизнес онлайн», используя принадлежащую ему электронную подпись, которую он ей передал для удобства работы. Основной расчетный счет, по которому проходили перечисления денежных средств ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» открыт им в дополнительном офисе №, расположенном по адресу: г.Краснодар, <адрес>. Услуга по информированию о приходно-расходных операциях по счету, смс-оповещения на рабочий №, была отключена, примерно в конце 2014 года, по просьбе ФИО1, которая попросила ее отключить, для удобства ее работы, при том, смс-оповещения приходили о поступлении денежных средств, а о их списании не приходили. В начале февраля 2017 года он стал замечать расхождения остатков строительных материалов между данными бухгалтерии и фактическим остатком на складах, о чем ему также сообщил планово-технический отдел (ПТО), который не мог свериться с бухгалтером, в конкретных цифрах, при этом, ПТО, не могло добиться, точных цифр от бухгалтерии, не могло понять, что она списала, что числиться на балансе, ФИО214 давала одни цифры, а ПТО другие, в связи с чем, попросили его уточнить их у ФИО1 Он дал распоряжение главному бухгалтеру ФИО1 подготовить всю первичную бухгалтерскую документацию для проведения аудиторской проверки. Реакция ФИО1 его сильно удивила, так как последняя стала плакать и говорить, что ее посадят. Он спросил, почему она так себя ведет, на что получил ответ, что все аудиторы сотрудничают с сотрудниками БЭП, которые что-нибудь «накапают» на нее. Он сказал, что если она честно работала, то ей бояться нечего, и, что аудиторскую проверку они все равно инициируют. После того, как он спросил у ФИО1, что у них со списанием, провели планерку с участием ФИО1, где ее обязали предоставить документы, которые она не предоставила. После чего, ФИО1, не предоставив документы для проведения аудита, в марте 2017 года прислала ему посредством приложения «WHATSAPP» заявление о ее увольнении по собственному желанию датированное 20.02.2017г.. Далее, 09.03.2017г. он встретился с ФИО1 в офисе в <адрес> Краснодарского края, где последняя передала ему электронную подпись и печать. После чего, он, посредством программы «Сбербанк бизнес онлайн» распечатал выписку денежных средств по расчетному счеты, согласно которой в течении всего периода работы ФИО1 в качестве главного бухгалтера на ее лицевой счет со счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», кроме заработной платы перечислялись денежные средства, при этом, в 2017 году были большие суммы. ДД.ММ.ГГГГ он вновь встретился с ФИО1, которая передала ему под расписку бухгалтерские документы ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», трудовые книжки сотрудников и кадровые документы, так как кроме бухгалтерии, она также вела трудовые книжки. Он спросил у ФИО1, как она может объяснить факты перечисления больших сумм денежных средств на ее лицевые счета, на что она ответила ему, что он ничего не докажет и вообще, он сам якобы переводил денежные средства на ее банковские карты, так как электронная подпись, на основании которой производились указанные перечисления принадлежит ему. После чего, по его инициативе было проведено исследование документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», в ходе которого было установлено поступление денежных средств на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» от организаций и ИП, с которыми он не заключал договоры поставки (ООО ТД КМС», ООО «ЮП», ООО «Прима», ИП ФИО6, ИП ФИО7, ООО «Магистраль», не осуществлял покупку, продажу материалов через его организацию, а также было установлено, что с расчетного счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в адрес ФИО1 за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. произведены перечисления на сумму 22 814 467, 95 копеек. Проанализировав переданные ФИО1 документы, было установлено, что бухгалтерская документация, передана не в полном объеме, также было установлено, что имеются первичные бухгалтерские документы, частично подтверждающие взаимоотношения с ООО ТД КМС», ООО «ЮП», ООО «Прима», ИП ФИО6, ИП ФИО7, ООО «Магистраль». Среди документов были счета-фактуры и товарные накладные, а договоры поставки отсутствовали. В счетах- фактуры и в товарных накладных в графе «генеральный директор» визуально была подпись выполнена не им, что впоследствии подтвердилось проведенными почерковедческими экспертизами. Таким образом, он считает, что ФИО1 путем обмана, подписывая без его ведома бухгалтерские документы, похитила принадлежащие ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» денежные средства в сумме 22 814 467, 95 рублей. В ходе судебного следствия им заявлен гражданский иск, который он просит суд удовлетворить в полном объеме. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показал, что лично он не вел деятельность с выявленными организациями, он подписывал документы организации один раз в несколько недель в офисе в Приморско-Ахтарске, которые представляла ему ФИО1, которой он доверял. Он заключал договора от имени ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» за период с 2014-2017гг. с известными ему контрагентами, все заключенные договора сначала хранились у ФИО1 до 2016 года, затем, она передала их юристу, указанные договора он привозил на хранение ФИО1, так как все документы по деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» хранилось у ФИО1 в офисе. В ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» строительный материал хранился как по участкам в процессе работы, так и на имеющимся небольшом складе по <адрес> в г.Краснодаре, по приказу ответственные лица за прием товара и контроль за его расходом не назначались, но негласно был назначен Конанчук, который принимал остатки на склад, а по объектам были ответственные прорабы и мастера, у которых имелся журнал учета прихода материала, а бухгалтер подводила итог, также ФИО1 предоставлялись акты сверок с заказчиками. На сегодняшний день достоверной информации, о наличии недостачи какого-либо имущества не имеется, так как ФИО1 не предоставила всех документов. ФИО1 имела право подписи банковских документов на осуществление расходных операций по счету ООО «Топаз-Строй» посредством банковской флешки, а он по чековой книжке. Он лично как генеральный директор не контролировали поступление денежных средств, расход по ним, так как полностью доверял ФИО1 ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» рассчитывалось наличными денежными средствами только с рабочими, выдавая заработную плату, которые он снимал с чековой книжки. Ни он, ни Бабинцев, никогда не получали наличные денежные средства от ФИО1 с ее счета, или со счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». Ему известно о перечислении денежных средств на благотворительность - садик «Приазовка», в размере 10 000 рублей. Ему ничего не было известно о заключении договора с ИП ФИО8, претензия от 14.10.2017г. была направлена в адрес указанного ИП, после того, когда, согласно переданных документов ФИО1 выяснилось, что имелись какие-то взаимоотношения, он, направляя указанную претензию, хотел выяснить, имелись ли действительно какие-либо отношения, но ответа на его претензию так и не получил, в связи с чем обратился с заявлением в Тимашевский ОБЭП или в Приморско-Ахтасркий, точно не помнит. При этом, в формах отчетности упрощенной, которую подавала ФИО1 не отражались сведения о договорах с КМС, ИП ФИО8 и его контрагентами. Также дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показал, то он никогда не давал поручения ФИО1 для перевода денежных средств со счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» на ее личную банковскую карту. Также он никогда не получал от ФИО1 денежных средств для расчета с работниками, так как он их лично снимал в офисе Сбербанка по чековой книжке. В 2014 году ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» приобретало строительный материалы за наличный расчет: песок, лес, расходные материалы, путем перечисления на счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». О том, что ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» поставляли материалы контрагентам, ему стало известно после увольнения ФИО1, так как он не имел отношения к договорам поставки, товарным накладным, бухгалтерским документам. Согласно заключения аудитора имелись накладные, счет-фактуры, товар был приобретен, продан, денежные средства были перечислены на счет ФИО1. Ему не известно о том, что кто-то из родственников Бабинцева в 2015 году был болел онкологией. Печать ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и флешку, для осуществления перечисления по расчетному счету, ФИО1 вернула ему при увольнении.

Показания представителя потерпевшего ФИО4 не противоречивы, последовательны и логичны, оснований сомневаться в их достоверности у суда не имеется, причин для оговора им подсудимой ФИО1, судом не установлено.

Также виновность подсудимой ФИО1 в совершении инкриминируемого ей преступления по данному эпизоду подтверждается показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля ФИО21, которая суду показала, что она работала в должности главного бухгалтера ООО «Велс» учредителем и директором которого являлся ФИО19, также она была знакома с Дембовским Е.В., который работал в ООО «Велс» в должности прораба. Подсудимую ФИО1 видела один раз, когда передавала ей документы бухгалтерии по ООО «Велс» в ее офисе в <адрес>. Дембовский Е.В. обратился к ней с просьбой помочь зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью «ТОПАЗ-СТРОЙ», и она подготовила пакет учредительных документов для регистрации указанного юридического лица и передала их ФИО4. Зарегистрировать в налоговых органах ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и вести в обществе бухгалтерский учет должна была ФИО1 В ходе ее встречи с ФИО1, ФИО19 не присутствовал, она приезжала с Дембовским Е.В., также ФИО19 никогда ей не давал никаких указаний по ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и не имел никакого отношения к указанному Обществу. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показала, что у ООО «Велс» в 2014 году не возникали проблемы с неуплатой налогов, кроме того, проводилась камеральная проверка, в ходе которой также к ним не было вопросов по неуплате налогов. Указания по подготовке заявления на регистрацию ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ей давал Дембовский Е.В..

Из содержания показаний допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля ФИО18, оглашенных его показаний в связи с возникшими противоречиями в показаниях свидетеля, в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия сторон от 20.09.2018г., данных им в ходе предварительного следствия, которые он подтвердил в полном объеме, объяснив противоречия давностью событий, следует, что с июня 2014 года по апрель 2017 года он работал в должности главного инженера ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», генеральным директором которого являлся Дембовский Е.В. В его обязанности входила работа с генподрядными организациями (заказчиками), а именно участие в переговорах о заключении договоров с генподрядными организациями, изучение договоров подряда, изучение договоров поставки материалов от контрагентов ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», также расширение и контроль за работай прораба. При осуществлении своей деятельности он почти все время находился в г.Краснодаре, где ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» осуществляло строительную деятельность. В штате ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в период времени с 09.01.2014г. по 06.03.2017г. находился главный бухгалтер ФИО1, с которой был заключен трудовой договор, и которая непосредственно осуществляла ведение бухгалтерского учета и кадровую работу Общества, при этом, постоянно находилась в <адрес>, Краснодарского края, в своем офисе, так как она одновременно осуществляла предпринимательскую деятельность. С целью осуществления контроля за расходованием денежных средств, находившихся на расчетном счете ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, между Дембовским Е.В. и ФИО1 была заключена устная договоренность, в соответствии с которой, ФИО1 должна была еженедельно отчитываться за приход и расход денежных средств Общества перед Дембовским Е.В. посредством электронной переписки в сети Интернет, а именно, еженедельно, в основном по пятницам, ФИО1, используя адрес электронной почты «ofic-partner@mail.ru» направляла на его электронный почтовый ящик «builder-z@yandex.ru» еженедельные внутренние бухгалтерские отчеты ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» по расчетному счету №, которые он впоследствии распечатывал и передавал ФИО4, предварительно сверяя суммы денежных средств, поступавших на указанный расчетный счет от генподрядных организаций (заказчиков). Переписку с ФИО22 он вел с различных устройств, посредством которых возможно было войти в Интернет. Указанная внутренняя отчетность была удобна ФИО4 и ФИО18, поскольку ФИО1 составляла ее в простой форме, на одном листе формата А-4 и по ней можно было легко понять, от кого и сколько денежных средств поступило на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и сколько, и на какие нужды было потрачено. Он и Дембовский Е.В. полностью доверяли ФИО1 в вопросах ведения бухгалтерского учета и никогда не перепроверяли предоставляемые ею внутренние отчеты Общества. В настоящее время, все электронные файлы с перепиской между им и ФИО1 и соответственно со всей предоставленной ею внутренней отчетностью ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», хранятся в его электронном почтовом ящике «builder-z@yandex.ru», в который можно зайти при помощи имеющегося у него ноутбука и роутера, данную информацию он предоставил следствию. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показал, что контрагенты: ООО «КМС», ООО «ЮП», ООО «Магистраль», ООО «Прима», ИП ФИО6, ему не известны, также он не видел документов в отношении указанных фирм, в первый раз он увидел названия указанных фирм в поступившей выписки из банка по запросу ФИО4 в марте 2017 года. ФИО18 ничего не известно о просьбах ФИО4 к ФИО1 о снятии денежных средств наличными для расчета с указанными контрагентами. ФИО19, с которым он знаком по работе с «Девелопмент-Юг», не имеет никакого отношения к ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». Его заработная плата в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» составляла 15 000 рублей, которую он получал до зарплатного проекта по ведомости. В ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» работу организовывал Дембовский Е.В., потом он, а затем прораб. В 2014-2017г.г. в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» имелся строительный материал на строительных объектах, по расходованию которого занимался планово-технический отдел (ПТО), который ежемесячно предоставлял сведения для бухгалтерии для списания материалов, руководителем ПТО являлся Бантышев Виталий. ФИО18 известно, что в 2014-2017г.г. выявлялись какие-то факты недостачи имущества на строительных объектах, либо на иных объектах, где хранилось имущество ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», но от бухгалтерии они данных так и не получили, ПТО просил предоставить бухгалтерию отчет о списании стройматериалов. Списание осуществлялось на основании форм КС2 – акт о выполненных работ, они предоставлялись в ПТО, а ПТО на основании КС2 предоставлял форму № и передавал ее в бухгалтерию для того, чтобы произвести списание с подотчета фирмы, бухгалтерия должна была принять документы и на основании их произвести списание. От главного бухгалтера приходила таблица, что на расчетный счет поступила сумма от конкретного заказчика, в таблицу ФИО1 вносила текущие расходы за неделю. На последней планерке в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в марте 2017 года на строительном участке по ул.Российской присутствовала Дембовский Е.В., ФИО18, прорабы и ФИО1, которой руководителем Дембовским Е.В. задавался вопрос по поводу списания отчета. В настоящее время ФИО18 работает в ООО «МагнатСтрой», к которому Дембовский Е.В. не имеет никакого отношения, на момент допроса в суде, у него не имеется финансовой зависимости от ФИО4 и ФИО19

Допрошенный свидетель ФИО19 суду показал, что он знаком с Дембовским Е.В. и ФИО1, последняя со слов ФИО4 работала главным бухгалтером в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», которое занималось монтажом наружных стен, и вела бухгалтерский учет. Также ФИО1 вела бухгалтерский учет в ООО «Велс». Ему не известно о возникших проблемах в работе ФИО1 в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». Он не участвовал в производственной деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», не проводил совещаний, и ему ничего не известно о его финансово-хозяйственной деятельности, также он не имел доступа к расчетным счетам или руководству ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», не принимал участие в финансово-хозяйственной деятельности последнего, не давал никаких указаний, приказов, заданий и иных распоряжений ФИО1 по деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и расчетным счетам. Дополнительно на вопрос лиц, участвующих в процессе, показал, что он примерно в 2010-2011г.г. был директором фирмы ООО «Велс», но не учредителем, которое занималось монтажом наружных стен, и предпринимательскую деятельность, на сколько он помнит, в 2014-2017г.г. не вело, было зарегистрировано по адресу: <адрес>, затем в <адрес>. Дембовским Е.В. ранее работал в ООО «Велс» прорабом, Кислухина работала бухгалтером, Соловьев работал прорабом, ФИО19 ни с кем из указанных лиц не общается. Ему ничего не известно о снятии 23.09.2015г. 50 000 рублей по карте ФИО1 со счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» по основанию – адрес ООО «Велс». Также ему ничего не известно о еженедельных отчетах, которые предоставлялись ФИО1 о приходе-расходе денежных средств со счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в 2014-2017г.г., он не имел отношение к контролю в 2014-2017г.г. за приходом-расходом денежных средств указанном Обществе, также ему ничего не известно о расходах ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в наличной денежной форме в 2014-2017г.г., и чем занимались ФИО18 и ФИО23 в 2014-2017г.г. в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». С ФИО1 он познакомился приблизительно в 2013-2014г.г., и в <адрес> до 2013 года, он не ездил. Он не помнит, когда точно ООО «Велс» прекратило свою деятельность, он не вел его финансово-хозяйственную деятельность. С Дембовским Е.В. он обсуждал вопросы по ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в устной форме в ходе телефонных звонков, только о монтаже наружных стен, зоне кондиционирования, марке и производители кирпича, между ними не имелось не имеется личных взаимоотношений. В 2015 году никто из его родственников не имел онкологического заболевания, его мать имела серьезное заболевание в 2015 году, не связанное с онкологией, к оплате лечения которой ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не имело никакого отношения.

Свидетель ФИО23, допрошенный в ходе судебного следствия, суду показал, что он работал в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» прорабом, но исполнял обязанности инженера, директором Общества являлся Дембовский Е.В.. Он знаком с подсудимой ФИО1, взаимоотношения с которой были дистанционно рабочие, также видел ее в процессе работы один раз на планерке, которые проводились один раз в неделю, где также собирались прорабы, главные инженеры, обсуждали текущие работы, проблемы, решения, бухгалтер ФИО1 присутствовала только на последней планерке. ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» производил кирпичную укладку на объектах: ЖК «Прогресс», ЖК «Шоколад», ЖК «Седьмой континент», и в его обязанности по данным объектам входило: подсчёт объемов, составление сметы, составление КС2, КС3, которые подписывались закрепленным за объектом прорабом, и передавались в бухгалтерию ФИО1, также он вел учет материалов и по итогам выполнения подготавливал списание материалов. Планерка, на которой присутствовала ФИО1 проводилась по причине возникновения вопроса по остаткам материала, хотели сравнить по трем направлениям: его данные посчитали, данные прорабов и данные бухгалтерии, но она не давала пояснения по остаткам и отчетам, они хотели посмотреть документ, но он им не был ею предоставлен. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, суду показал, что его непосредственным руководителем являлся Дембовский Е.В., указания также ему давал главный инженер – ФИО18 Он знаком с ФИО19, с которым работал в 2013 году в ООО «Велс», но последний никакого отношения к ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не имел, и никогда не присутствовал на планерках. Материальные ценности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», которые использовались в предпринимательской деятельности, хранились на объектах, и которые контролировались прорабом. Ему известно о том, что в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» хотели провести сверку по остаткам, собрать его данные, данные прорабов и бухгалтерии, которые должны были сверить. В бухгалтерии ведется учет материалов, где пишется перечень и количество материалов, прорабы вели формы не отчётные, которые нигде не предоставляется, вели только для себя, он хотел сравнить свою разницу, разницу прорабов и бухгалтерии, от которой данные так и не были получены. В бухгалтерии он хотел получить выписку из программы 1С о количестве материалов, которые на тот момент числились на организации, и указанные данные формировались на основании счетов-фактур, которые отписывал им заказчик, и фактически его интересовало, сколько приобрело ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» материальных ценностей и сколько у них списано. На последней планерке нужны были данные, а бухгалтер их не предоставил. Ему и другим рабочим ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не выплачивалась зарплата и премия наличными денежными средствами.

Допрошенный свидетель ФИО24 суду показал, что он с 2014 года по 2017 год, работал в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» прорабом, занимался производством каменных работ, следил за качеством производимых работ, с подсудимой ФИО1 знаком, последняя работала в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» бухгалтером, отношений с ней никаких нет. Он работал на многих строительных объектах, последние были на <адрес>, его заработная плата составляла 15 000 рублей, которую он получал на банковскую карту, наличными денежными средствами никакие выплаты и доплаты не производились. Строительный материал приходил на объект, он принимал его количеством, при этом, он не оформлял, не передавал никаких документов, также не вел журналы. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показал, что он присутствовал на планерках, на которых обсуждался график работ. У него работу принимал директор ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовский Е.В. Ранее он работал в ООО «Велс», где познакомился с ФИО19, последний являлся директором, никакого отношения не имел к ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», ФИО4 в ООО «Велс», он не помнит. В ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» имелся склад по <адрес>, где он принимал материал и отпускал его. ФИО19 он никогда не видел на планерках, на объектах ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», рекомендации по организации труда и культуре производства давал главный инженер – ФИО18 За время его работы не было недостач материальных ценностей на <адрес>, он занимался организацией труда, не являлся материально ответственным лицом, генподрядчик мог расписать товар. ФИО1 не давала ему указаний по отгрузке, списанию товара, на объектах, он ее не видел.

Свидетель ФИО25, допрошенный в ходе судебного следствия, суду показал, что он с 2011 года знаком с ФИО1, которая ведет и сдает бухгалтерскую отчетность в налоговые органы ИП ФИО8, у которой он работал, и которая является его тещей, и по обоюдному согласию с которой все сделки заключаются с ним, он вел переговоры, а она подписывала формальную часть. В 2015 году у ИП были взаимоотношения с ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», проводилось следствие в отношении него по поводу поставки, так как ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» подали претензию о том, что сделок не было, товар не поставлялся. С ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» заключались договора, были поставки товара ему и им, и те сделки, которые заявлены ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» о том, что якобы их не было, он детально проверил, и обнаружил, что договора заключались, но товар фактически недопоставили, в связи с чем были подписаны накладные, он не помнит. При этом, изначально передаются документы, а потом привозится товар, считает, что просто их подписали и приобщили к декларации. Каким образом заключались договора и как подписывались, на какие суммы, он сообщить не может, так как не помнит. Все накладные подписывала ФИО8, потом передавали для сдачи отчетности в бухгалтерию ФИО1, у которой находились все документы. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показал, что его теща – ФИО8 является предпринимателем, но он фактически руководит деятельностью ее ИП. Он не помнит, кто вел переговоры с ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», также не помнит, кто выступал в переговорах от ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», отправлялись ли какие-либо заявки на покупку кирпича у ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», заявку мог отправить менеджер. По заявлению ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» проводилась проверка, и дело было прекращено, в связи с истечением сроков давности по неуплате налогов в размере около 1 000 000 рублей, при этом, фактически по сделкам, которые были указаны, как фиктивные, товар не поставлялся, а договорные отношения были, бухгалтерские документы по ним подписывала ФИО8, о том, что товар не поставлялся, ему стало известно, после возбуждения данного уголовного дела, и на сегодняшний день им не предприняты меры по сдачи уточненных декларации. Он получал претензию от ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», но не ответил, так как посчитал, что подсчет был неверным, отчетность от ИП ФИО8 в налоговый орган подает ФИО1 Согласно суммы, прописанной в претензии фактически не было поставки товара, но накладные были подписаны, а именно по счет-фактурам: № от 10.03.2015г., № от 28.08.2015г., № от 30.06.2016г., не было поставок товара.

Свидетель ФИО26, допрошенная в ходе судебного следствия, суду показала, что она с 2012 года по 2017 год работала в должности бухгалтера у индивидуального предпринимателя ФИО1, с которой у неё был заключен трудовой договор, в её обязанности входила подготовка и сдача налоговой, пенсионной и иной отчетности предприятий с которыми у ИП ФИО1 заключены договоры о ведении отчетности, либо от которых у ФИО1 имеется нотариальная доверенность, но только после личной проверки ФИО1. С ФИО1 у нее нормальные отношения, неприязненных отношений не имеется. Ей известно ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», так как оно обслуживалось у ИП ФИО1, но ФИО26 не осуществляла обслуживание указанной организации, иногда направляла по поручению ФИО1 отчеты ФСС, Пенсионный фонд, и доплату за указанные поручения ей осуществляла ФИО1 около 15 000 рублей наличными, не официально, так как работу по указанному Обществу осуществляла ФИО1. Руководителя ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО4 она видела, последний приезжал в офис, в основном вдвоем с Бабинцевым, они обсуждали рабочие вопросы с ФИО1. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе, показала, что ей не знакомы организации ООО «Прима», «ТД КМС», ООО «Велс», ИП Бабинцев, а ООО «Магистраль», ИП ФИО6 и ИП ФИО7 ей известны, также ей известно, что директором ООО «Магистраль» является ФИО1, ИП ФИО7 является близким мужчиной – сожителем, последней. Ей не давали поручений по составлению бухгалтерских документов или иных документов между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО «Прима», «ТД КМС», ООО «Велс», ИП Бабинцев, а ООО «Магистраль», ИП ФИО6 и ИП ФИО7. Также ей не известно, о чем разговаривали ФИО1 и руководитель ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовский Е.В., когда последний приезжал к ним в офис за документами, когда он приезжал вдвоем с Бабинцевым, в основном разговаривал последний. Она не слышала, чтобы Дембовский Е.В. или Бабинцев давали распоряжение ФИО1 о снятии денежных средств, также она не видела никогда передачу денежных средств ФИО4 или Бабинцеву от ФИО1. Она видела конверты, документы, и ФИО1 сообщала ей о том, что в конвертах находятся денежные средства, при этом, лично она денежных средств в конвертах, также не видела.

Допрошенный свидетель ФИО27 суду показала, что она с 2010 года работает в должности бухгалтера у индивидуального предпринимателя ФИО1, с которой у неё заключен трудовой договор, осуществляла работу по выполнению отчетности, начислению заработной платы, вела предпринимателей. Ей известно ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», которое у них обслуживались, они делали отчеты, начисляли заработную плату, осуществляли передачу по наемным лицам в Пенсионный фонд, ФСС, налоговую по данному Обществу, при этом, договоров, товарно-транспортных накладных, счет-фактур Общества, они не касались. Декларациями ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» занималась ФИО1. Руководителя указанной организации ФИО4, она видела, последний приезжал к ним в офис один раз в 2-3 недели и обсуждал свои вопросы с ФИО1 в кабинете. Она слышала, как они разговаривали о том, куда распределить, какие материалы, про деньги, чтобы она перевела на свою карту и отдала ему, но о размерах денежных средств, она не слышала, также часто ли были указанные просьбы, она не помнит, при этом, передачу денежных средств, она никогда не видела, слышала только разговоры. ИП ФИО6, ИП ФИО7, «ТД КМС», обслуживались у них в ИП, они сдавали их отчетность, начисляли заработную плату, отправляли отчеты. Дополнительно на вопросы лиц, участвующих в процессе показала, что она не имела отношение по формированию отчетности по НДС, ей не известно, предоставляла ли услуги ФИО1 по формированию отчетности, составлению договоров, счетов-фактур, но документы ей привозили, через них и иногда передавали, если ее не было на рабочем месте. Со слов ФИО1, она была трудоустроена в ООО «Топаз-Строй» в должности бухгалтера, при этом, на работу ее приняла также только ФИО1, которая сообщила ей, что ее оформили на 0,25 ставки, без подписания трудового договора. Но ФИО27 не оказывала услуги как бухгалтер в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» по трудовому договору, а выполняла работу только в ИП ФИО1, и официально заработная плата из ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ей не начислялась, она была просто оформлена, со слов ФИО1, которая ей лично передавала 15 000 рублей, говоря, что это поощрение за помощь от Бабинцева. При этом, когда ее ФИО1 трудоустраивала в ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО27 с руководителем Общества также не общалась. Дембовский Е.В. приезжал к ним в офис иногда вместе с Бабинцевым, который также участвовал в обсуждении различных вопросов. Весной 2017 года ФИО1, когда у нее начались неприятности, сообщила, что у них начались разногласия в работе, и она намеревается увольняться, а в последующем сообщила, что у нее неопрятности и на нее подали в суд.

Показания свидетелей не вызывают у суда сомнений, так как последовательны, логичны, согласуются, мотивов, для оговора подсудимой ими, судом не установлено.

Также виновность подсудимой ФИО1 по данному эпизоду подтверждается оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаниями свидетелей.

В частности, из показаний свидетеля ФИО33 от 09.10.2017г., данных ею в ходе предварительного следствия и оглашенных в ходе судебного заседания, в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, следует, что с февраля 2015 года по настоящее время она является единственным учредителем и генеральным директором ООО Торговый Дом «КубаньМеталСнаб», сокращенное наименование ООО ТД «КМС», <данные изъяты>, основным видом деятельности которого является оптово-розничная продажа металлопроката. Офис организации расположен по адресу: г.Краснодар, <адрес>, офис 36, юридический адрес: Краснодарский край, <адрес>, складских помещений и автотранспорта ООО ТД «КМС» не имеет. Работа складывается следующим образом, в ООО ТД «КМС» от покупателей поступают заявки на поставку металла, на основании которых, она формирует заявку для своих поставщиков, чаще всего это постоянные поставщики, с которыми она работает уже много лет, она очень редко заказывает металл не у своих поставщиков. Сформированную заявку она рассылает нескольким своим поставщикам, затем получает от поставщиков сведения о количестве имеющегося у них товара и о цене, по которой они предлагают продать металл, после чего, она выбирает для себя наиболее выгодное по цене предложение. И на основании счета, по которому ему поставят заказанный товар, она формирует платежные документы для покупателя, в основном она работает по 100 % предоплате. После оплаты покупателем металла, она оплачивает его поставщику и поставляет покупателю. Иногда, когда встречаются выгодные предложения, она покупает заранее металл и арендует для его хранения помещения, но такие случаи бывают редко. ООО ТД «КМС» имеет расчетный счет, открытый в банке «Уралсиб», по <адрес> в г.Краснодаре, при этом, ООО ТД «КМС» работает только по безналичному расчету пользуясь онлайн программой «Банк-Клиент», логин и пароль к которой имеется только у неё, печать организации также хранится у неё. Она формирует в электронном виде платежные поручения и оплачивает товар, после чего распечатывает на бумажный носитель и передаёт бухгалтеру ФИО28 для формирования первичной бухгалтерской документации, которая хранится в офисе. Формированием товарных накладных, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных занимается бухгалтер ФИО28, подписывает указанные документы она. В ООО ТД «КМС» также работает логист ФИО29, начальник отдела продаж ФИО30, менеджер отдела продаж ФИО31, менеджер по продажам ФИО32 До регистрации ООО ТД «КМС» она занялась поиском для компании человека, который будет оказывать услуги по формированию и сдаче бухгалтерской отчетности, и её знакомые порекомендовали ей ФИО1, которая проживает в <адрес> и занимается подготовкой и сдачей отчетностей для юридических и физических лиц. Она созвонилась с ФИО1, объяснила ей ситуацию, и она согласилась вести отчетность ООО ТД «КМС». Между ООО ТД «КМС» и ИП ФИО1 был заключен договор об оказании услуг, по факту выполненных работ, она оплачивала ФИО1 денежные средства за её услуги. ФИО1 занималась только подготовкой и сдачей налоговой, страховой, пенсионной отчетности на основании документов, предоставленных ей их компанией. Они поддерживали приятельские отношения, из разговора с ФИО1 ей было известно, что последняя занимается ведением бухгалтерской отчетности в других организациях, но в каких именно, ей не было известно. Примерно в середине 2015 года, точную дату она не помнит, в ходе разговора с ФИО1 по рабочим вопросам, последняя сказала ей, что она работает главным бухгалтером в одной из крупных строительных компаний в г.Краснодаре и, что на строительных объектах остаются остатки металлопроката, который компания не против реализовывать. ФИО1 сказала, что если ей понадобится металлопрокат, то она может обращаться к ней по вопросу его приобретения. Так как металлопрокат ей предлагался с строительных объектов, она понимала, что он мог быть со следами коррозии, цемента, и другими дефектами, в связи с чем, она говорила ФИО1 какая цена её устраивает и ФИО1 соглашалась с предложенной ценой, впоследствии, ей стало известно, что компанией является ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». Примерно с сентября 2015 года она стала сотрудничать с указанной компанией, между ООО ТД «КМС» и ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» был заключен договор на поставку металлопроката, договор подготавливала ФИО1, к каждой поставке подготавливались товарная накладная и счет-фактура. На основании выставленного счета, она оплачивала товар, после чего, ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» своим транспортом доставлял товар и пакет документов, подписанный поставщиком. Далее, она реализовывала указанный товар своим покупателям. Все сделки отражались в книгах покупок и продаж ООО ТД «КМС». Все переговоры о поставках ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» металлопроката в ООО ТД «КМС» она вела с ФИО1, заявки она отправляла на электронную почту ФИО1, денежные средства за полученный товар, она перечисляла посредствам программы «Банк клиент» на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». Согласно актам сверки взаимных расчетов, произведенным между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО ТД «КМС» по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» поставило в адрес ООО ТД «КМС» товар на сумму 16 988 916, 92 рублей, и ООО ТД «КМС» полностью был оплачен поставленный товар. В начале 2017 года ФИО1 как-то при встрече сообщила, что у неё проблемы на работе, но какого характера она ей не пояснила, затем ДД.ММ.ГГГГФИО1 прислала ей сообщение в приложении «WhatsApp» следующего содержания: «документы я отдала Топазу. Может будут Вам звонить, про сделки спрашивать. Если ума хватит у них. Если, что ты дела вела не с ФИО214. Они могут разговоры писать. По телефону не на что не отвечай и на работе Лене скажи, что по поводу этой организации все вопросы к директору. Договорились?». ФИО33 насторожило данное сообщение, и она позвонила ФИО1, и последняя внятно ничего пояснить не могла, лишь сказав, что у неё проблемы по указанным сделкам и это не телефонный разговор. Впоследствии они не общались и в настоящее время не общаются, так как она сказала ФИО1, что ей проблемы не нужны, и если её спросят о взаимоотношениях между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО ТД «КМС» она расскажет все как было.

Из оглашенных в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаний свидетеля ФИО34 от 17.10.2017г., данных им в ходе предварительного следствия следует, что он с марта 2014 года по настоящее время является единственным учредителем и генеральным директором ООО «ЮП» <данные изъяты>, с правом представления интересов ООО «ЮП» без доверенности, в его обязанности входит руководство обществом, изготовление и производство продукции. Основными видами деятельности ООО «ЮП» являются полиграфическая деятельность, брошюровочно-переплетная и отделочная деятельность, иными видами, указанными в сведениях о видах экономической деятельности, которыми занимается юридическое лицо, ООО «ЮП» не занимается. ООО «ЮП» изначально было зарегистрировано в <адрес>, а впоследствии, дату он не помнит, перерегистрировано в <адрес>, юридический и фактический адрес ООО «ЮП» в настоящее время: <адрес>. В ООО «ЮП» с момента образования примерно по июль 2017 года, точную дату он не помнит, в должности главного бухгалтера работала ФИО35, далее с указанного времени на него возложены обязанности главного бухгалтера. С ФИО1 он лично не знаком, но ему известно, что она является индивидуальным предпринимателем, и оказывала ООО «ЮП» услуги по сдаче отчетности в налоговую инспекцию и пенсионный фонд. С ИП ФИО1 общалась бухгалтер ФИО35, при каких обстоятельствах бухгалтер узнала об ИП ФИО1, ему не известно. В 2015 году, точную дату он не помнит, ему на мобильный телефон позвонил мужчина, данные которого он не запомнил, который представился менеджером одной из фирм и предложил поставку комплектующих для оборудования, абонентский номер звонившего, также не сохранился. Изначально он отказался от их предложения, однако спустя некоторое время, с указанной фирмы вновь перезвонили и предложили свои услуги, и так как его устроила стоимость предлагаемого товара, он согласился, сообщив реквизиты ООО «ЮП», и они договорились, что договор подготовит поставщик. С первой поставкой ему был доставлен договор, согласно которого ему стало известно, что поставщиком является ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», также из договора следовало, что поставщик ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» обязуется поставлять товар ООО «ЮП», также с товаром следовали документы: счет-фактура и товарная накладная. По указанному договору ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» произвело три поставки комплектующих для высекательной машины и одну поставку хозяйственных товаров (скотч, пленка упаковочная, перчатки и т.д.). Сопроводительные документы на поставки были в двух экземплярах и подписаны со стороны поставщика, при получении товара он подписывал документы со своей стороны, один экземпляр оставлял у себя, а второй передавал обратно с водителем, доставившим товар. Привозили товар в основанном на автомобиле «Газель» грузопассажирской, белого или светлого цвета, государственный регистрационный знак он не запомнил, регион Краснодарского края, один раз товар привезли на бортовом автомобиле Газель, государственный регистрационный знак которого, он не запомнил. По произведенным поставкам ООО «ЮП» полностью рассчиталось с ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» безналичным расчетом на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». Между ООО «ЮП» и ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» был подписан акт сверки, согласно которому ООО «ЮП» оплатило за поставленный товар ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» денежные средства в сумме 684 426 рублей 16 копеек, задолженность отсутствует. Директора ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» он никогда не видел, с ним не знаком, в сопроводительных документах на товар, поставленный ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в графе главный бухгалтер имелись данные ФИО1, которые совпадали с данными ИП ФИО1, которая сдавала отчетность ООО «ЮП», на что он не обращал внимание, о том, что это одно и то же лицо, он узнал, в ходе его допроса сотрудниками полиции г.Краснодара, им также были предоставлены заверенные копии документов, подтверждающих взаимоотношения между ООО «ЮП» и ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ».

Согласно оглашенных в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаний свидетеля ФИО6 от 05.12.2017г., данных им в ходе предварительного следствия по данному эпизоду, свидетель показал, что весной 2015 года он решил заняться заготовкой сырого молока, ему необходимым был бухгалтер, и по рекомендации кого-то из знакомых, он привлёк ФИО1, кроме него других сотрудников в ИП не имелось. Он выдал ФИО1 нотариальную доверенность, после чего она открыла ему ИП «ФИО6» <данные изъяты>, также ФИО1 вела бухгалтерскую отчетность, в пенсионный фонд и соцстрах, ИП ФИО6 находился на общей системе налогообложения (НДС). Им был открыт один расчетный счет в «Юг-Инвест» в <адрес> на пересечении улиц 50 лет октября и Мира, для ведения деятельности он подготовил помещения по адресам: <адрес> и <адрес> Краснодарского края, <адрес>. Он помещения строил, и ему нужны были стройматериалы: кирпич, цемент, профиль, покупал стройматериал в разных местах, оплачивал по безналичному и по наличному расчету. Он искал необходимый материал, исходя из нужд стройки, заявок прорабов, для этого он связывался с ФИО1, которой он доверял, учитывая её клиентскую базу, опыт, и которую просил подыскать приемлемые по цене и качеству варианты. Она ему в телефонном режиме сообщала несколько вариантов, он выбирал наиболее подходящий и давал добро на оплату. ФИО1 оплачивала, так как у неё имелись чистые платёжные поручения с его подписью и печатью, она же организовывала доставку товара, он контролировал списание денежных средств со счета путём получения смс-сообщения на телефон. Ознакомившись с предъявленными товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактурой к ней, согласно которых ИП ФИО6 реализовал в адрес ООО ТД «КубаньМеталлСнаб» товар-пластину 8*50*100 в количестве 9700 на сумму 195261 рублей, показал, что данные документы видит впервые, подпись и написание фамилии выполнены не им, кем, ему не известно, также ему не известно с какой целью данные документы были изготовлены, данного товара не имелось, вообще ИП ФИО6 торговлей металла не занимался. Он не знаком и не знает руководителя ООО «Топаз-Строй». Договор с ООО «Топаз-Строй», он не подписывал, возможно, его и иные бухгалтерские документы подписывала ФИО1. Конкретно контрагентов, у которых ИП ФИО6 приобретал строительные материалы, он в настоящий момент не помнит, строительные материалы получали строители. Конкретно поставки от ООО «Топаз-Строй», он также не помнит, однако, он контролировал расходы по смс-сообщениям, и если бы товар не был поставлен, то строители ему бы об этом сообщили. Он товар не получал, на объектах были стройбригады, которые получали стройматериал, также у них аккумулировались сопроводительные документы к товару, которые он периодически забирал и сдавал ФИО1 Сначала осуществлялась поставка товара, полученного от ООО «Топаз-Строй», привозили на объект товар, а затем он давал команду ФИО1 производить оплату. В банк сдавала платёжные поручения ФИО1 по согласованию с ним, поставщиков подыскивали и он, и ФИО1 Он не проверял приходные документы на соответствие договорных условий (номенклатура, количество, цена и т.д.), книги покупок и продаж ИП ФИО6 составляла ФИО1, также последняя составляла в ИП ФИО6 декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль. Дополнительно на вопросы показал, что он не может объяснить тот факт, что перечисления в адрес ООО «Топаз-Строй» шли с НДС, а полученные деньги за кирпич, ФИО1 снимала по своей карте наличными. После закрытия ИП в начале 2016 года, ФИО1 отдала ему коробку с бухгалтерскими документами ИП ФИО6, но где они в настоящее время и существуют ли они вообще, ему не известно.

Из оглашенных в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаний свидетеля ФИО36 от 05.12.2017г., данных им в ходе предварительного следствия следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он является генеральным директором непубличного акционерного общества «Приморско-Ахтарское АТП», которое осуществляет междугородние пассажирские перевозки подчиняющиеся расписанию, располагается по адресу: Краснодарский край, <адрес>, также по указанному адресу имеются свободные офисные помещения, которые сдаются в арендное пользование. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по июль 2017 года в НАО «Приморско-Ахтарское АТП» арендовало офисное помещение ООО «ЮП», генеральным директором ООО «ЮП» ФИО34 в указанный период времени было заключено пять договоров аренды нежилого помещения. Также, в НАО «Приморско-Ахтарское АТП» арендовало офисное помещение ООО «Прима». С генеральным директором ООО «Прима» - ФИО2 были заключены договоры аренды нежилого помещения, заверенные копии договоров аренды с ООО «ЮП» и ООО «Прима», им предоставлены следствию. Чем занимались указанные организации, он пояснить не может, так как не наблюдал за их деятельностью, может лишь пояснить, что арендуемые помещения они использовали под офисные помещения, производством чего-либо не занимались. Договоры с ООО «Прима» сохранились не все, поэтому сможет предоставить только копии имеющихся у них экземпляров.

Согласно оглашенных в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаний свидетеля ФИО37 от 22.01.2018г., данных им в ходе предварительного следствия по данному эпизоду, свидетель показал, что с апреля 2015 года и по настоящее время по договору оказания услуг он работал юристом ООО «Топаз- Строй», давал юридическую консультацию, занимался заключением, проверкой и регистрацией договоров с контрагентами, проверкой контрагентов. Проверка контрагентов включала в себя проверку по налоговым базам, проверка по судебным прениям, по задолженностям ФССП и прочие необходимые проверки, он проверял имеется ли риск по заключениям договоров с необходимыми контрагентами. Дополнительно на вопросы показал, что порядок подготовки и подписания договоров поставки происходил следующим образом, ему на электронную почту либо Виталий Батнышев, либо директор Дембовский Е.В., либо бухгалтер ФИО1 сбрасывали шаблон договоров, которые ООО «Топаз-строй» намеревался заключить, которые он проверял, при необходимости вносил изменения, иногда составлял протокол разногласий и направлял обратно, приславшему лицу с комментариями, в последующем подписанный договор возвращался к нему, который он формировал в реестр. Если в последующем ему не возвращался какой-то договор, он звонил ФИО4 и просил его представить, договора поставки в основном всегда предоставляли контрагенты. В 2015 году договора хранились у ФИО1, в последующем, по его предложению она передала их ему по акту, с перечнем всех договоров. Ему не знакомы контрагенты ООО «Топаз-Строй»: ИП ФИО8 ИНН 234700023573, ООО ТД «КМС» <данные изъяты>, ООО «ЮП» <данные изъяты>, ООО «Прима» <данные изъяты>, ИП ФИО6<данные изъяты>, ООО «Магистраль» <данные изъяты>, ИП ФИО7 ИНН 234700984658, он никогда в работе с документами ООО Топаз- Строй» их не встречал. Представленный ему на обозрение договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Топаз-Строй» и ООО ТД «КМС», он не составлял, не проверял и не утвердил бы, так как отсутствует раздел ответственности поставщика.

Из оглашенных в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаний свидетеля ФИО38 от 01.03.2018г., данных им в ходе предварительного следствия следует, что предприятие ООО «Инфо-Центр», на котором он занимает должность генерального директора занимается ведением бухгалтерского учета, консультированием по вопросам налогообложения, участие в налоговых спорах, проведение проверок. В феврале-марте 2017 года на предприятие обратился генеральный директор ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» -Дембовский Е.В., который изъявил желание, чтобы они провели аудиторскую проверку на предприятии ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». До подписания договора, с целью определения стоимости и объёмов работ они предоставили ему их типовую анкету для заполнения, после чего предложили вернуться к вопросу о заключении договора. Далее, через некоторое время, около одной недели, от данного предприятия на связь с ним вышла женщина, представившаяся ФИО1, бухгалтером ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», которая уточнила как заполнять анкету и какие документы готовить к предстоящей аудиторской проверке. Они со своей стороны ее проконсультировали и в дальнейшем ФИО1 больше им не звонила. Через несколько месяцев с ним связался Дембовский Е.В., который попросил представлять его интересы в налоговых спорах, и от которого ему стало известно, что он так и не заключил с ними договор на аудиторскую проверку, так как ФИО1, узнав о предстоящей проверке, уволилась, и не подготовила необходимые документы, а так же база 1С предприятия не была ему передана. Летом 2017 года они помогли ФИО4 выиграть налоговый спор с ИФНС №<адрес>, после чего он так же обратился к ним в сентябре 2017 года. Далее с бухгалтером предприятия Валентиной Даниловной, они выявили задолженность ИП ФИО8 перед ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в размере 6 359 396 рублей 22 копейки, о чем в последующем была составлена в адрес должника претензия, о дальнейшей судьбе взаиморасчётов ему ничего не известно.

Согласно оглашенных в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаний свидетеля ФИО8 от 16.05.2018г., данных ею в ходе предварительного следствия по данному эпизоду, свидетель показала, что на её имя открыто в ИФНС ИП «ФИО8» <данные изъяты>, зарегистрировано ИП по адресу её регистрации и проживания: Краснодарский край, <адрес>. Она открывала данное ИП более пяти лет назад для работы в парикмахерской, в настоящее время, с 2011 года данным ИП «ФИО8» занимается ее зять - ФИО25, где у него офис, она не знает, он занимается установкой роллетов, ворот, она в его деятельность не вникает. Иногда ФИО25 привозит ей документы на ИП ФИО8 на подпись, иногда документы ей приносила ФИО1, которую она знает очень давно, еще до открытия ИП. Она давала ДД.ММ.ГГГГ доверенность у нотариуса на ФИО1 по уполномочиванию её в ИФНС и по всем вопросам, связанным со сдачей бухгалтерской и налоговой отчетности, деклараций, по просьбе зятя открывала с ним счета в банках в г.Краснодаре. ФИО25 и ФИО1 также знакомы, кто именно в настоящее время формирует, сдаёт отчетности за ИП «ФИО8», ей не известно. Дополнительно на вопросы показала, что каким образом документы первичного бухгалтерского учёта оказались в офисе у ФИО1 по адресу: <адрес>, ей не известно, она их ФИО1 не передавала. Пояснить, имелись ли финансово-хозяйственные отношения у ИП «ФИО8» с ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», она не может, так как она не ведет деятельность ИП «ФИО8». По представленным на обозрение документам по взаимоотношениям ИП «ФИО8»: с ООО «3D-Строй Юг» <данные изъяты>-накладная товарная № от 23.06.2016г.; с ООО «Сити Строй» <данные изъяты>- счет-фактура № от 26.09.2016г.; с ООО «Кринс» ИНН <данные изъяты>- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактура к ней; с ООО «EXOME» <данные изъяты> - товарная накладная № от 08.07.2016г.; с ООО «Артель» <данные изъяты> - товарная накладная № от 15.07.2016г. и счет-фактура к ней, пояснила, что подпись и само написание фамилии и инициалов «ФИО8» в данных документах выполнены не ею, кем именно, ей не известно. По представленной на обозрение товарной накладной №КРДКС 07.38 от 27.01.2015г. между ИП «ФИО8» и ООО «Дорхан 21 век Краснодар» <данные изъяты>, пояснила, подпись выполнена не ею, почему стоит оттиск «ИП ФИО25», она не знает, никаких денежных средств от деятельности ИП «ФИО8», она не получала. Сотовый телефон ФИО25 - 8 918 462 93 93.

Из оглашенных в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаний свидетеля ФИО39 от 26.06.2018г., данных ею в ходе предварительного следствия следует, что её дедушка ФИО2, 1935 года рождения является единственным учредителем и генеральным директором ООО «Прима» <данные изъяты>. По настоящее время организация действующая, офис, арендуют по адресу: <адрес>, основной вид деятельности ООО «Прима» - управление недвижимым имуществом, система налогообложения – общая, ИФНС располагается в <адрес>, в штате два человека, кроме ФИО2 еще бухгалтер - ФИО3. Продолжительное время, в силу возраста и состояния здоровья ФИО2 активную деятельность не ведёт, допросить его не представляется возможным. ООО «Прима» единоразово имело финансовые взаимоотношения с ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», что подтверждается договором № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанным генеральным директором ФИО2 и подрядчиком, в лице генерального директора ФИО4, а так же товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной теми же лицами и главным бухгалтером ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО1 и счет-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанной Дембовским Е.В. и ФИО1 Приобретённые стройматериалы, наименованные в счет-фактуре были оплачены перечислением с расчетного счета ООО «Прима» на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в сумме 395 361 рубль 90 копеек, в том числе НДС 60 309, 44 рублей. Данный товар был своевременно и в полном объёме поставлен заказчику согласно условий договора в <адрес>, по адресу: <адрес> «А», где использован при ремонте кровли нежилых помещений. Платежи производились тремя частями: 27.10.2016г. в сумме 150 000 рублей, 16.11.2016г. в том же размере, 23.12.2016г. в сумме 95 361, 90 рублей. В связи с большим количеством контрагентов и единоразовой поставкой, вспомнить с кем конкретно велись переговоры по подписанию и поставке товара, не представляется возможным. Фамилии ФИО1 и Дембовский Е.В., ей ни о чем не говорят. ООО «Велс» ей не знакомо, взаимоотношений с ООО «Прима» не имело.

Согласно оглашенных в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаний свидетеля ФИО7 от 01.07.2019г., данных им в ходе предварительного следствия по данному эпизоду, свидетель показал, что он является индивидуальным предпринимателем ИП «ФИО7», без образования юридического лица, занимается торговлей строительными материалами и грузоперевозками. С ФИО1 он знаком примерно пятнадцать лет, она ранее пятнадцать лет назад работала у него бухгалтером в фирме ООО «Стройкомплектмонтаж» десять лет. После закрытия данной организации, он открыл другую фирму - ООО «Магистраль» <данные изъяты>, в которой она являлась директором и по совместительству также бухгалтером, он был инициатором создания указанной фирмы. У него с ФИО1 были как рабочие, так и дружеские отношения, они хорошо общались. ООО «Магистраль» было создано примерно в 2013 году, просуществовало года два-три, была закрыта примерно в 2015 или в 2016 году, он точно не помнит. Он являлся её учредителем, организация занималась грузоперевозками и торговлей строительными материалами. Работали они с НДС, по безналичным расчетам, все платежи проходили через его телефон, ему всегда приходило смс-информирование по поступлению и списанию со счета денежных средств. Расчетный счет ООО «Магистраль» открывала ФИО1, она как директор подписывала документы и занималась финансовыми вопросами. Ему было известно, что она вела еще несколько организаций, занималась документацией, но он в особенности её другой деятельности не вникал. Основной вид деятельности ООО «Магистраль» состоял в осуществлении грузоперевозок по всей России, Краснодарскому краю, так и торговля стройматериалами, каким-либо дополнительным видом деятельности они не занимались. Фактически организация осуществляла деятельность по грузоперевозкам и торговле стройматериалами, для этого она и создавалась. Он являлся учредителем данной организации и выполнял функции учредителя. ФИО1 в ООО «Магистраль» выполняла функции директора и главного бухгалтера в одном лице. На балансе ООО «Магистраль» какой-либо техники и производственных сил не состояло, но был арендован грузовой автомобиль с полуприцепами, который принадлежал ему, и им был передан в аренду ООО «Магистраль». Офис ООО «Магистраль» располагался па адресу: Краснодарский край, <адрес>, там же находилась ФИО1, осуществляла свою трудовую деятельность. В данном офисе работала ФИО1 и какие-то девочки, её помощницы, но они к ООО «Магистраль» не имели отношения, фамилии их и анкетные данные ему не известны, в ООО «Магистраль» работала только ФИО1, какие функции выполняли указанные девушки, он не знает, их работало двое, насколько он знает, они помогали ей в работе по другим организациям и ведению отчетов. Бухгалтерский учет в ООО «Магистраль» вела сама ФИО1, она осуществляла всю финансово-хозяйственную деятельность общества, соответственно имела полный доступ к расчетному счету. Он прямой доступ к счету не имел, если было необходимо, доступ был только через ФИО1, у него имелось только смс-информирование по счету общества. Примерно в 2015 или 2016 году, точно на данный момент он не помнит, в связи с тем, что работы с НДС не было, ООО «Магистраль» было закрыто. В то же время, после закрытия ООО «Магистраль», он зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, для осуществления предпринимательской деятельности по торговле строительными материалами и грузоперевозкам. Он так же занимается грузоперевозками и торговлей строительными материалами, но уже по упрощенной системе, без работы с НДС. На данный момент и после закрытия ООО «Магистраль», ФИО1 на него более не работала, они с ней никакой совместной трудовой деятельности не осуществляли. В настоящее время в ИП «ФИО7» ИНН 234700984658 работает примерно пять человек, водители: -Лозин Алексей, Петриченко Александр и Нескис Виталий, продавец - Тихая ФИО11 и сторожа. Юридический адрес ИП «ФИО7»: Краснодарский край, <адрес>, где располагается база стройматериалов и находится контора. Бухгалтерию ИП «ФИО7» ведёт ФИО5, которая является бухгалтером, она соответственно ведёт всю бухгалтерскую документацию, финансово-хозяйственную деятельность ИП, он один имеет доступ к расчетному счету ИП «ФИО7». По поводу ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ИНН 2347015776 он может пояснить, что ему знакомо данное предприятие, насколько ему известно, они осуществляли какие-то строительные работы, но какие именно и в специфику их работы, он не вникал. Так же он знаком с Дембовским Е.В., который, насколько ему известно, является директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», он с ним познакомился в офисе, когда еще функционировала ООО «Магистраль», через ФИО1, которая также работала на ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». Он никакие договора с Дембовским Е.В. и ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не подписывал, так как он являлся учредителем ООО «Магистраль», а учредитель никакие документы не подписывает. Ему известно, что примерно пять лет назад, насколько он помнит, Дембовский Е.В. приобретал через ООО «Магистраль» арматуру для строительства своего дома в <адрес>, соответственно, денежные средства за арматуру поступали на счет ООО «Магистраль», насколько он помнит, оплату производило

ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ». Так же, насколько он помнит, пять лет назад ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» приобретал в ООО «Магистраль» фуру цемента, который возили на объект, это была разовая сделка, более они с ним не работали. Естественно при покупке составлялись договора, составлялись счета и подписывала их ФИО1, от которой он узнал, что Дембовский Е.В. и ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» собирались приобретать арматуру и цемент у ООО «Магистраль», об этом она говорила ему, и он видел из смс, что поступали деньги на счет по данным сделкам. Лично он, от имени ООО «Магистраль» никакие договора вообще не подписывал, подписанием документов занимался директор и главный бухгалтер ООО «Магистраль» - ФИО1 Также показал, что в годы работы ООО «Магистраль» какие-либо лишние денежные средства на счета ООО «Магистраль» не поступали, так как он контролировал движение денежных средств по счету посредством смс-информирования, и ему приходили смс-сообщения о движении денежных средств по счету ООО «Магистраль».

Данные показания получены в ходе предварительного следствия в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, указанные свидетели были предупреждены об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний, а также за дачу ложных показаний, причин и мотивов, которые бы указывали на заинтересованность свидетелей в оговоре подсудимой ФИО1, наличие неприязни между ними, судом не установлено, показания свидетелей не вызывают у суда сомнений, так как последовательны, логичны, согласуются между собой.

Виновность подсудимой ФИО1 в совершении инкриминируемого деяния, изложенного в описательно-мотивировочной части настоящего приговора по данному эпизоду, объективно подтверждается и письменными доказательствами, иными документами, исследованными в судебном заседании, в частности:

Согласно протокола осмотра места происшествия от 02.05.2017г., произведён осмотр офисного помещения №, занимаемого ООО ТД «КубаньМеталлСнаб», расположенного по адресу: Краснодарский край, г.Краснодар, <адрес>, в ходе осмотра изъяты: договор поставки № от 18.09.2015г., сшив 1, содержащий копии правоустанавливающих документов на 10 листах; сшив 2, содержащий распечатки с почты и скрин-шотов на 23 листах, сшив 3, содержащий распечатки с базы 1С ООО ТД «КМС» на 20-ти листах, сшив 4, содержащий акты сверки, счета-фактуры, накладные ООО ТД «КМС» с ООО «Топаз-Строй» в оригиналах на 49 листах, сшив 5, содержащий копии товарных накладных, счетов-фактур на 10 листах; системный блок с базой 1С.;

В соответствии с протоколом осмотра документов от 24.08.2017г., в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенном по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых были осмотрены документы, изъятые 02.05.2017г. в ходе осмотра места происшествия, проведённого по адресу: г.Краснодар, <адрес>, офис 36, занимаемом ООО ТД «КМС», в том числе осмотрены бухгалтерские документы ООО ТД «КМС», свидетельствующие о финансово-хозяйственных отношениях с ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и другими контрагентами, скриншоты переписок между директором ООО ТД «КМС» ФИО33 и главным бухгалтером ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО1, и постановлением от 24.08.2017г. признанные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств;

Согласно протокола осмотра предметов от 13.10.2017г., в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> с применением фото-фиксации был осмотрен системный блок ПК «SUNRISE», изъятый в ходе осмотра места происшествия - офисного помещения №, занимаемого ООО ТД «КубаньМеталлСнаб», по адресу: г.Краснодар, <адрес>, содержащий электронную базу 1С бухгалтерия, постановлением от 31.10.2017г. признанный и приобщенный к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств;

В соответствии с протоколом осмотра места происшествия от 04.05.2017г. произведён осмотр служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: Краснодарский край, г.Краснодар, <адрес>, в ходе которого у ФИО4 изъяты: свободные образцы личной подписи ФИО4 на следующих документах: квитанция об оплате штрафа на 1-ом листе, квитанция об оплате кредита на одном листе, договор оказания медицинских услуг на одном листе, акт сверки за 1 квартал 2017 года на одном листе, акт № от 01.04.2017г. на одном листе, соглашение о расторжении договора подряда № ССК-077-Н/2017 года на одном листе, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, накладная № на отпуск материалов на сторону на одном листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, приказ №-П от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, счет № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, счет-фактура № от 31.12.2016г. на одном листе, акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, экспериментальные образцы подписи на пяти листах писчей бумаги белого цвета формата А4 с типографической линовкой, нанесенной красящим материалом черного цвета, в том числе один лист без типографического графления, заполненный с одной стороны красящим материалом синего цвета;

Согласно протокола выемки от 23.08.2017г., у представителя потерпевшего в служебном кабинете № отдела по РП на ОТ УВД СУ УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: Краснодарский край, г.Краснодар, <адрес>, изъяты документы: счет-фактура между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП ФИО6, а именно счет-фактура № от 13.08.2015г., товарная накладная № от 13.08.2015г., счет-фактура № от 09.11.2015г., товарная накладная № от 09.11.2015г., счет-фактура между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО «Магистраль» № от 25.09.2015г. и товарная накладная № от 25.09.2015г., счет-фактура между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО «Престиж-ПК» № от 28.09.2016г., товарная накладная № от 28.09.2016г., счет-фактура ООО «Прима» № от 15.07.16г., товарная накладная № от 15.07.2016г., ООО «ЮП» № от 27.06.16г., счет-фактура № от 26.12.2016г., счет-фактура между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО ТД «КМС» № от 21.09.2015г., товарная накладная № от 21.09.2015г., счет-фактура № от 29.09.2015г., товарная накладные № от 29.09.2015г., счет-фактура № от 09.10.2015г., товарная накладная № от 29.09.2015г., счет-фактура № от 27.10.2015г., товарная накладная № от 27.10.2015г., счет-фактура № от 11.11.2015г., товарная накладная № от 11.11.2015г., счет-фактура № от 17.11.2015г., товарная накладная № от 17.11.2015г., счет-фактура № от 20.11.2015г., товарная накладная № от 20.11.2015г., счет-фактура № от 04.12.2015г., товарная накладная № от 04.12.2015г., счет-фактура № от 22.12.2015г., товарная накладная № от 22.12.2015г., счет-фактура № от 30.12.2015г., товарная накладная № от 30.12.2015г., счет-фактура № от 30.12.2015г., товарная накладная № от 30.12.2015г., счет-фактура № от 18.02.2016г., товарная накладная № от 18.02.2016г., счет-фактура № от 03.03.2016г., товарная накладная № от 03.03.2016г., счет-фактура № от 06.04.2016г., товарная накладная № от 06.04.2016г., счет-фактура № от 21.04.2016г., товарная накладная № от 21.04.2016г., счет-фактура № от 26.04.2016г., товарная накладная № от 26.04.2016г., счет-фактура № от 17.05.2016г., товарная накладная № от 17.05.2016г., счет-фактура № от 25.05.2016г., товарная накладная № от 25.05.2016г., счет-фактура № от 30.06.2016г., товарная накладная № от 30.06.2016г., счет-фактура № от 30.06.2016г., товарная накладная № от 30.06.2016г., счет-фактура № от 12.07.2016г., товарная накладная № от 12.07.2016г., счет-фактура № от 19.07.2016г.,товарная накладная № от 19.07.2016г., счет-фактура № от 15.08.2016г., товарная накладная № от 15.08.2016г., счет-фактура № от 25.08.2016г., товарная накладная № от 25.08.2016г., счет-фактура № от 05.09.2016г., товарная накладная № от 05.09.2016г., счет-фактура № от 20.09.2016г., товарная накладная № от 20.09.2016г., счет-фактура № от 02.11.16г., товарная накладная № от 02.11.2016г., счет-фактура № от 15.11.2016г., товарная накладная № от 15.11.2016г., счет-фактура № от 23.11.2016г., товарная накладная № от 23.11.2016г., счет-фактура № от 21.12.2016г., товарная накладная № от 21.12.2016г., ИП ФИО8 счет-фактура № от 10.03.2015г., счет-фактура № от 30.06.2016г., товарная накладная № от 30.06.2016г., и документы, содержащие свободные образцы подписи ФИО4, а именно: акт № от 13.02.2015г., спецификация выполненных ремонтных работ по гидравлической тележке на 13.02.2015г., счет-фактура № от 13.03.2015г., товарная накладная № от 16.03.2015г., счет-фактура № от 16.03.2015г., акт № от 20.03.2015г. сдачи-приемки результатов лабораторных испытаний, приказ №-П от 15.02.2016г. о назначении стропальщиков, приказ №-П от 29.10.2015г. об организации безопасного производства работ на высоте, приказ №-П от 01.06.2014г. о назначении производителя работ, приказ №-П от 01.11.2016г. о назначении лица, ответственного за эксплуатацию строительных лесов;

В соответствии с протоколом осмотра документов от 24.08.2017г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенном по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых осмотрены документы, изъятые 23.08.2017г. в ходе выемки у представителя потерпевшего ФИО4, в том числе бухгалтерские документы ООО «Топаз-Строй», свидетельствующие о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с одной стороны и ООО ТД «КМС», ООО «ЮП», ООО «Прима», ИП ФИО6, ООО «Магистраль», ООО «Престиж-ПК», ИП ФИО8 на 76 листах, а также документы, содержащие свободные образцы почерка и подписи ФИО4 на 11 листах, и постановлением от 24.08.2017г. признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;

Согласно протокола осмотра документов от 26.08.2017г., в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых были осмотрены документы, содержащие образцы почерка и подписи ФИО4, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия, и постановлением от 26.08.2017г. признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;

В соответствии с протоколом выемки от 12.10.2017г., в служебном кабинете № отдела по РП на ОТ УВД СУ УМВД России по г.Краснодару, расположенном по адресу: Краснодарский край, г.Краснодар, <адрес>, у подозреваемой ФИО1 изъяты следующие документы: квитанция ООО «Газпром межрегионгаз Краснодар» от 24.11.2015г. на 1 листе, квитанция ООО «Газпром межрегионгаз Краснодар» от 23.12.2015г. на 1 листе, квитанция ООО «Газпром межрегионгаз Краснодар» от 27.01.2016г. на 1 листе, извещение «Газпром межрегионгаз Краснодар» от 21.04.2016г. на 1 листе, квитанция некоммерческой унитарной организации «Краснодарский краевой фонд капитального ремонта многоквартирных домов» от 02.06.2016г. на 1 листе, извещение от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

Согласно протокола получения образцов для сравнительного исследования от 12.10.2017г., на основании постановления от 12.10.2017г. у подозреваемой ФИО1 получены образцы почерка и подписи для сравнительного исследования;

В соответствии с протоколом выемки от 30.10.2017г., в служебном кабинете № отдела по РП на ОТ УВД СУ УМВД России по г.Краснодару, расположенном по адресу: Краснодарский край, г.Краснодар, <адрес>, у представителя потерпевшего ООО «Топаз-Строй» ФИО4 изъяты следующие документы: копия доверенности <адрес>1 от 16.06.2016г. от ИП ФИО4, копия решения №ДСП об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

Согласно протокола выемки от 28.11.2017г., в служебном кабинете № отдела по РП на ОТ УВД СУ УМВД России по г.Краснодару, расположенном по адресу: Краснодарский край, г.Краснодар, <адрес> у представителя потерпевшего изъята выписка по операциям на счете ООО «Топаз-Строй» № за период с 01.01.2014г. по 30.03.2017г. на 435 страницах;

В соответствии с протоколом осмотра документов от 28.11.2017г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых была осмотрена выписка по операциям на счете ООО «Топаз-Строй» №, изъятая в ходе выемки 28.11.2017г. у представителя потерпевшего ФИО4, постановлением от 28.11.2017г. признанная и приобщенная к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, осмотром установлено всего в выписке отражено 3 931 операция, в том числе операции при осуществлении коммерческой деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с различными контрагентами, включая ООО ТД «КМС» <данные изъяты>, ЮП ООО <данные изъяты>, ООО «Прима» <данные изъяты>, ИП ФИО6<данные изъяты>, ООО «Магистраль» <данные изъяты>, также в выписке указана информация о многочисленных операциях по переводу с данного счета денежных средств на л/с банковских карт ФИО1, а именно: №, №, №, на последней странице №, осматриваемой выписки имеется таблица №, с отраженной информацией: остаток по счету на начало периода – 9 800 рублей, сумма по дебету счета за период – 515 497 734,45 рублей, сумма по кредиту счета за период – 515 514 243,21 рубля, остаток по счету на конец периода – 26 308,76 рублей;

Согласно протокола выемки от 05.12.2017г., в служебном кабинете генерального директора НАО «Приморско-Ахтарское АТП», расположенном по адресу: Краснодарский край, <адрес> у свидетеля ФИО36 изъяты следующие докуметы: копия договора аренды нежилого помещения без номера от 01.12.2013г., заключенного между НАО «Приморско - Ахтарское АТП» и ООО «ЮП», копия договора аренды нежилого помещения без номера от 01.11.2014г., заключенного между НАО «Приморско - Ахтарское АТП» и ООО «ЮП», копия договора аренды нежилого помещения без номера от 01.08.2015г., заключенного между НАО «Приморско - Ахтарское АТП» и ООО «ЮП», копия договора аренды нежилого помещения без номера от 01.07.2016г., заключенного между НАО «Приморско - Ахтарское АТП» и ООО «ЮП», копия договора аренды нежилого помещения без номера от 31.12.2016г., заключенного между НАО «Приморско - Ахтарское АТП» и ООО «ЮП», копия договора аренды нежилого помещения без номера от 01.08.2017г., заключенного между НАО «Приморско - Ахтарское АТП» и ООО «Прима», копия договора аренды нежилого помещения без номера от 01.07.2016г., заключенного между НАО «Приморско - Ахтарское АТП» и ООО «Прима», копия договора аренды нежилого помещения без номера от 01.06.2017г., заключенного между НАО «Приморско - Ахтарское АТП» и ООО «Прима»;

В соответствии с протоколом осмотра документов от 05.12.2017г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых были осмотрены документы, изъятые в ходе выемки 05.12.2017г. у свидетеля ФИО36: копия договора б/н аренды нежилого помещения от 31.12.2016г. заключенного между «Приморско-Ахтарское АТП» в лице генерального директора ФИО36 и ООО «ЮП» в лице генерального директора ФИО40, копия акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 31.12.2016г., о передаче части нежилого помещения расположенного на территории НАО «Приморско-Ахтарское АТП» по адресу: Краснодарский край, <адрес>, копия договора б/н аренды нежилого помещения от 01.07.2016г. между «Приморско-Ахтарское АТП» в лице генерального директора ФИО36 и ООО «ЮП» в лице генерального директора ФИО40, копия акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.07.2016г. о передаче части нежилого помещения, расположенного на территории НАО «Приморско-Ахтарское АТП» по адресу: Краснодарский край, <адрес>, копия договора б/н аренды нежилого помещения от 01.08.2015г. между ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» в лице генерального директора ФИО36 и ООО «ЮП» в лице генерального директора ФИО40, копия акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.08.2015г. о передаче части нежилого помещения, расположенного на территории ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» по адресу: Краснодарский край, <адрес>, копия договора б/н аренды нежилого помещения от 01.11.2014г. между ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» в лице генерального директора ФИО36 и ООО «ЮП» в лице генерального директора ФИО40, копия акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.11.2014г. о передаче части нежилого помещения, расположенного на территории ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» по адресу: Краснодарский край, <адрес>, копия договора б/н аренды нежилого помещения от 01.12.2013г. между ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» в лице генерального директора ФИО36 и ООО «ЮП» в лице генерального директора ФИО40, копия акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.12.2013г. о передаче части нежилого помещения, расположенного на территории ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» по адресу: Краснодарский край, <адрес>, копия договора б/н аренды нежилого помещения от 01.08.2015г. между ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» в лице генерального директора ФИО36 и ООО «Прима» в лице генерального директора ФИО2, копия акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.08.2015г. о передаче части нежилого помещения, расположенного на территории ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» по адресу: Краснодарский край, <адрес>, копия договора б/н аренды нежилого помещения от 01.07.2016г. между ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» в лице генерального директора ФИО36 и ООО «Прима» в лице генерального директора ФИО2, копия акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.07.2016г. о передаче части нежилого помещения, расположенного на территории ОАО «Приморско-Ахтарское АТП» по адресу: Краснодарский край, <адрес>, постановлением от 05.12.2017г. признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;

Согласно протокола выемки от 23.08.2017г., в холле офисного здания БЦ «Белый сноп», расположенного по адресу: <адрес> у представителя ООО «Прима» - свидетеля ФИО39 изъяты следующие документы: договор на поставку товара № от 12.07.2016г. на 4-х листах и спецификация к нему на 1-ом листе, счет-фактура № от 15.07.2016г. на 1-ом листе; товарная накладная № от 15.07.2016г. на 2-х листах;

В соответствии с протоколом выемки от 05.03.2018г., у представителя потерпевшего ФИО4 изъяты следующие документы: реестры о зачислении денежных средств на счета физических лиц по договору № от 09.04.2015г. в одном сшиве на 278-ми листах; счет-фактура № от 19.12.2016г. на одном листе; товарная накладная № от 19.12.2016г. на одном листе; счет-фактура № от 28.09.2016г. на одном листе; товарная накладная № от 28.09.2016г. на двух листах;

Согласно протокола осмотра документов от 25.07.2018г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых были осмотрены документы, изъятые в ходе выемки 05.03.2018г. у представителя потерпевшего ФИО4, постановлением от 25.07.2018г. признанные и приобщенные, к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, осмотром установлено, согласно: счет-фактура № от 19.12.2016г. ИП ФИО8 был отпущен груз ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», товарной накладной № от 19.12.2016г. ИП ФИО8 был отпущен товар ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», на основании основного договора на сумму 172 409,71 рублей, счет-фактуры № от 28.09.2016г. ИП ФИО8 был отпущен груз ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», товарной накладной № от 28.09.2016г. ИП ФИО8 был отпущен товар ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», на основании основного договора на сумму 681 047,99 рублей, осматриваемые счет-фактуры и товарные накладные свидетельствуют о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП ФИО8, а также осмотрен сшив, состоящий из 278 листов, осмотром установлено, что в нем содержатся реестры о зачислении денежных средств на счета физических лиц-работников ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с расчетного счета № по договору № от 09.04.2015г., за период времени с 12.05.2015г. по 10.02.2017г., в том числе реестры о зачислении денежных средств на счет физического лица - ФИО1№, за период времени с 12.05.2015г. по 25.01.2017г.;

Согласно протокола обыска от 16.05.2018г., на основании постановления Ленинского районного суда г.Краснодара от 04.04.2018г. в присутствии понятых и с участием подозреваемой ФИО1, специалиста о/у отделения 1 ОЭБиПК УМВД России по г.Краснодару ФИО41 произведен обыск в жилище ФИО1 по адресу: <адрес>, в ходе которого в жилище подозреваемой ФИО1 изъяты: флеш-карта, помещенная в пакет №, личный блокнот ФИО1, помещенный в пакет №, сшив № из 21-ого листа, в который сшиты документы, касающиеся ООО «Магистраль», ИП ФИО8, ООО «Топаз-Строй», сшив №, состоящий из 258-ми листов, в который сшиты копии книг покупок и продаж ИП ФИО8, сшив №, состоящий из 383-х листов, в который сшиты оригиналы договоров между ИП ФИО8 и ФГУП (ГУССТ№), декларации НДС за 2 квартал, 4 квартал 2016 года, книги покупок, продаж, счета-фактуры, сшив №, состоящий из 316-ти листов, в который сшиты счета-фактуры, товарные накладные ИП ФИО8, сшив №, состоящий из 169-ти листов, в который сшиты документы ИП ФИО8: счета-фактуры, товарные накладные, книги покупок, продаж за 1 квартал 2015 года, сшив № состоящий из 311-ти листов, в который сшиты документы: счета-фактуры, накладные по ИП ФИО8 за 2 квартал 2016 года, сшив №, в который сшиты документы: счета-фактуры, накладные ИП ФИО8 за 4 квартал 2016 года;

В соответствии с протоколом осмотра документов от 04.12.2019г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых были осмотрены документы, изъятые 16.05.2018г. в ходе обыска по адресу: <адрес> в жилище подозреваемой ФИО1, постановлением от 04.12.2019г. признанные и приобщенные, к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: бухгалтерские документы в 7-ми сшивах, установлено, сшив № состоит из 21-ого листа, в котором сшиты документы, касающиеся ООО «Магистраль», ИП ФИО8, ООО «Топаз-Строй», сшив №, состоящий из 258-ми листов, в который сшиты копии книг покупок и продаж ИП ФИО8, сшив №, состоящий из 383-х листов, в который сшиты оригиналы договоров между ИП ФИО8 и ФГУП (ГУССТ№), декларации НДС за 2 квартал, 4 квартал 2016 года, книги покупок, продаж, счета-фактуры, сшив №, состоящий из 316-ти листов, в который сшиты счета-фактуры, товарные накладные ИП ФИО8, сшив №, состоящий из 169-ти листов, в который сшиты документы ИП ФИО8: счета-фактуры, товарные накладные, книги покупок, продаж за 1 квартал 2015 года, сшив № состоящий из 311-ти листов, в который сшиты документы: счета-фактуры, накладные по ИП ФИО8 за 2 квартал 2016 года, сшив №, в который сшиты документы: счета-фактуры, накладные ИП ФИО8 за 4 квартал 2016 года;

Согласно протокола осмотра предметов и документов от 14.08.2019г. в помещении служебного кабинета № отдела по расследованию преступлений на обслуживаемой территории УВД следственного управления МВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых, осмотрены предметы и документы изъятые в ходе обыска в жилище, расположенном по адресу: Краснодарский край, <адрес>, проведенного 16.05.2018г., и постановлением от 14.08.2019г. признанные и приобщенные, к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: блокнот «Notes», запоминающее устройство - USB-флеш-накопитель, в ходе осмотра производилось распечатывание осмотренных файлов на бумажный носитель на 112-ти листах, установлено, текст на фрагментах бумаги блокнота содержит сведения о контактах, не представляющих интереса для следствия, однако содержат образцы почерка ФИО1, в ходе осмотра запоминающего устройство - USB-флеш-накопитель, содержащихся документов, установлено, что указанные документы являются внутренними бухгалтерскими отчетами бухгалтера ФИО1 по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» № за период с апреля 2014 года по сентябрь 2016 года;

В соответствии с протоколом осмотра документов от 14.08.2019г. в помещении служебного кабинета № отдела по расследованию преступлений на обслуживаемой территории УВД следственного Управления МВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых, были осмотрены документы на 456-ти листах, предоставленные МИФНС № по Краснодарскому краю 30.05.2017г. по запросу начальника УМВД России по г.Краснодару ФИО42, и постановлением от 14.08.2019г. признанные и приобщенные, к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: сопроводительное письмо, сшив на двух листах - расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом ООО «Топаз-Строй» от 17.10.2016г. за 9 месяцев, квартальный за отчетный 2016 год, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 13.10.2014г. за 2 квартал 2014 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 24.10.2015г. за 3 квартал 2015 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 09.07.2015г. за 2 квартал 2015 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 25.04.2016г. за 1 квартал 2016 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 17.10.2014г. за 3 квартал 2014 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 25.04.2017г. за 1 квартал 2017 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 25.10.2016г. за 3 квартал 2016 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 23.01.2017г. за 3 квартал 2016 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 02.10.2014г. за 1 квартал 2014 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 03.07.2014г. за 2 квартал 2014 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 13.11.2015г. за 3 квартал 2015 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 25.01.2017г. за 4 квартал 2016 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 21.04.2014г. за 1 квартал 2014 года, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 20.06.2016г. за 9 месяцев, квартальный за 2014 отчетный год, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 27.07.2015г. за 6 месяцев, квартальный за 2015 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 10.03.2014г. за 12 месяцев, квартальный за 2013 отчетный год, сшив на трех листах- декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 11.01.2017г. за 3 квартал 2016 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 26.07.2015г. за 2 квартал 2015 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 25.04.2015г. за 1 квартал 2015 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 24.07.2016г. за 2 квартал 2016 года, сшив на трех листах- декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 16.01.2014г. за 4 квартал 2013 года, сшив на трех листах- декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 25.01.2016г. за 4 квартал 2015 года, сшив на трех листах - декларация по НДС ООО «Топаз-Строй» от 24.01.2015г. за 4 квартал 2014 года, сшив на двух листах - расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом ООО «Топаз-Строй» от 28.04.2016г. за 3 месяца квартальный за 2016 отчетный год, сшив на двух листах - расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом ООО «Топаз-Строй» от 09.02.2017г. за 12 месяцев квартальный за 2016 отчетный год, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 26.04.2016г. за 3 месяца квартальный за 2016 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 02.10.2014г. за 3 месяца квартальный за 2014 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 28.07.2014г. за 6 месяцев квартальный за 2014 отчетный год, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 27.05.2015г. за 9 месяцев квартальный за 2014 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 13.10.2014г. за 6 месяцев квартальный за 2014 отчетный год, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 28.10.2014г. за 9 месяцев квартальный за 2014 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 27.03.2017г. за 12 месяцев квартальный за 2016 отчетный год, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 26.07.2016г. за 6 месяцев, квартальный за 2016 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 27.03.2015г. за 12 месяцев, квартальный за 2014 отчетный год, сшив на пяти листах- декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 25.03.2016г. за 12 месяцев, квартальный за 2015 отчетный год, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 28.10.2015г. за 9 месяцев, квартальный за 2015 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 25.10.2014г. за 6 месяцев, квартальный за 2014 отчетный год, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 27.10.2016г. за 9 месяцев, квартальный за 2016 отчетный год, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 16.12.2015г. за 9 месяцев, квартальный за 2015 отчетный год, сшив на двух листах - расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом ООО «Топаз-Строй» от 27.04.2016г. за 3 месяцев, квартальный за 2016 отчетный год, сшив на двух листах - расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом ООО «Топаз-Строй» от 26.07.2016г. за 3 месяца, квартальный за 2016 отчетный год, сшив на двух листах - расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом ООО «Топаз-Строй» от 25.07.2016г. за 6 месяцев, квартальный за 2016 отчетный год, сшив на двух листах - расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом ООО «Топаз-Строй» от 22.07.2016г. за 3 месяца, квартальный за 2016 отчетный год, сшив на шести листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 18.05.2015г. за 3 месяца, квартальный за 2015 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 15.05.2014г. за 3 месяца, квартальный за 2014 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 28.04.2014г. за 12 месяцев, квартальный за 2014 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 24.10.2014г. за 3 месяца, квартальный за 2014 отчетный год, сшив на пяти листах - декларация по налогу на прибыль ООО «Топаз-Строй» от 21.06.2016г. за 12 месяцев, квартальный за 2015 отчетный год, справка о доходах физического лица ФИО43 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО44 за 2014 год № от 13.03.2015г., налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО45 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО46 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО47 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО48 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО46 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО49 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО50 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО51 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО52 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО53 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО54 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО55 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО56 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО4 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО57 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО58 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО18 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО59 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО60 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО61 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО23 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО62 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО63 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО64 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО65 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО66 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО67 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО68 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО69 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО70 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО71 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО72 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО73У за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО74 за 2014 год № от 13.03.2015г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО75 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО76 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО51 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО77 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО78 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО79 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО80 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО81 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО82 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО83 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО84 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО85 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО86 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО87У за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО88 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО89 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО90 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО91 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО92 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО93 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО94 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО95 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО96 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО97 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО98 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО99 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО161 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО100 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО160У за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО101 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО102 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО103 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО104 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО105 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО106 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО107 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО108 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО109 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО110 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО111 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО112 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО214 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО24 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО113 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО114 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО115 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО116 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО117 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО118, за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО119 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО120 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО121 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО122 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО123 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО124 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО7 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО125. за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО126 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО127 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО128 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО129 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО130 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО131 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО132 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО213 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО133 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО134 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО135 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО136 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО137 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО138 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО139 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО140 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО141 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО142 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО143 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО144 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО145 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО146 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО147 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО148 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО149 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО27 за 2014 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО150 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО151 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО95 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО152 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО7 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО98 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО4 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО153 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО68 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО1 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО114 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО123 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО124 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО127. за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО154 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО62 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО53 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО155, за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО156 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО115 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО110 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО157 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО65 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО158 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО159 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО115 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО138 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО160 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО161 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО162 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО163 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО164 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО165 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО71 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО166 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО23 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО146 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО58 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО167 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО168 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО92 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО89 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО91 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО130 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО100 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО169 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО170 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО91 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО144 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО108 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО87 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО109 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО171 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО172 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО73 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО173 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО82 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО125 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО112 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО174 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО175 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО176 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО1 за 2016 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО177 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО178 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО126 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО55 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО179 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО180 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО97 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО93 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО181 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО67 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО134 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО135 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО136 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО182 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО88 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО78 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО183 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО77 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО18 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО74 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО184 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО57 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО46 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО118 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО185 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО186 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО187 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО120 за 2015 год № от ДД.ММ.ГГГГ налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО107 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО139 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО94 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО131 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО27 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО188 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО141 за 2015 год № от 01.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО69 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО72 за 2015 год № от 26.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО189 за 2015 год № от 02.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО51 за 2015 год № от 26.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО83 за 2015 год № от 26.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО61 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО190 за 2015 год № от 02.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО132 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО191 за 2015 год № от 01.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО111 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО192 за 2015 год № от 26.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО24 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО137 за 2015 год № от 26.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО54 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО104 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО84 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО76 за 2015 год № от 26.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО193 за 2015 год № от 02.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО59 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО194 за 2015 год № от 01.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО119 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО195 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО196 за 2015 год № от 01.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО43 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО148 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО147 за 2015 год № от 26.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО197 за 2015 год № от 02.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО102 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО105 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО149 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО103 за 2015 год № от 01.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО198 за 2015 год № от 02.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО52 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО199 за 2015 год № от 02.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО143 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО200 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО113 за 2015 год № от 25.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО4 за 2015 год № от 08.02.2017г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО49 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО99 за 2015 год № от 29.02.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО201 за 2015 год № от 02.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО66 за 2015 год № от 01.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», справка о доходах физического лица ФИО202 за 2015 год № от 02.03.2016г. налоговый агент: ООО «Топаз-Строй», а также осмотрены сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, установлены сведения об открытых счетах ООО «Топаз-Строй»: расчетный счет №, открытый 28.01.2014г. ИНН: 7736017052, КПП:230843001, Ф-Л «Краснодарский» АКИБ «Образование» (АО), 350000, Краснодар, ул.им.Кирова/<адрес>, к/с: 30№, расчетный счет №, открытый 20.12.2013г. ИНН: 7707083893, КПП:231043001, Краснодарское отделение № ПАО «Сбербанк», 350000, Краснодар, <адрес>, БИК: 040349602, к/с 30№, расчетный счет №, открытый 20.12.2013г. ИНН: 7707083893, КПП:231043001, Краснодарское отделение № ПАО «Сбербанк», 350000, Краснодар, <адрес>, БИК: 040349602, к/с 30№, так же осмотром установлено ФИО1 представляла в МИФНС № по КК декларации по налогам на сотрудников ООО «Топаз-Строй»;

Согласно протокола выемки от 20.09.2018г. в служебном кабинете № УМВД России по г.Краснодару, расположенном по адресу: Краснодарский край, г.Краснодар, <адрес>, у свидетеля ФИО18 изъяты ноутбук марки «DELL» и роутер YOTA;

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 20.09.2018г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> с применением фото фиксации осмотрены ноутбук марки «DELL», роутер YOTA, изъятые 20.09.2018г. в ходе выемки у свидетеля ФИО18, постановлением от 20.09.2018г. признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, в ходе осмотра производилось распечатывание и копирование файлов на CD-R «SmartTrack», постановлением от 20.09.2018г. также признанный и приобщенный к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, в ходе осмотра осуществлено подключение к сети «Интернет» и получен доступ к электронному почтовому ящику ФИО18 - «builder-z@yandex.ru», в котором обнаружены 65 файлов Microsoft Office 2007 (51 файл формата Word и 14 файлов формата Excel), являющиеся внутренними бухгалтерскими отчетами бухгалтера ФИО1 по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, за период с января 2015 года по февраль 2017 года, согласно пояснений свидетеля ФИО18, которые ему на электронную почту присылала бухгалтер ФИО1, и которые он в последующем распечатывал и передавал директору ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», в ходе осмотра, данные файлы скачаны на локальный жесткий диск «С» ноутбука «DELL» в папку «Загрузки», а также скопированы на CD-R «SmartTrack»;

Согласно протокола обыска от 24.09.2018г., в присутствии понятых и с участием генерального директора ООО «Топаз-Строй» ФИО4 по адресу: г.Краснодар, <адрес>, офис № в целях отыскания и изъятия бухгалтерских документов ООО «Топаз-Строй» ИНН 2347015776 за период с 09.01.2014г. по 06.03.2017г., изъяты следующие документы: 35 папок бухгалтерских документов ООО «Топаз-Строй», в общем 13658 листов, а именно: папка №- поставщики (балансовый счет 60) за первое полугодие 2014г. на 527 листах; папка №- поставщики (балансовый счет 60) за 3 квартал 2014г. на 419 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) за 4 квартал 2014г. на 377 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) за 1 полугодие 2014г. на 385 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) за 3 квартал 2014г. на 367 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) за 4 квартал 2014г. на 530 листах; папка № - расчеты с подотчетными лицами (балансовый счет 71) 2014г. на 373 листах; папка № - банк (балансовый счет 51) 2014 год на 211 листах; папка № - Сбербанк (балансовый счет 51) 2015 год на 334 листах; папка № - списание ПТО 1-2 кварталы 2015г. на 506 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 1 квартал 2015 год на 298 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 2 квартал 2015г. на 359 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 3 квартал 2015г. на 428 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 4 квартал 2015г. на 432 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) 1-2 квартал 2015г. на 412 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) 3 квартал 2015г. октябрь на 452 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) ноябрь, декабрь 2015г. на 311 листах; папка № -Сбербанк (балансовый счет 51) январь, май 2016г. на 397 листах; папка № -Сбербанк (балансовый счет 51) июнь декабрь 2016г. на 284 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) январь февраль 2016г. на 387 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) март 2016г. на 307 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) апрель май 2016г. на 404 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) июнь июль 2016г. на 360 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) август сентябрь 2016г. на 433 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 4 квартал 2016г. на 677 листах; папка № -заказчики (балансовый счет 62) 1 квартал 2016г. на 445 листах; папка № -заказчики (балансовый счет 62) 2 квартал 2016г. на 482 листах; папка № -заказчики (балансовый счет 62) 3 квартал 2016г. на 461 листе; папка № -заказчики (балансовый счет 62) 4 квартал 2016г. на 335 листах; папка № -расчеты под отчетным лицам (балансовый счет 71) 2015г., 2016г., 2017г. на 1037 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 1 квартал 2017г. на 249 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 1 квартал 2017г. на 282 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) 1, 2 квартал 2017г. на 251 листе; папка № - штатное расписание на 57 листах; папка № - банк (балансовый счет 51) 09.01.2017г.-09.03.2017г. на 89 листах;

В соответствии с протоколом осмотра документов от 01.12.2018г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых осмотрены бухгалтерские документы ООО «Топаз-Строй», изъятые в ходе обыска 24.09.2018г. по адресу: г.Краснодар, <адрес>, офис 502, постановлением от 01.12.2018г. признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, 35 папок бухгалтерских документов ООО «Топаз-Строй», в общем 13658 листов, а именно: папка №- поставщики (балансовый счет 60) за первое полугодие 2014г. на 527 листах; папка №- поставщики (балансовый счет 60) за 3 квартал 2014г. на 419 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) за 4 квартал 2014г. на 377 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) за 1 полугодие 2014г. на 385 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) за 3 квартал 2014г. на 367 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) за 4 квартал 2014г. на 530 листах; папка № - расчеты с подотчетными лицами (балансовый счет 71) 2014г. на 373 листах; папка № - банк (балансовый счет 51) 2014 год на 211 листах; папка № - Сбербанк (балансовый счет 51) 2015 год на 334 листах; папка № - списание ПТО 1-2 кварталы 2015г. на 506 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 1 квартал 2015 год на 298 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 2 квартал 2015г. на 359 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 3 квартал 2015г. на 428 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 4 квартал 2015г. на 432 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) 1-2 квартал 2015г. на 412 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) 3 квартал 2015г. октябрь на 452 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) ноябрь, декабрь 2015г. на 311 листах; папка № -Сбербанк (балансовый счет 51) январь, май 2016г. на 397 листах; папка № -Сбербанк (балансовый счет 51) июнь декабрь 2016г. на 284 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) январь февраль 2016г. на 387 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) март 2016г. на 307 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) апрель май 2016г. на 404 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) июнь июль 2016г. на 360 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) август сентябрь 2016г. на 433 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 4 квартал 2016г. на 677 листах; папка № -заказчики (балансовый счет 62) 1 квартал 2016г. на 445 листах; папка № -заказчики (балансовый счет 62) 2 квартал 2016г. на 482 листах; папка № -заказчики (балансовый счет 62) 3 квартал 2016г. на 461 листе; папка № -заказчики (балансовый счет 62) 4 квартал 2016г. на 335 листах; папка № -расчеты под отчетным лицам (балансовый счет 71) 2015г., 2016г., 2017г. на 1037 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 1 квартал 2017г. на 249 листах; папка № - поставщики (балансовый счет 60) 1 квартал 2017г. на 282 листах; папка № - заказчики (балансовый счет 62) 1, 2 квартал 2017г. на 251 листе; папка № - штатное расписание на 57 листах; папка № - банк (балансовый счет 51) 09.01.2017г.-09.03.2017г. на 89 листах;

Согласно протокола осмотра предметов и документов от 27.11.2018г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> с использованием фото фиксации были осмотрены выписки по банковским картам ФИО1 и отчеты о движении денежных средств по данным картам, полученные из ПАО «Сбербанк России» по запросу руководителя следственного органа от 21.11.2018г., на CD-R диске марки «VS», 700Мб, золотистого цвета с файлами, содержащим отчеты о движении денежных средств по банковским картам ФИО1№, № (л/с №), №, № (л/с №), постановлением от 27.11.2018г. признанный и приобщенный к уголовному делу в качестве вещественных доказательств;

В соответствии с протоколом осмотра документов от 05.08.2019г. в помещении служебного кабинета № отдела по расследованию преступлений на обслуживаемой территории УВД следственного Управления МВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> с использованием фото-фиксации были осмотрены документы, изъятые в ходе выемки 26.06.2018г. у представителя ООО «Прима» - свидетеля ФИО39, проведенной в холле здания БЦ «Белый сноп», расположенного по адресу: <адрес>, постановлением от 05.08.2019г. признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: договор № на поставку товара от 12.07.2016г. на четырех листах, приложение № к договору от 12.07.2016г.; спецификация на одном листе, осмотром установлено, общая сума договора составляет 395 361,90 рублей НДС в т.ч.18%-60309 рублей 44 копейки, «Поставщик» - ООО «Топаз-Строй», «Заказчик» - ООО «Прима»; счет-фактура № от 15.07.2016г. на одном листе, осмотром установлено, ООО «Топаз-Строй» был отпущен груз ООО «Прима», на общую сумму 395 361,90 рублей; товарная накладная № от 15.07.2016г. на двух листах, согласно которой установлено, ООО «Топаз-Строй» был отпущен товар ООО «Прима» на основании основного договора на сумму 395 361,90 рублей, отпуск груза произвел главный бухгалтер ФИО1, указанные осмотренные документы свидетельствуют о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Топаз-Строй» и ООО «Прима»;

Согласно протокола осмотра документов от 10.08.2019г. в помещении служебного кабинета № отдела по расследованию преступлений на обслуживаемой территории УВД следственного Управления МВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> с использованием фото-фиксации осмотрены: ксерокопия доверенности <адрес>1 от ДД.ММ.ГГГГ на двух листах, ксерокопия решения №ДСП об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 24.08.2017г. на шести листах, «Денежная чековая книжка» на 25 денежных чеков, изъятые в ходе выемки 30.10.2017г. у представителя потерпевшего ООО «Топаз-Строй» - ФИО4, постановлением от 10.08.2019г. признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, и установлено, у ФИО1 имелось право получения денежных средств ИП ФИО4, у ООО «Топаз-Строй» задолженность по НДС отсутствует;

В соответствии с протоколом осмотра предметов и документов от 29.08.2019г. согласно которого, в помещении служебного кабинета № отдела по расследованию преступлений на обслуживаемой территории УВД следственного Управления МВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> с применением фото-фиксации, были осмотрены документы, предоставленные директором ООО «Топаз-Строй» 24.07.2018г. по запросу следователя СО ОМВД России по <адрес> капитана юстиции ФИО203 23.07.2018г. в копиях, заверенных ООО «Топаз-Строй», постановлением от 29.08.2019г. признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: решение № ООО «Топаз-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, согласно которого 02.12.2013г. принято решение о создании ООО «Топаз-Строй», в котором учредителем является Дембовский Е.В.; решение № единственного Участника ООО «Топаз-Строй» от 01.12.2016г. на одном листе, согласно которого 01.12.2016г. приято решение продлить полномочия генерального директора Общества ФИО4; приказ № ООО «Топаз-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе, согласно которого 01.02.2016г. на основании решения единственного участника ООО «Топаз-Строй» от 0.12.2016г. № вступает в должность генерального директора ООО «Топаз-Строй» Дембовский Е.В. с 10.12.2016г.; свидетельство о государственной регистрации юридического лица на одном листе, согласно которого в ЕГРЮЛ в отношении юридического лица ООО «Топаз-Строй» внесена запись о создании юридического лица 09.12.2013г. за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1132369001346; свидетельство, которое на одном листе, которое подтверждает, что российская организация ООО «Топаз-Строй» (ОГРН) 1132369001346 поставлена на учет в соответствии с НК РФ 09.12.2013г.; устав ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», утверждённый Решением № единственного учредителя от 02.12.2013г. в <адрес> на тринадцати листах; приказ (распоряжение) о приёме работника на работу №, изданный ООО «Топаз-Строй», от 09.01.2014г. на одном листе, согласно которого 09.01.2014г. ФИО1 принята на работу с 09.01.2014г. с табельным номером 0000000002 на должность главного бухгалтера ООО «Топаз-Строй» на постоянную работу с тарифной ставкой (окладом) 9 000 рублей; приказ № ООО «Топаз-Строй» о предоставлении права подписи от 09.01.2014г. на одном листе, согласно которого 09.01.2014г. на основании доверенности № от 09.01.2014г. предоставлено право подписи руководителя ООО «Топаз-Строй» при оформлении документов: счетов, счетов-фактур, актов выполненных работ, накладных на отпуск материалов, бухгалтерской, налоговой, во внебюджетные фонды и другие отчетности, письма главному бухгалтеру ФИО1; приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) № от 06.03.2017г. на одном листе, согласно которого 06.03.2017г. прекращено действие трудового договора от 09.01.2017г. №, уволена с 06.03.2017г. ФИО1 с табельным номером 0000000002; почтовое уведомление о вручении на одном листе, согласно которого ФИО8 вручено письмо 20.10.2017г.; кассовые чеки-приходы, опись на одном листе, согласно которых 14.10.2017г. направленно письмо, на основании описи, с актом сверки и претензией; выписка операций по лицевому счету 40№ ООО «Топаз-Строй» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. на 123-х листах в сшиве, содержащая сведения об операциях по счету за указанный период; выписка операций по лицевому счету 40№ ООО «Топаз-Строй» за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. на 180-ти листах в сшиве, содержащая сведения об операциях по счету за указанный период; претензия генерального директора ООО «Топаз-Строй» ФИО4, в адрес ИП ФИО8 ИНН 234700023573 от 14.10.2017г. на одном листе, согласно которой ИП ФИО8 14.10.2017г. генеральным директором ООО «Топаз-Строй» Дембовским Е.В. сообщается о том, что по состоянию на 30.09.2017г. за ИП ФИО8 числиться задолженность в пользу Общества в сумме 6 359 396,22 рублей, которую предлагается уплатить на расчетный счет ООО «Топаз-Строй» в срок до 31.10.2017г.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.09.2017г. между ООО «Топаз-Строй» и ИП ФИО8 на одном листе, согласно которого по данным ООО «Топаз-Строй» на 30.09.2017г. задолженность в пользу ООО «Топаз-Строй» составила 6 359 396,22 рублей;

Согласно протокола осмотра предметов и документов от 01.09.2018г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых осмотрены документы, полученные из МИФНС России № по Краснодарскому краю по запросу руководителя следственного органа, постановлением от 01.09.2018г. признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: выписка из ЕГРЮЛ ООО «Топаз-Строй» от 31.08.2018г. № на шести листах; выписка из ЕГРЮЛ ООО ТД «Кубаньметаллснаб» от 31.08.2018г. № на пяти листах; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ЮП» от 31.08.2018г. № на девяти листах; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Прима» от 31.08.2018г. № на пяти листах; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Магистраль» от 31.08.2018г. № на девяти листах; выписка из ЕГРИП ФИО6 от 31.08.2018г. № на 4четырех листах; выписка из ЕГРИП ФИО6 от 31.08.2018г. № на пяти листах; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Топаз-Строй»: №, №, №; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Магистраль» номер счета 40№; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ИП ФИО6 номера счетов: 40№, 40№; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Прима» номера счетов: 40№, 40№; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «ЮП» номер счета 40№; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Кубаньметаллснаб» номера счетов: 40№, 40№; оптический носитель DVD-R диск, содержащий файлы - налоговые декларации, книги покупок и книги продаж в электронном виде ООО «Топаз-Строй» ИНН 2347015776, ООО ТД «КМС» <данные изъяты>, ООО «ЮП» <данные изъяты>, ООО «ПРИМА» <данные изъяты>, ООО «Магистраль» <данные изъяты>, ИП «ФИО6<данные изъяты>;

В соответствии с должностной инструкции главного бухгалтера ООО «Топаз-Строй», утвержденной генеральным директором ООО «Топаз-Строй» Дембовским Е.В. 09.01.2014г., изложены должностные обязанности главного бухгалтера ФИО1, согласно которым, главный бухгалтер проводит руководство работниками бухгалтерии организации, согласовывает перемещение, назначение, увольнение ответственных материально лиц организации, возглавляет деятельность по принятию и подготовке рабочего плана счетов, форм учетных первичных документов, которые применяются для оформления хозяйственных операций, по которым не предусматриваются типовые формы, разработке форм документов бухгалтерской финансовой внутренней отчетности организации, согласовывает направления расходования средств с валютных и рублевых счетов организации с директором, проводит экономический анализ финансовой хозяйственной деятельности организации по данным отчетности и бухгалтерского учета для выявления внутрихозяйственных резервов, непроизводительных расходов, предупреждение потерь, принимает участие при подготовке мероприятий внутреннего контроля, которые предупреждают незаконное расходование товарно-материальных ценностей и денежных средств и образование недостач, нарушения хозяйственного и финансового законодательства, подписывает вместе с начальником организации или лицами, уполномоченными на то, документы, которые служат основой для выдачи и приемки денежных средств и материальных товарных ценностей, а также расчетные и кредитные обязательства, регулирует порядок оформления бухгалтерских первичных документов, платежных обязательств и расчетов организации, регулирует установленные правила и сроки проведения инвентаризации денежных средств, материальных товарных ценностей, основных фондов, платежных обязательств и расчетов, регулирует в установленные сроки погашение кредиторской и взыскание дебиторской задолженности, платежную дисциплину, регулирует списание дебиторской задолженности, недостач и других потерь со счетов бухгалтерского учета, организует отражение вовремя на счетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с передвижением хозяйственных операций, имущества, обязательств, организует учет расходов и доходов организации, выполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), реализации продукции, результатов финансовой хозяйственной деятельности организации, организует проверки организации отчетности и бухгалтерского учета, а также ревизий в подразделениях организации, снабжает достоверную отчетность организации на основании первичных бухгалтерских записей и документов, в установленные сроки ее представление пользователям отчетности, правильно начисляет и своевременное перечисление взносов на государственное пенсионное, социальное, медицинское страхование, платежей в местный, региональный, федеральный бюджеты, осуществление по заработной плате и с контрагентами своевременных расчетов, осуществляет и разрабатывает мероприятия, которые направлены на укрепление в организации финансовой дисциплины;

Согласно сообщения регионального центра сопровождения розничного бизнеса ОЦ Нижний Новгород ПАО «Сбербанк» на запрос № от 17.10.2018г., направленное 22.10.2018г. с исх. № SD 0079598343 за подписью начальника сектора № отдела обработки запросов правоохранительных органов Управления обработки запросов Региональный центр сопровождения розничного бизнеса <адрес> операционного центра ПАО «Сбербанк» ФИО204, ФИО1ДД.ММ.ГГГГ года рождения в отделениях, подчиненных Юго-Западному банку ПАО Сбербанк, по состоянию на 21.10.2018г. имеет счета с №№, 42307 810 4 3035 0712435, 40817 810 2 3000 4403274, 40817 810 1 3000 1576848;

В соответствии с заявлением главного бухгалтера ФИО1 от 20.02.2017г. на имя генерального директора ООО «Топаз-Строй» ФИО4, ФИО1 просит уволить её с 20.02.2017г. по собственному желанию;

Согласно протокола очной ставки между представителем потерпевшего Дембовским Е.В. и подозреваемой ФИО1 от 19.01.2018г., оба участника следственного действия дали показания, аналогичные показаниям, данным ими в ходе судебного следствия;

В соответствии с протоколом очной ставки между свидетелем ФИО19 и подозреваемой ФИО1 от 31.01.2018г., оба участника следственного действия дали показания, аналогичные показаниям, данным ими в ходе судебного следствия;

Согласно протокола очной ставки между свидетелем ФИО33 и подозреваемой ФИО1 от 09.04.2018г., допрашиваемые лица подтвердили показания друг друга, свидетель ФИО33 подтвердила свои показания, дав аналогичные показания, данным ею в ходе следствия и оглашенным в ходе судебного следствия;

Согласно выводов заключения эксперта №-э от 13.12.2017г.: 1.-33. подписи от имени ФИО4, расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в представленных на экспертизу по материалам уголовного дела № счете-фактуре № от 15.07.2016г., в счете-фактуре № от 28.09.2016г., в счете-фактуре № от 25.09.2015г., в счете-фактуре № от 13.08.2015г., в счете-фактуре № от 21.12.2016г. выполнены самим Дембовским Е.В.. Подписи от имени ФИО4, расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от 17.01.2017г., в счете-фактуре № от 30.06.2016г., в счете-фактуре № от 05.09.2016г., в счете-фактуре № от 27.06.2016г., в счете-фактуре № от 15.08.2016г., в счете-фактуре № от 20.09.2016г., в счете-фактуре № от 06.10.2016г., в счете-фактуре № от 15.11.2016г., в счете-фактуре № от 23.11.2016г., в счете-фактуре № от 25.08.2016г., в счете-фактуре № от 18.12.2016г. выполнены не Дембовским Е.В., а другим лицом. Ответить на вопрос: «Кем, ФИО1 или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО4, расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от 17.01.2017г., в счете-фактуре № от 30.06.2016г., в счете-фактуре № от 05.09.2016г., в счете-фактуре № от 27.06.2016г., в счете-фактуре № от 15.08.2016г., в счете-фактуре № от 20.09.2016г., в счете-фактуре № от 06.10.2016г., в счете-фактуре № от 15.11.2016г., в счете-фактуре № от 23.11.2016г., в счете-фактуре № от 25.08.2016г., в счете-фактуре № от 18.12.2016г., не представилось возможным по причине их несопоставимости с транскрипцией. Ответить на вопрос: «Кем, Дембовским Е.В., ФИО1 или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО4 в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от 17.11.2015г., в счете-фактуре № от 04.12.2015г., в счете-фактуре № от 12.17.2016г., в счете-фактуре № от 02.11.2016г., - не представилось возможным по причине их несопоставимости с транскрипцией. Ответить на вопрос: «Кем, Дембовским Е.В., ФИО1 или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО4 в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от 03.03.2016г., в счете-фактуре № от 19.07.2016г., в счете-фактуре № от 30.06.2016г., в счете-фактуре № от 21.04.2016г., в счете-фактуре № от 21.09.2015г.., в счете-фактуре № от 26.04.2016г., в счете-фактуре № от 17.05.2016г., в счете-фактуре № от 25.05.2016г., в счете-фактуре № от 30.12.2015г., в счете-фактуре № от 30.12.2015г., в счете-фактуре № от 22.12.2015г., в счете-фактуре № от 29.09.2015г., в счете-фактуре № от 20.11.2015г., в счете-фактуре № от 27.10.2015г., в счете-фактуре № от 09.11.2015г., в счете-фактуре № от 06.04.2016г., в счете-фактуре № от 09.11.2015г., в договоре поставки 3 4 от 18.09.2015г., - не представилось возможным по причине их не пригодности для идентификации;

В соответствии с выводами заключения эксперта № от 06.03.2018г.: согласно представленных документов, за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. на расчетный счет ООО «Топаз-Строй» № в отделении № Сбербанка России поступило денежных средств от ООО ТД «КМС» <данные изъяты> всего на сумму 16 988 916,93 рублей. Согласно представленных документов, за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. на расчетный счет ООО «Топаз-Строй» № в отделении № Сбербанка России поступило денежных средств от ООО «ЮП» <данные изъяты> всего на сумму 684 426, 16 рублей. Согласно представленных документов, за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. на расчетный счет ООО «Топаз-Строй» № в отделении № Сбербанка России поступило денежных средств от ООО «Прима» <данные изъяты> всего на сумму 396 361,90 рубль. Согласно представленных документов, за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. на расчетный счет ООО «Топаз-Строй» № в отделении № Сбербанка России поступило денежных средств от ИП ФИО6<данные изъяты> всего на сумму 589 670, 31 рублей. Согласно представленных документов, за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. на расчетный счет ООО «Топаз-Строй» № в отделении № Сбербанка России с контрагентом ИП ФИО8 хозяйственные операции с контрагентом ИП ФИО8 отсутствуют. Согласно представленных документов, за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. на расчетный счет ООО «Топаз-Строй» № в отделении № Сбербанка России поступило денежных средств от ООО «Магистраль» <данные изъяты> всего на сумму 90 871,30 рубль. Согласно представленных документов, за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. с расчетного счета ООО «Топаз-Строй» № в отделении № Сбербанка России были произведены перечисления денежных средств в адрес ИП ФИО7 ИНН 234700984658 всего на сумму 20 000,00 рублей. Согласно представленных документов, за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. с расчетного счета ООО «Топаз-Строй» № в отделении № Сбербанка России были произведены перечисления денежных средств в адрес ООО «Магистраль» <данные изъяты> всего на сумму 917 589,85 рублей. Согласно представленных документов, за период с 01.01.2014г. по 13.03.2017г. с расчетного счета ООО «Топаз-Строй» № в отделении № Сбербанка России были произведены перечисления денежных средств в адрес ФИО1 всего на сумму 22 814 467,95 рублей, в том числе с назначением платежа: заработная плата (01) и аванс по заработной плате (08) - 290 334,35 рублей, прочие выплаты других видов оплаты труда (07) - 67 000,00 рублей, прочие выплаты (09) - 7 943 510,00 рублей, хозрасходы - 8 153 053,60 рубля, назначение платежа не указано - 6 360 570,00 рублей;

Согласно выводов заключения эксперта № от 09.11.2018г., согласно представленным документов, в период с 09.01.2014г. по 06.03.2017г. товарность сделок, заключенных между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» (ИНН 2347015776) и нижеперечисленными контрагентами, подтверждается: первичными документами, сведениями из налоговой отчетности, выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗСТРОЙ», факультативными объектами исследования и прочими документами, а именно: реализация товара в адрес ООО «ЮП» (<данные изъяты>) всего на сумму 684 426,16 рублей, которую оплатило ООО «ЮП» в сумме 684 426,16 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗСТРОЙ», актом сверки, объяснением руководителя ООО «ЮП»; реализация товара в адрес ООО ТД «КМС» (<данные изъяты>) всего на сумму 16 988 916,93 рублей, которую оплатило ООО ТД «КМС» в сумме 16 988 916,93 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», объяснением руководителя ООО ТД «КМС»; реализация товара в адрес ИП ФИО6 (<данные изъяты>) всего на сумму 401 788,35 рублей, которую оплатил ИП ФИО6 в сумме 589 670,31 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», объяснением ФИО6; реализацию товара в адрес ООО «Прима» (<данные изъяты>) всего на сумму 395 361,90 рубль, которую оплатило ООО «Прима» в сумме 395 361,90 рубль, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счетфактурами, договором на поставку товара, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», объяснением ФИО39; реализацию товара в адрес ООО «Магистраль» (<данные изъяты>) всего на сумму 161 580,00 рублей, которую оплатило ООО «Магистраль» в сумме 90 871,30 рубль; поставку товаров ООО «Магистраль» в адрес ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» на общую сумму 909 589,85 рублей, за которые ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» произвело платежи в адрес ООО «Магистраль» в общей сумме 917 589,85 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗСТРОЙ», протоколом допроса подозреваемого ФИО1. Согласно представленным документов, в период времени с 09.01.2014г. по 06.03.2017г. сведения, содержащиеся во внутренней отчетности Общества, отражены не в полном объеме. Расхождения с хозяйственными операциями, проведенными по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» № состоят из: по приходу во внутренних отчетах не отражено поступление денежных средств в общей сумме 15 602 987,43 рублей, а именно от: ООО ТД "КМС" <данные изъяты> на сумму 14 187 689,83 рублей; ООО «Прима» <данные изъяты> на сумму 395 361,90 рубль; ИП ФИО6<данные изъяты> на сумму 210 238,24 рублей; ЮП ООО <данные изъяты> на сумму 684 426,16 рублей; ООО "Магистраль" <данные изъяты> на сумму 90 871,30 рубль; МИнБанк ПАО на сумму 34 400,00 рублей (сумма возврата пл.пор. от 21.03.16г. на ООО «Строй-Маркет»). По расходованию денежных средств сумма расхождений составила 15 886 956,68 рублей, которая образована: 797 448,48 рублей, путем занижения суммы расходования, то есть во внутренней отчетности указана сумма больше, чем осуществлена операция по расчетному счету, а именно по: налог прибыль +НДС -500 513,00 рублей; налоги люди - 162 485,22 рублей; сбербанк расходы - 40 291,89 рубль; ООО СТС-ПРОФ - 37 060,00 рублей; ИП Обухова - 24 707,00 рублей; зарплата люди - 15 150,90 рублей; ООО КОМУС - 8 640,47 рублей; экология за расчеты - 3 700,00 рублей; ООО Континент - 3 000,00 рублей; ООО ТК Кубань-Авто - 1 900,00 рублей; 16 684 405,16 рублей осуществлены перечисления денежных средств (отражено в выписке банка), но во внутренних отчетах не отражены, а именно перечисления в адрес: ФИО1 на сумму 16 445 100,00 рублей; Комус-Кубань ООО на сумму 57 088,43 рублей; ООО Строй Маркет на сумму 34 400,00 рублей (оплачено повторно после возврата с МИнБанк ПАО); ФИО205 на сумму 34 378,73 рублей; ФИО206 ИП на сумму 34 250,00 рублей; Талант ООО на сумму 19 000,00 рублей; ФИО207 ИП на сумму 18 300,85 рублей; АТК ООО на сумму 17 807,27 рублей; Магистраль ООО на сумму 8 900,00 рублей; ФИО208 на сумму 7 411,35 рублей; Фаворит ООО на сумму 3 890,00 рублей; ХимПромОйл на сумму 2 625,00 рублей; Карта топаз на сумму 1000,00 рублей; УФК по КК пени на сумму 253,53 рубля. Согласно представленным документам, расхождений в целях (назначении платежей) расходования денежных средств, отраженных во внутренней отчетности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с фактическим расходованием денежных средств ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не усматривается. Однако, суммы поступления денежных средств, которые не были учтены во внутренней отчетности (приходы от ООО ТД «КМС», ООО «Прима», ИП ФИО6, ООО «ЮП», ООО «Магистраль»), с учетом суммы занижения расхода (в основном налоги), отраженного во внутренней отчетности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», перечислялись, в основном, в адрес ФИО1, что тоже не отражалось во внутренней отчетности;

В соответствии с выводами заключения эксперта №-э от 18.12.2018г., подпись в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 26.12.2016г. не исследовалась по причине ее отсутствия в указанном документе. Подписи в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 13.08.2015г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 25.09.2015г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 15.07.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 28.09.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 28.09.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 21.12.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 21.12.2016г. (почерковый материал №) выполнены самим Дембовским Е.В.. Ответить на вопрос: «кем, Дембовским Е.В., ФИО1, ФИО27 или другим лицом выполнены подписи в графе «Поставщик» договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГг.; в графе «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактурах: № от 30.12.2015г., № от 21.09.2015г., № от 29.09.2015г., № от 09.11.2015г., № от 20.11.2015г., № от 22.12.2015г., № от 30.12.2015г., № от 03.03.2016г., № от 06.04.2016г., № от 30.06.2016г., № от 25.05.2016г., № от 17.05.2016г., № от 26.04.2016г., № от 21.04.2016г., № от 19.07.2016г.; в графе «Отпуск груза разрешил» в товарных накладных: № от 17.05.16г., № от 25.05.16г., № от 30.06.16г., № от 12.07.16г., № от 19.07.16г.» не представляется возможным по причине, указанной в исследовательской части заключения. Подписи в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 23.11.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 15.11.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 06.10.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 20.09.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 05.09.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 25.08.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 15.08.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 27.06.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 30.06.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 17.01.2017г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 18.02.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 30.06.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 15.08.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 25.08.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 05.09.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 20.09.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 06.10.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 02.11.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 15.11.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 23.11.2016г. (почерковый материал №) выполнены, вероятно, ФИО1, ответить на вопрос в категорической форме не представляется возможным в виду малого объема сопоставимых элементов, что не позволило выявить большее количеств идентификационных признаков. Ответить на вопрос: «Кем, Дембовским Е.В., ФИО1, ФИО27 или другим лицом выполнены подписи в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 04.12.2015г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 12.07.2016г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 11.11.2015г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 17.11.2015г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 27.10.2015г., в графе «руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счет-фактуре № от 02.11.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 30.06.2016г.» не представляется возможным. Подписи в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 25.09.2015г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 09.11.2015г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 13.08.2015г. (почерковый материал №) выполнены ФИО1. Рукописный текст, расположенный в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 09.11.2015г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 17.05.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 25.05.2015г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 30.06.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 30.06.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 12.07.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 15.07.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 19.07.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 15.08.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 25.08.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 20.09.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 28.09.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 06.10.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 02.11.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 15.11.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 23.11.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 21.12.2016г., в графе «отпуск груза разрешил» в товарной накладной № от 30.06.2016г. выполнены ФИО1.

Оценивая письменные доказательства по данному эпизоду, в соответствии со ст.88 УПК РФ, исследованные в судебном заседании в их совокупности, которые, по мнению суда, характеризуются как взаимно согласованная и внутренне связанная система доказательств, правильно отражающая объективную действительность, суд признает их достаточно убедительными для обоснования виновности подсудимой и постановлении обвинительного приговора по данному эпизоду.

Приведенные выше доказательства, по мнению суда, являются относимыми, допустимыми и достоверными, непротиворечивыми и полностью согласующимися между собой. Суд, исследовав представленные доказательства в совокупности, признает каждое доказательство относимым, имеющим юридическую силу и достоверным, а совокупность доказательств - достаточной для разрешения данного уголовного дела. Законность проведения следственных действий, на основании которых получены письменные доказательства по данному эпизоду, у суда сомнения не вызывает.

Письменные доказательства, исследованные в судебном заседании, получены и зафиксированы в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, без каких-либо существенных нарушений, и соответствуют требованиям закона по форме и содержанию.

Суд доверяет заключениям экспертов, поскольку порядок назначения судебных экспертиз был соблюден. Все приведенные выше заключения даны квалифицированными экспертами на основе объективных исследований с применением научных познаний, в пределах их компетенции, и соответствуют требованиям ст.204 УПК РФ.

Оснований для признания исследованных в судебном заседании доказательств недопустимыми, в соответствии со ст.75 УПК РФ, судом не установлено, каких-либо существенных нарушений норм уголовно-процессуального законодательства при расследовании уголовного дела, которые бы свидетельствовали о порочности доказательств и могли бы повлиять на выводы суда о виновности подсудимой ФИО1 не установлено, и у суда не возникает сомнений в виновности подсудимой ФИО1 в совершении вмененного преступления по данному эпизоду, также у суда не вызывают сомнений показания представителя потерпевшего, свидетелей, оглашенные показания свидетелей по делу, так как они согласуются между собой и исследованными доказательствами, последовательны и непротиворечивы, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются фактическими данными, изложенными в приговоре по данному эпизоду, личных неприязненных отношений между представителем потерпевшего, свидетелями и подсудимой не установлено, что исключает основания для оговора.

Подсудимая ФИО1 изначально была обеспечена в ходе предварительного расследования надлежащими средствами защиты своих прав и законных интересов.

Судом приведенные выше доказательства полностью признаются достоверными, суд кладет их в основу обвинительного приговора, и считает доказанной виновность подсудимой ФИО1 в полном объеме в совершении инкриминируемого деяния по данному эпизоду.

В судебном заседании исследована позиция защиты о невиновности подсудимой ФИО1 по данному эпизоду.

Суд критически оценивает показания подсудимой ФИО1 о непричастности к совершению преступления, и к ее доводам о том, что против нее уголовное дело сфабриковано, представитель потерпевшего Дембовский Е.В. и свидетель ФИО19 ее оговорили, денежные средства она не похищала, денежные средства с расчетного счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» контрагентам и на свои лицевые счета, она перечисляла на основании устных указаний ФИО4, снимала наличными и передавала их ФИО4, либо ФИО19, который был фактическим руководителем ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», и не скрывала от ФИО4 наличие договорных и финансовых отношений между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО ТД «КМС», ООО «ЮП», ООО «Прима», ИП ФИО6, поскольку указанные показания опровергаются совокупностью собранных доказательств, показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, которые в своей совокупности подтверждают факт совершения ФИО1 преступления, считает их недостоверными, и расценивает их, как способ, стремление уклониться от уголовной ответственности, поскольку ее позиция и все доводы защиты о невиновности подсудимой ФИО1 проверены и опровергнуты совокупностью собранных доказательств, указанные показания не соответствуют установленным в ходе судебного следствия фактическим обстоятельствам, показаниями представителя потерпевшего, свидетелей.

Также суд считает несостоятельными доводы подсудимой и стороны защиты о том, что Дембовский Е.В. и ФИО19 ее оговорили из-за личной неприязни к ней, в связи с тем, что у ООО «ТОПАЗ СТРОЙ» возникли проблемы по уплате НДС по взаимоотношениям с фирмами однодневками, и она на их просьбу отказалась фальсифицировать документы для налоговой инспекции, со ссылкой на решение №ДСП об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ТОПАЗ СТРОЙ» от 24.08.2017г., являются необоснованными, указанное доказательство и обстоятельства стороной защиты не опровергают доводов стороны обвинения о совершении ФИО1 инкриминируемого ей преступления, и не могут являться основанием для вынесения оправдательного приговора по данному эпизоду, поскольку данные обстоятельства опровергаются совокупностью собранных доказательств по делу, не соответствуют установленным в ходе судебного следствия фактическим обстоятельствам.

Кроме того, допрошенные представитель потерпевшего и свидетели по делу в ходе судебного следствия суду показали, что руководителем ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» являлся Дембовский Е.В., а ФИО19 никого отношения к деятельности Общества не имел, у суда не имеется оснований полагать о заинтересованности указанных свидетелей в оговоре подсудимой ФИО1, данных свидетельствующих о наличии возможных неприязненных, конфликтных отношений, либо иных обстоятельств, которые могли явиться причиной для оговора подсудимой со стороны допрошенных представителя потерпевшего и свидетелей по делу, в ходе судебного следствия не установлено, стороной защиты и самой подсудимой иных доказательств суду не представлено.

Вопреки доводам подсудимой и стороны защиты анализ показаний, данных в судебном заседании свидетелей ФИО26 и ФИО27 свидетельствуют, что указанные лица не являлись свидетелями передачи ФИО1 наличных денежных средств ФИО4 и ФИО19, по распоряжению последних, о данных фактах им известно со слов ФИО1, также при передачи им доплаты в размере 15 000 рублей лично ФИО1, именно последняя им сообщала, что указанные денежные средства якобы от руководителя ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», личной договоренности у них с Дембовским Е.В. не имелось, трудовые договора ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с ними не заключались.

Доводы подсудимой и ее защиты о том, что уголовное дело в отношении нее сфабриковано, доказательства представленные стороной обвинения не подтверждают ее виновности, инкриминируемого преступления она не совершала, отсутствует событие преступления, суд отвергает, считает необоснованными, поскольку они проверялись в ходе судебного следствия и не нашли своего подтверждения и полностью опровергаются доказательствами стороны обвинения указанными выше.

Ни подсудимой, ни ее защитником в суд не представлено дополнительных бухгалтерских и финансовых документов, на основании которых возможно было бы поставить перед экспертом дополнительные вопросы, кроме того, согласно заключений эксперта, приведенных в приговоре подписи в счетах-фактурах выполнены частично ФИО1

Как усматривается из материалов дела и установлено судом в приговоре, ФИО1 будучи являясь главным бухгалтером ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, в целях извлечения для себя незаконной материальной выгоды, в период времени с 18.09.2014г. по 17.01.2017г., находясь по адресу: Краснодарский край, <адрес>, где осуществляла свои обязанности, определенные типовой должностной инструкцией главного бухгалтера ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», утвержденной 09.01.2014г. генеральным директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовским Е.В., используя предоставленное ей ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», согласно приказа № от 09.01.2014г., право подписи руководителя ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» при оформлении следующих документов: счетов, счетов-фактур, актов выполненных работ, накладных на отпуск материалов, бухгалтерской, налоговой, во внебюджетные фонды и другие отчётности, письма, имея умысел на хищение чужого имущества, путем обмана генерального директора ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО4, без ведома последнего и от его имени, заключила договоры поставки принадлежащего ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» имущества с ООО ТД «КМС» (<данные изъяты>), ООО «ЮП» (<данные изъяты>), ООО «Прима» (<данные изъяты>), ИП ФИО6 (<данные изъяты>), ООО «Магистраль» (<данные изъяты>), после чего, составив счет-фактуры и товарные накладные, реализовала его указанным контрагентам, при этом, действуя во исполнение своего преступного умысла, а также с целью исключения обнаружения своей преступной деятельности генеральным директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовским Е.В., в ходе предоставления еженедельной внутренней отчетности о финансовых взаимоотношениях между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и различными организациями-контрагентами, ФИО1 не указывала сведения о финансовых взаимоотношениях между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ООО ТД «КМС», ООО «ЮП», ООО «Прима», ИП ФИО6, ООО «Магистраль». После поступления в указанный период времени на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, открытый в Дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» №, расположенном по адресу: г.Краснодар, <адрес>, денежных средств в счет оплаты товаров по указанным договорам поставки от ООО ТД «КМС» в общей сумме 16 988 916 рублей 93 копейки, от ООО «ЮП» в общей сумме 684 426 рублей 16 копеек, от ООО «Прима» в общей сумме 395 361 рубль 90 копеек, от ИП ФИО6 в общей сумме 589 670 рублей 31 копейка, от ООО «Магистраль» в общей сумме 90 871 рубль 30 копеек, а всего 18 749 246 рублей 60 копеек, ФИО1, посредством системы «Банк-Клиент», используя представленный ей директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовским Е.В. код идентификации (ключ электронной цифровой подписи), необходимый для осуществления банковских операций с использованием расчетного счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», перечислила на принадлежащие ей лицевые счета банковских карт ПАО «Сбербанк России» №, №, №, тем самым, путем обмана похитила денежные средства, принадлежащие ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в общей сумме 18 749 246 рублей 60 копеек, которыми впоследствии распорядилась по своему усмотрению, в том числе обналичила в различных банкоматах, осуществила оплату товаров и услуг, перечислила на банковские карты третьих лиц, тем самым совершила хищение путем обмана денежных средств, принадлежащих ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», в особо крупном размере.

Таким образом, установив фактические обстоятельства и изложив их в приговоре, суд отвергает доводы подсудимой и стороны защиты, как необоснованные, и не находит оснований для оправдания подсудимой по данному эпизоду.

Исходя из анализа представленных как стороной защиты, так и стороной обвинения доказательств, суд находит доказанным, что деяние, в совершении которого обвиняется ФИО1 по данному эпизоду, имело место.

Признавая виновность подсудимой ФИО1 по данному эпизоду доказанной, суд квалифицирует ее действия по ч.4 ст.159 УК РФ, как совершение

мошенничества, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное в особо крупном размере.

Квалификацию действий ФИО1 суд обосновывает совокупностью всех обстоятельств совершенного ею преступления, о прямом умысле, корыстном мотиве, совершении преступления путем обмана, свидетельствуют способ и обстоятельства совершенного преступления, направленные на хищение имущества ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», подтвержденные исследованными по делу доказательствами.

Также нашел свое подтверждение в судебном заседании квалифицирующий признак – особо крупный размер, поскольку, сумма причиненного ущерба от преступления составляет 18 749 246 рублей 60 копеек, согласно примечанию 4 к ст.158 УК РФ, особо крупным размером в статьях главы 21 УК РФ, признается сумма причиненного ущерба, превышающая 1 000 000 рублей.

По эпизоду совершения преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ виновность подсудимой ФИО1 подтверждается следующими доказательствами.

Несмотря на не признание своей вины, виновность подсудимой ФИО1 в совершении инкриминируемой ей преступления по данному эпизоду установлена, и подтверждается совокупностью следующих исследованных в судебном заседании доказательств, достаточных для разрешения дела.

Так виновность подсудимой ФИО1 по данному эпизоду подтверждается показаниями допрошенного в ходе судебного заседания представителя потерпевшего ФИО4, изложенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1 предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Оглашенными показаниями представителя потерпевшего ФИО4, в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, данными им в ходе предварительного следствия от 27.07.2017г., приведенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1 предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, подтвержденными им в полном объеме.

Также виновность подсудимой ФИО1 по данному эпизоду также подтверждается показаниями допрошенных в ходе судебного следствия свидетелей.

В частности, виновность подсудимой ФИО1 по данному эпизоду подтверждается показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля

ФИО21, изложенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля ФИО26, приведенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля ФИО19, приведенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля ФИО27, приведенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Показания свидетелей не вызывают у суда сомнений, так как последовательны, логичны, согласуются между собой, поскольку все свидетели были предупреждены об уголовной ответственности за дачу ложных показаний, причин и мотивов, которые бы указывали на заинтересованность свидетелей в оговоре подсудимой ФИО1, наличие неприязни между ними, судом не установлено.

Также виновность подсудимой ФИО1 в совершении инкриминируемого деяния по данному эпизоду подтверждается оглашёнными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, показаниями свидетеля ФИО38, данными им в ходе предварительного следствия, изложенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Данные показания получены в ходе предварительного следствия в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, указанный свидетель был предупрежден об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний, а также за дачу ложных показаний, причин и мотивов, которые бы указывали на заинтересованность свидетеля в оговоре подсудимой ФИО1, наличие неприязни между ними, судом не установлено, показания свидетеля не вызывают у суда сомнений, так как последовательны, логичны, согласуются между собой.

В соответствии с протоколом осмотра документов от 28.11.2017г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых была осмотрена выписка по операциям на счете ООО «Топаз-Строй» №, изъятая в ходе выемки 28.11.2017г. у представителя потерпевшего ФИО4, постановлением от 28.11.2017г. признанная и приобщенная к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, осмотром установлено всего в выписке отражено 3 931 операция, в том числе операции при осуществлении коммерческой деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с различными контрагентами, включая ООО ТД «КМС» <данные изъяты>, ООО «ЮП» <данные изъяты>, ООО «Прима» <данные изъяты>, ИП ФИО6<данные изъяты>, ООО «Магистраль» <данные изъяты>, также в выписке указана информация о многочисленных операциях по переводу с данного счета денежных средств на л/с банковских карт ФИО1, а именно: №, №, №, на последней странице №, осматриваемой выписки имеется таблица №, с отраженной информацией: остаток по счету на начало периода – 9 800 рублей, сумма по дебету счета за период – 515 497 734,45 рублей, сумма по кредиту счета за период – 515 514 243,21 рубля, остаток по счету на конец периода – 26 308,76 рублей;

Согласно сообщения регионального центра сопровождения розничного бизнеса ОЦ Нижний Новгород ПАО «Сбербанк» на запрос № от 17.10.2018г., направленное 22.10.201г. с исх. № SD 0079598343 за подписью начальника сектора № отдела обработки запросов правоохранительных органов Управления обработки запросов Региональный центр сопровождения розничного бизнеса <адрес> операционного центра ПАО «Сбербанк» ФИО204, ФИО1ДД.ММ.ГГГГ года рождения в отделениях, подчиненных Юго-Западному банку ПАО Сбербанк, по состоянию на 21.10.2018г. имеет счета с №№, 42307 810 4 3035 0712435, 40817 810 2 3000 4403274, 40817 810 1 3000 1576848;

Согласно выводов заключения эксперта № от 09.11.2018г., согласно представленным документов, в период с 09.01.2014г. по 06.03.2017г. товарность сделок, заключенных между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» (ИНН 2347015776) и нижеперечисленными контрагентами, подтверждается: первичными документами, сведениями из налоговой отчетности, выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗСТРОЙ», факультативными объектами исследования и прочими документами, а именно: реализация товара в адрес ООО «ЮП» (<данные изъяты>) всего на сумму 684 426,16 рублей, которую оплатило ООО «ЮП» в сумме 684 426,16 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗСТРОЙ», актом сверки, объяснением руководителя ООО «ЮП»; реализация товара в адрес ООО ТД «КМС» (<данные изъяты>) всего на сумму 16 988 916,93 рублей, которую оплатило ООО ТД «КМС» в сумме 16 988 916,93 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», объяснением руководителя ООО ТД «КМС»; реализация товара в адрес ИП ФИО6 (<данные изъяты>) всего на сумму 401 788,35 рублей, которую оплатил ИП ФИО6 в сумме 589 670,31 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», объяснением ФИО6; реализацию товара в адрес ООО «Прима» (<данные изъяты>) всего на сумму 395 361,90 рубль, которую оплатило ООО «Прима» в сумме 395 361,90 рубль, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, договором на поставку товара, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», объяснением ФИО39; реализацию товара в адрес ООО «Магистраль» (<данные изъяты>) всего на сумму 161 580,00 рублей, которую оплатило ООО «Магистраль» в сумме 90 871,30 рубль; поставку товаров ООО «Магистраль» в адрес ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» на общую сумму 909 589,85 рублей, за которые ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» произвело платежи в адрес ООО «Магистраль» в общей сумме 917 589,85 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗСТРОЙ», протоколом допроса подозреваемого ФИО1. Согласно представленным документов, в период времени с 09.01.2014г. по 06.03.2017г. сведения, содержащиеся во внутренней отчетности Общества, отражены не в полном объеме. Расхождения с хозяйственными операциями, проведенными по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» № состоят из: по приходу во внутренних отчетах не отражено поступление денежных средств в общей сумме 15 602 987,43 рублей, а именно от: ООО ТД "КМС" <данные изъяты> на сумму 14 187 689,83 рублей; ООО «Прима» <данные изъяты> на сумму 395 361,90 рубль; ИП ФИО6<данные изъяты> на сумму 210 238,24 рублей; ЮП ООО <данные изъяты> на сумму 684 426,16 рублей; ООО "Магистраль" <данные изъяты> на сумму 90 871,30 рубль; МИнБанк ПАО на сумму 34 400,00 рублей (сумма возврата пл.пор. от 21.03.16г. на ООО «Строй-Маркет»). По расходованию денежных средств сумма расхождений составила 15 886 956,68 рублей, которая образована: 797 448,48 рублей, путем занижения суммы расходования, то есть во внутренней отчетности указана сумма больше, чем осуществлена операция по расчетному счету, а именно по: налог прибыль +НДС -500 513,00 рублей; налоги люди - 162 485,22 рублей; сбербанк расходы - 40 291,89 рубль; ООО СТС-ПРОФ - 37 060,00 рублей; ИП Обухова - 24 707,00 рублей; зарплата люди - 15 150,90 рублей; ООО КОМУС - 8 640,47 рублей; экология за расчеты - 3 700,00 рублей; ООО Континент - 3 000,00 рублей; ООО ТК Кубань-Авто - 1 900,00 рублей; 16 684 405,16 рублей осуществлены перечисления денежных средств (отражено в выписке банка), но во внутренних отчетах не отражены, а именно перечисления в адрес: ФИО1 на сумму 16 445 100,00 рублей; Комус-Кубань ООО на сумму 57 088,43 рублей; ООО Строй Маркет на сумму 34 400,00 рублей (оплачено повторно после возврата с МИнБанк ПАО); ФИО205 на сумму 34 378,73 рублей; ФИО206 ИП на сумму 34 250,00 рублей; Талант ООО на сумму 19 000,00 рублей; ФИО207 ИП на сумму 18 300,85 рублей; АТК ООО на сумму 17 807,27 рублей; Магистраль ООО на сумму 8 900,00 рублей; ФИО208 на сумму 7 411,35 рублей; Фаворит ООО на сумму 3 890,00 рублей; ХимПромОйл на сумму 2 625,00 рублей; Карта топаз на сумму 1000,00 рублей; УФК по КК пени на сумму 253,53 рубля. Согласно представленным документам, расхождений в целях (назначении платежей) расходования денежных средств, отраженных во внутренней отчетности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с фактическим расходованием денежных средств ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не усматривается. Однако, суммы поступления денежных средств, которые не были учтены во внутренней отчетности (приходы от ООО ТД «КМС», ООО «Прима», ИП ФИО6, ООО «ЮП», ООО «Магистраль»), с учетом суммы занижения расхода (в основном налоги), отраженного во внутренней отчетности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», перечислялись, в основном, в адрес ФИО1, что тоже не отражалось во внутренней отчетности.

Суд, оценив каждое из представленных доказательств, в соответствии с ч.1 ст.88 УПК РФ, с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, признает представленные доказательства в совокупности достаточными, для постановления обвинительного приговора по данному эпизоду.

Анализ доказательств, представленных суду в подтверждение виновности ФИО1 в инкриминируемом преступлении по данному эпизоду, свидетельствует о том, что они последовательны, дополняют друг друга, полностью согласуются между собой по фактическим обстоятельствам преступления, детально и объективно раскрывают событие противоправного деяния, совершенного подсудимой. Правдивость показаний представителя потерпевшего, свидетелей обвинения, правильность и объективность протоколов следственных действий и заключений экспертов у суда не вызывают сомнений, так как они соответствуют требованиям УПК РФ, последовательны и подробны, согласуются между собой, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, оснований для оговора подсудимой судом не установлено, неприязненных отношений между подсудимой, представителем потерпевшего и свидетелями не имеется, и у суда не возникает сомнений в виновности подсудимой в совершении преступления по данному эпизоду.

Заключения экспертов содержат подробное описание проведённых исследований, соответствуют требованиям действующего законодательства. Установлено, что эксперты имеют соответствующее образование и значительный стаж экспертной работы, предупреждены об уголовной ответственности по статье 307 УК РФ.

Законность проведения следственных действий, на основании которых получены письменные доказательства по делу, у суда сомнения не вызывает. Нарушений порядка защиты ФИО1 не имеется.

Суд критически оценивает показания подсудимой ФИО1 по данному эпизоду о непричастности к совершению инкриминируемого преступления, и считает их тактикой защиты, направленной на избежание уголовной ответственности, поскольку указанные показания опровергаются совокупностью вышеприведенных доказательств.

В частности, суд не может согласиться с доводами подсудимой ФИО1 и стороны защиты о том, что предъявленное обвинение ФИО1 является необоснованным и немотивированным, отсутствует событие преступления, о необъективности доказательств, поскольку анализ исследованных судом доказательств, с учетом конкретных обстоятельств дела, позволяет суду сделать вывод, что указанные доводы защиты в ходе судебного следствия своего подтверждения не нашли и опровергаются приведенными выше доказательствами, которые получены в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством.

Также суд критически оценивает показания подсудимой ФИО1 об оговоре ее представителем потерпевшего Дембовским Е.В. и свидетелем ФИО19, денежные средства с расчетного счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и на свои лицевые счета, она перечисляла на основании устных указаний ФИО4, снимала наличными и передавала их ФИО4, либо ФИО19, поскольку указанные показания опровергаются совокупностью собранных доказательств, показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, которые в своей совокупности подтверждают факт совершения ФИО1 преступления, считает их недостоверными, и расценивает их, как способ, стремление уклониться от уголовной ответственности, поскольку ее позиция и все доводы защиты о невиновности подсудимой ФИО1 проверены и опровергнуты совокупностью собранных доказательств, указанные показания не соответствуют установленным в ходе судебного следствия фактическим обстоятельствам, показаниями представителя потерпевшего, свидетелей.

У суда не имеется оснований полагать о заинтересованности представителя потерпевшего, свидетелей по делу в оговоре подсудимой ФИО1, данных свидетельствующих о наличии возможных неприязненных, конфликтных отношений, либо иных обстоятельств, которые могли явиться причиной для оговора подсудимой со стороны представителя потерпевшего и свидетелей по делу, в ходе судебного следствия не установлено, стороной защиты и самой подсудимой иных доказательств суду не представлено.

Позиция подсудимой и стороны защиты о том, что действиями подсудимой ФИО1 не присвоено никакое имущество ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», не мотивирована, является необоснованной.

В ходе судебного разбирательства достоверно установлено, что ФИО1 будучи являясь главным бухгалтером ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», должностным лицом, наделенным правом использования представленного ей директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» Дембовским Е.В. кода идентификации (ключа электронной цифровой подписи), необходимого для осуществления банковских операций посредством системы «Банк-Клиент» по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», осуществляла полномочия по управлению и распоряжению денежными средствами, находящимися на расчетном счете ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, умышленно, из корыстной заинтересованности, в период времени с 29.07.2014г. по 06.03.2017г. путем неоднократных банковских операций, перечислила с расчетного счета ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, открытого в Дополнительном офисе ПАО «Сбербанк» №, расположенном по адресу: г.Краснодар, <адрес>, на принадлежащие ей лицевые счета банковских карт ПАО «Сбербанк России» №, №, №, денежные средства в общей сумме 3 707 887 рублей, тем самым, путем присвоения, похитила находящееся в её правомерном ведении имущество, которыми распорядилась по своему усмотрению, причинив ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» имущественный вред на общую сумму 3 707 887 рублей.

Оценив в совокупности исследованные по данному эпизоду доказательства, суд считает, что виновность подсудимой ФИО1 доказана и ее действия по данному эпизоду правильно квалифицированы по ч.4 ст.160 УК РФ, поскольку она совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное в особо крупном размере.

Квалификацию действий ФИО1 суд обосновывает совокупностью всех обстоятельств совершенного ею преступления, о прямом умысле и корыстном мотиве свидетельствуют способ и обстоятельства, безвозмездный характер действий, совершаемых с целью обратить вверенное ей имущество - денежных средств ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в свою пользу, распоряжение похищенными денежными средствами по своему усмотрению.

Исходя из добытых доказательств, как в ходе предварительного расследования, так и в судебном заседании, в совокупности, которые отвечают признакам относимости, допустимости, достоверности, установлено, что содержание и направленность умысла подсудимой ФИО1 были направлены на совершение присвоения, то есть, хищение чужого имущества, вверенного ей, совершенное в особо крупном размере, при изложенных в приговоре обстоятельствах.

Квалифицирующий признак – в особо крупном размере, также нашел свое подтверждение в судебном заседании положенными в основу приговора доказательствами, поскольку сумма ущерба составляет 3 707 887 рублей, и согласно примечанию 4 к ст.158 УК РФ, особо крупным размером в статьях главы 21 УК РФ, признается сумма причиненного ущерба, превышающая 1000 000 рублей. По эпизоду совершения преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.165 УК РФ виновность подсудимой ФИО1 подтверждается следующими доказательствами.

Так, виновность подсудимой ФИО1 по данному эпизоду подтверждается показаниями допрошенного в ходе судебного следствия представителя потерпевшего ФИО4, изложенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Оглашенными показаниями представителя потерпевшего ФИО4, в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, данными им в ходе предварительного следствия от 27.07.2017г., приведенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, подтвержденными им в полном объеме.

Также, виновность подсудимой ФИО1 по данному эпизоду подтверждается показаниями допрошенных в ходе судебного следствия свидетелей.

ФИО18, изложенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК.

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО18, в соответствии со ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, данными им в ходе предварительного следствия от 20.09.2018г., приведенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, подтвержденными им в полном объеме.

Показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля ФИО23, приведенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля ФИО24 приведенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Показаниями допрошенного в ходе судебного заседания свидетеля ФИО25, приведенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

В частности, оглашёнными показаниями свидетеля ФИО209 в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, данными им в ходе предварительного следствия от 22.01.2018г., изложенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Показаниями свидетеля ФИО38, оглашенными в ходе судебного заседания в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, данными им в ходе предварительного следствия от 01.03.2018г., изложенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Показаниями свидетеля ФИО8, оглашенными в ходе судебного заседания в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса, данными ею в ходе предварительного следствия от 16.05.2018г., изложенными в приговоре по эпизоду совершения преступления ФИО1, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Показаниями специалиста ФИО210, являющейся старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № МРИФИНС № по КК, оглашенными в ходе судебного заседания в порядке ст.281 УПК РФ, по ходатайству стороны защиты, с согласия участников процесса, данными ею в ходе предварительного следствия от 24.05.2019г., согласно которых она показала, что ей известны ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» (ИНН 2347015776) и ИП ФИО8, которые состоят на налоговом учете в МИФНС № по Краснодарскому краю. Налоговую отчетность ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в 2015-2016г.г. предоставляло уполномоченное генеральным директором ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» лицо, действующее по доверенности, ФИО1, она же предоставляла налоговую отчетность ИП ФИО8 в 2015-2016г.г., и являлась также уполномоченным данным ИП лицом, действующим по доверенности. Ей известно, какие сделки были осуществлены между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП ФИО8 в 2015-2016г.г., согласно предоставленным данными налогоплательщиками сведениям, отраженным в книгах покупок и продаж, ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» реализовало в адрес ИП ФИО8 товар, путем заключения нескольких сделок. Данный факт подтверждается указанными счетами-фактурами: (счет-фактура № от 10.03.2015г. на сумму 2 744 163, 76 рубля, счет-фактура № от 28.08.2015г. на сумму 3 806579, 16 рублей, счет-фактура № от 30.06.2016г. на сумму 662111 рублей). Расхождений между сведениями, предоставленными в налоговую инспекцию продавцом и покупателем, не имелось, поэтому, указанные первичные бухгалтерские документы в МИФНС № по Краснодарскому краю не запрашивались. На вопрос, какую сумму НДС обязано было уплатить ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в бюджет РФ по указанным сделкам, заключенным с ИП ФИО8, показала, что сумма НДС указывается в счет-фактурах в графе 8, так, по сделке от 10.03.2015г. на сумму 2 744 163, 76 рубля, НДС составил - 418 601 рубль 25 копеек, по сделке от 28.08.2015г. на сумму 3 806579,16 рублей НДС составил - 580 664 рубля 62 копейки, по сделке от 30.06.2016г. на сумму 662111 рублей НДС составил - 100 999 рублей 98 копеек. Налогоплательщик обязан уплатить НДС с объемов реализации в отчетном периоде, при этом, он имеет право уменьшить данный налог на сумму налога, предъявленного ему его поставщиками. В полном ли объеме ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» был оплачен НДС по указанным сделкам, можно получить ответ по запросу в МИФНС № по Краснодарскому краю. ИП ФИО8 в 2015-2016г.г. обращалось в МИФНС № по Краснодарскому краю за получением налогового вычета по указанным сделкам с ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», налоговые вычеты по данным сделкам были предъявлены на основании предоставленных деклараций по НДС. По итогам отчетного периода (квартала) налогоплательщик обязан предоставить налоговую декларацию, в которой указана сумма налога к уплате либо к возмещению, рассчитанная самим налогоплательщиком или уполномоченным лицом, при этом, общая сумма налога к уплате включает в себя налог со всех сделок по реализации за отчетный период (квартал). Таким образом, предоставляя налоговые декларации за первый квартал 2015 года, третий квартал 2015 года и второй квартал 2016 года ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» включало в налоговую базу, в том числе налог к уплате от сделок с ИП ФИО8. НДС по сделке, отраженной в счет-фактуре № от 10.03.2015г. на сумму 2 744 163,76 рубля был включен в налоговую базу за первый квартал 2015 года, по сделке, отраженной в счет-фактуре № от 28.08.2015г. на сумму 3 806 579, 16 рублей был включен в налоговую базу за третий квартал 2015 года; по сделке, отраженной в счет-фактуре № от 30.06.2016г. на сумму 662111 рублей был включен в налоговую базу за второй квартал 2016 года.

Данные показания получены в ходе предварительного следствия в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, указанные свидетели, специалист были предупреждены об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний, а также за дачу ложных показаний, причин и мотивов, которые бы указывали на заинтересованность свидетелей, специалиста в оговоре подсудимой ФИО1, наличие неприязни между ними, судом не установлено, показания свидетелей, специалиста не вызывают у суда сомнений, так как последовательны, логичны, согласуются между собой.

В соответствии с протоколом осмотра документов от 28.11.2017г. в помещении служебного кабинета № УМВД России по г.Краснодару, расположенного по адресу: г.Краснодар, <адрес> в присутствии понятых была осмотрена выписка по операциям на счете ООО «Топаз-Строй» №, изъятая в ходе выемки 28.11.2017г. у представителя потерпевшего ФИО4, постановлением от 28.11.2017г. признанная и приобщенная к уголовному делу в качестве вещественных доказательств, осмотром установлено всего в выписке отражено 3 931 операция, в том числе операции при осуществлении коммерческой деятельности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с различными контрагентами, включая ООО ТД «КМС» <данные изъяты>, ООО «ЮП» <данные изъяты>, ООО «Прима» <данные изъяты>, ИП ФИО6<данные изъяты>, ООО «Магистраль» <данные изъяты>, также в выписке указана информация о многочисленных операциях по переводу с данного счета денежных средств на л/с банковских карт ФИО1, а именно: №, №, №, на последней странице №, осматриваемой выписки имеется таблица №, с отраженной информацией: остаток по счету на начало периода – 9 800 рублей, сумма по дебету счета за период – 515 497 734,45 рублей, сумма по кредиту счета за период – 515 514 243,21 рубля, остаток по счету на конец периода – 26 308,76 рублей;

Согласно сообщения регионального центра сопровождения розничного бизнеса ОЦ Нижний Новгород ПАО «Сбербанк» на запрос № от 17.10.2018г., направленное 22.10.201г. с исх. № <данные изъяты> за подписью начальника сектора № отдела обработки запросов правоохранительных органов Управления обработки запросов Региональный центр сопровождения розничного бизнеса <адрес> операционного центра ПАО «Сбербанк» ФИО204, ФИО1ДД.ММ.ГГГГ года рождения в отделениях, подчиненных Юго-Западному банку ПАО Сбербанк, по состоянию на 21.10.2018г. имеет счета с №№, <данные изъяты><данные изъяты>;

В соответствии с сообщением МИФНС России № по Краснодарскому краю №дсп от 30.05.2019г. на запрос № от 24.05.2019г. ООО «Топаз-Строй» предоставила декларацию за первый квартал 2015 года в налоговый орган с отражением реализации по сделке с ИП ФИО8 по счету-фактуре № от 10.03.2015г. на сумму 2744163,76 рублей, в т.ч. НДС 418601,25 рублей. Налог на добавочную стоимость, исчисленный на основании данной декларации за первый квартал 2015 года с учетом положений ст.172 Налогового кодекса РФ о применении налоговых вычетов, в сумме 159593 рублей полностью перечислен в бюджет РФ. Организация ООО «Топаз-Строй» предоставила декларацию за третий квартал 2015 года в налоговый орган с отражением реализации по сделке с ИП ФИО8 по счету-фактуре № от 28.08.2015г. на сумму 3806579,16 рублей, в т.ч. НДС 580664,62 рублей. Налог на добавочную стоимость, исчисленный на основании данной декларации за третий квартал 2015 года с учетом положений ст.172 Налогового кодекса РФ о применении налоговых вычетов, в сумме 91492 рублей полностью перечислен в бюджет РФ. Организация ООО «Топаз-Строй» предоставила декларацию за второй квартал 2016 года в налоговый орган с отражением реализации по сделке с ИП ФИО8 по счету-фактуре № от 30.06.2016г. на сумму 662111,00 рублей, в т.ч. НДС 100999,98 рублей. Налог на добавочную стоимость, исчисленный на основании данной декларации за второй квартал 2016 года с учетом положений ст.172 Налогового кодекса РФ о применении налоговых вычетов, в сумме 155872 рублей полностью перечислен в бюджет РФ.

Согласно выводов заключения эксперта №-э от 13.12.2017г.: подписи от имени ФИО4, расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в представленных на экспертизу по материалам уголовного дела № счете-фактуре № от 15.07.2016г., в счете-фактуре № от 28.09.2016г., в счете-фактуре № от 25.09.2015г., в счете-фактуре № от 13.08.2015г., в счете-фактуре № от 21.12.2016г. выполнены самим Дембовским Е.В.. Подписи от имени ФИО4, расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от 17.01.2017г., в счете-фактуре № от 30.06.2016г., в счете-фактуре № от 05.09.2016г., в счете-фактуре № от 27.06.2016г., в счете-фактуре № от 15.08.2016г., в счете-фактуре № от 20.09.2016г., в счете-фактуре № от 06.10.2016г., в счете-фактуре № от 15.11.2016г., в счете-фактуре № от 23.11.2016г., в счете-фактуре № от 25.08.2016г., в счете-фактуре № от 18.12.2016г. выполнены не Дембовским Е.В., а другим лицом. Ответить на вопрос: «Кем, ФИО1 или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО4, расположенные в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от 17.01.2017г., в счете-фактуре № от 30.06.2016г., в счете-фактуре № от 05.09.2016г., в счете-фактуре № от 27.06.2016г., в счете-фактуре № от 15.08.2016г., в счете-фактуре № от 20.09.2016г., в счете-фактуре № от 06.10.2016г., в счете-фактуре № от 15.11.2016г., в счете-фактуре № от 23.11.2016г., в счете-фактуре № от 25.08.2016г., в счете-фактуре № от 18.12.2016г., не представилось возможным по причине их несопоставимости с транскрипцией. Ответить на вопрос: «Кем, Дембовским Е.В., ФИО1 или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО4 в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от 17.11.2015г., в счете-фактуре № от 04.12.2015г., в счете-фактуре № от 12.17.2016г., в счете-фактуре № от 02.11.2016г., - не представилось возможным по причине их несопоставимости с транскрипцией. Ответить на вопрос: «Кем, Дембовским Е.В., ФИО1 или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО4 в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от 03.03.2016г., в счете-фактуре № от 19.07.2016г., в счете-фактуре № от 30.06.2016г., в счете-фактуре № от 21.04.2016г., в счете-фактуре № от 21.09.2015г.., в счете-фактуре № от 26.04.2016г., в счете-фактуре № от 17.05.2016г., в счете-фактуре № от 25.05.2016г., в счете-фактуре № от 30.12.2015г., в счете-фактуре № от 30.12.2015г., в счете-фактуре № от 22.12.2015г., в счете-фактуре № от 29.09.2015г., в счете-фактуре № от 20.11.2015г., в счете-фактуре № от 27.10.2015г., в счете-фактуре № от 09.11.2015г., в счете-фактуре № от 06.04.2016г., в счете-фактуре № от 09.11.2015г., в договоре поставки 3 4 от 18.09.2015г., - не представилось возможным по причине их не пригодности для идентификации;

Согласно выводов заключения эксперта № от 09.11.2018г., согласно представленным документов, в период с 09.01.2014г. по 06.03.2017г. товарность сделок, заключенных между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» (ИНН 2347015776) и нижеперечисленными контрагентами, подтверждается: первичными документами, сведениями из налоговой отчетности, выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗСТРОЙ», факультативными объектами исследования и прочими документами, а именно: реализация товара в адрес ООО «ЮП» (<данные изъяты>) всего на сумму 684 426,16 рублей, которую оплатило ООО «ЮП» в сумме 684 426,16 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗСТРОЙ», актом сверки, объяснением руководителя ООО «ЮП»; реализация товара в адрес ООО ТД «КМС» (<данные изъяты>) всего на сумму 16 988 916,93 рублей, которую оплатило ООО ТД «КМС» в сумме 16 988 916,93 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», объяснением руководителя ООО ТД «КМС»; реализация товара в адрес ИП ФИО6 (<данные изъяты>) всего на сумму 401 788,35 рублей, которую оплатил ИП ФИО6 в сумме 589 670,31 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», объяснением ФИО6; реализацию товара в адрес ООО «Прима» (<данные изъяты>) всего на сумму 395 361,90 рубль, которую оплатило ООО «Прима» в сумме 395 361,90 рубль, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, договором на поставку товара, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», объяснением ФИО39; реализацию товара в адрес ООО «Магистраль» (<данные изъяты>) всего на сумму 161 580,00 рублей, которую оплатило ООО «Магистраль» в сумме 90 871,30 рубль; поставку товаров ООО «Магистраль» в адрес ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» на общую сумму 909 589,85 рублей, за которые ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» произвело платежи в адрес ООО «Магистраль» в общей сумме 917 589,85 рублей, что подтверждается первичными документами: товарными накладными, счет-фактурами, сведениями из налоговой отчетности и выпиской банка по расчетному счету ООО «ТОПАЗСТРОЙ», протоколом допроса подозреваемого ФИО1. Согласно представленным документов, в период времени с 09.01.2014г. по 06.03.2017г. сведения, содержащиеся во внутренней отчетности Общества, отражены не в полном объеме. Расхождения с хозяйственными операциями, проведенными по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» № состоят из: по приходу во внутренних отчетах не отражено поступление денежных средств в общей сумме 15 602 987,43 рублей, а именно от: ООО ТД "КМС" <данные изъяты> на сумму 14 187 689,83 рублей; ООО «Прима» <данные изъяты> на сумму 395 361,90 рубль; ИП ФИО6<данные изъяты> на сумму 210 238,24 рублей; ЮП ООО <данные изъяты> на сумму 684 426,16 рублей; ООО "Магистраль" <данные изъяты> на сумму 90 871,30 рубль; МИнБанк ПАО на сумму 34 400,00 рублей (сумма возврата пл.пор. от 21.03.16г. на ООО «Строй-Маркет»). По расходованию денежных средств сумма расхождений составила 15 886 956,68 рублей, которая образована: 797 448,48 рублей, путем занижения суммы расходования, то есть во внутренней отчетности указана сумма больше, чем осуществлена операция по расчетному счету, а именно по: налог прибыль +НДС -500 513,00 рублей; налоги люди - 162 485,22 рублей; сбербанк расходы - 40 291,89 рубль; ООО СТС-ПРОФ - 37 060,00 рублей; ИП Обухова - 24 707,00 рублей; зарплата люди - 15 150,90 рублей; ООО КОМУС - 8 640,47 рублей; экология за расчеты - 3 700,00 рублей; ООО Континент - 3 000,00 рублей; ООО ТК Кубань-Авто - 1 900,00 рублей; 16 684 405,16 рублей осуществлены перечисления денежных средств (отражено в выписке банка), но во внутренних отчетах не отражены, а именно перечисления в адрес: ФИО1 на сумму 16 445 100,00 рублей; Комус-Кубань ООО на сумму 57 088,43 рублей; ООО Строй Маркет на сумму 34 400,00 рублей (оплачено повторно после возврата с МИнБанк ПАО); ФИО205 на сумму 34 378,73 рублей; ФИО206 ИП на сумму 34 250,00 рублей; Талант ООО на сумму 19 000,00 рублей; ФИО207 ИП на сумму 18 300,85 рублей; АТК ООО на сумму 17 807,27 рублей; Магистраль ООО на сумму 8 900,00 рублей; ФИО208 на сумму 7 411,35 рублей; Фаворит ООО на сумму 3 890,00 рублей; ХимПромОйл на сумму 2 625,00 рублей; Карта топаз на сумму 1000,00 рублей; УФК по КК пени на сумму 253,53 рубля. Согласно представленным документам, расхождений в целях (назначении платежей) расходования денежных средств, отраженных во внутренней отчетности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с фактическим расходованием денежных средств ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не усматривается. Однако, суммы поступления денежных средств, которые не были учтены во внутренней отчетности (приходы от ООО ТД «КМС», ООО «Прима», ИП ФИО6, ООО «ЮП», ООО «Магистраль»), с учетом суммы занижения расхода (в основном налоги), отраженного во внутренней отчетности ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», перечислялись, в основном, в адрес ФИО1, что тоже не отражалось во внутренней отчетности;

Суд критически оценивает показания подсудимой ФИО1 по данному эпизоду о непричастности к совершению инкриминируемого преступления, со ссылкой, что обстоятельств подачи деклараций с указанием сделок с ИП «ФИО8» за первый и третий кварталы 2015 года, второй квартал 2016 года от ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» она не помнит, все налоговые декларации готовились на основании первичных документов, которые привозись Дембовским Е.В., либо ФИО19 к ней в офис, о том, что сделка между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП «ФИО8» не состоялась, руководитель ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ее не уведомлял, и ей не было об этом известно, считает их направленными на уклонение от уголовной ответственности за содеянное, поскольку указанные показания опровергаются совокупностью вышеприведенных доказательств.

В частности, суд не может согласиться с доводами подсудимой ФИО1 и стороны защиты о том, что предъявленное обвинение ФИО1 является необоснованным и немотивированным, отсутствует состав преступления, о необъективности доказательств, со ссылкой на поданную ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» претензию от 14.10.2017г. в адрес ИП «ФИО8», поскольку анализ исследованных судом доказательств, с учетом конкретных обстоятельств дела, позволяет суду сделать вывод, что указанные доводы защиты в ходе судебного следствия своего подтверждения не нашли и опровергаются приведенными выше доказательствами, которые получены в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством, показаниями представителя потерпевшего ФИО4 и свидетелей: ФИО8, ФИО25, ФИО18, ФИО19, ФИО209, ФИО23, ФИО38, ФИО24, которые у суда не вызывают сомнения, так как согласуются между собой и исследованными доказательствами, оснований для оговора подсудимой судом не установлено, неприязненных отношений между подсудимой, представителем потерпевшего и свидетелями не выявлено.

Оценив вышеуказанные доказательства, проанализировав их в совокупности, суд приходит к выводу о доказанности виновности подсудимой ФИО1 в совершении преступного деяния по данному эпизоду, установленного судом и указанного в описательной части приговора.

Все приведенные выше в обоснование предъявленного подсудимой обвинения по данному эпизоду инкриминированного ей состава преступления доказательства, суд считает соответствующими требованиям ст.ст.74,84 УПК РФ, то есть относимыми и допустимыми, объективными и достоверными, поскольку они последовательны, не противоречивы и взаимно дополняют друг друга.

Письменные доказательства, исследованные в судебном заседании по данному эпизоду, получены и зафиксированы в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, без каких-либо существенных нарушений, и соответствуют требованиям закона по форме и содержанию: протоколы допросов свидетелей, соответствуют нормам ст.ст.56,189,190 УПК РФ.

В основу приговора суд закладывает вышеуказанные показания представителя потерпевшего, показания свидетелей, данные в суде и на предварительном следствии, которые последовательны и не противоречивы, согласуются между собой, а так же с письменными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании. Оснований не доверять представителю потерпевшего и свидетелям, ставить их показания под сомнение у суда не имеется, какой-либо заинтересованности в исходе дела с их стороны судом не усматривается, оснований для оговора представителем потерпевшего и свидетелями подсудимой, судом не установлено.

ФИО1 изначально была обеспечена в ходе предварительного расследования надлежащими средствами защиты своих прав и законных интересов.

Таким образом, у суда нет никаких сомнений в доказанности виновности ФИО1 по предъявленному ей обвинению по данному эпизоду, а исследованные в судебном заседании доказательства образуют достаточную совокупность, позволяющую дать юридическую оценку действий подсудимой и постановить обвинительный приговор.

В связи с изложенным, действия ФИО1 по данному эпизоду суд квалифицирует по п.«б» ч.2 ст.165 УК РФ, как причинение имущественного ущерба собственнику путем обмана при отсутствии признаков хищения, причинившее особо крупный ущерб.

Квалификацию действий ФИО1 суд обосновывает совокупностью всех обстоятельств совершенного ею преступления.

Преступление совершено подсудимой с прямым умыслом на причинение имущественного ущерба ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», путем обмана, поскольку ФИО1, работая согласно приказа в должности главного бухгалтера ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», достоверно зная о том, что сделки заключенные между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП «ФИО8» (<данные изъяты>) не состоялись, носят фиктивный характер и денежные средства по ним на расчетный счет ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» не поступили, путём обмана генерального директора ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО4, убедила последнего в добросовестности своих действий по оплате налоговых сборов в бюджет Российской Федерации в соответствии с декларацией за 1 квартал 2015 года с отражением реализации товара в адрес ИП «ФИО8» по счет-фактуре № от 10.03.2015г. на сумму 2 744 163,76 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 418 601,25 рублей; за 3 квартал 2015 года с отражением реализации товара в адрес ИП «ФИО8» по счет-фактуре № от 28.08.2015г. на сумму 3 806 579,16 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 580 664,62 рубля; за 2 квартал 2016 года с отражением реализации товара в адрес ИП «ФИО8» по счет-фактуре № от 30.06.2016г. на сумму 662 111,00 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 100 999, 98 рублей, после чего, во исполнение своих преступных намерений, умышленно предоставила в МИФНС № по Краснодарскому краю налоговые декларации за вышеуказанные отчетные периоды, с указанием к уплате суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по указанным фиктивным сделкам между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП «ФИО8» в общей сумме 1 100 265 рублей 85 копеек, отразив данные сделки в книге продаж ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ», а также уплатив налог на добавленную стоимость (НДС) в указанной сумме по данным сделкам за счет денежных средств ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ».

В результате указанных умышленных действий ФИО1, выразившихся в уплате в бюджет Российской Федерации налога на добавленную стоимость (НДС) по фиктивным сделкам между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и ИП «ФИО8», ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» был причинен имущественный ущерб в размере 1 100 265 рублей 85 копеек, который согласно примечанию 4 к ст.158 УК РФ, является особо крупным размером, так как превышает 1000 000 рублей.

Данное преступление является оконченным, поскольку преступный умысел подсудимой на причинение имущественного ущерба собственнику в особо крупном размере реализован ею в полном объеме.

В судебном заседании заявлений о каких-либо психических заболеваниях от подсудимой ФИО1 не поступало, с учетом обстоятельств совершения ФИО1 преступлений и материалов дела, касающихся ее личности, согласно имеющейся в материалах уголовного дела МБУЗ «Приморско-Ахтарская ЦРБ им.ФИО211», ФИО1 на учете у врача психиатра не состоит, адекватного поведения в судебном заседании, суд приходит к убеждению о вменяемости подсудимой и о возможности в соответствии со ст.19 УК РФ привлечения ее к уголовной ответственности и назначения ей наказания за совершенные преступления.

При назначении вида и размера наказания подсудимой ФИО1 по каждому эпизоду, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, отнесенных законом к категории средней тяжести (п.«б» ч.2 ст.165 УК РФ) и к категории тяжких (ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.160 УК РФ), а также суд учитывает требования ст.ст.6,60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельств их совершения, личность виновной, в том числе ее состояние здоровья, смягчающие и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи.

В частности, при назначении вида и размера наказания ФИО1 по каждому эпизоду совершенных преступлений, суд учитывает наличие на иждивении родного брата - ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, инвалида 2 группы с детства.

Указанные обстоятельства суд, в соответствии со ст.61 УК РФ, признает смягчающими наказание.

Обстоятельств отягчающих наказание ФИО1, предусмотренных ст.63 УК РФ по каждому эпизоду, суд не усматривает.

Принимая во внимание фактические обстоятельства совершенных преступлений, их общественную опасность, несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что снижение в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ категории тяжести совершенных ФИО1 каждого из преступлений, не будет способствовать достижению целей назначенного ей наказания.

Учитывая данные, характеризующие личность подсудимой ФИО1, принимая во внимание обстоятельства совершенных преступлений, обстоятельства смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, конкретные обстоятельства уголовного дела, совершения преступлений, характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи, оценив всю совокупность обстоятельств, установленных по уголовному делу в отношении подсудимой, руководствуясь принципами гуманизма и справедливости, учитывая данные о личности подсудимой, ее отношение к содеянному, степень ее общественной опасности, побудительные причины к совершению преступлений, суд пришел к убеждению о необходимости в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений, а также обеспечения достижения целей наказания, назначить исходя из целей наказания и принципа его справедливости, закрепленных в статьях 6,43,60,61 УК РФ, ФИО1 наказание по каждому эпизоду в виде лишения свободы, поскольку именно этот вид наказания, по мнению суда в полной мере отвечает целям и задачам ст.ст.2,43 УК РФ, применение основанного вида наказания суд, считает о каждому эпизоду достаточным, применение дополнительного вида наказания по каждому эпизоду в виде штрафа, ограничения свободы к подсудимой, суд с учетом ее материального положения, считает нецелесообразным.

За совершенные преступления суд назначает наказание ФИО1 по совокупности преступлений по правилам ч.3 ст.69 УК РФ, применяя с учетом смягчающих обстоятельств, принцип частичного сложения наказаний.

Принимая во внимание совокупность смягчающих наказание обстоятельств, а также отсутствие по делу отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу, что исправление ФИО1 возможно обеспечить без реального отбывания подсудимой назначенного наказания.

В связи с чем, суд назначает ФИО1 наказание в виде лишения свободы, с применением ст.73 УК РФ, то есть, условное осуждение, с возложением в соответствии с ч.5 ст.73 УК РФ на осужденную обязанностей, способствующих ее исправлению, которые она должна исполнять в течение назначаемого ей судом испытательного срока.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенных преступлений, ее поведением во время или после совершения преступлений, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, для назначения подсудимой ФИО1 наказание с учетом положений ст.64 УК РФ, не установлено.

Суд, с учетом фактических обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности совершенный преступлений и личности виновной, не находит оснований для применения положений ст.53.1 УК РФ, а также не усматривает оснований к применению положений ст.ст.75, 76, 76.2 УК РФ и ст.ст.25,25.1 УПК РФ в отношении подсудимой, поскольку исключительных обстоятельств связанных с целями и мотивами совершенных преступлений, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступления, а также иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных преступлений, либо других обстоятельств, позволяющих прекратить уголовное дело и освободить подсудимую от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, судом по делу не установлено.

В соответствии с п.10 ч.1 ст.308 Уголовно-процессуального кодекса РФ, суд считает необходимым, избранную подсудимой ФИО1 в ходе предварительного следствия меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, в целях обеспечения исполнения приговора, оставить прежней до вступления настоящего приговора в законную силу.

Представителем потерпевшего ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» - Дембовским Е.В. по делу заявлен гражданский иск о возмещении ущерба, причиненного преступлениями, в размере 22 814 467 рублей 95 копеек.

Подсудимая ФИО1 не признала исковые требования в полном объеме.

Государственный обвинитель полагал необходимым исковые требования удовлетворить в полном объеме.

При разрешении гражданского иска ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» суд считает его обоснованным и подлежащим удовлетворению, поскольку факт причинения потерпевшему материального ущерба в общем размере 22 814 467 рублей 95 копеек подтвержден представленными доказательствами, и нашел свое подтверждение в судебном заседании.

Постановлением Ленинского районного суда г.Краснодара от 14.06.2018г. наложен арест на имущество и транспортные средства ФИО1, постановлениями Ленинского районного суда г.Краснодара от 26.06.2018г., 25.07.2018г., 24.08.2018г. наложенный арест на имущество и транспортные средства ФИО1 продлен до рассмотрения уголовного дела судом по существу.

В соответствии с ч.9 ст.115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Суд считает, что поскольку на момент рассмотрения уголовного дела причиненный преступлением ущерб подсудимой не возмещен, оснований для отмены обеспечительных мер процессуального характера, не имеется.

При этом, следует отметить, что решение о наложении ареста на имущество не сопряжено с лишением собственника его прав собственности, а установленные во исполнение судебного решения ограничения правомочий распоряжения данным имуществом носят временный характер и не препятствуют разрешению споров относительно данного имущества в порядке гражданского и исполнительного производства в интересах третьих лиц.

Вопрос о вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.ст.81,82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, ч.4 ст.160 УК РФ, п.«б» ч.2 ст.165 УК РФ, и назначить наказание:

- по ч.4 ст.159 УК РФ в виде лишения свободы, сроком на 2 (два) года;

- по ч.4 ст.160 УК РФ в виде лишения свободы, сроком на 1 (один) год;

- по п.«б» ч.2 ст.165 УК РФ в виде лишения свободы, сроком на 6 (шесть) месяцев.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных судом наказаний, ФИО1 назначить наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

В соответствии с требованиями ст.73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать ФИО1 встать на учет в уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства в течение 1 месяца со дня вступления приговора в законную силу, ежемесячно являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства, не менять постоянного места жительства без ведома органа, ведающего за исполнением приговора.

Меру пресечения ФИО1, - подписку о невыезде и надлежащем поведении, - оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, затем отменить.

Гражданский иск потерпевшего ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 в пользу ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в счет возмещения ущерба сумму причиненного преступлениями, в размере 22 814 467 рублей 95 копеек.

Сохранить наложенный арест постановлением Ленинского районного суда г.Краснодара от 14.06.2018г. на имущество ФИО1:

- автомобиль марки «FORD FOCUS», 2015 года выпуска, с государственным регистрационным номером №, VIN №, белого цвета;

- жилое помещение, кадастровый №, расположенное по адресу: Краснодарский край, город Краснодар, Прикубанский внутригородской округ, <адрес><адрес>, <адрес>, площадью 52,5 кв.м;

- жилое помещение, кадастровый №, расположенное по адресу: Краснодарский край, <адрес>, <адрес>, <адрес>, площадью 65,1 кв.м;

- жилое помещение, кадастровый №, расположенное по адресу: Краснодарский край, <адрес>, площадью 82,8 кв.м. (общая долевая собственность 1/4);

- нежилое здание, кадастровый №, расположенное по адресу: Краснодарский край, <адрес>, ГСК «Авиатор», гараж №, площадью 25,2 кв.м;

- земельный участок, кадастровый № расположенный по адресу: Краснодарский край, <адрес>, ГСК «Авиатор», площадью 26 кв.м., для обеспечения исполнения приговора в части взыскания гражданского иска.

Вещественные доказательства по уголовному делу: бухгалтерские документы ООО «Топаз-Строй» о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с одной стороны и ООО ТД «КМС», ООО «ЮП», ООО «Прима», ИП ФИО6, ООО «Магистраль», ООО «Престиж-ПК», ИП ФИО8 на 76 листах, документы, содержащие свободные образцы почерка и подписи ФИО4 на 11 листах; бухгалтерские документы ООО ТД «КМС» о финансово-хозяйственных отношениях с ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» и другими контрагентами; скриншоты переписок между директором ООО ТД «КМС» ФИО33 и главным бухгалтером ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» ФИО1; документы, содержащие образцы почерка и подписи ФИО4; выписку по операциям на счете ООО «Топаз-Строй» (<данные изъяты>) №, открытом в ПАО «Сбербанк России» за период с 15.04.2014г. по 29.03.2017г.; копию договора б/н аренды нежилого помещения от 31.12.2016г.; копию акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 31.12.2016г.; копию договора б/н аренды нежилого помещения от 01.07.2016г.; копию акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.07.2016г.; копию договора б/н аренды нежилого помещения от 01.08.2015г.; копию акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.08.2015г.; копию договора б/н аренды нежилого помещения от 01.11.2014г.; копию акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.11.2014г.; копию договора б/н аренды нежилого помещения от 01.12.2013г.; копию акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.12.2013г.; копию договора б/н аренды нежилого помещения от 01.08.2015г.; копию акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.08.2015г.; копию договора б/н аренды нежилого помещения от 01.07.2016г.; копию акта приёма-передачи к договору аренды нежилого помещения № б/н от 01.07.2016г.; счет-фактуру № от 19.12.2016г.; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; реестры о зачислении денежных средств на счета физических лиц-работников ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» с расчетного счета № по договору № от 09.04.2015г., за период времени с 12.05.2015г. по 10.02.2017г., реестры о зачислении денежных средств на счет физического лица - ФИО1№, за период времени с 12.05.2015г. по 25.01.2017г.; сопроводительное письмо о направлении информации от 31.08.2018г. № дсп на 1-ом листе; выписку из ЕГРЮЛ ООО «Топаз-Строй» от 31.08.2018г. № на 6-ти листах; выписку из ЕГРЮЛ ООО ТД «Кубаньметаллснаб» от 31.08.2018г. № на 5-ти листах; выписку из ЕГРЮЛ ООО «ЮП» от 31.08.2018г. № на 9-ти листах; выписку из ЕГРЮЛ ООО «Прима» от 31.08.2018г. № на 5-ти листах; выписку из ЕГРЮЛ ООО «Магистраль» от 31.08.2018г. № на 9-ти листах; выписку из ЕГРИП ФИО6 от 31.08.2018г. № на 4-х листах; выписку из ЕГРИП ФИО6 от 31.08.2018г. № на 5-ти листах; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Топаз-Строй» на 1-ом листе; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Магистраль» на 1-ом листе; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ИП ФИО6 на 1-ом листе; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Прима» на 1-ом листе; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «ЮП» на 1-ом листе; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Кубаньметаллснаб» на 1-ом листе; оптический носитель DVD-R диск, на котором содержатся файлы содержащие налоговые декларации, книги покупок и книги продаж в электронном виде ООО «Топаз-Строй» <данные изъяты>, ООО ТД «КМС» <данные изъяты>, ООО «ЮП» <данные изъяты>, ООО «ПРИМА» <данные изъяты>, ООО «Магистраль» <данные изъяты>, ИП «ФИО6<данные изъяты>, полученные по запросу в МИФНС России № по Краснодарскому краю 31.08.2018г.; договор № на поставку товара от 12.07.2016г. на 4-х листах; приложение № к договору от 12.07.2016г.; спецификацию на 1-ом листе; счет-фактура № от 15.07.2016г. на 1-ом листе; товарную накладную № от 15.07.2016г. на 2-х листах; документы, предоставленные директором ООО «Топаз-Строй» 24.07.2018г. по запросу следователя СО ОМВД России по <адрес> капитана юстиции ФИО203 23.07.2018г. с исх.№ в рамках материала доследственной проверки сообщения о преступлении, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в КУСП № в копиях, заверенных ООО «Топаз-Строй»: сопроводительное письмо, выполненное на 1-ом листе, решение № ООО «Топаз-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ на 1-ом листе, решение № единственного Участника ООО «Топаз-Строй» от 01.12.2016г. на 1-ом листе, приказ № ООО «Топаз-Строй» от 01.12.2016г. на 1-ом листе, свидетельство о государственной регистрации юридического лица на 1-ом листе, свидетельство, которое на 1-ом листе, устав ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» на 13-ти листах, приказ (распоряжение) о приёме работника на работу №, изданный ООО «Топаз-Строй» от 09.01.2014г. на 1-ом листе, приказ № ООО «Топаз-Строй» о предоставлении права подписи от 09.01.2014г. на 1-ом листе, приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) № от 06.03.2017г. на 1-ом листе, почтовое уведомление о вручении на 1-ом листе, кассовые чеки-приходы, опись на 1-ом листе, претензию генерального директора ООО «Топаз-Строй» ФИО4, в адрес ИП ФИО8 ИНН <данные изъяты> от 14.10.2017г. на 1-ом листе, акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.09.2017г. между ООО «Топаз-Строй» и ИП ФИО8 на 1-ом листе, выписку операций по лицевому счету 40№ ООО «Топаз-Строй» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г. на 123-х листах в сшиве, выписку операций по лицевому счету 40№ ООО «Топаз-Строй» за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. на 180-ти листах в сшиве, ксерокопию доверенности <данные изъяты> от 16.06.2016г. на 2-х листах, ксерокопию решения №ДСП об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 24.08.2017г. на 6-ти листах; CD-R диск «SmartTrack» с файлами, содержащими внутреннюю отчетность бухгалтера ФИО1 по расчетному счету ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» №, за период времени с января 2015 года по февраль 2017 года; сопроводительное письмо от 27.11.2019г. исх.№ SD0082694986 за подписью начальника сектора № Отдела обработки запросов правоохранительных органов Управления обработки запросов Региональный центр сопровождения розничного бизнеса <адрес> Операционный центр ПАО Сбербанк ФИО204 (исп.ФИО212) на 1 листе; CD-R диск марки «VS», 700Мб, золотистого цвета с файлами, содержащими отчеты о движении денежных средств по банковским картам ФИО1№, № (л/с №), №, №(л/с №; документы, предоставленные МИФНС № по Краснодарскому краю 30.05.2017г. по запросу начальника УМВД России по г.Краснодару ФИО42 в рамках материала доследственной проверки сообщения о преступлении, зарегистрированного 27.04.2017г. в КСП №; запоминающее устройство - USB-флеш-накопитель, хранящиеся в материалах дела, по вступлении приговора в законную силу, - хранить в материалах уголовного дела, до истечения сроков хранения уголовного дела;

- ноутбук марки «DELL» (серийный №ZL2), роутер «YOTA», переданные на хранение под расписку свидетелю ФИО18, по вступлении приговора в законную силу, - оставить в пользовании свидетеля ФИО18;

- бухгалтерские документы ООО «ТОПАЗ-СТРОЙ» в 35 папках, денежную чековую книжку ИП ФИО4 на 25 денежных чеков, переданные на хранение под расписку представителю потерпевшего ФИО4, по вступлении приговора в законную силу, - оставить в пользовании представителя потерпевшего ФИО4;

- бухгалтерские документы, изъятые у ФИО1 в 7-ми сшивах, блокнот «Notes» переданные на хранение под расписку осужденной ФИО1, по вступлении приговора в законную силу, - оставить в пользовании ФИО1;

- системный блок ПК «SUNRISE», изъятый 02.05.2017г. в ходе осмотра места происшествия - офисного помещения №, занимаемого ООО ТД «КубаньМеталлСнаб», по адресу: г.Краснодар, <адрес>, находящийся в камере хранения УМВД России по г.Краснодару, по адресу: г.Краснодар, <адрес>, по вступлении приговора в законную силу, - передать в пользование по принадлежности.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Ленинский районный суд г.Краснодара в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденной, а также жалоб (представления) иными участниками процесса, осужденная и представитель потерпевшего имеют право ходатайствовать об участии и участвовать при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, осужденная имеет право ходатайствовать об участии защитника, приглашенного ею или назначенного судом.

Председательствующий: