Гражданский кодекс часть 1

государственных обвинителей - помощника прокурора Центрального района Санкт-Петербурга Голубева Ф.А., старшего помощника прокурора Центрального района Санкт-Петербурга Сизых Т.Е.,

представителей потерпевших: МИФНС России №№**** по Санкт-Петербургу П1, МИФНС России №№**** по Санкт-Петербургу П2,

подсудимого Борисова С.А.,

защитников – адвоката Иванова С.А., представившего удостоверение №№**** и ордер №№****, адвоката Скорогодских И.Ю., представившего удостоверение №№**** и ордер №****,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Борисова С.А., <данные изъяты>, не судимого,

- обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Борисов С.А. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере (три преступления),

Он же (Борисов С.А.) совершил покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, направленные на хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам (два преступления),

ФИО43, в период с <дата> по <дата> на территории Санкт-Петербурга, в неустановленное следствием время, будучи осведомлён об основаниях и порядке возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренных главой 21 НК РФ, действуя из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, имея умысел на систематическое совершение тяжких преступлений - мошенничеств, то есть хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета РФ путём обмана работников налоговых органов РФ, при возмещении НДС от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализацию (отмывание) денежных средств, приобретённых им в результате совершения преступлений, и осознавая, что успешная реализация указанного преступного умысла с получением систематической крупной незаконной, стабильной финансовой выгоды возможна при условии создания им устойчивой организованной группы, с целью совершения на территории Санкт-Петербурга мошенничеств, создал устойчивую организованную группу.

С целью совершения вышеуказанных преступлений, и координации преступной деятельности, ФИО43, в период с <дата> по <дата>, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, планируя осуществление преступной деятельности на длительный период времени, в вышеуказанный период времени, на территории Санкт-Петербурга, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, привлёк к участию в составе организованной группы неустановленных лиц, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), и ФИО44, посвятив их в свой преступный умысел, после чего ФИО44 и неустановленные следствием лица, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), добровольно вошли в состав организованной группы, и объединившись с ФИО43 для осуществления его преступного плана, направленного на совершение тяжких преступлений путём мошенничества, в особо крупном размере, в сфере экономики, войдя в состав организованной группы, в вышеуказанный период, привлекли к участию в составе организованной группы Борисова С.А., ФИО45, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46, ФИО49 и ФИО47, каждого; в период с <дата> по <дата> – ФИО3, и в период с <дата> по <дата> - Свидетель №1, посвятив последних в преступный умысел, которые, объединившись с подсудимыми: ФИО43, ФИО44 и неустановленными следствием лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), для осуществления преступного плана, направленного на совершение тяжких преступлений путём мошенничества, в особо крупном размере, в сфере экономики, добровольно вошли в состав организованной группы.

Все вошедшие в состав организованной группы объединились в целях совершения тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды, каждый из них, осознавал противоправность своих действий, последние были осведомлены о преступных целях и задачах деятельности организованной группы, способах хищения бюджетных денежных средств, условиях распределения преступного дохода, добровольно вошли в состав организованной группы, где выполняли действия в соответствии с разработанным преступным планом, преследуя корыстную цель незаконного обогащения.

Члены организованной группы, каждый принимали в деятельности организованной группы активное участие, каждый из них, исполнял отведённую ему роль в совершении преступлений, в целях реализации единого преступного умысла, с соблюдением мер конспирации, их действия носили устойчивый и согласованный характер и были направлены на достижение единых поставленных преступных целей.

ФИО43 и ФИО44, а также неустановленные лица, являющиеся членами организованной группы, в период с <дата> по <дата>, в неустановленном следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, с целью обеспечения длительного существования организованной группы и исключения возможности изобличения преступной деятельности её участников, со стороны правоохранительных органов, определили типовую схему, а также разработали план и способ совершения хищений путём мошенничества, в особо крупном размере, в сфере экономики, направленные на использование ими подконтрольных юридических лиц, в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, и содержащих сведения, о якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ, в которые должны были вноситься сведения, создающие видимость наличия положительной разницы между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, якобы совершённым подконтрольными юридическими лицами, налоговые вычеты должны были формироваться путём создания видимости реализации импортированного товара на территории РФ по цене ниже таможенной либо создания видимости реализации только незначительной части импортированного или приобретённого на внутреннем рынке товара, в том числе через комиссионеров, в качестве которых также выступали подконтрольные юридические лица, с хранением не реализованного товара в соответствующие налоговые периоды, и в случае отказа налоговых инспекций в возмещении НДС данное законное решение в дальнейшем должно было обжаловаться в вышестоящие инстанции и судебные органы с целью его отмены, которая в соответствии со ст.ст. 78 и 176 НК РФ обязывала налоговую инспекцию возместить НДС по заявлению налогоплательщика, а в случае отмены решений налоговых инспекций об отказе в возмещении НДС, в эти инспекции должны были направляться заявления о начислении и выплате процентов за нарушение инспекциями сроков возмещения НДС, способ совершения мошенничеств предполагал собой обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц.

При этом ФИО43, ФИО44, Борисов С.А., ФИО45, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46, Свидетель №1, ФИО49, ФИО3 и ФИО47 и неусстановленные лица, каждый, являясь членами организованной группы, и осуществляя ранее разработанный преступный план, схему и способ совершения преступлений, направляли и координировали деятельность организованной группы для осуществления совместного единого преступного умысла, установив систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных организованной группе юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под их контролем, ежемесячно часть похищенных денежных средств обналичивалась и впоследствии распределялась между членами организованной группы в виде ежемесячного вознаграждения, чётко распределили между собой и неустановленными следствием лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), роли при совершении вышеуказанных преступлений, согласно которым, совершали юридические действия по регистрации и перерегистрации подконтрольных юридических лиц, направляли и контролировали преступную деятельность организованной группы, подыскивали подставных руководителей этих организаций, осуществляли контроль за их действиями, выплачивали им вознаграждения, создавали искусственные схемы движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами, ведение их бухгалтерского учёта, составление подложных документов, содержащих сведения о якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по НДС и бухгалтерских документов, обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении НДС.

С вышеуказанной целью, и согласно распределению между ними ролями, при совершении преступлений, не позднее <дата> в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, для прикрытия своей деятельности по незаконному возмещению НДС, члены организованной группы – ФИО44 и ФИО47, каждая, приобрели статусы адвокатов, а также: ФИО44, ФИО46 и Свидетель №1, каждая: вели бухгалтерский учёт подконтрольных организованной группе юридических лиц; изготавливали подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций и подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по НДС для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения НДС; ФИО47, по указанию членов организованной группы, изготавливала жалобы на решения налоговых инспекций об отказе в возмещении НДС в вышестоящие налоговые органы, а также заявления об отмене данных решений в арбитражные суды, в которых умышленно указывала известные ей несоответствующие действительности сведения о наличии права на возмещение НДС, сопровождала рассмотрение вышеуказанных заявлений в арбитражных судах, умышленно предоставляя суду заведомо ложные сведения и документы в их обоснование и лично получала решения по арбитражным делам; ФИО1 приискивал лиц, желающих за вознаграждение стать номинальными учредителями и директорами юридических лиц, создаваемых в целях исполнения планов организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы; ФИО1 и ФИО49 осуществляли функции курьеров, обеспечивали доставку заведомо подложных документов от одного члена организованной группы другому, в места их хранения на территории Санкт-Петербурга и <адрес>, а также в почтовые отделения, налоговые органы, банковские учреждения и периодически, при необходимости осуществлял передачу денежных вознаграждений лицам, привлечённым к совершению отдельных преступлений и не осведомлённым о преступном умысле участников организованной группы; неустановленные следствием лица, в том числе уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство, с помощью удалённого доступа к расчётным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершали финансовые операции по перечислению денежных средств между ними, после чего совершали операции по обналичиванию похищенных денежных средств, выдавали обналиченные денежные средства членам организованной группы для использования в подготовке к совершению преступлений, вели бухгалтерский учёт подконтрольных организованной группе юридических лиц, изготавливали подложные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих юридических лиц и подготавливали комплекты подложных документов для подачи в налоговые органы с целью возмещения НДС, неустановленные следствие лица, в том числе уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство; ФИО45 взаимодействовал с Свидетель №2 и ФИО48, каждым, давали им указание о приискании лиц в целях использования их в качестве подставных руководителей подконтрольных организованной группе юридических лиц, осуществляли контроль за их действиями, контролировали и организовывали доставку подставных руководителей в налоговые и правоохранительные органы, совершал регистрацию и перерегистрацию подставных руководителей подконтрольных организованной группе юридических лиц, выплачивал денежные средства подсудимым Свидетель №2 и ФИО48, каждому, и подставным лицам, положенные для регулярной выплаты вознаграждений подставным руководителям подконтрольных юридических лиц; совершали регистрационные действия по смене подставных руководителей, реквизитов того или иного подконтрольного организованной группе юридического лица, координировали действия подсудимых: Свидетель №2 и ФИО48, каждого, при совершении ими преступлений; ФИО1, Свидетель №2 и ФИО48, каждый, согласно отведённых им ролей в совершении преступлений, непосредственно осуществляли поиск и привлечение подставных лиц, использовавшихся в качестве номинальных руководителей подконтрольных юридических лиц, желающих за вознаграждение стать подставными учредителями и директорами юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений, снабжали членов организованной группы, в целях конспирации, сотовыми телефонами и sim-картами, зарегистрированными на третьих лиц, передавали им денежные средства, предназначенные подставным руководителям подконтрольных юридических лиц в виде вознаграждения; ФИО3, по указанию членов организованной группы, подавал арбитражные суды заявления об отмене законных решений налоговых инспекций и поддерживал их в судах, а также подсудимые: ФИО45 и ФИО3, каждый, подавали заведомо подложные документы в налоговые органы с целью незаконного возмещения НДС, получение решений налоговых органов.

Сплочённость и устойчивость организованной группы достигалась доверительными отношениями между членами преступной группы, стремлением к стабильному преступному обогащению и единством целей членов организованной группы; предварительной договоренностью между ними на совершение конкретных преступлений и тщательным их планированием; согласованными действиями членов организованной группы, с чётким распределением ролей и обязанностей при совершении преступлений; разработке и соблюдении участниками данной организованной группы вышеуказанных мер конспирации; в использовании при совершении преступлений средств связи - мобильных ФИО4.

Действия организованной группы обладали чёткой направленностью на достижение преступного результата путём совершения мошенничества, в особо крупном размере, в сфере экономики, использованием одних и тех же методов и способов хищения с тщательным разрабатыванием плана и схемы совершения преступлений, в которых каждому участнику организованной группы отводилась определённая роль. Устойчивость организованной группы определялась также объединённостью её членов для совершения серии тяжких преступлений, сплоченностью и стабильностью её состава, постоянством форм и методов преступной деятельности, длительностью деятельности данной организованной группы, действовавшей с <дата> вплоть до задержания её участников <дата>.

ФИО1 в составе организованной группы совместно с ФИО43, ФИО45, ФИО44, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46, ФИО3 (осуждены приговором Приморского районного суда <адрес> от <дата>) и неустановленными лицами, в период с <дата> по <дата> совершил на территории Санкт-Петербурга мошенничество в сумме 136 630 000,95 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), а именно:

В период с <дата> по <дата>ФИО43, ФИО45, ФИО44, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46, ФИО3, ФИО1, имея умысел на совершение организованной группой мошенничества в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени подконтрольной коммерческой организации, приняли решение об использовании в этих целях ООО «Агат» (ИНН 7841411795), которое ранее - <дата> было фактически учреждено ФИО1 по указанию ФИО50 и зарегистрировано на подставного единственного участника и руководителя общества ФИО7

В период с <дата> по <дата> ООО «Агат» (ИНН 7841411795) использовалось неустановленными лицами в целях оформления на него товаров, импортируемых на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактами № VT-AG0109 от <дата> и № VT-AG0209 от <дата>, заключенными между ООО «Агат» (ИНН 7841411795) и компанией «Велитек» («Velitech LLP»), находящейся под юрисдикцией Великобритании.

По мере ввоза товаров на территорию Российской Федерации и их таможенного оформления в указанный период они были поставлены через подставные организации в адрес конечных получателей, в том числе ООО «ТК Партнер» (ИНН 7810075952), ООО «Ламбре групп» (ИНН 7725663336) и других неустановленных организаций.

По окончании соответствующих налоговых периодов от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) в налоговый орган по месту регистрации - МИФНС России №**** по <адрес> были поданы налоговые декларации за 4 квартал 2009 года и 1, 2 кварталы 2010 года, содержащие достоверные сведения об отсутствии у общества оснований для возмещения НДС.

В период с <дата> по <дата>ФИО43 посвятил в свой преступный умысел ФИО1, ФИО44 и неустановленное лицо. ФИО44 и неустановленное лицо посвятили в указанный преступный умысел ФИО45, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46 и неустановленное лицо. После этого вышеуказанные члены организованной группы, каждый, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, находясь на территории Санкт-Петербурга, вступили между собой в преступный сговор на совершение мошенничества в особо крупном размере под видом возмещения НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), каждый обязавшись выполнить отведенную ему роль.

В период с <дата> по <дата>ФИО43, ФИО44 и неустановленное лицо разработали план преступления, который заключался в изготовлении подложных договоров комиссии и подтверждающих их исполнение бухгалтерских документов от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) с заранее приисканными и подконтрольными организованной группе ООО «Союз» (ИНН 7805515090), ООО «Исток» (ИНН 7814445812), ООО «Резонанс» (ИНН 7839417214), создававших видимость наличия положительной разницы в размере не менее 133 116 127 рублей между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, якобы совершенным ООО «Агат» (ИНН 7841411795) в 4 квартале 2009 года, 1, 2 кварталах 2010 года, признаваемым объектом налогообложения, а затем подаче в налоговую инспекцию от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) уточненных деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение положительной разницы на указанную сумму, которая предоставляла право на возмещение НДС налогоплательщику в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ.

В период с <дата> по <дата>ФИО43, находясь в неустановленном месте, дал указание ФИО44 организовать изготовление подложных договоров и документов бухгалтерского учета, создающих видимость совершения ООО «Агат» (ИНН 7841411795) сделок с ООО «Союз» (ИНН 7805515090), ООО «Исток» (ИНН 7814445812), ООО «Резонанс» (ИНН 7839417214), а также уточненных деклараций по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года с заведомо ложными сведениями о наличии права на возмещение НДС, передать их ФИО1, а также дал указание ФИО1 подать полученные от ФИО44 документы в МИФНС России №**** по <адрес>.

ФИО44, исполняя указание ФИО43, находясь в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, в период с <дата> по <дата> дала указание ФИО51 изготовить подложные договоры и документы бухгалтерского учета для создания видимости совершения ООО «Агат» (ИНН 7841411795) сделок с товаром, ввезенным на территорию Российской Федерации, передачи его на комиссию ООО «Союз» (ИНН 7805515090), ООО «Исток» (ИНН 7814445812), ООО «Резонанс» (ИНН 7839417214), а также уточненные декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года, с заведомо ложными сведениями о наличии у ООО «Агат» (ИНН 7841411795) права на возмещение НДС.

- договор комиссии №**** от <дата> между комиссионером ООО «Исток» (ИНН 7814445812) в лице генерального директора ФИО165 и комитентом ООО «Агат» (ИНН 7841411795) в лице генерального директора ФИО7;

- договор комиссии №К11/10 от <дата> между комиссионером ООО «Резонанс» (ИНН 7839417214) в лице генерального директора ФИО103 и комитентом ООО «Агат» (ИНН 7841411795) в лице генерального директора ФИО7;

- договор комиссии № К13/10 от <дата> между комиссионером ООО «Союз» (ИНН 7805515090) в лице генерального директора ФИО8 и комитентом ООО «Агат» (ИНН 7841411795) в лице генерального директора ФИО7;

- отчёты комиссионеров, счёт-фактуры, акты об оказании услуг за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года, а также:

- уточненную налоговую декларацию по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 4 квартал 2009 года, содержащую заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 53 831 302 рубля;

- уточненную налоговую декларацию по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 1 квартал 2010 года, содержащую заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 26 045 869 рублей;

- уточненную налоговую декларацию по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 2 квартал 2010 года, содержащую заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 53 238 956 рублей, а всего на общую сумму 133 116 127 рублей, которые передала ФИО44

ФИО44 не позднее <дата> организовала в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга исполнение на указанных документах подложных подписей от имени ФИО7, ФИО165, ФИО52, после чего не позднее <дата>, находясь в помещении офиса по адресу: Санкт-Петербург, наб.Обводного канала, <адрес>, вернула их ФИО46 и дала ей указание подготовить комплект документов для подачи в налоговый орган с целью получения незаконного возмещения НДС.

ФИО46, находясь в офисе по вышеуказанному адресу, не позднее <дата>, исполняя указание ФИО44, с помощью копировального аппарата изготовила светокопии вышеуказанных подложных договоров и бухгалтерских документов, сформировала их для подачи в налоговый орган вместе с оригиналами уточнённых налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными сведениями о наличии права на возмещение НДС и передала их ФИО44, а последняя – ФИО1 для предоставления в налоговую инспекцию.

Вышеуказанные договоры, бухгалтерские документы и уточнённые декларации по НДС создавали видимость передачи обществом «Агат», выступавшим в качестве комитента, на реализацию комиссионерам ООО «Союз» (ИНН 7805515090), ООО «Исток» (ИНН 7814445812), ООО «Резонанс» (ИНН 7839417214) товара, импортированного ООО «Агат» (ИНН 7705819761) в 4 квартале 2009 года, 1, 2 кварталах 2010 года и частичной реализации комиссионерами товара на сумму 257 634 673 рубля с учётом НДС на сумму 46 374 241 рубль.

Уточненные декларации по НДС содержали сведения о суммах налога, предъявленных к вычету в указанные периоды, в размере 179 490 368 рублей.

Таким образом, вышеуказанные подложные договоры, бухгалтерские документы и уточненные декларации по НДС содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы в размере 133 116 127 рублей между суммой налоговых вычетов в размере 179 490 368 рублей и суммой налога в размере 46 374 241 рубля, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 146 НК РФ, которая давала право на её возмещение налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в действительности, вышеуказанные сделки между ООО «Агат» (ИНН 7841411795) и ООО «Союз» (ИНН 7805515090), ООО «Агат» (ИНН 7841411795) и ООО «Исток» (ИНН 7814445812), ООО «Агат» (ИНН 7841411795) и ООО «Резонанс» (ИНН 7839417214) не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные вышеуказанные документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС.

<дата>ФИО1 подал вышеуказанные документы, содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Агат» (ИНН 7841411795) права на возмещение НДС на общую сумму 133 116 127 рублей в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>, через курьера.

Не позднее <дата>ФИО7 узнал от представителей налоговых органов о незаконной деятельности ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в связи с чем заявил ФИО1 о своём несогласии осуществлять функции подставного руководителя общества.

ФИО1 не позднее <дата> приискал на Комендантском проспекте в Санкт-Петербурге ФИО53, которому предложил за вознаграждение стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО «Агат» (ИНН 7841411795), не посвящая его в преступный план. Получив от ФИО53 согласие, ФИО1 сообщил о необходимости смены генерального директора общества ФИО43, после чего организовал изготовление заявления от имени ФИО53 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО7 на ФИО53, которое передал ФИО45 через курьера для последующего представления в налоговую инспекцию.

ФИО43 не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дал указание неустановленному лицу организовать смену генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО7 на другое подставное лицо.

Неустановленное лицо не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, во исполнение указания ФИО43, дало указание ФИО45 организовать смену генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО7 на другое подставное лицо.

ФИО45 не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, дал указание ФИО48 обеспечить явку ФИО7 и ФИО53 к нотариусу для оформления перехода права собственности на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН 7841411795).

ФИО48<дата> в период с 09 часов по 18 часов, исполняя указание ФИО45, обеспечил явку ФИО7 и ФИО53 в нотариальную контору по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, где ФИО45 организовал нотариальное удостоверение перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН 7841411795) и полученного от ФИО1 заявления от имени ФИО53 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО7 на ФИО53 Кроме того, ФИО7 подписал заранее изготовленные при неустановленных обстоятельствах новые уточнённые декларации по НДС за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), содержащие сведения об отсутствии у общества права на возмещение НДС.

<дата> в период с 09 часов по 18 часов указанные уточнённые налоговые декларации при неустановленных обстоятельствах были представлены в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>.

<дата>ФИО45 представил в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержавшиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО7 на ФИО53, на основании которого соответствующие изменения были внесены в Единый государственный реестр юридических лиц <дата>.

Не позднее <дата>ФИО53 узнал от работников налоговых органов о незаконной деятельности ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в связи с чем заявил ФИО1 о своём несогласии осуществлять функции подставного руководителя общества, о чём ФИО1 сообщил ФИО43

ФИО43, не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дал указание неустановленному лицу организовать смену генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО53 на другое подставное лицо.

Неустановленное лицо не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дало указание Свидетель №2 приискать лицо, желающее за вознаграждение стать номинальным руководителем ООО «Агат» (ИНН 7841411795), а ФИО1 - подготовить документы, необходимые для смены учредителя и генерального директора общества, подать их в налоговый орган для регистрации и после их получения передать ФИО44

Свидетель №2, действуя согласно отведенной ему преступной роли, не позднее <дата> на территории Санкт-Петербурга приискал ФИО54, которому предложил за ежемесячное вознаграждение в сумме по 6 000 рублей стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО «Агат» (ИНН 7841411795), по его указаниям являться в налоговые и правоохранительные органы и подтверждать легитимность деятельности ООО «Агат» (ИНН 7841411795), при этом не посвящая его в преступный план. Получив от ФИО54 согласие, Свидетель №2 передал его персональные данные ФИО1

Не позднее <дата>ФИО1 организовал изготовление документов, необходимых для внесения изменений в регистрационные документы, и представил в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, нотариально удостоверенное заявление от имени ФИО54 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО53 на ФИО54, на основании которого соответствующие изменения были внесены в Единый государственный реестр юридических лиц <дата>.

В период с <дата> по <дата> неустановленное лицо в неустановленных местах на территории Санкт-Петербурга регулярно передавало ФИО45 денежные средства для организации передачи ФИО54 в качестве вознаграждения за выполнение функций номинального руководителя ООО «Агат» (ИНН 7841411795).

ФИО45 в указанный период в неустановленных местах на территории Санкт-Петербурга регулярно передавал Свидетель №2 денежные средства для передачи ФИО54

В указанный период Свидетель №2 в неустановленных местах Санкт-Петербурга и <адрес> регулярно передавал ФИО54 ежемесячное вознаграждение в размере по 6 000 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Агат» (ИНН 7841411795), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

ФИО43, находясь в неустановленном месте, не позднее <дата> дал указание ФИО44 организовать изготовление и повторную подачу в МИФНС России №**** по <адрес> деклараций по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС в сумме 133 116 127 рублей.

ФИО44, находясь в неустановленном месте, исполняя поручение ФИО43, не позднее <дата> дала указание ФИО51 изготовить новые подложные уточненные декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года.

ФИО46, исполняя поручение ФИО44, не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, лично изготовила с помощью персонального компьютера и принтера на бумажном носителе уточненные декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года, содержащие заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС в сумме 133 116 127 рублей, и передала их ФИО44

ФИО44 не позднее <дата> передала вышеуказанные налоговые декларации Свидетель №2 для подписания подставным руководителем ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО54

Свидетель №2 не позднее <дата>, находясь на территории Санкт-Петербурга, подписал вышеуказанные налоговые декларации у ФИО54, после чего вернул их ФИО44

<дата> в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут ФИО44 представила уточненные налоговые декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 4 квартал 2009 года и 2 квартал 2010 года в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>, через курьера.

<дата>ФИО44 организовала отправку в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>, уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) за 1 квартал 2010 года курьером с почтового отделения.

Не позднее <дата>ФИО54 узнал от работников налоговых органов о незаконной деятельности ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в связи с чем заявил Свидетель №2 о своём несогласии осуществлять функции подставного руководителя общества, о чём последний сообщил неустановленному лицу.

Неустановленное лицо не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дало указание ФИО45 организовать смену учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) на другое подставное лицо, подготовить документы и подать их в налоговый орган для регистрации.

ФИО45, исполняя поручение неустановленного лица, не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дал указание ФИО48 приискать лицо, желающее за вознаграждение стать номинальным руководителем ООО «Агат» (ИНН 7841411795) и сообщить его персональные данные.

ФИО48, действуя согласно отведенной ему преступной роли в организованной группе, не позднее <дата> на территории Санкт-Петербурга приискал ФИО81, которому предложил за ежемесячное вознаграждение в сумме по 6 000 рублей стать номинальным учредителем и генеральным директором ООО «Агат» (ИНН 7841411795), по его указаниям являться в налоговые и правоохранительные органы и подтверждать легитимность деятельности общества, при этом не посвящая его в преступный план. Получив от ФИО81 согласие, ФИО48 передал его персональные данные ФИО45

ФИО45, действуя согласно отведенной ему преступной роли не позднее <дата> в офисе по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, с помощью компьютера и принтера изготовил на бумажном носителе заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО54 на ФИО81, после чего дал указание ФИО48 обеспечить явку ФИО81, а Свидетель №2 – явку ФИО54 к нотариусу для оформления перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН 7841411795).

ФИО48 и Свидетель №2, исполняя поручение ФИО45, <дата> обеспечили явку ФИО54 и ФИО81 в нотариальную контору по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, где ФИО45 организовал в присутствии последних нотариальное удостоверение перехода права на доли в уставном капитале ООО «Агат» (ИНН 7841411795) и заявления от имени ФИО81 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО54 на ФИО81

Не позднее <дата>ФИО45 представил вышеуказанное заявление через курьера в МИФНС России №**** по <адрес> для регистрации, на основании которого соответствующие изменения были внесены в Единый государственный реестр юридических лиц <дата>.

В период с марта 2011 года по сентябрь 2011 года неустановленное лицо в неустановленных местах Санкт-Петербурга регулярно передавал ФИО45 денежные средства для организации передачи ФИО81 в качестве вознаграждения за выполнение тем функций номинального руководителя ООО «Агат» (ИНН 7841411795).

ФИО45 в указанный период в неустановленных местах Санкт-Петербурга регулярно передавал ФИО48 денежные средства для передачи ФИО81

В указанный период ФИО48 в неустановленных местах Санкт-Петербурга регулярно передавал ФИО81 ежемесячное вознаграждение в размере по 6 000 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Агат» (ИНН 7841411795), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

По результатам проведенных камеральных налоговых проверок МИФНС России №**** по <адрес> приняты решения №№****, 569 от <дата> и №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость, заявленных ООО «Агат» (ИНН 7841411795) к возмещению в уточненных декларациях по НДС за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года на общую сумму 133 116 127 рублей, а также №№****, 87 от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и №**** от <дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Не позднее <дата>ФИО45 посвятил в преступный умысел на совершение мошенничества от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО3 и предложил ему принять участие в указанном преступлении. ФИО3, который не позднее <дата> вошёл в состав организованной группы и дал согласие на совершение указанного преступления в ее составе.

ФИО3 не позднее <дата>, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, находясь на территории Санкт-Петербурга, объединился и вступил в сговор с другими вышеуказанными членами организованной группы на совершение мошенничества в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС ООО «Агат» (ИНН 7841411795), обязавшись исполнить отведенную ему в роль.

Не позднее <дата> неустановленное лицо дало указание ФИО45 организовать получение в МИФНС России №**** по <адрес> вышеуказанных решений об отказе в возмещении НДС.

ФИО45 не позднее <дата> поручил ФИО48 обеспечить явку ФИО81 в МИФНС России №**** по <адрес>, а ФИО3 – сопроводить последнего в инспекцию для получения вышеуказанных решений, и в случае, если работники инспекции будут задавать ФИО81 вопросы относительно деятельности ООО «Агат» (ИНН 7841411795), контролировать его показания в целях недопущения сообщения реальных обстоятельств его участия в деятельности от имени общества.

<дата> в период с 09 часов до 18 часов ФИО3, исполняя поручение ФИО45, действуя умышленно, согласно отведённой роли, сопроводил ФИО81 в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>, присутствовал и контролировал его при получении тем решений МИФНС России №**** по <адрес> №№****, 569, 86, 87, от <дата> и №№****, 93 от <дата>, а также осуществил контроль за показаниями ФИО81 в ходе допроса о деятельности ООО «Агат» (ИНН 7841411795) в целях воспрепятствования деятельности налоговой инспекции по установлению реальных обстоятельств участия ФИО81 в деятельности общества.

При поступлении вышеуказанных решений в распоряжение членов организованной группы не позднее <дата>ФИО43, находясь в неустановленном месте, дал указание ФИО44 организовать подачу жалобы об отмене указанных законных решений в Управление ФНС России по <адрес>.

ФИО44 не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дала указание ФИО47 изготовить и подать жалобу в Управление ФНС России по <адрес> от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес> №№****, 569, 86, 87, от <дата> и №№****, 93 от <дата>.

Неустановленное лицо, исполняя указание ФИО44, действуя согласно отведённой роли, не позднее <дата> в неустановленном месте Санкт-Петербурга с помощью компьютера и принтера на бумажном носителе изготовило от имени ФИО81 жалобу в Управление ФНС России по <адрес> на решения МИФНС России №**** по <адрес> №№****, 569, 86, 87, от <дата> и №№****, 93 от <дата>, в которой умышленно указало несоответствующие действительности сведения о наличии у ООО «Агат» (ИНН 7841411795) права на возмещение НДС в сумме 133 116 127 рублей за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года.

Не позднее <дата> вышеуказанная жалоба при неустановленных обстоятельствах была подписана от имени ФИО81 и подана одним из членов организованной группы в Управление ФНС России по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, наб. <адрес>.

<дата> Управлением ФНС России по <адрес> по результатам рассмотрения указанной жалобы принято решение №**** об изменении решения №**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную ООО «Агат» (ИНН 7841411795) к возмещению в декларации за 4-й квартал 2009 года путём отмены в части вывода о необоснованном возмещении НДС в сумме 53 831 302 рублей за исключением эпизода в отношении части ввезённого товара, а также об отмене решений №**** от <дата> и №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную ООО «Агат» (ИНН 7841411795) к возмещению в декларациях за 1, 2 кварталы 2010 года, решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №**** от <дата> и решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №**** от <дата>.

При поступлении вышеуказанного решения в распоряжение членов организованной группы не позднее <дата>ФИО43, находясь в неустановленном месте, дал указание ФИО44 организовать изготовление и подачу в МИФНС России №**** по <адрес> заявления от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) о зачислении денежных средств, подлежащих возмещению, на расчётный счёт ООО «Агат» (ИНН 7841411795).

ФИО44, исполняя поручение ФИО43, не позднее <дата> в неустановленном месте Санкт-Петербурга организовала изготовление заявления о зачислении денежных средств, подлежащих возмещению, на расчетный счёт ООО «Агат» (ИНН 7841411795), и подделку в нём подписи от имени ФИО81, которое через курьера представила в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>.

На основании указанного заявления, а также решения УФНС России по <адрес>№**** от <дата>, работники МИФНС России №**** по <адрес><дата> составили решения о возврате №№****, 7976, 7975 на расчётный счёт ООО «Агат» (ИНН 7841411795) денежных средств на общую сумму 131 970 702 рубля, которые были переданы для исполнения в УФК России по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес> лит. В.

На основании указанных решений УФК России по <адрес> перечислило со счета №**** открытого в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу (далее по тексту ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, а с <дата> – Северо-Западном главном управлении Центрального банка Российской Федерации), расположенного по адресу: Санкт-Петербург, наб. Реки Фонтанки, 68, 70-72-74, платежными поручениями от <дата> №№****, 1183044, 1183043 денежные средства в сумме 131 970 702 рубля на расчетный счет ООО «Агат» (ИНН 7841411795) №****, открытый в действовавшем по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, литер А, пом. 1-Н, операционном офисе «Невский» Филиала ОАО Банка «ПУРПЕ» в <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, помещение I, которые поступили <дата>.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, не позднее <дата>ФИО43, находясь в неустановленном месте, дал указание ФИО44 организовать изготовление заявления в МИФНС России №**** по <адрес> от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) о начислении и выплате процентов за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС и передать его ФИО45 для подачи в инспекцию.

ФИО44, исполняя поручение ФИО43, находясь в неустановленном месте в Санкт-Петербурге, не позднее <дата> организовала изготовление от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) заявления о начислении и выплате процентов в сумме 4 659 298,95 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС, и подделку в нём подписи от имени ФИО81, которое через курьера передала ФИО45

ФИО45 не позднее <дата>, действуя согласно отведённой роли, при личной встрече на территории Санкт-Петербурга передал вышеуказанное заявление ФИО3, и дал указание представить его в МИФНС России №**** по <адрес>, для чего также передал ФИО3 бланк доверенности от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в лице генерального директора ФИО81 на представление интересов общества в налоговых органах, без указания в нём лица, которому выдана доверенность, содержащий оттиск печати общества и заведомо подложную подпись ФИО81

<дата> в период с 09 часов до 18 часов ФИО3, находясь в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, действуя согласно отведённой ему роли, собственноручно внёс свои персональные данные в вышеуказанный бланк доверенности, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, позволявший ему в соответствии со ст. 8 Федерального закона от <дата>№**** ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» отказаться от дачи объяснений и показаний о деятельности ООО «Агат» (ИНН 7841411795), что создавало препятствия для установления органами налогового контроля фактических обстоятельств незаконного возмещения НДС, предоставил в МИФНС России №**** по г. Санкт–Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>, заявление о начислении и выплате процентов в сумме 4 659 298,95 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС.

На основании указанного заявления работники МИФНС России №**** по <адрес><дата> составили решения о возврате №№****, 12376, 12369 на расчётный счёт ООО «Агат» (ИНН 7841411795) денежных средств на общую сумму 4 659 298,95 рублей, которые были переданы для исполнения в УФК России по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес> лит. В.

На основании указанных решений УФК России по <адрес> перечислило со счета №**** открытого в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, расположенного по адресу: Санкт-Петербург, наб. Реки Фонтанки, 68, 70-72-74, платежными поручениями от <дата> №№****, 1278337 и 1278332 денежные средства в сумме 4 659 298,95 рублей на расчетный счет ООО «Агат» (ИНН 7841411795) №****, открытый в действовавшем по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, литер А, пом. 1-Н, операционном офисе «Невский» Филиала ОАО Банка «ПУРПЕ» в г. Гатчине, расположенного по адресу: <адрес>, помещение I, которые поступили <дата>.

Вышеуказанными действиями ФИО1 совместно с ФИО43, ФИО45, ФИО44, Свидетель №2, ФИО3, ФИО48, ФИО46 и неустановленными лицами совершил организованной группой хищение путём обмана налоговых органов из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 136 630 000,95 рублей, то есть в особо крупном размере, которыми ФИО43 в соответствии со своей ролью распорядился по своему усмотрению, организовав их перечисление на расчетные счета подконтрольных ему организаций.

В дальнейшем ФИО43, действуя во исполнение совместного преступного умысла, распределил похищенные денежные средства между собой, ФИО1 и членами организованной группы.

ФИО1 совместно с ФИО43, ФИО44, ФИО3 (осуждены приговором Приморского районного суда <адрес> от <дата>) и неустановленными лицами в период с <дата> по <дата> совершил на территории Санкт-Петербурга покушение на мошенничество в сумме 196 714 391 рубля, то есть на хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), а именно:

В период с <дата> по <дата>ФИО43, имея умысел на совершение организованной группой мошенничества в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени подконтрольной коммерческой организации, принял решение об использовании в этих целях ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), которое ранее - <дата> было фактически учреждено по его указанию ФИО1 и зарегистрировано на подставного участника и руководителя общества ФИО58, не посвящённого в планы организованной группы.

В период с <дата> по <дата> ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) использовалось неустановленными лицами в целях оформления на него товаров, импортируемых на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактом № P 07/09 от <дата>, заключенным между ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) и иностранной компанией «ПАЙНГРОУВ СЕРВИСЕС» («PINEGROVE SERVICES LLP»), находящейся под юрисдикцией Великобритании.

В указанный период по мере ввоза товаров на территорию Российской Федерации и их таможенного оформления они были поставлены через подставные организации конечным получателям – ООО «Общемаш» (ИНН 504201001), ОАО «Птицефабрика «Комсомольская», (ИНН 5917591459), ООО «Полином» (ИНН 5002000245) и иным неустановленным организациям.

После исполнения условий контракта от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в налоговый орган по месту регистрации - МИФНС России №**** по <адрес> были поданы налоговые декларации за соответствующие периоды, содержащие достоверные сведения об отсутствии у ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) оснований для возмещения НДС.

В период с <дата> по <дата>ФИО43 посвятил в свой преступный умысел ФИО1, ФИО44 и неустановленное лицо. Затем ФИО43, ФИО1, ФИО44 и неустановленное лицо, каждый, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, находясь на территории Санкт-Петербурга, вступили между собой в преступный сговор на совершение мошенничества в особо крупном размере под видом возмещения НДС от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), каждый обязавшись выполнить отведенную ему роль.

Затем ФИО43, ФИО44 и неустановленное лицо совместно в период с <дата> по <дата> разработали план преступления, который заключался в изготовлении подложных договоров поставки, комиссии и подтверждающих их исполнение бухгалтерских документов от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) с заранее приисканными и подконтрольными организованной группе ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), ООО «Топаз» (ИНН 7817315378), ООО «Ривьера» (ИНН 7705902057), создававших видимость наличия положительной разницы в размере не менее 196 714 391 рубля между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, якобы совершенным ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в 1, 2, 3, 4 кварталах 2010 года, признаваемым объектом налогообложения, а затем подаче в налоговую инспекцию от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) уточненных налоговых деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение положительной разницы на указанную сумму, которая предоставляла право на возмещение НДС налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

ФИО43, не позднее <дата> дал указание ФИО44, организовать изготовление подложных договоров и документов бухгалтерского учета, создающих видимость совершения ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) сделок с ООО «Топаз» (ИНН 7817315378), ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), ООО «Ривьера» (ИНН 7705902057), а также уточненных налоговых деклараций по НДС от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года.

ФИО44 не позднее <дата> организовала изготовление при неустановленных обстоятельствах копий следующих подложных документов:

- договора комиссии №**** от <дата> между комиссионером ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в лице генерального директора ФИО60 и комитентом ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в лице генерального директора ФИО58;

- договора поставки № К 12/09 от <дата> между поставщиком ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в лице генерального директора ФИО58 и покупателем ООО «Топаз» (ИНН 7817315378) в лице генерального директора ФИО55;

- договора купли-продажи товара №****/АР от <дата> между продавцом ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в лице генерального директора ФИО58 и покупателем ООО «Ривьера» (ИНН 7705902057) в лице генерального директора ФИО56;

- книг покупок и продаж ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года;

- товарных накладных и счет-фактур, выставленных ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в адрес ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года;

- анализа бухгалтерского счета №**** ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

- оборотно-сальдовых ведомостей по бухгалтерским счетам №№****, 45 ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

- отчётов комиссионера ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года;

- содержащих подложные подписи от имени ФИО60, ФИО55, ФИО56 и ФИО58, а также оригиналов:

- уточнённой налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2010 года от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), содержавшей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 17 058 319 рублей;

- уточнённой налоговой декларации по НДС за 2-й квартал 2010 года от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), содержавшей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 46 193 318 рублей;

- уточнённой налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2010 года от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), содержавшей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 47 402 772 рублей;

- уточнённой налоговой декларации по НДС за 4-й квартал 2010 года от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), содержавшей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 86 059 982 рублей;

- на общую сумму 196 714 391 рубль.

Вышеуказанные договоры, бухгалтерские документы и декларации по НДС создавали видимость частичной реализации импортированного ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в 1, 2, 3, 4 кварталах 2010 года товара покупателям ООО «Ривьера» (ИНН 7705902057), ООО «Топаз» (ИНН 7817315378), и передаче на реализацию комиссионеру ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) с учётом НДС на сумму 63 889 674 рубля.

Уточненные декларации по НДС содержали сведения о суммах налога, предъявленных к вычету в указанные периоды в размере 260 604 065 рублей.

Таким образом, вышеуказанные подложные договоры, бухгалтерские документы и уточненные декларации по НДС содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы в размере 196 714 391 рубля между суммой налоговых вычетов в размере 260 604 065 рублей и суммой налога в размере 63 889 674 рублей, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 146 НК РФ, которая давала право на её возмещение налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в действительности вышеуказанные сделки между ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) и ООО «Топаз» (ИНН 7817315378), ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) и ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) и ООО «Ривьера» (ИНН 7705902057) не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные вышеуказанные документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС.

Не позднее <дата>ФИО44 при неустановленных обстоятельствах передала вышеуказанные документы ФИО1, который организовал подписание налоговых деклараций ФИО57 и <дата> в период с 09 часов по 18 часов представил декларации вместе с копиями подложных подтверждающих документов в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес> через курьера.

<дата> по результатам проведения камеральных налоговых проверок МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу вынесены акты №№****, 8710, 8711, 8712, а также в ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля направлены повестки о вызове на допрос ФИО58

При поступлении данной информации членам организованной группы, не позднее <дата>ФИО43, находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию совместного преступного умысла, дал указание ФИО1 организовать явку подставного руководителя ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в МИФНС России №**** по <адрес> с целью получения им указанных актов и дачи заведомо ложных показаний о деятельности ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), и неустановленному лицу - обеспечить явку адвоката с целью контроля за его показаниями.

Не позднее <дата> неустановленное лицо посвятило в указанный преступный умысел ФИО3, который не позднее <дата> вошёл в состав организованной группы, и предложил ему принять участие в указанном преступлении.

ФИО3 не позднее <дата>, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, находясь на территории Санкт-Петербурга, вступил в сговор с другими вышеуказанными соучастниками на совершение мошенничества в особо крупном размере, в составе организованной группой, под видом возмещения НДС ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), обязавшись исполнить отведенную ему роль.

Неустановленное лицо не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дало указание ФИО3 сопровождать ФИО58 в МИФНС России №**** по <адрес> и контролировать его показания.

ФИО3, исполняя поручение неустановленного лица, находясь <дата> около 15 часов 00 минут в помещении МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес> вместе с ФИО57, явившимся по указанию ФИО1, злоупотребляя статусом адвоката, в ходе допроса ФИО58 о деятельности ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) государственным налоговым инспектором, с целью недопущения сообщения последним сведений о том, что он является подставным руководителем общества, склонил его к отказу от дачи каких-либо показаний.

В тот же день ФИО58, исполняя указание ФИО1, получил в МИФНС России №**** по <адрес> копии актов камеральных налоговых проверок №№****, 8710, 8711, 8712, которые передал ФИО1

<дата> по результатам проведения камеральных налоговых проверок МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу приняты решения №№****, 11013, 11014, 11015 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При поступлении данной информации членам организованной группы, не позднее <дата>ФИО43, находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию совместного преступного умысла, дал указание ФИО1 получить указанные решения в МИФНС России №**** по <адрес> и подать заявление от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов на сумму 195 821 202 рубля

ФИО1, исполняя поручение ФИО43, не позднее <дата> приискал из неустановленного источника заявление от <дата> в МИФНС России №**** по <адрес> от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов на сумму 195 821 202 рубля и доверенность от <дата> на его имя, содержащие оттиски печати ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) и подложные подписи от имени ФИО58, которые <дата> лично представил в МИФНС России №**** по <адрес>, по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>.

В период с декабря 2006 года по октябрь 2011 года ФИО1 регулярно передавал ФИО58 денежные средства в суммах по 7 500 рублей в качестве вознаграждения за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

Вышеуказанными действиями ФИО1 совместно с ФИО43, ФИО44, ФИО3 и неустановленными лицами умышленно совершил организованной группой покушение на хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 196 714 391 рубля, то есть в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от них обстоятельствам, так как <дата> было пресечено правоохранительными органами.

ФИО1 совместно с ФИО43, ФИО44, ФИО3, ФИО47 и неустановленным лицом в период с <дата> по <дата> совершил на территории Санкт-Петербурга мошенничество в сумме 190 512 480,89 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), а именно:

В период с <дата> по <дата>ФИО43, имея умысел на совершение организованной группой мошенничества в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, от имени подконтрольной коммерческой организации, принял решение об использовании в этих целях ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), которое ранее было им приискано и <дата> зарегистрировано по его указанию ФИО1 на подставного участника и руководителя общества ФИО83, не посвящённого в планы организованной группы.

В период с <дата> по <дата> ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) использовалось неустановленными лицами в целях оформления на него товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактом № PS12/10 от <дата>, заключенным между ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) и иностранной компанией «ПАЙНГРОУВ СЕРВИСЕС» («PINEGROVE SERVICES LLP»), находящейся под юрисдикцией Великобритании.

По мере ввоза товаров на территорию Российской Федерации и их таможенного оформления в указанный период они были поставлены через подставные организации в адрес конечных получателей, в том числе ООО «ТД Белая Гвардия» (ИНН 7717142450), ООО «СпецКлимат» (ИНН 7726516038), ООО «Буззер Мобайл» (ИНН 7722551338), ООО «Гармония Дизайна» (ИНН 5027149399), ООО «Элинокс» (ИНН 2130022111) и других неустановленных организаций.

По окончании соответствующих налоговых периодов от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в налоговый орган по месту регистрации - МИФНС России №**** по <адрес> были поданы налоговые декларации за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года, содержащие достоверные сведения об отсутствии у общества оснований для возмещения НДС.

В период с <дата> по <дата>ФИО43 посвятил в свой преступный умысел ФИО44 и неустановленное лицо. ФИО44, в свою очередь, посвятила в указанный преступный умысел ФИО47 После чего вышеуказанные члены организованной группы, каждый, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, находясь на территории Санкт-Петербурга, вступили между собой в преступный сговор на совершение мошенничества в особо крупном размере под видом возмещения НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), каждый обязавшись выполнить отведенную ему роль.

В период с <дата> по <дата>ФИО43, ФИО44 и неустановленное лицо разработали план преступления, который заключался в изготовлении подложного договора комиссии и подтверждающих его исполнение бухгалтерских документов от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) с заранее приисканным и подконтрольным организованной группе ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123), создающих видимость наличия положительной разницы в размере не менее 205 339 248 рублей между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, якобы совершенным ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в 1, 2, 3, 4 кварталах 2010 года, 1 квартале 2011 года, признаваемым объектом налогообложения, а затем подаче в налоговую инспекцию от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) уточненных деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение положительной разницы на указанную сумму, которая предоставляла право на возмещение НДС налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Не позднее <дата> неустановленное лицо посвятило в указанный преступный умысел ФИО3, который не позднее <дата> вошёл в состав организованной группы, и предложил принять участие в указанном преступлении.

ФИО3 не позднее <дата>, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, находясь на территории Санкт-Петербурга, вступил в сговор на совершение мошенничества в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС, от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), обязавшись исполнить отведенную ему роль.

Не позднее <дата>ФИО43 дал указание ФИО44 организовать изготовление подложных договоров и документов бухгалтерского учета, создающих видимость совершения ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) сделок с ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123), а также уточненные декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года.

ФИО44 не позднее <дата> на территории Санкт-Петербурга организовала изготовление при неустановленных обстоятельствах копий следующих подложных документов:

- договора комиссии №**** от <дата> между комиссионером ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123) в лице генерального директора ФИО9 и комитентом ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в лице генерального директора ФИО83;

- книг продаж и покупок ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), отчётов комиссионера, товарных накладных за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года, содержащих подложные подписи от имени ФИО83 и ФИО9, а также оригиналов:

- уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1 квартал 2010 года, содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 5 110 рублей;

- уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 2 квартал 2010 года, содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 18 315 744 рубля;

- уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 3 квартал 2010 года, содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 110 956 031 рубль;

- уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 4 квартал 2010 года, содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 66 778 037 рублей;

- уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1 квартал 2011 года, содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 9 284 326 рублей, на общую сумму 205 339 248 рублей.

Вышеуказанный договор, бухгалтерские документы и декларации по НДС создавали видимость передачи на реализацию комиссионеру ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123) товара, импортированного ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в 1, 2, 3, 4 кварталах 2010 года и 1 квартале 2011 года, и частичной реализации комиссионером товара с учётом НДС на сумму 57 590 077 рублей.

Уточненные декларации по НДС содержали сведения о суммах налога, предъявленных к вычету в указанные периоды в размере 262 929 325 рублей.

Таким образом, вышеуказанные подложные договор, бухгалтерские документы и уточненные декларации по НДС содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы в размере 205 339 248 рублей между суммой налоговых вычетов в размере 262 929 325 рублей и суммой налога в размере 57 590 077 рублей, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 146 НК РФ, которая давала право на её возмещение налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в действительности вышеуказанные сделки между ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) и ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123) не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные вышеуказанные документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС.

Не позднее <дата>ФИО44 на территории Санкт-Петербурга организовала подделку при неустановленных обстоятельствах на указанных налоговых декларациях подписей от имени ФИО83 и сообщила о подготовке документов для подачи в налоговый орган ФИО43

Не позднее <дата>ФИО43, находясь в неустановленном месте, дал указание ФИО44 передать вышеуказанные документы неустановленному лицу, а неустановленному лицу – организовать их подачу в налоговый орган.

ФИО44, исполняя указание ФИО43, не позднее <дата> передала через курьера неустановленному лицу копии договора комиссии №**** от <дата>, книг продаж и покупок ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), отчётов комиссионера, товарных накладных за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года, оригиналы налоговых деклараций по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года, а также заранее приисканный и изготовленный при неустановленных обстоятельствах бланк доверенности от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в лице генерального директора ФИО83 на представление интересов общества в налоговых органах, без указания в нём данных лица, которому выдана доверенность, содержащий оттиск печати и заведомо подложную подпись ФИО83

Не позднее <дата> неустановленное лицо, исполняя указание ФИО43, поручило ФИО3 организовать подачу вышеуказанных документов в МИФНС России №**** по <адрес>, и передал их ФИО3 через курьера.

<дата> в период с 09 часов до 18 часов ФИО3, действуя согласно отведённой ему роли, собственноручно внёс свои персональные данные в вышеуказанный бланк доверенности, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, позволявший ему в соответствии со ст. 8 Федерального закона от <дата>№**** ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» отказаться от дачи объяснений и показаний о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), что создавало препятствия для установления органами налогового контроля фактических обстоятельств возмещения НДС, предоставил в МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>, вышеуказанные документы с целью обмана работников налоговой инспекции о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС на указанную сумму и совершения хищения денежных средств.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки ФИО83 была направлена повестка о явке для дачи показаний о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу.

При поступлении этих сведений членам организованной группы неустановленное лицо не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дало указание ФИО3 сопровождать ФИО83 в МИФНС России №**** по <адрес> и контролировать его показания.

ФИО3, исполняя поручение неустановленного лица, находясь <дата> около 13 часов 44 минут в помещении МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>, в ходе допроса ФИО83 о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) контролировал его показания с целью не допустить сообщения достоверных обстоятельств его участия в деятельности от имени общества.

<дата> по результатам камеральных налоговых проверок МИФНС России №**** по <адрес> приняты решения №№****, 601, 602, 603, 604 об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость, заявленных ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) к возмещению в уточненных декларациях по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года на общую сумму 205 339 248 рублей, а также №№****, 329, 330, 331, 332 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При поступлении вышеуказанных решений в распоряжение членов организованной группы не позднее <дата>, ФИО43 дал указание ФИО44 организовать обжалование указанных законных решений в Управление ФНС России по <адрес>.

ФИО44 не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дала указание ФИО47 подать жалобу в Управление ФНС России по <адрес> от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) на законные решения МИФНС России №**** по <адрес> №№****, 601, 602, 603, 604, 327, 329, 330, 331, 332 от <дата>.

ФИО47, исполняя указание ФИО44, не позднее <дата> в неустановленном месте Санкт-Петербурга с помощью компьютера и принтера на бумажном носителе изготовила при неустановленных обстоятельствах от имени ФИО83 жалобу в Управление ФНС России по <адрес> на законные решения МИФНС России №**** по <адрес> №№****, 601, 602, 603, 604, 327, 329, 330, 331, 332 от <дата>, в которой умышленно указала не соответствующие действительности сведения о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС в сумме 205 339 248 рублей за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года.

Не позднее <дата> вышеуказанная жалоба при неустановленных обстоятельствах была подписана от имени ФИО83 и подана одним из членов организованной группы в Управление ФНС России по <адрес>, по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, <адрес>.

<дата> Управлением ФНС России по <адрес> по результатам рассмотрения указанной жалобы принято решение №**** об отмене решения №**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость, об изменении путем отмены в части выводов о не отражении реализации товаров, решений МИФНС России №**** по <адрес> №№****, 330, 331, 332 от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также об отмене решений №№****, 602, 603, 604 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению.

При поступлении вышеуказанного решения в распоряжение членов организованной группы не позднее <дата>, ФИО43, продолжая реализацию совместного преступного умысла, дал указание ФИО44 организовать изготовление и подачу в МИФНС России №**** по <адрес> подложного заявления от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761).

ФИО44, исполняя поручение ФИО43, не позднее <дата> организовала изготовление при неустановленных обстоятельствах заявления о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), и подделку в нём подписи от имени ФИО83, которое через курьера передала неустановленному лицу для подачи в МИФНС России №**** по <адрес>.

Неустановленное лицо не позднее <дата> дало указание ФИО3 подать вышеуказанное подложное заявление МИФНС России №**** по <адрес>, для чего при неустановленных обстоятельствах передало ФИО3 бланк доверенности от имени генерального директора ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) ФИО83 на представление интересов указанной организации без указания в нём данных лица, которому она выдана.

<дата> в период с 09 часов до 18 часов ФИО3, действуя согласно отведённой ему роли, собственноручно внёс свои персональные данные в вышеуказанные бланк доверенности, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, позволявший ему в соответствии со ст. 8 Федерального закона от <дата>№**** ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» отказаться от дачи объяснений и показаний о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), что создавало препятствия для установления органами налогового контроля фактических обстоятельств возмещения НДС, предоставил в МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>, заявление о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) с целью их хищения.

На основании указанного заявления, а также решения УФНС России по <адрес> от <дата>№**** работники МИФНС России №**** по <адрес><дата> составили решения о возврате №№****, 5140, 5139, 5138, 5137 в адрес ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) денежных средств на общую сумму 180 056 689 рублей, которые были переданы для исполнения в УФК России по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес> лит. В.

На основании указанных решений УФК России по <адрес> перечислило со счета №****, открытого в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу (далее по тексту ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, а с <дата> – Северо-Западном главном управлении Центрального банка Российской Федерации), расположенного по адресу: Санкт-Петербург, наб. Реки Фонтанки, 68, 70-72-74 платежными поручениями от <дата> №№****, 2983635, 2983636, 2983633 и 2983634 денежные средства в сумме 180 056 689 рублей на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №****), открытый в ОАО «Энергомашбанк» по адресу: <адрес>, литер Щ, которые поступили <дата>.

<дата> одним из членов организованной группы в МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>, представлено заявление от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) о начислении и выплате процентов в сумме 10 455 791,89 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение сроков возмещения НДС, на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), содержащее подложную подпись от имени ФИО83

На основании указанного заявления работники МИФНС России №**** по <адрес><дата> составили решения о возврате №№****, 5957, 5958, 5959, 5960 в адрес ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) на общую сумму 10 455 791,89 рублей, которые были переданы для исполнения в УФК России по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес> лит. В.

На основании указанных решений УФК России по <адрес> перечислило со счета №****, открытого в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, расположенного по адресу: Санкт-Петербург, наб. Реки Фонтанки, 68, 70-72-74 платежными поручениями от <дата> №№****, 3108610, 3108605, 3108612, 3109322 денежные средства в сумме 10 455 791,89 рубля на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №****, открытый в ОАО «Энергомашбанк» по адресу: <адрес>, литер Щ, которые поступили <дата>.

В период с <дата> по <дата> Борисов С.А. регулярно передавал ФИО83 денежные средства в суммах по 3 500 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

Вышеуказанными действиями Борисов С.А. совместно с ФИО43.А., ФИО44, ФИО3, ФИО47, и неустановленным лицом умышленно совершил организованной группой хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 190 512 480,89 рублей, то есть в особо крупном размере, которыми ФИО43 в соответствии с отведённой себе ролью распорядился по своему усмотрению, организовав их перечисление на расчетные счета подконтрольных ему организаций.

В дальнейшем ФИО43, действуя во исполнение совместного преступного умысла, распределил похищенные денежные средства между собой, Борисовым С.А. и иными членами организованной группы.

Борисов С.А. совместно с ФИО43, ФИО44, ФИО3, ФИО47 (осуждены приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019) и неустановленными лицами в период с <дата> по <дата> совершили на территории <адрес> мошенничество в сумме 52 732 296,60 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730), а именно:

Не позднее <дата>ФИО43, имея умысел на совершение организованной группой мошенничества в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, от имени подконтрольной коммерческой организации, принял решение об использовании в этих целях ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730), которое ранее - <дата> было фактически учреждено по его указанию ФИО1 и зарегистрировано на подставного участника и руководителя общества ФИО185, не посвящённого в планы организованной группы.

Не позднее <дата>ФИО43 посвятил в свой преступный умысел, направленный на совершение мошенничества в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников налоговых органов, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730), ФИО1, ФИО44 и неустановленных лиц. ФИО44 и неустановленное лицо, в свою очередь, посвятили в указанный преступный умысел ФИО47 и ФИО3 После этого вышеуказанные члены организованной группы, каждый, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, находясь на территории Санкт-Петербурга, вступили между собой в преступный сговор на совершение мошенничества в особо крупном размере под видом возмещения НДС, от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730), каждый обязавшись выполнить отведенную роль.

Затем ФИО43, ФИО44 и неустановленные лица, не позднее <дата> совместно разработали план преступления, который заключался в изготовлении подложных договоров поставки, комиссии и подтверждающих их исполнение бухгалтерских документов от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) с другими заранее приисканными подконтрольными организациями ООО «Парадокс Трейдинг» (ИНН 7805413437), ООО «Альянс» (ИНН 7810503485), ООО «ОПЕРА» (ИНН 7814381301), создающих видимость наличия положительной разницы в размере не менее 49 133 663 рублей между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, якобы совершенным ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) во 2 квартале 2009 года, признаваемым объектом налогообложения, а затем подаче в налоговую инспекцию от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) уточненной декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение положительной разницы на указанную сумму, которая предоставляла право на возмещение НДС налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Реализуя совместный преступный план, ФИО43, не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дал указание неустановленному лицу, приискать подложные договоры и документы бухгалтерского учета, создающие видимость совершения ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) сделок с ООО «Парадокс Трейдинг» (ИНН 7805413437), ООО «Альянс» (ИНН 7810503485), ООО «ОПЕРА» (ИНН 7814381301), а также уточненную декларацию по НДС от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) за 2 квартал 2009 года.

Не позднее <дата> неустановленное лицо, организовало изготовление при неустановленных обстоятельствах следующих подложных документов:

- договора поставки №**** от <дата> и дополнительного соглашения к нему от <дата> между ООО «Парадокс Трейдинг» (ИНН 7805413437) в лице генерального директора ФИО60 и ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в лице генерального директора ФИО185;

- договора комиссии №****к/08 от <дата> между ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в лице генерального директора ФИО185 и ООО «Альянс» (ИНН 7810503485) в лице генерального директора ФИО188;

- договора комиссии №**** от <дата> между ООО «ОПЕРА» (ИНН 7814381301) в лице генерального директора ФИО59 и ООО «Гарант» (ИНН 7840368730) в лице генерального директора ФИО185;

- анализа бухгалтерских счетов ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) за 2 квартал 2009 года;

- книг продаж и покупок ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730), отчётов комиссионеров, счёт-фактур, товарных накладных за 2 квартал 2009 года,

- уточненной налоговой декларации по НДС от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) за 2 квартал 2009 года, содержащей заведомо ложные сведения о наличии права у ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) на возмещение НДС за указанный период в сумме 49 133 663 рублей;

- заявления о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов от <дата> от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в лице ФИО185 в МИФНС России №**** по <адрес>, на сумму 49 133 663 рублей.

Вышеуказанные договоры, бухгалтерские документы и налоговая декларация по НДС содержали заведомо ложные сведения о приобретении ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) товара у ООО «Парадокс Трейдинг» (ИНН 7805413437) на сумму 349 838 590,32 рублей с учётом НДС, предъявленного поставщиком в сумме 53 407 999 рублей, передаче его на комиссию ООО «Альянс» (ИНН 7810503485) и ООО «ОПЕРА» (ИНН 7814381301), которыми он был якобы реализован частично, на общую сумму 28 020 644,85 рубля, с учётом начисленного к уплате НДС в сумме 4 274 336 рублей.

Таким образом, вышеуказанные подложные договоры, бухгалтерские документы и уточненная декларация по НДС содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы в размере 49 133 663 рублей между суммой налоговых вычетов в размере 53 407 999 рублей и суммой налога в размере 4 274 336 рублей, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 146 НК РФ, которая давала право на её возмещение налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в действительности вышеуказанные сделки между ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) и ООО «Парадокс Трейдинг» (ИНН 7805413437), ООО «Альянс» (ИНН 7810503485) и ООО «ОПЕРА» (ИНН 7814381301) не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные вышеуказанные документы, содержащие подложные подписи от имени ФИО185, ФИО188, ФИО59, предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС.

<дата> в период с 09 часов до 20 часов вышеуказанная уточненная налоговая декларация по НДС от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) за 2 квартал 2009 года, содержащая заведомо ложные сведения о наличии права у ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) на возмещение НДС в сумме 49 133 663 рублей, вместе с копиями вышеуказанных подложных договоров и бухгалтерских документов были направлены одним из членов организованной группы с почтового отделения по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, в адрес МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, Арсенальная наб., <адрес>, куда поступили <дата>.

<дата> по результатам проведенной в соответствии со ст.ст.88, 101 НК РФ камеральной налоговой проверки МИФНС России №**** по <адрес> принято решение №**** об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) за 2 квартал 2009 года в сумме 49 133 663 рубля, а также решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №****.

Не позднее <дата> указанные решения поступили в распоряжение членов организованной группы, после чего ФИО43, находясь в неустановленном месте, дал указание ФИО44 организовать подачу в Управление ФНС России по <адрес> жалобы на вышеуказанные законные решения.

ФИО44, находясь в неустановленном месте, дала указание ФИО47 подготовить и подать от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в Управление ФНС России по <адрес> в порядке главы 19 НК РФ жалобу на законное решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) за 2-й квартал 2009 года в сумме 49 133 663 рубля, а также решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №**** от <дата>, что обязывало указанный вышестоящий налоговый орган в соответствии со ст. 140 НК РФ рассмотреть материалы камеральной налоговой проверки деклараций по НДС, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу.

ФИО47, действуя согласно отведенной ей преступной роли, не позднее <дата> в неустановленном месте Санкт-Петербурга с помощью компьютера и принтера изготовила при неустановленных обстоятельствах на бумажном носителе от имени ФИО185 жалобу на законное решение Межрайонной ИФНС России №**** по Санкт-Петербургу, вынесенное по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, в которой умышленно указала не соответствующие действительности сведения о наличии права на возмещение ООО ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) НДС за 2-й квартал 2009 года в сумме 49 133 663 рубля.

Не позднее <дата> указанная жалоба при неустановленных обстоятельствах была подписана от имени ФИО185 и подана одним из членов организованной группы в Управление ФНС России по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, <адрес>.

<дата> Управлением ФНС России по <адрес> по результатам рассмотрения вышеуказанной жалобы принято решение №**** об отказе в её удовлетворении.

При поступлении вышеуказанного решения в распоряжение членов организованной группы, не позднее <дата>ФИО43, продолжая реализацию совместного преступного умысла, находясь в неустановленном месте, дал указание ФИО44 организовать подачу в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> заявления об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>.

Не позднее <дата>ФИО44 дала указание ФИО47 подготовить и подать от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> в порядке главы 19 НК РФ заявление об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>.

ФИО47, исполняя указание ФИО44, не позднее <дата> в неустановленном месте Санкт-Петербурга с помощью компьютера и принтера на бумажном носителе изготовила при неустановленных обстоятельствах от имени ФИО185 заявление об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>, в котором умышлено указала не соответствующие действительности сведения о наличии у ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) права на возмещение НДС в сумме 49 133 663 рублей.

Не позднее <дата> вышеуказанное заявление при неустановленных обстоятельствах было подписано от имени ФИО185 и подано в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>.

Не позднее <дата> неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, дало указание ФИО3 поддержать вышеуказанное заявление, содержащее заведомо ложные сведения, в суде.

<дата> в период с 12 часов 00 минут до 12 часов 20 минут и <дата> в период с 16 часов 30 минут до 16 часов 50 минут ФИО3, исполняя отведённую роль, находясь в помещении Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, поддержал заявление об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>, умышленно сообщив суду несоответствующие действительности сведения в подтверждение легитимности возмещения НДС от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730).

<дата> Арбитражным судом <адрес> и <адрес> принято решение по делу № А56-2973/2012 об отказе в удовлетворении заявленных ООО «Гарант» (ИНН 7840368730) требований о возмещении НДС за 2-й квартал 2009 года в сумме 49 133 663 рублей, которое ФИО47 получила лично в тот же день.

При поступлении вышеуказанного решения в распоряжение членов организованной группы, ФИО43, находясь в неустановленном месте, не позднее <дата> дал указание ФИО44 организовать подачу в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд апелляционной жалобы на законное решение по делу № А56-2973/2012 Арбитражного суда <адрес> и <адрес>.

ФИО44, реализуя совместный преступный умысел, находясь в неустановленном месте, не позднее <дата> дала указание ФИО47 подготовить и подать от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд апелляционную жалобу на законное решение по делу №А56-2973/2012 Арбитражного суда <адрес> и <адрес>.

ФИО47, исполняя указание ФИО44, не позднее <дата> в неустановленном месте Санкт-Петербурга изготовила с помощью компьютера и принтера на бумажном носителе при неустановленных обстоятельствах от имени ФИО185 апелляционную жалобу на законное решение по делу № А56-2973/2012, в которой умышленно указала не соответствующие действительности сведения о наличии у ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) права на возмещение НДС в сумме 49 133 663 рублей.

Не позднее <дата> вышеуказанная апелляционная жалоба при неустановленных обстоятельствах была подписана от имени ФИО185 и подана одним из членов организованной группы в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд <адрес> и <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, куда поступила <дата>.

<дата> в период с 09 часов по 18 часов ФИО47, исполняя отведённую роль, поддержала вышеуказанную апелляционную жалобу в помещении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, сообщив суду не соответствующие действительности сведения о наличии у ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) права на возмещение НДС в сумме 49 133 663 рублей.

По результатам рассмотрения указанной апелляционной жалобы, Тринадцатым арбитражным апелляционным судом <дата> вынесено постановление по делу № А56-2973/2012 об отмене решения Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата> по делу № А56-2973/2012 и о признании недействительным решений МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) за 2-й квартал 2009 года в сумме 49 133 663 рубля, №**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Не позднее <дата>ФИО43, продолжая реализацию совместного преступного умысла, находясь в неустановленном месте, дал указание неустановленному лицу, организовать подачу в МИФНС России №**** по <адрес> заявления о зачислении денежных средств в сумме 49 133 633 рубля, подлежащих возмещению, на расчетный счет ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730), а также заявления о начислении и выплате процентов в сумме 3 598 699, 60 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение инспекцией сроков возмещения НДС.

Неустановленное лицо, реализуя совместный преступный умысел, не позднее <дата> организовало изготовление подложного заявления от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в лице генерального директора ФИО185 о зачислении денежных средств в сумме 49 133 633 рублей на расчетный счет ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) и подделку в нём подписи от имени ФИО185

<дата> в период с 09 часов по 18 часов указанное заявление при неустановленных обстоятельствах было подано одним из членов организованной группы в МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, Арсенальная наб., <адрес>.

На основании указанного заявления, а также постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата> по делу № А56-2973/2012, работники МИФНС России №**** по <адрес><дата> составили реестр заявок на возврат денежных средств №**** в адрес ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) на общую сумму 49 133 663 рубля, который был передан для исполнения в УФК России по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес> лит. В.

На основании указанного реестра УФК России по <адрес> перечислило со счета №****, открытого в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу (далее по тексту ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, а с <дата> – Северо-Западном главном управлении Центрального банка Российской Федерации), расположенного по адресу: Санкт-Петербург, наб. Реки Фонтанки, 68, 70-72-74 платежным поручением от <дата>№**** денежные средства в сумме 49 133 663 рубля на расчетный счет ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) №****, открытый в действовавшем по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, литер А, пом. 1-Н, операционном офисе «Невский» Филиала ОАО Банка «ПУРПЕ» в <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, помещение I, которые поступили <дата>.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, неустановленное лицо, не позднее <дата> организовало изготовление подложного заявления от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в лице генерального директора ФИО185 о начислении и выплате процентов в сумме 3 598 699,60 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение сроков возмещения НДС, на расчетный счет ООО «ГАРАНТ» (ИНН 784036873), содержащее подложную подпись от имени ФИО185, и <дата> в период с 09 часов до 18 часов организовало его подачу в МИФНС России №**** по <адрес>, расположенную по адресу: Санкт-Петербург, Арсенальная наб., <адрес>.

На основании указанного заявления работники МИФНС России №**** по <адрес><дата> составили реестр заявок на возврат денежных средств №**** в адрес ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) на общую сумму 3 598 633,60 рублей, который был передан для исполнения в УФК России по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес> лит. В.

На основании указанного реестра УФК России по <адрес> перечислило со счета №****, открытого в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, расположенного по адресу: Санкт-Петербург, наб. Реки Фонтанки, 68, 70-72-74 платежным поручением от <дата>№**** денежные средства в сумме 3 598 633,60 рублей на расчетный счет ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) №****, открытый в действовавшем по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, литер А, пом. 1-Н, операционном офисе «Невский» Филиала ОАО Банка «ПУРПЕ» в <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, помещение I, которые поступили <дата>.

В период с <дата> по июль 2012 года ФИО1 передавал ФИО185 денежные средства в суммах по 3 500 рублей в качестве вознаграждения за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

Вышеуказанными действиями ФИО1 совместно с ФИО43, ФИО44, ФИО47, ФИО3 и неустановленными лицами умышленно совершил организованной группой хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 52 732 296,60 рублей, то есть в особо крупном размере, которыми ФИО43 в соответствии со своей ролью распорядился по своему усмотрению, организовав их перечисление на расчетные счета подконтрольных ему организаций.

В дальнейшем ФИО43, действуя во исполнение совместного преступного умысла, распределил преступный доход между собой, ФИО1, иными членами организованной группы.

ФИО1 совместно с ФИО43, ФИО45, ФИО44, Свидетель №1, ФИО47, ФИО3 (осуждены приговором Приморского районного суда <адрес> от <дата>) и неустановленным лицом в период с <дата> по <дата> совершил на территории Санкт-Петербурга покушение на мошенничество в сумме 49 465 906 рублей, то есть на хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), а именно:

Не позднее <дата>ФИО43, имея умысел на совершение организованной группой мошенничества в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени подконтрольной коммерческой организации, принял решение об использовании в этих целях ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), которое заранее было им приискано и <дата> зарегистрировано по его указанию ФИО1 на подставного участника и руководителя общества ФИО60, не посвящённого в планы организованной группы.

Не позднее <дата>ФИО43 посвятил в свой преступный умысел ФИО1, ФИО44 и неустановленное лицо. Они, в свою очередь, посвятили в указанный преступный умысел Свидетель №1, ФИО45, ФИО3 и ФИО47 После чего вышеуказанные члены организованной группы, каждый, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, находясь на территории Санкт-Петербурга, вступили между собой в преступный сговор на совершение мошенничества в особо крупном размере под видом возмещения НДС, от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), каждый обязавшись выполнить отведенную ему роль.

Затем ФИО43, ФИО44 и неустановленное лицо не позднее <дата> совместно разработали план преступления, который заключался в изготовлении подложных договоров поставки, комиссии и подтверждающих их исполнение бухгалтерских документов от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) с заранее приисканными и подконтрольными организованной группе организациями ООО «СЗТК» (ИНН 7811464398) и ООО «БАЗЭЛ» (ИНН 7840432841), создающих видимость наличия положительной разницы в размере не менее 49 465 906 рублей между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, якобы совершенным ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) во 2 квартале 2011 года, признаваемым объектом налогообложения, а затем подаче в налоговую инспекцию от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) уточненной декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение положительной разницы на указанную сумму, которая предоставляла право на возмещение НДС налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Не позднее <дата>ФИО43, находясь в неустановленном месте, дал указание ФИО44, организовать изготовление подложных договоров и документов бухгалтерского учета, создающих видимость совершения ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) сделок с подконтрольными организованной группе коммерческими организациями, а также уточнённую налоговую декларацию по НДС от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 2 квартал 2011 года.

ФИО44, исполняя поручение ФИО43, не позднее <дата> дала указание Свидетель №1 изготовить подложные договоры и документы бухгалтерского учета, создающие видимость совершения ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) сделок с ООО «СЗТК» (ИНН 7811464398) и ООО «БАЗЭЛ» (ИНН 7840432841) и передать их ФИО1 для исполнения подписей от имени подставных директоров, а затем изготовить их светокопии и сформировать для подачи в налоговый орган.

Свидетель №1, исполняя поручение ФИО44, не позднее <дата> в офисном помещении, по адресу: Санкт-Петербург, наб. Обводного канала, <адрес>, лично изготовила с помощью персонального компьютера и принтера на бумажном носителе следующие подложные документы:

- договор поставки № К 10/05 от <дата> между поставщиком ООО «Северо-Западная Торговая Компания» (СЗТК) (ИНН 7811464398) в лице генерального директора ФИО191 и покупателем ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в лице генерального директора ФИО60;

- договор комиссии № П 05/05 от <дата> между комиссионером ООО «Базовый элемент» (Базэл) (ИНН 7840432841) в лице генерального директора ФИО196 и комитентом ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в лице генерального директора ФИО60;

- анализ бухгалтерских счетов ООО «Дукат» (ИНН 7820304418);

- книги продаж и покупок ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), отчёты комиссионера, счет-фактуры, товарные накладные за 2 квартал 2011 года, которые передала ФИО1

Вышеуказанные договоры и бухгалтерские документы содержали заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) во 2 квартале 2011 года товара на внутреннем рынке у ООО «Северо-Западная Торговая Компания» (ИНН 7811464398) с учётом уплаченного НДС в сумме 56 747 677 рублей и частичной реализации его комиссионеру ООО «Базовый элемент» (ИНН 7840432841) с учётом начисленного НДС в сумме 7 281 771 рубль.

Таким образом, вышеуказанные документы содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы в размере 49 465 906 рублей между суммой налоговых вычетов в размере 56 747 677 рублей и суммой налога в размере 7 281 771 рубль, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 146 НК РФ, которая давала право на её возмещение налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в действительности вышеуказанные сделки между ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), ООО «СЗТК» (ИНН 7811464398), ООО «БАЗЭЛ» (ИНН 7840432841) не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные вышеуказанные документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС.

ФИО1 не позднее <дата> организовал исполнение при неустановленных обстоятельствах на указанных документах подложных подписей от имени ФИО60, ФИО196, после чего не позднее <дата>, находясь в помещении офиса по адресу: Санкт-Петербург, наб. Обводного канала, <адрес>, передал их Свидетель №1, которая изготовила их светокопии, сформировала для подачи в налоговый орган и передала ФИО44

ФИО44 не позднее <дата>, находясь на территории Санкт-Петербурга, организовала изготовление налоговой декларации по НДС от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 2 квартал 2011 года, содержащей заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) права на возмещение НДС за указанный период на сумму 49 465 906 рублей, а также заявления в МИФНС России №**** по <адрес> о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов от <дата> от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) на сумму 49 465 906 рублей, и подделку в них подписей от имени ФИО60, о чём сообщила ФИО43

Не позднее <дата> неустановленное лицо, исполняя указание ФИО43, поручило ФИО45 организовать подачу вышеуказанных документов в МИФНС России №**** по <адрес>.

ФИО44, исполняя указание ФИО43, не позднее <дата> передала через курьера ФИО45 копии договора поставки № К 10/05 от <дата>, договора комиссии № П05/05 от <дата>, анализа бухгалтерских счетов ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), книг продаж и покупок ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), отчётов комиссионера, счет-фактур, товарных накладных за 2 квартал 2011 года, оригиналы налоговой декларации по НДС от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 2 квартал 2011 года, заявления в МИФНС России №**** по <адрес> о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов от <дата> от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) на сумму 49 465 906 рубля, а также бланк доверенности от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в лице генерального директора ФИО60 на представление интересов общества в налоговых органах, без указания данных лица, которому выдана доверенность, содержащий оттиск печати общества и заведомо подложную подпись ФИО60

ФИО45 не позднее <дата> при личной встрече на территории Санкт-Петербурга передал вышеуказанные документы ФИО3 и дал указание представить их в МИФНС России №**** по <адрес>.

<дата> в период с 09 часов до 18 часов ФИО3, действуя согласно отведённой ему роли, собственноручно внёс свои персональные данные в вышеуказанный бланк доверенности, после чего в тот же день используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, позволявший ему в соответствии со ст. 8 Федерального закона от <дата>№**** ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» отказаться от дачи объяснений и показаний о деятельности ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), что создавало препятствия для установления органами налогового контроля фактических обстоятельств возмещения НДС, предоставил в МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, вышеуказанные документы с целью обмана работников налоговой инспекции о наличии у ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) права на возмещение НДС на указанную сумму и совершения хищения денежных средств.

<дата> по результатам проведённой камеральной налоговой проверки МИФНС России №**** по <адрес> принято решение №**** об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 2-й квартал 2011 года в сумме 49 465 906 рублей, а также решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №****.

Не позднее <дата> неустановленное лицо, продолжая реализацию совместного преступного умысла, дало указание ФИО45 обеспечить получение в МИФНС России №**** по <адрес> вышеуказанных решений, а также иных документов при необходимости.

ФИО45 не позднее <дата> поручил ФИО3 получить в МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу вышеуказанные акты, а также иные решения, которые будут вынесены в дальнейшем, для чего при личной встрече на территории Санкт-Петербурга передал ему новый бланк доверенности от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в лице генерального директора ФИО60 на представление интересов общества в налоговых органах, без указания в нём данных лица, которому выдана доверенность, содержащий оттиск печати и заведомо подложную подпись ФИО60

<дата> в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут ФИО3, продолжая использовать статус адвоката, позволяющий ему отказаться от дачи показаний о деятельности ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), получил в МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, решения МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>, которые в тот же день передал ФИО45, а тот – неустановленному лицу, в результате чего членам организованной группы стало известно об отказе МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу удовлетворить незаконные требования о возмещении НДС на вышеуказанную сумму.

<дата> копии материалов камеральной налоговой проверки декларации ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) по НДС за 2-й квартал 2011 года были направлены МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу в следственное управление при УМВД по <адрес> для проведения проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ.

В ходе доследственной проверки, которая проводилась в период с <дата> по <дата>, следователем ГСУ ГУ МВД России по <адрес> и <адрес> была направлена повестка ФИО60 о явке для дачи показаний о деятельности ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) и ООО «БАЗЭЛ» (ИНН 7840432841).

При поступлении этих сведений членам организованной группы неустановленное лицо не позднее <дата>, находясь в неустановленном месте, дало указание ФИО45 организовать представление интересов ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) адвокатом ФИО3 с целью оказания противодействия следственным органам в установлении события преступления и в случае необходимости организовать явку ФИО60 к следователю с участием адвоката ФИО3 с целью контроля за его показаниями.

ФИО45, исполняя поручение неустановленного лица, не позднее <дата> дал указание ФИО3, представлять интересы ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в следственных органах с целью дачи заведомо ложных объяснений об осуществлении обществом реальной экономической деятельности и наличии права на возмещение НДС на сумму 49 465 906 рублей, для чего передал ему при личной встрече на территории Санкт-Петербурга бланк доверенности от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в лице генерального директора ФИО60 без указания данных лица, которому выдана доверенность, содержащий оттиск печати общества и заведомо подложную подпись ФИО60, в которую ФИО3 собственноручно вписал свои данные. Кроме того, ФИО45 поручил ФИО3 при необходимости личного присутствия ФИО60 в следственных органах сопровождать его и контролировать его показания.

ФИО3, исполняя поручение ФИО45, находясь <дата> около 15 часов 10 минут в помещении ГСУ ГУ МВД России по <адрес> и <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, предъявил следователю вышеуказанную подложную доверенность от имени ФИО60 и дал объяснения в качестве представителя ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), сообщив заведомо ложные сведения о наличии у общества права на возмещение НДС на сумму 49 465 906 рублей.

С учётом вышеуказанных заведомо ложных объяснений ФИО3 следственным органом неоднократно выносились решения об отказе в возбуждении уголовного дела по признакам мошенничества, последнее – <дата>.

Не позднее <дата>ФИО44 дала указание ФИО47 подготовить и подать от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в Управление ФНС России по <адрес> в порядке главы 19 НК РФ жалобу на законные решения МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>, что обязывало указанный вышестоящий налоговый орган в соответствии со ст. 140 НК РФ рассмотреть материалы камеральной налоговой проверки деклараций по НДС, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу.

ФИО47, действуя согласно отведенной ей преступной роли, не позднее <дата> в неустановленном месте Санкт-Петербурга с помощью компьютера и принтера изготовила от имени ФИО60 жалобу на бумажном носителе на законные решения МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>, в которой умышленно указала не соответствующие действительности сведения о наличии права у ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) на возмещение НДС в сумме 49 465 906 рублей.

Не позднее <дата> жалоба при неустановленных обстоятельствах была подписана от имени ФИО60 и подана одним из членов организованной группы <дата> в дневное время в Управление ФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, наб. реки Фонтанки, <адрес>.

По результатам рассмотрения указанной жалобы Управлением ФНС России по <адрес> принято решение №**** от <дата> об отказе в её удовлетворении.

При поступлении вышеуказанного решения в распоряжение членов организованной группы, не позднее <дата>ФИО43, находясь в неустановленном месте, продолжая реализацию совместного преступного умысла, дал указание ФИО44 организовать подачу в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> в порядке главы 19 НК РФ заявление об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>.

Не позднее <дата>ФИО44, находясь в неустановленном месте Санкт-Петербурга, дала указание ФИО47 подготовить и подать от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> в порядке главы 19 НК РФ заявление об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>.

ФИО47, исполняя указание ФИО44, не позднее <дата> в неустановленном месте Санкт-Петербурга с помощью компьютера и принтера на бумажном носителе изготовила при неустановленных обстоятельствах от имени ФИО60 заявление об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>, в котором умышленно указала не соответствующие действительности сведения о наличии права у ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) на возмещение НДС в сумме 49 465 906 рублей.

Не позднее <дата> вышеуказанное заявление при неустановленных обстоятельствах было подписано от имени ФИО60, после чего в неустановленном месте Санкт-Петербурга передано ФИО47ФИО3 для подачи в Арбитражный суд <адрес> и <адрес>.

Не позднее <дата> неустановленное лицо, дало указание ФИО3 представить вышеуказанное заявление в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> и поддержать его в суде.

<дата> в период с 09 часов до 18 часов ФИО3, исполняя указание неустановленного лица, подал заявление об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата> в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>.

Не позднее <дата> члены организованной группы из неустановленно источника узнали о том, что в период с ноября 2011 года по апрель 2012 года ФИО60 был неоднократно допрошен в качестве свидетеля в Главном следственном управлении Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> по уголовному делу, возбуждённому по факту незаконного возмещения НДС от имени ООО «Абердин», которое также было подконтрольно членам организованной группы, где дал правдивые показания о том, что стал номинальным директором ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) по просьбе ФИО1 и о том, что не имеет отношения к финансово-хозяйственной деятельности организации.

В связи с тем, что правдивые показания подставного руководителя ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) создавали препятствия для реализации совместного преступного умысла, не позднее <дата> неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, дало указание ФИО45 организовать подкуп или оказание давления на ФИО60 с целью изменения им показаний о деятельности ООО «Дукат» (ИНН 7820304418).

<дата>ФИО45, исполняя поручение неустановленного лица в неустановленном месте Санкт-Петербурга договорился по ФИО4 о встрече с ФИО3 и передал ему полученное от неустановленного лица поручение. В тот же день ФИО45 и ФИО3, находясь около 20 часов 57 минут рядом с квартирой №****<адрес>, в которой проживал ФИО60, действуя умышленно, совместно предложили последнему изменить показания о деятельности ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), предложив вознаграждение в размере 10 000 долларов США. Не получив от ФИО60 согласия, ФИО45 и ФИО3 высказали в его адрес угрозы безопасности, которые тот воспринял реально и в дальнейшем обратился в правоохранительные органы.

ФИО3, продолжая исполнять поручение неустановленного лица, <дата> в период с 10 часов 00 минут до 10 часов 30 минут, <дата> в период с 11 часов 40 минут до 12 часов 00 минут,<дата> в период с 10 часов 15 минут до 10 часов 45 минут, <дата> в дневное время, <дата> в период с 15 часов 20 минут до 15 часов 35 минут, находясь в помещении Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, пом. 2Н, поддержал заявление об отмене законных решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>. Кроме того, представил суду не соответствующие действительности сведения, изложенные в письменной позиции ООО «Дукат», в подтверждение легитимности возмещения НДС от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), которая при неустановленных обстоятельствах была изготовлена ФИО47 с помощью компьютера и принтера на бумажном носителе, и поддержал их.

<дата> Арбитражным судом <адрес> и <адрес> принято решение по делу № А56-29647/2012 о признании недействительным решения №**** об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 2-й квартал 2011 года в сумме 49 465 906 рублей и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №**** от <дата>, согласно которому суд обязал МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу устранить допущенные нарушения прав и законных интересов ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) путем возврата на расчетный счет общества НДС за 2 квартал 2011 года в сумме 49 396 194 рубля, взыскать с МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу в пользу ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) 4 000 рублей расходов по уплате госпошлины.

В период с ноября 2006 года по ноябрь 2011 года ФИО1 регулярно передавал ФИО60 денежные средства в суммах по 200 долларов США в качестве вознаграждения за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

Вышеуказанными действиями ФИО1 совместно с ФИО43, ФИО45, ФИО44, ФИО3, Свидетель №1, ФИО47 и неустановленным лицом умышленно совершил организованной группой покушение на хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 49 465 906 рублей, то есть в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от них обстоятельствам, так как <дата> в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд от имени МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу была подана апелляционная жалоба на решение Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата> по делу № А56-29647/2012, по результатам рассмотрения которой <дата> судом вынесено постановление по делу № А56-29647/2012 об отмене решения Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата> о признании недействительным решений МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу №**** и №**** от <дата>.

Будучи допрошенным в судебном заседании по существу предъявленного обвинения ФИО1 свою вину в совершении ряда эпизодов мошенничеств не признал и показал, что не оспаривает совершение им инкриминируемых ему действий, однако эти действия он совершал по просьбе своего начальника ФИО43 и фактически им выполнялись обязанности курьера.

Вместе с тем, вина подсудимого ФИО1 в объеме, установленном судом, подтверждается следующими исследованными в судебном заседании доказательствами:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО40, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что о том, что о ситуации, связанной с камеральными проверками и возмещением налога на добавленную стоимость от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795) в размере 136 630 000 руб. 95 коп. знает из документов, с которыми ознакомилась в рамках представления интересов МИ ФНС России №**** по Санкт-Петербургу в Приморском районном суде Санкт-Петербурга в качестве потерпевшего по уголовному делу в отношении ФИО43 и других. <дата> в Инспекцию поступили уточненные налоговые декларации по НДС за 4-й квартал 2009 года, 1,2 кварталы 2010 года от имени ООО «Агат», содержащие требование о возмещении НДС на общую сумму 133 116 127 руб. В ходе проведения камеральных налоговых проверок было установлено, что все действия данной организации направлены на получение необоснованной выгоды, в связи, с чем Инспекцией были приняты решения об отказе в возмещении НДС. Затем, представители ООО «Агат» обжаловали данные решения в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу, которое решение МИ ФНС России №**** по СПб отменило, что дало ООО «Агат» право на возмещение НДС на указанную сумму. Действиями лиц, выступающих от имени ООО «Агат», в том числе, ФИО1 Российской Федерации причинен имущественный вред на сумму 136 630 000,95 руб.

О ситуации, связанной с камеральными проверками и возмещением налога на добавленную стоимость от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в размере 190 512 480 руб. 89 коп. знает из документов, с которыми ознакомилась в рамках представления интересов МИ ФНС России №**** по Санкт-Петербургу в Приморском районном суде Санкт-Петербурга в качестве потерпевшего по уголовному делу в отношении ФИО43 и других. <дата> от представителя по доверенности от имени ООО «Оттава» поступили уточненные налоговые декларации по НДС за 1,2,3 и 4 квартал 2010 года, а также 1 квартал 2011 года. Согласно представленным декларациям ООО «Оттава» заявило о своем праве на возмещение из федерального бюджета 205 339 248 руб. ранее уплаченного НДС. После проверки документов в ходе проведения камеральных проверки было установлено, что некоторый товар был реализован. По результатам камеральных проверок Инспекцией были приняты решения об отказе в возмещении заявленных сумм НДС, поскольку было: сокрытие факта реализации товара, предоставление поддельных документов, как при регистрации организации, так и при проведении камеральных проверок, отсутствие деловой цели в деятельности организации по передаче товара на комиссию, отсутствие активов, разовый характер хозяйственных операции. Все вышеперечисленные обстоятельства свидетельствовали о незаконном возмещении НДС. Затем в Управление ФНС России по Санкт-Петербургу от имени ООО «Оттава» поступила апелляционная жалоба на эти решения. По результатам рассмотрения жалобы было принято решение об удовлетворении жалобы и об отмене решений МИФНС России №**** по СПб, и об уменьшении суммы налога подлежащей выплате (на 25 миллионов рублей). При отмене решения налогового органа, сумма НДС, исчисленная в декларации, подлежит возмещению, в соответствии с заявлением налогоплательщика. Соответственно, после отмены решений об отказе в возмещении НДС в пользу ООО «Оттава» МИ ФНС России №**** по СПб сформировала решения о возмещении НДС, которые были направлены в УФК по Санкт-Петербургу для исполнения. Действиями, в том числе ФИО1, МИ ФНС России №**** по Санкт-Петербургу причинен материальный вред на сумму 190 512 480,89 руб. (т. 121 л.д.75-78);

- показаниями представителя потерпевшего ФИО41 оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что о том, что о ситуации, связанной с камеральными проверками и возмещением налога на добавленную стоимость от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в размере 52 732 296, 60 руб., знает из документов, с которыми ознакомился при приеме дел в юридическом отделе инспекции, а также при подготовке к судебным заседаниям в <адрес>ом суде Санкт-Петербурга по рассмотрению уголовного дела в отношении ФИО43 и других. <дата> по результатам проведения камеральной налоговой проверки декларации за 2 квартал 2009 года поданной ООО «Гарант» ИНН 7840368730, МИФНС России №**** по СПб вынесено решение №**** об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость заявленной к возмещению в размере 49 133 663 руб. Также инспекцией вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №****, так как в ходе камеральных проверок, проведенных в соответствии со ст.ст. 88, 101 НК РФ, установлено, что представленные документы содержат заведомо ложные сведения. Лица от имени ООО «Гарант» не согласившись с решением налоговой инспекции, подали в УФНС России по Санкт-Петербургу жалобу на решение инспекции, которая <дата> Управлением ФНС России по Санкт-Петербургу решением №**** оставлена без удовлетворения. После этого лица, впоследствии установленные в ходе следствия по уголовному делу как ФИО43 и его соучастники, от имени ООО «Гарант» подали жалобу в Арбитражный суда Санкт-Петербурга и <адрес>, которым <дата> принято решение по делу № А56-2973/2012 об отказе в удовлетворении заявленных от имени ООО «Гарант» требований. После чего от имени ООО «Гарант» подана апелляционная жалоба в 13 Арбитражный апелляционный суд, который <дата> вынес постановление по делу № А56-2973/2012 об отмене решения Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата> по делу № А56-2973/2012, о признании недействительным решений МИФНС России №**** по СПб №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению ООО «ГАРАНТ» за 2-й квартал 2009 года в сумме 49 133 663 руб., №**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и обязал налоговую инспекцию возвратить вышеуказанную сумму налога на расчетный счет ООО «Гарант». После вступления в законную силу постановления 13 арбитражного апелляционного суда, налоговым органом принято решение о возврате суммы налога в размере 49 133 663 руб., которые были перечислены на расчетный счет ООО «Гарант». После этого ООО «Гарант» подало заявление о возврате процентов за несвоевременного возврата сумм налога на добавленную стоимость. И налоговой инспекцией принято решение о возврате сумму процентов в размере 3 598 699, 60 руб. Действиями, в том числе ФИО1, выступавшего от имени ООО «Гарант» ИНН 7840368730, Российской Федерации в лице МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу причинен ущерб на сумму 52 732 296,60 руб. (т.121 л.д.91-94);

- показаниями свидетеля ФИО61 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что работает оперуполномоченным ГУ МВД России по <адрес> и <адрес>. С 2011 года им проводился комплекс оперативно-розыскных мероприятий, в результате которых была раскрыта деятельность организованной преступной группы, совершавшей хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС от имени подконтрольных юридических лиц. Руководителями преступной организации являлись ФИО43, ФИО62, ФИО44, участниками – ФИО45, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46, ФИО49, ФИО1, ФИО47, ФИО3, а также другие неустановленные лица. Вышеуказанные лица в период с 2010 года по конец 2012 года совершили не менее 38 эпизодов хищений и покушений на хищения, в том числе от имени подконтрольных организаций ООО «БРИЗ», ООО «ГАРАНТ», ООО «Оттава», ООО «Меркурий», ООО «Агат», ООО «Оптмашторг», ООО «Дукат», ООО «Бастион», ООО «Абердин». Способ совершения мошенничеств выглядел следующим образом. Одна из коммерческих организаций осуществляла импорт на территорию РФ товара, который затем напрямую поставлялся конечным получателям. При этом на границе оформлялись грузовые таможенные декларации (далее - ГТД) на товар, уплачивался НДС в бюджет в размере 18% от стоимости товара. Затем ГТД передавались участникам организованной преступной группы, которыми организация-импортер начинала использоваться в целях незаконного возмещения уплаченного при ввозе товара НДС. Ими составлялись подложные бухгалтерские документы о, якобы, передаче ввезенного товара комиссионерам и об остатках товара на складе, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ давало право на возмещение уплаченного НДС. Затем подложные документы и декларации по НДС подавались в налоговые инспекции, которыми проводились камеральные налоговые проверки. В случае отсутствия коррупционных связей в налоговых инспекциях, ими выносились решения об отказе в возмещении НДС, и тогда участники преступной группы обжаловали данные решения в Управление МИФНС России по Санкт-Петербургу и в арбитражные суды. По результатам таких жалоб, как правило, по формальным основаниям выносились решения об отмене решений об отказе в возмещении НДС. Для создания искусственных схем движения товара участникам преступной группы использовались подконтрольные юридические лица, зарегистрированные на приисканных ими подставных физических лиц. Поиск таких лиц и выплату им вознаграждения осуществляли ФИО1, Свидетель №2, ФИО48 Регистрацией подконтрольных юридических лиц и внесением изменений в регистрационные документы занимался ФИО45 Изготовлением подложных бухгалтерских документов и деклараций по НДС занимались ФИО44 и подчиненные ей бухгалтеры, в том числе ФИО46 Представлением интересов подконтрольных организаций и их подставных руководителей занимались адвокаты ФИО47 и ФИО3 (т.89 л.д.1-16);

- показаниями свидетеля ФИО197 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2006 году ФИО1 предложил ему стать номинальным директором ООО «Партнер» за что обещал платить по 100 долларов США ежемесячно. Он согласился, затем ФИО1 организовал регистрацию общества на его имя. В 2007 году ФИО1 предложил ему стать номинальным директором еще двух организаций – ООО «Консалт тур» и ООО «Изумруд». Он согласился, после чего ФИО1 стал платить ему ежемесячно по 300 долларов США, которые отправлял на специально открытый счёт банковской карты. Неоднократно ФИО1 просил его вместе с ним съездить на таможенные посты и подтвердить, что является директором указанных обществ. Также ему приходили повестки из налоговых инспекций, о которых он сообщал ФИО1 Последний давал ему указания говорить, что является реальным руководителем организаций и давал ему заучивать информацию по организациям, напечатанную на листе бумаги. К финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.89 л.д.17-21);

- показаниями свидетеля ФИО63 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2011 году ФИО48 предложил ему стать номинальным директором фирмы за разовое вознаграждение. Он согласился, затем ФИО48 организовал регистрацию на его имя ООО «Орбикон», однако денег не заплатил. К финансово-хозяйственной деятельности этой организации он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.89 л.д.88-93);

- показаниями свидетеля ФИО64 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что до 2011 года его фамилия была Соловьев. В октябре 2010 года Свидетель №2 предложил ему стать номинальным директором организации, он согласился. Затем Свидетель №2 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Квартет» и выплачивал ему ежемесячное вознаграждение в размере 5 000 рублей. В феврале 2011 года Свидетель №2 сообщил, что ему необходимо явиться в полицию и дать показания о деятельности фирмы, а именно сказать, что он ничего не помнит. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Квартет» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.89 л.д.109-114);

- показаниями свидетеля ФИО65 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что примерно в 2012 году Свидетель №2 предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем Свидетель №2 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Партекс» и выплачивал ему ежемесячное вознаграждение в размере 5 000 рублей либо лично, либо через его брата ФИО64 К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Партекс» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.89 л.д.117-123);

- показаниями свидетеля ФИО66 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что осенью 2011 года ФИО48 предложил ему стать номинальным директором фирмы за вознаграждение. Он согласился, затем ФИО48 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Веста Плюс» и стал передавать ему ежемесячное вознаграждение в размере 5 000 рублей. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Веста Плюс» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.89 л.д.126-130);

- показаниями свидетеля ФИО67 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что примерно в 2010-2011 гг. по просьбе неизвестного ей лица она зарегистрировала на своё имя организацию ООО «АвтоРемТорг». К финансово-хозяйственной деятельности ООО «АвтоРемТорг» она никакого отношения не имела, никаких бухгалтерских документов не подписывала (т.89 л.д.133-136);

- показаниями свидетеля ФИО68 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2009 году Свидетель №2 предложил ей за вознаграждение стать номинальным директором фирмы, и она согласилась. Затем Свидетель №2 организовал регистрацию на её имя фирмы ООО «Риален» и выплачивал ей ежемесячное вознаграждение в размере 3 500 рублей как лично, так и через её сестру. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Риален» она никакого отношения не имела, никаких бухгалтерских документов не подписывала, расчётными счетами не распоряжалась (т.89 л.д.170-174);

- показаниями свидетеля ФИО157 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что по просьбе ФИО69 стала номинальным директором организации «Hambro Europe LLP», за что последний заплатил ей 3 000 рублей. К финансово-хозяйственной деятельности организации она никакого отношения не имела, никаких бухгалтерских документов не подписывала, расчётными счетами не распоряжалась (т.89 л.д.213-217);

- показаниями свидетеля ФИО70 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в январе 2012 года Александрова (ранее Бурмакина) Е.Д., поскольку собиралась в декретный отпуск, предложила ей вместо неё подавать и получать в налоговой инспекции документы для регистрации юридических лиц, а её зарплату делить пополам. Она согласилась, после чего ФИО71 дала ей номер телефона ФИО44 и сказала, что задания она будет получать от нее, а также номер курьера ФИО49 С тех пор она распечатывала документы, которые ей по электронной почте присылала ФИО71, подавала их в МИФНС России №**** по <адрес>. Документы о регистрации фирм она передавала либо курьеру ФИО49, либо заносила в офис, расположенный в БЦ «Красный Треугольник» по адресу: <адрес>, наб.Обводного канала, <адрес>, в котором работала ФИО46 Зарплату она получала в конвертах от ФИО49, позже от Свидетель №1, у которой она забирала отчёты по фирмам для отправки в налоговые инспекции. Свидетель №1, ФИО71 и ФИО49 часто меняли ФИО4 и sim-карты. Ею по заданию ФИО71 и ФИО44 были поданы документы для осуществления регистрационных действий по организациям ООО «Феникс», ООО «ГАРАНТ», ООО «Абердин», ООО «Оттава», ООО «Тэмп», ООО «Меркурий», ООО «Литера сервис», ООО «Арктус», ООО «Орион», ООО «Союз», ООО «Юнилевер», ООО «Анклав», ООО «СЗТК», ООО «Нива», ООО «Грейд», ООО «Константа» (т.90 л.д.1-4);

- показаниями свидетеля Бурмакиной (ранее – Александрова) Е.Д. от <дата> и от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что примерно в 2009 году ФИО1 предложил ей в качестве курьера за вознаграждение подавать документы для регистрации фирм в МИФНС №**** по Санкт-Петербургу, она согласилась. Затем ФИО1 либо курьер ФИО49 стали привозить ей комплекты документов, которые она подавала на регистрацию. Указания в связи с регистрацией фирм она получала от ФИО72 и ФИО49, если у них выходила путаница, то от ФИО46 либо ФИО44 Таким образом она подавала и получала документы по регистрации многих организаций, в том числе ООО «Оттава», ООО «Дукат», ООО «Агат», ООО «БРИЗ», ООО «ГАРАНТ». Вознаграждение она получила от ФИО1 либо ФИО49 (т.90 л.д.7-11, 17-42);

- показаниями свидетеля ФИО75 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2011-2012 гг. она работала бухгалтером в группе компаний «Сотранс», одним из руководителей которой являлся ФИО43, а финансовым директором ФИО73 В её обязанности входило осуществление платежей с помощью системы «Банк-клиент» по подконтрольным группе компаний организациям, в том числе ООО «Аверс-кар», ООО «Бизнес-Фортуна», ООО «Торговый Дом», ООО «АвтоРемТорг», ООО «Опт Партнёр», ООО «Квартет». Платежи она осуществляла на основании распоряжений ФИО73 (т.90 л.д.84-87);

- показаниями свидетеля ФИО73 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что с 2006 года она работала финансовым директором группы компаний «Сотранс», непосредственно подчинялась руководителям – ФИО43 и его отцу. Ей известен адвокат и партнёр ФИО43 по бизнесу ФИО62, который практически каждый день приезжал в офис группы компаний. Также по вопросам регистрации подконтрольных группе компаний организаций она общалась с ФИО45, который являлся генеральным директором входящей в группу компаний фирмы ООО «Финансово-юридическая группа «Аналитика» (т.90 л.д.121-125);

- протоколом очной ставки между свидетелями ФИО74 и ФИО75 от <дата>, оглашенным в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе котой ФИО74 показала, что ФИО75 осуществляла платежи с помощью системы «Банк-клиент» по различным организациям, подконтрольным группе компаний «Сотранс», в том числе ООО «Торговый Дом», ООО «Бизнес-Фортуна» (т.90 л.д.78-81);

- показаниями свидетеля ФИО200 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что по сентябрь 2012 года она работала начальником операционного отдела филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, который располагался по адресу: <адрес>, лит.А, пом.1-Н. В период с 2009 по 2011 гг. в операционном офисе Борисов С.А. и ФИО49 по доверенности от генеральных директоров открыли расчётные счета 30-40 юридических лиц, в том числе ООО «БРИЗ», ООО «ГАРАНТ», ООО «Альянс», ООО Союз», ООО «Меркурий», ООО «Юпитер», ООО «Фортуна», ООО «Квартет», ООО «Агат», ООО «СЗТК», ООО «Кварц», ООО «Бизнес-Фортуна». В некоторых случаях Борисов С.А. и ФИО49 приводили с собой генерального директора для подписания документов по открытию счёта (т.91 л.д.65-71);

- показаниями свидетеля ФИО76 от <дата> и от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что с 2009 года она работала в ОАО «Энергомашбанк» заместителем директора департамента обслуживания клиентов. Летом 2009 года в банк пришли ФИО43 и ФИО73, которые представились руководителем и финансовым директором группы компаний «Сотранс». Она сообщила им об услугах, предоставляемых банком, а ФИО43 сообщил, что они намерены открыть расчётные счета организаций, входящих в группу компаний «Сотранс» в ОАО «Энергомашбанк», и по всем вопросам обслуживания этих организаций следует связываться с ФИО73 С этого времени она неоднократно встречалась с ФИО73, созванивалась с ней по телефону. Названия организаций, подконтрольных ФИО43 и ФИО73, она не помнит, однако их список имеется в информационно-аналитическом отделе банка (т.91 л.д.79-83,86-88);

- показаниями свидетеля ФИО77 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что с 2008 по 2013 гг. он работал директором информационно-аналитической службы ОАО «Энергомашбанк». При открытии расчётного счёта представитель организации сообщает, является ли она самостоятельной, или входит в группу компаний. Во втором случае при заполнении документов на открытие расчётного счета организации указывается название группы компаний, в которую она входит. В период с 2009 по 2013 гг. в банке были открыты расчётные счета 54 фирм, входящих в группу компаний «Сотранс», в том числе ООО «АвтоРемТорг», ООО «Авто-экс», ООО «Торговый дом», ООО «Парадокс Трейдинг», ООО «Оттава», ООО «Альянс», ООО «Квартет», ООО «Константа», ООО «Вита-Балт», ООО «Оптмашторг», ООО «Паригранд», ООО «Меркурий» (т.91 л.д.89-94);

- показаниями свидетеля ФИО78 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что с 2007 года по 2012 год он работал личным охранником ФИО43 и неоднократно присутствовал при встречах ФИО43 с работниками правоохранительных органов, в том числе ГУ МВД России по <адрес> и <адрес>, УФСБ России по <адрес> и <адрес>, прокуратуры Санкт-Петербурга, прокуратуры <адрес>, СЗТУ и при передаче некоторым из них им денежных средств. Незначительные проблемы с правоохранительными органами ФИО43 «решал» через своего компаньона ФИО62 за счёт связей последнего (т.91 л.д.130-136);

- показаниями свидетеля ФИО79 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2009 году Свидетель №2 предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем Свидетель №2 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Бастион» и выплачивал ему ежемесячное вознаграждение в размере 5 000 рублей либо лично, либо через ФИО80 финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бастион» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал. Через 6 месяцев после регистрации фирмы на его адрес стали приходить письма из налоговой инспекции. Ему была вручена повестка о необходимости явки в налоговую инспекцию, о чем он сообщил Свидетель №2 В налоговую инспекцию он поехал совместно с адвокатом, которого ему предоставил Свидетель №2 Узнав в налоговой инспекции о незаконных действиях ООО «Бастион», он высказал Свидетель №2 требования о перерегистрации фирмы с него на другого человека. В один из дней он по указанию Свидетель №2 явился к нотариусу, офис которого расположен около станции метро «Сенная Площадь», где подписал документы о перерегистрации фирмы (т.19 л.д.213-220);

- показаниями свидетеля ФИО79, данные им в ходе очной ставки с Свидетель №2<дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он являлся номинальным директором ООО «Бастион» по предложению Свидетель №2, от которого ежемесячно получал по 5 000 рублей (т.67 л.д.139-142);

- показаниями свидетеля ФИО81, из которых усматривается, что осенью 2010 года ФИО48 предложил ему стать номинальным директором коммерческой организации за вознаграждение, он согласился. Затем ФИО48 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Агат» и выплачивал ежемесячно по 6 000 рублей. В один из дней он по указанию ФИО48 ходил в налоговую инспекцию совместно с адвокатом, которого ему предоставил ФИО48 Налоговому инспектору он говорил фразы, которые ранее заучил по бумажке, переданной ФИО48 Примерно через полгода после предыдущей явки в налоговую инспекцию он совместно с адвокатом явился в МИФНС, на все вопросы налогового инспектора он отвечал отрицательно. Спустя некоторое время по указанию ФИО48 он с адвокатом поехал в налоговую инспекцию, где подписал по указанию адвоката документы на возврат НДС. Далее через несколько дней он встретился с ФИО48, и они совместно поехали в банк, где он подписал ряд документов. Через некоторое время ФИО48 организовал переоформление фирмы ООО «Агат» с него на другого человека. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат» он никакого отношения не имел;

- протоколом очной ставки между ФИО45 и свидетелем ФИО81 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, в ходе которой ФИО81 показал, что осенью 2010 года ФИО48 предложил ему стать номинальным директором коммерческой организации за вознаграждение, он согласился. Затем ФИО48 сообщил, что <дата> ему необходимо приехать к нотариусу на <адрес>. У нотариуса он встретился с ФИО45, подписал какие-то документы. Затем ему стали приходить письма из налоговой инспекции, о чем он сообщил ФИО48 Последний дал ему указание встретиться с ФИО45 и адвокатом, после чего сходить в налоговую инспекцию и дать показания. Показания он давал в присутствии адвоката, который подсказывал, что говорить. В следующий раз он ходил в ту же налоговую инспекцию с тем же адвокатом и подписал документы, принесенные последним. Через некоторое время он высказал требование ФИО48 о перерегистрации фирмы с него на другого человека (т.46 л.д.104-108);

- показания свидетеля ФИО82 от <дата>, <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он до 2012 года работал главным государственным налоговым инспектором МИФНС России №**** по <адрес>. <дата> представитель ООО «Оттава» предоставил в МИФНС России №**** по <адрес> налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года, с подтверждающими документами. В ходе проведения камеральной налоговой проверки деклараций им был допрошен генеральный директор ООО «Оттава» ФИО83 в присутствии адвоката ФИО3 Показания ФИО83 находились в противоречии с фактами, выявленными в результате проверки. Также было установлены факты реализации товара. По результатам камеральной налоговой проверки инспекцией были приняты решения об отказе в возмещении заявленных сумм НДС, поскольку было выявлено сокрытие факта реализации товара, предоставление поддельных документов, как при регистрации организации, так и при проведении камеральных проверок, отсутствие деловой цели в деятельности организации по передаче товара на комиссию, отсутствие активов, разовый характер хозяйственных операций. Затем в УФНС России по <адрес> от имени ООО «Оттава» поступила апелляционная жалоба на решения инспекции. По результатам рассмотрения жалобы было принято решение об удовлетворении жалобы и об отмене решений МИФНС России №**** по <адрес> (т.25 л.д.193-197, 200-203);

- показаниями свидетеля ФИО83 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что примерно в 2007 году неизвестный мужчина по имени ФИО23 предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем ФИО23 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Оттава». В конце 2009 года ему позвонил по ФИО4 другой неизвестный мужчина, который представился ФИО1, и сказал, что он будет вместо ФИО23. С тех пор ФИО1 предавал ему ежемесячно денежное вознаграждение в размере 3 500 рублей. В конце 2011 года ФИО1 сообщил, что ему необходимо явится в налоговую инспекцию, и передал документ с информацией об ООО «Оттава», чтобы он запомнил её. <дата>ФИО1 предоставил ему ФИО83 адвоката ФИО3, который в налоговой инспекции отвечал вместо него. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оттава» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.25 л.д.208-212);

- показаниями свидетеля ФИО9 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что к нему обратился мужчина по имени ФИО13 и предложил стать номинальным директором организации, он согласился. Затем ФИО13 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Потенциал». К деятельности ООО «Потенциал» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.25 л.д.232-236);

- показаниями свидетеля ФИО183 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работал генеральным директором в ООО «Торговая компания «Колибри». Товар, который они продавали ЗАО «Торговый Дом «Белая Гвардия» был приобретен у ООО «Первая климатическая компания», ООО «Солдис», ООО «Интеграл» (т.26 л.д.83-90);

- показаниями свидетеля ФИО84 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что она работала главным бухгалтером ООО «Торговая компания «Колибри». Товар, который они продавали ЗАО «Торговый Дом «Белая Гвардия», был приобретен у ООО «Первая климатическая компания», ООО «Солдис», ООО «Интеграл» (т.26 л.д.93-95);

- показаниями свидетеля ФИО184 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работает главным технологом в ООО «Элинокс». <дата> ООО «Элинокс» был заключен договор лизинга №**** с ООО «Проминвест» на приобретение у ООО «Ками-Станкоагрегат» сушильной камеры для пиломатериалов Katres (Чехия). <дата> был подписан акт приема-передачи в лизинг указанного имущества. Представители ООО «Ками-Станкоагрегат» осуществляли сборку сушильной камеры. <дата> с ООО «Проминвест» был заключен договор купли-продажи оборудования №****, по которому ранее предоставленная в лизинг сушильная камера была куплена по остаточной стоимости. Камера для сушки «Katres», модели KAD1x6P находится на территории ООО «Элинокс» по адресу: <адрес>, и стоит на балансе предприятия (т.27 л.д.85-95);

- показаниями свидетеля ФИО85 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что она работает в ООО «Проминвест». <дата> ООО «Проминвест» заключило с ООО «Элинокс» договор лизинга камеры сушильной «Katres» модели KAD 1х6 K. После чего <дата> ООО «Проминвест» был заключен договор поставки с ООО «Ками-Станкоагрегат» на поставку указанной камеры сушильной. В октябре 2010 года камера сушильная была поставлена в их адрес, и ООО «Проминвест» передало ее по акту приема-передачи ООО «Элинокс». ООО «Ками-Станкоагрегат» в адрес ООО «Проминвест» были предоставлены документы на камеру сушильную, в том числе копии CMR №**** от <дата> и копии ГТД №****. В 2014 году ООО «Промивест» продала ООО «Элинокс» указанную выше камеру сушильную (т.27 л.д.111-114);

- показаниями свидетеля ФИО86 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что с октября 2010 года она работала специалистом 1-го разряда отдела камеральных налоговых проверок №**** МИФНС России №**** по <адрес>. Примерно <дата> она получила для проведения камеральной налоговой проверки налоговую декларацию ООО «ГАРАНТ» за 3 квартал 2009 года, которая была отправлена по почте <дата>. Вместе с декларацией были предоставлены копии подтверждающих документов. При проверке счет-фактур, предоставленных ООО «ГАРАНТ», установлено, что товар, указанный в них, ввезен на территорию России в 2006 году ООО «Мерилон Трейдинг», которое приобрело его у «Экспорт Норд» (Англия). Затем ООО «Мерлион Трейдинг» передало этот товар на комиссию в ООО «Витас». ООО «Витас» в соответствии с выписками по расчетным счетам этот товар никому не реализовало, однако он каким-то образом появился у поставщика ООО «ГАРАНТ» - ООО «Парадокс Трейдинг». При этом ООО «Мерлион Трейдинг» возмещало НДС в 2006 году в сумме около 140 000 000 руб. По результатам камеральной налоговой проверки <дата> принято решение №**** об отказе в возмещении НДС полностью и решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности №****. Решения МИФНС России №**** по <адрес> были обжалованы ООО «ГАРАНТ» в УФНС России по <адрес>, которая в удовлетворении жалобы отказала. После решение МИФНС России №**** по <адрес> были обжалованы в Арбитражный суд Санкт-Петербурга. Арбитражный суд Санкт-Петербурга оставил жалобу без удовлетворения. Однако это решение было обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд, который признал незаконным решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> и №**** от <дата> (т.32 л.д.160-163);

- показаниями свидетеля ФИО87 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что с октября 2005 года он работал курьером в ООО «Симбад». Он передавал документы ООО «Парадокс Трейдинг» в филиал ОПЕРУ-4 ОАО «ПСБ» дополнительный офис №**** по доверенности № б/н от <дата>, которую ему предоставили в ООО «Симбад». Генерального директора ООО «Парадокс Трейдинг» он не знает (т.32 л.д.142-143);

- показаниями свидетеля ФИО185 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что примерно летом 2008 года ФИО1 предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем ФИО1 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «ГАРАНТ» и выплачивал ему ежемесячно вознаграждение в размере 3 500 рублей либо лично, либо через его брата ФИО88 финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГАРАНТ» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал. Его вызвали в милицию на допрос, и об этом он сообщил ФИО1, который ему предоставил номер мобильного ФИО4 адвоката ФИО3 С последним он ходил в милицию, где ФИО3 сказал ему не отвечать ни на какие вопросы (т.32 л.д.164-168);

- показаниями свидетеля ФИО165 от <дата> и от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что осенью 2009 или 2010 года он для осуществления предпринимательской деятельности решил зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью. Он познакомился с ФИО1, который помог в регистрации на его имя ООО «Исток». К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Исток» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.122 л.д.1-6, 9-17);

- показаниями свидетеля ФИО89, из которых усматривается, что с 2010 по 2012 он работал в должности главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок МИФНС России №**** по <адрес>. <дата> адвокат ФИО3 по доверенности от генерального директора ООО «Дукат» ФИО60 предоставил в МИФНС России №**** по <адрес> налоговую декларацию за 2 квартал 2011 года с копиями подтверждающих документов. В результате проведенных контрольных мероприятий установлено, что главной целью хозяйственных операций отраженных в декларации является получение дохода исключительно за счет налоговой выгоды, необоснованное предъявление к возмещению сумм НДС в размере 56 747 677 рублей. Документы, предоставленные ООО «Дукат» для подтверждения возмещения НДС за 2 квартал 2011 года, не связаны с реальным движением товаров от поставщика к комиссионеру. ООО «Дукат» искусственно создана ситуация, при которой согласованные действия всех участников цепочки направлены на изъятие обществом из бюджета налога на добавленную стоимость, который никем в бюджет не уплачивался. В ходе проведения камеральной налоговой проверки по декларации ООО «Дукат» по НДС была выявлена схема незаконного возмещения НДС, связанная с приобретением и предъявлением к вычету сумм налога по товару, который фактически не мог быть доставлен и оприходован ООО «Дукат». После проведения камеральных проверок, решения об отказе в возмещении НДС и об отказе в привлечении к налоговой ответственности, были вручены ФИО3 под роспись, как представителю ООО «Дукат»;

- показаниями свидетеля ФИО187 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что летом 2007 года с целью заработка юридическая фирма предложила ей стать номинальным директором организации за вознаграждение, она согласилась. Затем представитель фирмы организовал регистрацию на ее имя юридических лиц, в том числе ООО «ГАРАНТ», и выплачивал ей вознаграждение. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГАРАНТ» она никакого отношения не имела, никаких бухгалтерских документов не подписывала (т.32 л.д.132-133);

- показаниями свидетеля ФИО188 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что примерно в 2008 году неизвестный мужчина предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем он зарегистрировал на свое имя организацию ООО «Альянс». К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.32 л.д.127-129);

- показаниями свидетеля ФИО192 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2005 году в газете он увидел объявление о том, что требуются номинальные директоры для регистрации организации. Он обратился по объявлению, где на него зарегистрировали организацию ООО «СвитЛайф», и он получал за каждый выезд для подписания учредительных документов 200-500 рублей. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «СвитЛайф» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.35 л.д.80-83);

- показаниями свидетеля ФИО196 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2009 году он потерял документы. К деятельности ООО «Базовый Элемент» он никакого отношения не имел (т.35 л.д.87-90);

- показаниями свидетеля ФИО90 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что она является матерью ФИО91 Генеральным директором ООО «Техком» ФИО92 не являлся, кроме того он умер <дата> (т.35 л.д.110-113);

- показаниями свидетеля ФИО93 от <дата> и от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в период с ноября 2004 года по июль 2013 года она работала в МИФНС России №**** по <адрес>, с августа 2011 по июль 2013 в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок №****. <дата> в отдел работы с налогоплательщиками, в рабочее время, то есть в период с 09 часов по 18 часов, представитель ООО «Абердин» по доверенности подал декларации по НДС от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года. В марте 2011 года начальник отдела камеральных проверок №**** поручил проведение камеральных налоговых проверок вышеуказанных деклараций ей. В ходе проведения проверок было установлено, что ООО «Абердин» применяет схему незаконного возмещения НДС, которая состоит в следующем. ООО «Абердин» приобретает товар у инопартнера и фактически реализует его сразу непосредственным покупателям, минуя склады хранения товара. При этом, с целью создания фиктивного документооборота, заключен договор комиссии с ООО «Дукат» о, якобы, передаче ему товара для реализации. Уплаченная ООО «Абердин» сумма НДС при импорте товара, предъявлена к вычету, в то время как в декларациях не отражена сумма НДС, исчисленная с фактически реализованного товара. <дата> по повестке около 15 часов 00 минут в инспекцию явился генеральный директор ООО «Абердин» ФИО58 вместе с адвокатом ФИО3 Перед допросом ФИО3 заявил, что допрос проводится незаконно. В связи с этим она пригласила двух понятых. В ходе допроса ей была сверена личность ФИО58, после чего заданы вопросы ФИО58 по ООО «Абердин». Сначала ФИО58 отвечал, но затем ФИО3 вмешался, настоял на том, что бы ФИО58 отказался давать показания. Это было отражено в протоколе допроса, который все подписали. Цель прихода ФИО58 заключалось в том, чтобы получить акты камеральных проверок ООО «Абердин», о чем он ей сообщил. После допроса ФИО58 подал заявление о предоставлении актов камеральных проверок, и в этот же день ему под роспись были выданы указанные акты. <дата> инспектором было принято заявление о возврате налога на добавленную стоимость от ООО «Абердин». К заявлению была приложена доверенность от ООО «Абердин» на имя ФИО1 о представлении последним интересов ООО «Абердин». В результате проведенных проверок ею было установлено, что поданные от имени ООО «Абердин» документы, содержат заведомо ложные сведения о праве на возмещение НДС на общую сумму 196 714 391 руб., однако в связи с тем, что отсутствовали неопровержимые доказательства, было невозможно принять решения об отказе в возмещении НДС. В связи с этим копии материалов камеральных налоговых проверок были направлены в ГСУ СК РФ по <адрес> для решения вопроса о возбуждении уголовного дела и изъятия в УФК России по <адрес> сформированного файла на перечисление в пользу ООО «Абердин» денежных средств в размере 195 821 202 рублей (т.37 л.д.21-27; 28-30);

- показаниями свидетеля ФИО60 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что примерно в 2006 году ФИО1 предложил ему стать номинальным директором организации за ежемесячное вознаграждение в размере 200 долларов США. Он согласился, затем ФИО1 организовал оформление на его имя ООО «Дукат». С тех пор ФИО1 неоднократно встречался с ним и просил подписывать документы, связанные с деятельностью организации. Затем по просьбе ФИО1 на его имя была оформлена организация ООО «Парадокс Трейдинг», за которую он получал от последнего по 100 долларов США ежемесячно. До 2011 года ему неоднократно приходили повестки из налоговых инспекций, о которых он сообщал ФИО1 Последний давал ему указания сходить в инспекции, дать показания о деятельности организации, которые предоставлял ему на листе бумаги. Также ФИО1 давал ему в сопровождение адвоката ФИО3, который инструктировал его перед допросами о том, какие показания нужно давать. Летом 2011 года у него дома был произведен обыск, он узнал, что в связи с незаконной деятельностью ООО «Дукат» возбуждено уголовное дело. На допросе у следователя он дал правдивые показания о том, что является номинальным руководителем общества и к финансово-хозяйственной деятельности отношения не имеет. Об этом он сообщил ФИО1 Через некоторое время к нему домой приехал адвокат ФИО3 и ранее неизвестный ему мужчина, имя которого он узнал впоследствии – ФИО45 Они предложили ему денежные вознаграждение в размере 10 000 долларов США за то, что он изменит показания по уголовному делу, а когда он отказался, они высказали ему угрозы жизни и здоровью, которые он воспринял реально (т. 89 л.д. 62-66);

- протоколом предъявления лица для опознания от <дата>, из которого усматривается что свидетель ФИО60 опознал ФИО45 как человека, который летом 2013 года приезжал к нему домой вместе с адвокатом ФИО3, предлагал денежные средства в сумме 10 000 долларов США за изменение показаний по уголовному делу, затем высказывал ему угрозы (т.55 л.д 192-196);

- показаниями свидетеля ФИО60, данные им в ходе очной ставки со свидетелем ФИО3<дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он полностью подтвердил ранее данные им показания от <дата> в части того, что ФИО3 склонял его к изменению показаний по уголовному делу, и настоял на них. Также пояснил, что изначально при знакомстве ФИО3 представился помощником ФИО1 по юридическим вопросам и должен был оказать помощь ФИО60, когда того вызвали для дачи объяснений в УВД по <адрес> Санкт-Петербурга (т.65 л.д.160-166);

- показаниями свидетеля ФИО94 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работает генеральным директором ОАО «Птицефабрика «Комсомольская». <дата> был заключен договор №**** между ОАО «Птицефабрика «Комсомольская» и ООО «Термокул» о поставке автоматической машины для сортировки и упаковки яйца «МОВА Omnia XF 330». При доставке водителем были переданы документы на оборудование (т.37 л.д.244-252);

- показаниями свидетеля ФИО95 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работает заместителем генерального директора ООО «Общемаш». <дата> был заключен договор № КМет1650 между ООО «Общемаш» и ООО «Ками-Металл» о поставке токарного центра модель «МТ-380XL». <дата> он при помощи привлеченного автоперевозчика забрал на складе ООО «Ками-Металл» токарный центр вместе с документами на него. В документах присутствовала счет-фактура №**** от <дата>, и в ней был указан номер таможенной декларации №****, на основании которой токарный центр был ввезен на территорию России. Указанный токарный центр находится в производственном цехе ООО «Общемаш» (т.38 л.д.14-61);

- показаниями свидетеля ФИО96 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работает генеральным директором в ООО «Ками-Металл». Представитель ООО «МегаРесурс» ФИО97 предложила ему купить оборудование. Между ООО «Ками-Металл» и ООО «МегаРесурс» был заключен договор поставки №****П, согласно которому ООО «МегаРесурс» поставило в его адрес товар - оборудование, в том числе токарный центр «МТ-380XL» (т.38 л.д.76-80);

- показаниями свидетеля ФИО98 от <дата> и от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что с 2012 года он работает генеральным директором ООО «МегаРесурс». <дата> ООО «МегаРесурс» приобрело у ООО «ПромОборудование» токарный центр. По приобретениям были составлены товарные накладные, в которых указывались номера ГТД, по которым товар был ввезен на территорию России, в том числе №**** (т.38 л.д.102-108, 109-112);

- показаниями свидетеля ФИО99 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работает заместителем генерального директора ООО «Полином». <дата> между ООО «Ками-Станкоагрегат» и ООО «Полином» был заключен договор поставки товара - сушильной камеры производства «Katres» модели «KAD 1X6P». В сентябре 2010 года указанный товар был поставлен на территорию ООО «Полином». Монтаж сушильной камеры осуществляли работники ООО «Станкоагрегат». В документах на товар, а именно в счет-фактуре №**** от <дата>, указан номер грузовой таможенной декларации №****. Сушильная камера размещена на территории ООО «Полином» (т.38 л.д.148-150);

- показаниями свидетеля ФИО58 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2008 году Борисов С.А. ему сказал, что работает с человеком, у которого есть крупный бизнес в России и в США и тот ищет номинальных руководителей для фирм, входящих в его холдинг. Позднее он узнал, что этого человека зовут ФИО43 Борисов С.А. предложил ему оформить на его имя организацию, за что он будет получать 7 500 рублей ежемесячно, и он согласился. Затем Борисовым С.А. на его имя было оформлено ООО «Абердин». За то, что числится директором этой организации, он ежемесячно получал от Борисова С.А. 7 500 рублей. Примерно в 2011 году его стали разыскивать работники полиции в связи с деятельностью фирмы, о чём он сообщил Борисову С.А. Последний дал ему указание скрываться, сменить sim-карту и сотовый телефон. В начале 2012 года Борисов С.А. сказал, что у них возникли проблемы и нужно уехать из страны. С тех пор они с Борисовым С.А. скрывались в Украине до июля 2012 года. 11.02.2014 Борисов С.А. попросил его приехать на следующий день к нему около 5-6 часов утра, что он и сделал. Борисов С.А. вышел из дома, сел к нему в машину. Через некоторое время ему позвонила жена и сообщила, что к ним домой пришли сотрудники полиции и у них есть документы на задержание Борисова С.А. После этого они с Борисовым С.А. сразу поехали в Украину. Через несколько недель он вернулся домой, а Борисов С.А. продолжил скрываться там (т.89 л.д.82-85);

- показаниями свидетеля ФИО100 от <дата> и от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он является учредителем ООО «Вента». Примерно в 2007-2008 году он узнал, что одним из заказчиков ООО «Вента» является перевозчик ООО «Сотранс». Примерно через год по инициативе ФИО43, являющегося учредителем ООО «Сотранс», состоялась встреча с ним. ФИО43 предложил рекомендовать клиентам ООО «Вента» пользоваться услугами ООО «Сотранс» как перевозчика, а также предложил оказывать услуги по таможенному оформлению грузов его юридическим лицам. Примерно осенью 2009 года ФИО43 позвонил ему и сообщил, что ООО «Агат» его фирма, и она будет импортировать товар широкого спектра. После этого он сообщил генеральному директору ООО «Вента» Ермишкину о том, что можно заключать брокерский договор с ООО «Агат». В ходе сотрудничества с Броновским, последний называл другие фирмы, с которыми в дальнейшем были заключены договоры брокерского обслуживания, среди которых были: ООО «Юпитер», ООО «СЗТК», ООО «Твес», ООО «Нива», ООО «Феникс». От ФИО43 он узнал, что помощницей последнего является Макарова Татьяна, которая приходила в бухгалтерию ООО «Вента». Там он с ней познакомился. Товар, ввозимый ООО «Агат» из стран Европы на территорию РФ, после таможенного оформления грузов, доставлялся автомобильным транспортом конечным получателям товара в различных городах Российской Федерации (т.46 л.д.31-35, 37-41);

- показаниями свидетеля ФИО101 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работает генеральным директором ООО «Вента». В 2009-2010 с ООО «Агат» был заключен договор на оказание услуг таможенного брокера. Груз от имени ООО «Агат» доставлялся на таможенную границу автомобильным транспортом, грузы оформлялись на таможенных постах в <адрес>. После таможенного оформления грузов, ввезенных ООО «Агат», они доставлялись в конечное место разгрузки (т.46 л.д.42-44);

- показаниями свидетеля ФИО53 от <дата> и от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2009 году он познакомился с Борисовым С.А. Ему известно, что по просьбе Борисова С.А. ФИО7 зарегистрировал на свое имя фирму. В 2010 году ФИО7 сообщил ему, что его вызывали в правоохранительные органы по организации, которую он зарегистрировал. Через некоторое время ему позвонил Борисов С.А. и предложил перерегистрировать фирму с ФИО7 на него (ФИО53). Через несколько дней ему позвонил ФИО48 и сообщил, что ему необходимо совместно с ФИО7 прибыть к нотариусу на <адрес> в <адрес>, где их встретит Константин (ФИО45). ФИО45 организовал перерегистрацию ООО «Агат» на его имя, при этом он подписал какие-то документы, но какие именно, не знает (т.46 л.д.47-50, 53-55);

- показаниями свидетеля ФИО7 от <дата> и от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что летом 2009 года ФИО13 (Борисов С.А.) предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем ФИО13 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Агат». К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат» он никакого отношения не имел, никакой финансово-хозяйственной деятельность ООО «Агат» не занимался, бухгалтерских документов не подписывал. В 2010 году, после того как он узнал в налоговой инспекции о незаконных действиях ООО «Агат», он высказал ФИО13 требование о перерегистрации ООО «Агат» на другого человека. В августе-сентябре 2010 года к нему обратился ФИО53 и предложил перерегистрировать фирму на него. После чего они явились к нотариусу на <адрес> в <адрес>, где они подписали какие-то документы (т.46 л.д.56-60, 63-65);

- показаниями свидетеля ФИО54 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что примерно летом 2010 ФИО23 (Свидетель №2) предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем ФИО23 организовал регистрацию на его имя ООО «Агат» и выплачивал ему ежемесячное вознаграждение в размере 5 000 рублей. После явки в налоговую инспекцию он высказал требование ФИО23 о перерегистрации фирмы с него на другого человека. Примерно весной 2011 года ФИО23 организовал перерегистрацию фирмы с него на другого человека. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат» он никакого отношения не имел. Осенью 2010 года он по просьбе ФИО23 подписал документы, имеющие отношение к деятельности ООО «Агат», которые принес последний (т.46 л.д.70-76);

- показаниями свидетеля ФИО102 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что до расторжения брака в 2009 году ФИО103 являлся её супругом. До своей смерти в 2011 году ФИО103 нигде не работал, целыми днями находился дома, употреблял спиртные напитки (т.46 л.д.79-82);

- показаниями свидетеля ФИО104 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он знаком с Свидетель №2 с 2003 года. Примерно в 2010 году Свидетель №2 спросил, есть ли у него знакомые, желающие стать номинальными директорами коммерческих организаций за вознаграждение. Он представил Свидетель №2 четырех человек: ФИО54, ФИО64, ФИО65 и ФИО105 Когда он по просьбе Свидетель №2 привозил ФИО54 и ФИО64 к нотариусу, встретил Свидетель №2 вместе со ФИО62Свидетель №2 рассказал ему, что вышеуказанные лица выступят в роли генеральных директоров коммерческих организаций, используемых в целях сокрытия факта реализации ввезенного на территорию РФ товара. То есть товар фактически будет реализовываться, а по документам храниться на складе. Осенью 2010 года в его присутствии ФИО54 подписывал какие-то документы по просьбе Свидетель №2 Также Свидетель №2 давал ему деньги для передачи ФИО54, ФИО105, ФИО64, ФИО65 в качестве вознаграждения за выполнение роли номинальных директоров коммерческих организаций. Примерно в 2010 году в кафе он встретил Свидетель №2, ФИО62 и Марка (ФИО43), который являлся сыном директора ООО «Сотранс» (т.46 л.д.114-118);

- показаниями свидетеля ФИО106 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работает в ОАО «Воткинский завод». В 2009 году заводом был проведен конкурс на приобретение станка металлорежущего пильного с дисковой пилой, модели «Р65В» торговой марки «Everising» и рольганги для подачи и приема продукции на указанный станок. По результатам проведения конкурса в июне 2009 года с ООО «ПГ-НХК» был заключен договор поставки указанного станка. В декабре 2009 года ООО «ПГ-НХК» поставило станок «Р-65В», хотя в договоре был станок «Р-65А». Технические характеристики станков были идентичны. Станок «Р-65В» поставлен на инвентаризационный учет предприятия и находится в заготовительном цехе №**** (т.48 л.д.107-110);

- показания свидетеля ФИО107 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что с ноября 2011 года по май 2012 года она работала в группе компаний «Сотранс» бухгалтером. Офис группы компаний располагался в пос. <адрес><адрес>. В её обязанности входило полное ведение бухгалтерского учёта – заведение первичной бухгалтерской документации и последующее составление отчётности по фирмам ООО «АвтоРемТорг», ООО «Авто-Экс», ООО «Опт Партнёр», ООО «Аверс-кар». Её непосредственным руководителем была ФИО73, которая также являлась финансовым директором ГК «Сотранс», все указания по работе она получала от последней либо от ФИО108, которая вместе с ФИО73 возглавляла экономический блок группы компаний. Руководителями группы компаний являлись ФИО43 и ФИО109 Вышеуказанные организации использовались для ухода от уплаты НДС группой компаний «Сотранс». Печати и документы по этим организациям находились у бухгалтеров, но в конце рабочего дня они относились в микроавтобус, находившийся на стоянке около офиса. Ключи от микроавтобуса ей передала ФИО73 Это было необходимо для того, чтобы соблюдать меры конспирации, поскольку фирмы не относились к внутрихолдинговым, и ими пользовались для ухода от уплаты НДС. Также с этой целью все сотрудники пользовались специальными мобильными телефонами «Скай Линк». Ей мобильный телефон выдала ФИО73 и запретила пользоваться личным телефоном, поскольку его могли прослушивать. Через несколько месяцев телефон ей заменили. Организации ООО «Бизнес-Фортуна» и ООО «Квартет» ей также известны, их вели другие бухгалтеры из числа ГК «Сотранс». Большинство подписей от имени генеральных директоров вышеуказанный организаций были поддельными, их исполняли сами бухгалтеры по указанию ФИО73 Это было вызвано тем, что многие из директоров существовали только на бумаге. Вышеуказанные фирмы использовались как прокладки между реальными поставщиками товаров и компаниями из числа группы компаний «Сотранс». Сделки между этими организациями по купле-продаже были притворными, фактически товар не поставлялся. Это было нужно для того чтобы завысить стоимость приобретаемого товара одной из компаний холдинга «Сотранс», вследствие чего эта компания имела больший вычет по НДС, при этом используемая фирма-прокладка в соответствии с законодательством должна была уплатить налог, однако по ним составлялись «нулевые» декларации. Данные фирмы существовали не более трех лет, так как налоговая проверка проводится раз в 3 года. Затем подобные фирмы бросались, в связи с чем они регистрировались на подставных лиц. Регистрацией «фирм-прокладок» занимался ФИО45 и его руководитель ФИО62, с которыми она общалась по рабочим вопросам. Все платежи с помощью системы «Банк-клиент» по всем организациям, использовавшимися ГК «Сотранс», осуществляла по указанию ФИО73 бухгалтер ФИО75 Электронные ключи от системы «Банк-клиент» находились в сейфе у ФИО73, она выдавала их ФИО75 в начале рабочего дня и забирала в конце. На аудиозаписях под названиями «2012-01-26_13-11-27_А-9013005479_В-9013013211.wav», «2012-02-02_14-50-21_А-9013005479_В-9013013211.wav», «2012-02-02_19-06-45_А-9013005479_В-9013013211.wav», «2012-02-03_11-11-06_А-9013005479_В-9013013211.wav», «2012-02-07_15-07-25_А-9013005479_В-9013013211.wav», «2012-02-16_10-46-15_А-9013005479_В-9013013211.wav», «2012-02-22_13-24-11_А-9013005479_В-9013013211.wav», запечатлены её разговоры с ФИО45 относительно открытия банковских счетов и вызова номинальных директоров по организациям ООО «АвтоРемТорг», ООО «Авто-Экс», ООО «Опт Партнёр», ООО «Аверс-кар» (т.109 л.д.1-16);

- показаниями свидетеля ФИО190 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что осенью 2010 года мужчина по имени ФИО16 предложил ей стать номинальным директором организаций за вознаграждение, она согласилась. Затем ФИО16 организовал регистрацию на ее имя фирм, в том числе ООО «ОПЕРА», и выплачивал ей за каждый выезд вознаграждение в размере 500 рублей. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОПЕРА» она никакого отношения не имела, никаких бухгалтерских документов не подписывала (т.32 л.д.137-138);

- показаниями свидетеля ФИО59 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в июле 2007 года мужчина по имени ФИО13 предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем Серегей организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «ОПЕРА» и выплачивал ему ежемесячное вознаграждение в размере 100 США на банковскую карту. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОПЕРА» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал. В апреле 2010 года ФИО13 организовал перерегистрацию фирмы ООО «ОПЕРА» с него на ФИО190 (т.32 л.д.171-176);

- показаниями свидетеля ФИО110 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что в 2012 году мужчина по имени Александр предложил ему стать учредителем и генеральным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем Александр организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «СимплРейз» и выплачивал ему вознаграждение в размере 5 000 рублей лично. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «СимплРейз» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал. Учредителем и генеральным директором ООО «Базэл» он никогда не являлся (т.32 л.д.148-151);

- показаниями свидетеля ФИО111 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что примерно в 2006 году он обратился в организацию по объявлению находящейся в газете, о том, что требуются люди для регистрации фирмы за вознаграждение в размере 30 000 рублей. Затем, девушка из организации организовала регистрацию на его имя фирмы ООО «Мерлион Трейдинг» и он стал получать ежемесячное вознаграждение в размере 5 000 рублей. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мерлион Трейдинг» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал (т.32 л.д.179-184);

- показаниями свидетеля ФИО112 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работает в ОАО «Воткинский завод». Станок металлорежущий пильный с дисковой пилой, модели «Р65В» торговой марки «Everising», и рольганги для подачи и приема продукции на указанный станок был приобретен у ООО «ПГ-ПНХ» и находится в заготовительном цехе №**** (т.48 л.д.93-95);

- показаниями свидетеля ФИО113 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что он работал в ООО «Полином». В 2010 году ООО «Полином» понадобилась сушильная камера. Получив коммерческое предложение от ООО «Ками-Станкоагрегат», он начал согласовывать детали договора и параметры сушильное камеры. На момент переговоров сушильной камеры на складе у ООО «Ками-Станкоагрегат» не было. После этого был заключен договора поставки с ООО «Ками-Станкоагрегат» на поставку сушильной камеры производства «Katres». Сушильная камера была поставлена в адрес ООО «Полином» силами и средствами ООО «Ками-Станкоагрегат» (т.40 л.д.145-149);

- показаниями свидетеля ФИО114 от <дата>, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых усматривается, что о том, что в УФК по СПб <дата> от налоговых органов поступили заявки на возврат денежных средств ООО «Оттава» в суммах 51 978 874, 103 331 539, 18 279 540, 5 110, 6 461 626 руб. соответственно по решениям МИ ФНС России №**** по Санкт-Петербургу от <дата> №№****, 5138, 5139, 5140 и 5141. Все реквизиты для перечисления денежных средств были указаны в соответствующих заявках, по результатам обработки которых автоматически были созданы платежные поручения от <дата> №№****, 2983635, 2983636, 2983633 и 2983634. Кроме того в УФК по СПб от налоговых органов <дата> поступили заявки на возврат денежных средств ООО «Оттава» в суммах 2 956 733.17, 5 996 190.65, 1 110 136.21, 310.34, 392 421.52 руб. соответственно по решениям МИ ФНС России №**** по Санкт-Петербургу от <дата> №№****, 5957, 5958, 5959 и 5960. По результатам обработки заявок автоматически были созданы платежные поручения от <дата> №№****, 3108610, 3108605, 3108612, 3109322. Денежные средства, указанные в заявках на возврат, были перечислены по этим платежным поручениям со счета УФК по СПб, открытого на тот момент в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, №****, расположенного по адресу: Санкт-Петербург, наб. Реки Фонтанки, 68, 70-72-74 (т.127 л.д.87-111);

- справкой о соблюдении гражданином ограничений, связанных с замещение государственной должности Российской Федерации, государственной должности федеральной государственной службы от <дата>, согласно которой в собственности ФИО44 отсутствует движимое и недвижимое имущество, в том числе вклады и ценные бумаги (т.60 л.д.136-137);

- приказом №****-к от <дата> УМНС России по <адрес>, согласно которому с <дата>ФИО44 принята на должность старшего государственного налогового инспектора отдела правового обеспечения и работы с документами ИМНС России по <адрес> Санкт-Петербурга (т.60 л.д.138);

- должностной инструкцией старшего государственного налогового инспектора правового обеспечения и работы с документами, утвержденная <дата> и.о.руководителя ИМНС России по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга, согласно которой в обязанности ФИО44 входила подготовка и направление исковых заявлений в суд (т.60 л.д.139-141);

- приказом УМНС России по г.Санкт-Петербургу №****-кп от <дата>, согласно которому ФИО44 переведена на должность старшего государственного налогового инспектора юридического отдела ИМНС России по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга (т.60 л.д.142);

- приказом УМНС России по г.Санкт-Петербургу №****-кп от <дата>, согласно которому ФИО44 переведена на должность главного специалиста в юридический отдел МИ МНС России №**** по Санкт-Петербургу (т.60 л.д.146);

- должностной инструкцией главного специалиста юридического отдела МИ МНС России №**** по Санкт-Петербургу от <дата>, согласно которой в обязанности ФИО44 входили: защита прав и законных интересов инспекции в судебных органах, консультирование руководства и работников инспекции по возникающим вопросам применения норм гражданского, уголовного, трудового, административного и налогового права (т.60 л.д.147-149);

- приказом Управления МНС России по <адрес>№****-кп от <дата>, согласно которому ФИО44 переведена с должности главного специалиста МИ МНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Санкт-Петербургу на должность главного государственного налогового инспектора в юридический отдел Инспекции МНС России по <адрес> Санкт-Петербурга (т.60 л.д.155);

- приказом Управления МНС России по Санкт-Петербургу №****-кп от <дата>, согласно которому ФИО44 переведена на должность заместителя начальника юридического отдела ИМНС России по <адрес> Санкт-Петербурга (т.60 л.д.160);

- должностной инструкцией заместителя начальника юридического отдела Инспекции МНС России по <адрес> Санкт-Петербурга от <дата>, согласно которой в обязанности ФИО44 входили: защита прав и законных интересов инспекции в судебных органах, консультирование руководства и работников инспекции по возникающим вопросам применения норм гражданского, уголовного, трудового, административного и налогового права (т.60 л.д.161-164);

- приказом Управления МНС России по Санкт-Петербургу №****-кп от <дата>, согласно которому ФИО44 переведена на должность начальника юридического отдела юридического отдела ИМНС России по <адрес> Санкт-Петербурга МНС России №**** по Санкт-Петербургу (т.60 л.д.165);

- приказом Управления МНС России по <адрес>№****-кп от <дата>, согласно которому ФИО44 переведена на должность заместителя руководителя МИ МНС России №**** по Санкт-Петербургу (т.60 л.д.166);

- приказом УФНС России по Санкт-Петербургу №**** от <дата>, согласно которому служебный контракт с заместителем начальника МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу ФИО44 расторгнут и она освобождена от должности (т.60 л.д.184);

- приказом УМНС России по Санкт-Петербургу №****-к от <дата>, согласно которому ФИО47 принята на должность государственного налогового инспектора в отдел выездных проверок крупных налогоплательщиков МИ МНС России №**** по Санкт-Петербургу (т.62 л.д.186);

- приказом УМНС России по Санкт-Петербургу №****-кп от <дата>, согласно которому ФИО47 переведена на должность главного специалиста в юридический отдел МИ МНС России №**** по Санкт-Петербургу (т.62 л.д.192);

- должностной инструкцией главного специалиста юридического отдела МИ МНС России №**** по Санкт-Петербургу от <дата> согласно которой в обязанности ФИО47 входила защита прав и законных интересов налоговой инспекции в судебных органах (т.62 л.д.189-191);

- приказом УМНС России по <адрес>№****-кп от <дата>, согласно которому ФИО47 переведена на должность заместителя начальника юридического отдела МИ МНС России №**** по Санкт-Петербургу (т.62 л.д.194);

- должностной инструкцией заместителя начальника юридического отдела МИ МНС России №**** по Санкт-Петербургу от <дата> согласно которой в обязанности ФИО47 входила защита прав и законных интересов налоговой инспекции в судебных органах (т.62 л.д.195-198);

- приказом УФНС России по Санкт-Петербургу №****-ку от <дата>, согласно которому ФИО47 уволена с занимаемой должности (т.62 л.д.207);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****/Э/532-15, согласно которому рукописные тексты на: доверенности от имени генерального директора ООО «БРИЗ» ФИО115 на имя ФИО3 от <дата>, доверенности от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60на имя ФИО3 от <дата>, доверенности от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО81 на имя ФИО3 от <дата>, доверенности от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 на имя ФИО3 от <дата>, доверенности от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 на имя ФИО3 от <дата>, изъятых в различных МИФНС России по <адрес>, выполнены ФИО3 (т.87 л.д.129-134);

- протоколом предъявления лица для опознания от <дата>, согласно которому свидетель ФИО60 опознал ФИО45 как человека, который летом 2013 года приезжал к нему домой вместе с адвокатом ФИО3, предлагал денежные средства в сумме 10 000 долларов США за изменение показаний по уголовному делу, затем высказывал ему угрозы (т.55 л.д.192-196);

- протоколом выемки от <дата> с фототаблицей, согласно которым у свидетеля ФИО107 изъят переносной жёсткий диск марки «WD», содержащий документы бухгалтерского и налогового учёта организаций, имеющих отношение к ГК «Сотранс» (т.109 л.д.24-29);

- протоколом осмотра предметов от <дата> с фототаблицей и приложениями, согласно которому в ходе осмотра изъятого у свидетеля ФИО107 переносного жёсткого диска марки «WD» обнаружены в электронном виде документы, подтверждающие ведение бухгалтерского учёта и видимость осуществления предпринимательской деятельности от имени следующих организаций:

ООО «Аверс-Кар» (т.109 л.д.189, 197, 201, т.110 л.д.149, т.113 л.д.1, 5, 9-22, 31-45, 47-48, 50-60, 64-90, 96-97, т.114, л.д.190-192, 198-202, 211, 213);

ООО «Авто-экс» (т.109 л.д.197, 201, т.110 л.д. 146, 156, т.111 л.д. 96-97, т.114, л.д.18, 193-194, 216, т.115 л.д.142, 145-151, 154-157, 159-165, 169-195, 206-231);

ООО «Бизнес-Фортуна» (т.109 л.д.199, т.116 л.д. 41);

ООО «Торговый Дом» (т.109 л.д.199);

ООО «Дукат» (т.113 л.д.25, т.115 л.д. 5);

ООО «Юпитер» (т.116 л.д. 92-100, 107-111);

Pinegrove Services LLP (т.114 л.д.128-147);

Hambro Europe LLP (т.114 л.д.136-137). (т.109 л.д.30-209, т.110 л.д. 1-237, т.111 л.д.1-221, т.112 л.д.1-209, т.113 л.д.1-247, т.114 л.д.1-256, т.115 л.д.1-232, т.116 л.д.1-135);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.116 л.д.136-137)

- сопроводительным письмом ГУ МВД России по <адрес> и <адрес>№**** от <дата> о результатах оперативно-розыскной деятельности, постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну от <дата>, постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от <дата>, согласно которым в орган предварительного следствия переданы результаты оперативно-розыскной деятельности, содержащие сведения о деятельности организованной преступной группы, совершавшей хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС от имени подконтрольных юридических лиц. Руководителями преступной организации являлись ФИО43, ФИО62, ФИО44, участниками – ФИО45, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46, ФИО49, ФИО1, ФИО47, ФИО3, а также другие неустановленные лица. Вышеуказанные лица в период с 2010 года по конец 2012 года совершили не менее 38 эпизодов хищений и покушений на хищения, в том числе от имени подконтрольных организаций ООО «БРИЗ», ООО «ГАРАНТ», ООО «Оттава», ООО «Меркурий», ООО «Агат», ООО «Оптмашторг», ООО «Дукат», ООО «Бастион», ООО «Абердин». Способ совершения мошенничеств выглядел следующим образом. Одна из коммерческих организаций осуществляла импорт на территорию РФ товара, который затем напрямую поставлялся конечным получателям. При этом на границе оформлялись грузовые таможенные декларации (далее-ГТД) на товар, уплачивается НДС в бюджет в размере 18% от стоимости товара. Затем ГТД передавались участникам организованной преступной группы, которыми организация-импортер начинала использоваться в целях незаконного возмещения уплаченного при ввозе товара НДС. Ими составлялись подложные бухгалтерские документы о, якобы, передаче ввезенного товара комиссионерам и об остатках товара на складе, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ давало право на возмещение уплаченного НДС. Затем подложные документы и декларации по НДС подавались в налоговые инспекции, которыми проводились камеральные налоговые проверки. В случае отсутствия коррупционных связей в налоговых инспекциях, ими выносились решения об отказе в возмещении НДС и тогда участники преступной группы обжаловали данные решения в Управление МИФНС России по г. Санкт-Петербургу и в арбитражные суда. По результатам таких жалоб, как правило, по формальным основаниям выносились решения об отмене решений об отказе в возмещении НДС. Для создания искусственных схем движения товара участникам преступной группы использовались подконтрольные юридические лица, зарегистрированные на приисканных ими подставных физических лиц. Поиск таких лиц и выплату им вознаграждения осуществляли Борисов С.А., Свидетель №2, ФИО48 Регистрацией подконтрольных юридических лиц и внесением изменений в регистрационные документы занимался ФИО45 Изготовлением подложных бухгалтерских документов и деклараций по НДС занимались ФИО44 и подчиненные ей бухгалтеры, в том числе ФИО46 Представлением интересов подконтрольных организаций и их подставных руководителей занимались адвокаты ФИО47 и ФИО3 По результатам проведенных оперативно-розыскных мероприятий следственным органам были переданы материалы «прослушивание телефонных переговоров», «наблюдение», находящиеся на жестком диске (накопитель) «Seagate» (серийный номер – «NA5147LH»), а также на компакт-дисках: МНИ №****, МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****; МНИ №****с; МНИ №****с; МНИ №****с; HDD №****№****(1)» (т.3 л.д.76-94, т.4 л.д.159-167, т.4 л.д.168-188);

- протоколом осмотра предметов от <дата>-<дата>, согласно которому был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> МНИ №****.08.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «2012-01-31_14-31-02_А-78122272446_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и сотрудником налоговой инспекции о необходимости получения в МИФНС №**** по <адрес>ФИО3 по доверенности решений налогового органа по организациям ООО «Дукат» и ООО «БРИЗ».

2) Аудиофайл под названием «2012-01-31_14-33-03_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО45, в котором ФИО3 сообщил ФИО45 о готовности решений налогового органа по организациям ООО «Дукат» и ООО «БРИЗ» и необходимости изготовления доверенности на его (ФИО3) имя для получения указанных решений.

Также согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> МНИ №****.08.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров на следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «2012-05-25_16-25-53_А-79217733416_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и сотрудницей налоговой инспекции, в котором сотрудница МИФНС №**** по <адрес> сообщила ФИО3 о необходимости предоставления документов по одному из подконтрольных юридических лиц (без указания его названия в разговоре).

2) Аудиофайл под названием «2012-05-25_16-42-46_А-79626848802_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО45, в котором ФИО3 сообщил ФИО45 о разговоре его (ФИО3) с сотрудницей налогового органа и необходимости предоставления ей основных документов и двух книг покупок по одному из подконтрольных юридических лиц (без указания его названия в разговоре).

3) Аудиофайл под названием «2012-05-28_21-58-38_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в котором ФИО3 сообщил о своем желании встретиться и поговорить с последним.

4) Аудиофайл под названием «2012-05-28_22-01-57_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО45, в котором ФИО3 сообщил ФИО45 о его вышеуказанном разговоре с ФИО60

5) Аудиофайл под названием «2012-06-01_21-57-52_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в котором ФИО3 сообщил ФИО60 о том, что находился у его дома и просил его о встрече с ним, на что ФИО60 согласился.

6) Аудиофайл под названием «2012-06-01_22-03-03_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в котором ФИО3 сообщил ФИО60 о том, что находится возле его дома и уточнял номер его квартиры.

7) Аудиофайл под названием «2012-06-04_16-40-27_А-79052586099_В-89112973028.wav»., содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в котором ФИО3 спрашивал последнего о просмотре документа и возможности встречи для разговора с ним по содержанию данного документа.

8) Аудиофайл под названием «2012-06-05_15-26-49_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в котором ФИО3 также спрашивал ФИО60 о возможности встречи для разговора с ним.

9) Аудиофайл под названием «2012-06-05_21-20-07_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО45, в котором ФИО3 сообщил ФИО45 об отключении ФИО60 телефонных звонков ФИО3 и его нежелании разговора с ним.

10) Аудиофайл под названием «2012-06-05_21-35-56_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в котором ФИО3 спрашивал ФИО60 о времени окончания его работы для возможности встречи с ним.

11) Аудиофайл под названием «2012-06-05_21-38-19_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО45, в котором ФИО3 сообщил ФИО45 о времени для возможной встречи с ФИО60 Также в ходе данного разговора ФИО45 сообщил ФИО3 о своей готовности приехать для указанной встречи с ФИО60

12) Аудиофайл под названием «2012-06-05_21-53-09_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в котором ФИО3 спрашивал ФИО60 о возможности встречи в удобном месте для консультации с ним.

13) Аудиофайл под названием «2012-06-05_21-54-45_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60 Содержание данного разговора является продолжением разговора на предыдущей вышеуказанной аудиозаписи.

14) Аудиофайл под названием «2012-06-07_12-33-11_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в ходе которого ФИО3 и ФИО60 договариваются о времени и месте их встречи.

15) Аудиофайл под названием «2012-06-07_12-42-43_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в ходе которого они обсуждали предложение ФИО60 заключить с ним как с адвокатом или с его коллегой договор об оказании юридических услуг.

16) Аудиофайл под названием «2012-06-07_12-52-30_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, содержание которого является продолжением разговора на предыдущей вышеуказанной аудиозаписи.

17) Аудиофайл под названием «2012-06-07_21-22-36_А-79052586099_В-89112973028.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО60, в ходе которого последний сообщил ФИО3 о своей неготовности к заключению с ним договора по оказанию юридических услуг.

18) Аудиофайл под названием «2012-06-18_14-12-27_А-79533554237_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и следователем Костененко, в ходе которого Костененко спрашивал ФИО3 контактные данные ФИО47, от которой хотел получить сведения по директорам юридических лиц ООО «ГАРАНТ» (ФИО48) и ООО «Оттава».

19) Аудиофайл под названием «2012-06-18_14-20-30_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО45, в ходе которого ФИО3 сообщил ФИО45 о разговоре со следователем Костененко, указанном на предыдущей аудиозаписи.

20) Аудиофайл под названием «2012-06-18_14-32-11_А-79626848802_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО45, содержание которого является продолжением разговора на вышеуказанной аудиозаписи.

21) Аудиофайл под названием «2012-06-19_13-12-33_А-78127404899_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и сотрудником налоговой инспекции, в ходе которого шла речь о получении ФИО3 или иным представителем ООО «Оттава» ответа УФНС России по <адрес> по жалобе от ООО «Оттава» на решение по результатам проведенной налоговой проверки.

22) Аудиофайл под названием «2012-06-19_13-19-49_А-78127404899_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора ФИО3 с сотрудником налоговой инспекции, содержание которого является продолжением разговора на предыдущей вышеуказанной аудиозаписи.

23) Аудиофайл под названием «2012-06-19_13-21-02_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО45, в ходе которого ФИО3 сообщил ФИО45 о разговоре с сотрудником МИФНС №**** России по <адрес>, указанном на предыдущей аудиозаписи.

24) Аудиофайл под названием «2012-06-20_15-57-02_А-79626848802_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО45, в ходе которого ФИО45 просил ФИО3 съездить в суд и позвонить ФИО47 для получения от нее пояснений по данному вопросу.

25) Аудиофайл под названием «2012-06-21_12-56-27_А-79217994295_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО3 и ФИО47, в ходе которого ФИО3 и ФИО47 говорили о судебном заседании по ООО «Дукат», на котором ФИО3 должен был заменить ФИО47 как представителя данного юридического лица (т.5 л.д.1-26);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.5 л.д.27-29);

- протоколом осмотра предметов от <дата>-<дата>, согласно которому был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «2011-11-14_09-49-29_А-79626848802_В-79046329159.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО205, в ходе которого ФИО45 и ФИО205 обсуждали ее встречу с одним из доверенных лиц ФИО45, который должен был объяснить ее дальнейшие действия.

2) Аудиофайл под названием «2011-11-15_11-54-17_А-79626848802_В-79214393095.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговор между ФИО45 и ФИО49, в ходе которого ФИО45 и ФИО49 обсуждали документы по одному из подконтрольных юридических лиц.

3) Аудиофайл под названием «2011-11-15_15-20-32_А-79626848802_В-79523507424.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО45 просил ФИО48 прислать ему образец его подписи посредством сообщения через мобильный ФИО4.

4) Аудиофайл под названием «2011-11-15_17-34-17_А-79626848802_В-88137540080.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и сотрудницей службы судебных приставов, в ходе которого ФИО45 по инициативе ФИО62, ФИО44 или ФИО73 (финансового директора ООО «Сотранс»), представлялся от имени номинального директора Архипова одного из юридических лиц.

5) Аудиофайл под названием «2011-11-17_12-56-45_А-79626848802_В-79516844646.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и его знакомым ФИО206, в ходе которого они обсуждали вопрос, связанный с проведением налоговой проверки по одному из номинальных юридических лиц, и вызовом на данную проверку директора данного юридического лица.

6) Аудиофайл под названием «2011-11-18_07-39-25_А-79046329159_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО205, в котором между ФИО45 и ФИО205 шла речь об одном из номинальных директоров юридического лица, интересы которого она представляла.

7) Аудиофайл под названием «2011-11-19_20-33-26_А-79219564864_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО62, в ходе которого ФИО62ФИО45 просил отправить данные по электронной почте;

8) Аудиофайл под названием «2011-12-02_16-14-04_А-79626848802_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО3 говорил ФИО45, что был с одним из номинальных директоров на допросе, относящемся к деятельности одной из подконтрольных им организаций (т.5 л.д.30-55);

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.5 л.д.56-57)

- протоколом осмотра предметов от <дата>-<дата>, согласно которому был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «2011-12-07_13-28-10_А-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО62, в ходе которого ФИО62 спрашивал ФИО45 о ФИО48, который не явился на назначенное судебное заседание в Арбитражный суд по ООО «ГАРАНТ», в котором ФИО48 являлся генеральным директором.

2) Аудиофайл под названием «2011-12-07_13-35-38_А-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО62, в ходе которого ФИО62 просил ФИО45 связаться с адвокатом ФИО47 для уточнения слов ФИО48 по явке в Арбитражный суд на заседание касаемо ранее указанной фирмы «ГАРАНТ».

3) Аудиофайл под названием «2011-12-08_11-31-32_А-79626848802_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО45 просил ФИО3 по указанию ФИО62 срочно поехать в <адрес> для оказания юридической помощи одному из номинальных директоров юридического лица, которого задержали сотрудники правоохранительных органов.

4) Аудиофайл под названием «2011-12-08_11-33-16_А-79626848802_В-79046329159.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО205, в ходе которого ФИО45 спрашивал адвоката ФИО205 о возможности оказания ею юридической помощи также одному из номинальных директоров юридического лица, которого задержали сотрудники правоохранительных органов.

5) Аудиофайл под названием «2011-12-08_11-36-41_А-79219564864_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО62, в ходе которого ФИО62 интересовался у ФИО45 ситуацией, связанной с задержанием номинального директора в <адрес>.

6) Аудиофайл под названием «2011-12-08_11-38-21_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО45 организовывал встречу ФИО3 с Свидетель №2 для того, чтобы Свидетель №2 отвез ФИО3 в <адрес> в целях оказания юридической помощи одному их номинальных директоров, задержанному сотрудниками правоохранительных органов.

7) Аудиофайл под названием «2011-12-08_11-42-49_А-79626848802_В-79219564864.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО62

8) Аудиофайл под названием «2011-12-08_12-20-04_А-79626848802_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО3 обсуждал с ФИО45 вопросы денежного вознаграждения ФИО3 за оказание им юридических услуг.

9) Аудиофайл под названием «2011-12-08_12-46-51_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО3 сообщил ФИО45, что ему (ФИО3) звонили из налогового органа и просили его забрать определенные документы по организации ООО «Дукат», по которой ФИО3 был представителем в налоговых органах. Также в разговоре ФИО45 и ФИО3 обсуждали время и место встречи для передачи последнему доверенности в целях получения вышеуказанных документов.

10) Аудиофайл под названием «2011-12-08_14-45-29_А-79626848802_В-89013166408.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и сотрудницей одной из фирм, представляющей адреса для юридических лиц, в ходе которого ФИО45 просил указанную сотрудницу предоставить адрес для одной из организаций.

11) Аудиофайл под названием «2011-12-09_11-02-02_А-79626848802_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО45 сообщил ФИО3 о возможности забрать подготовленные для него документы.

12) Аудиофайл под названием «2011-12-09_12-57-11_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3 Содержание данного разговора является продолжением разговора на предыдущей вышеуказанной аудиозаписи.

13) Аудиофайл под названием «2011-12-09_12-57-47_А-79626848802_В-79112575617.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и секретарем фирмы «Аналитика» Марией, в ходе которого ФИО45 просил ее передать ФИО3 доверенность.

14) Аудиофайл под названием «2011-12-09_13-56-22_А-79626848802_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого они обсуждали вопрос, относящийся к организации ООО «БРИЗ».

15) Аудиофайл под названием «2011-12-12_13-59-55_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого шла речь о неправильно составленной доверенности.

16) Аудиофайл под названием «2011-12-12_13-35-53_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО3 сообщил ФИО45 о получении из налогового органа документов по организации ООО «БРИЗ», и необходимости передачи ФИО45 данных документов.

17) Аудиофайл под названием «2011-12-13_22-49-41_А-79626848802_В-9564864.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО62

18) Аудиофайл под названием «2011-12-14_10-04-37_А-79626848802_В-9564864.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО62

19) Аудиофайл под названием «2011-12-14_15-47-53_А-79218771747_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого Свидетель №2 сообщил ФИО45 о своем нахождении у таможенного пункта (органа), и спрашивал его о дальнейших действиях.

20) Аудиофайл под названием «2011-12-14_15-50-57_А-79626848802_В-79218771747.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2 В ходе данного разговора, являющегося продолжением разговора на предыдущей вышеуказанной аудиозаписи, ФИО45 пояснил Свидетель №2 о его дальнейших действиях на таможенном пункте.

21) Аудиофайл под названием «2011-12-14_16-41-59_А-79218771747_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2 Содержание данного разговора является продолжением разговоров на двух предыдущих вышеуказанных аудиозаписях.

22) Аудиофайл под названием «2011-12-14_17-19-16_А-79626848802_В-79218771747.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 спрашивал Свидетель №2 о результатах его действий на таможенном пункте.

23) Аудиофайл под названием «2011-12-15_16-04-40_А-79626848802_В-89013166408.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и сотрудницы одной из фирм, представляющей адреса для юридических лиц, в ходе которого они обсуждали вопрос, связанный с предоставленным ФИО45 ранее адресом для одного из юридических лиц.

24) Аудиофайл под названием «2011-12-20_10-58-10_А-79626848802_В-79052586099.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого они обсуждали вопросы по подаче документов в налоговый орган по одной из подконтрольных организаций (без указывания лицами его названия в разговоре).

25) Аудиофайл под названием «2011-12-20_10-59-57_А-79626848802_В-79210970093.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и его сестрой ФИО207, в ходе которого ФИО45 просил ее найти с помощью интернета адрес налоговой инспекции №**** по <адрес>.

27) Аудиофайл под названием «2011-12-20_12-02-06_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО45 сообщил ФИО3 адрес налоговой инспекции №**** по <адрес> (указанный разговоре на предыдущей аудиозаписи), для того, чтобы он (ФИО3) отвез туда документы.

27) Аудиофайл под названием «2011-12-20_14-45-49_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО45 договаривался с ФИО3 о встрече для передачи ему документов по одной из организаций, которые он затем должен был представить в налоговый орган.

28) Аудиофайл под названием «2011-12-20_15-58-01_А-79052586099_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО3 (т.5 л.д.58-82);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.5 л.д.83-84);

1) Аудиофайл под названием «2011-12-26_12-10-50_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого они обсуждали вопрос, связанный с получением Свидетель №2 денежного вознаграждения за вызовы номинальных директоров организаций, в частности Иорданова, Иванова и Данилевича, которых он контролировал и распределял выплату им денежных средств.

2) Аудиофайл под названием «2011-12-26_12-53-58_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 просил Свидетель №2 вызвать номинальных директоров Карпенкова и Речкина по организациям ООО «Росторг» и ООО «Восход» для того, чтобы они подписали банковские карточки, которые выдавались ФИО45 через курьера либо от ФИО44, либо от ФИО73

3) Аудиофайл под названием «2011-12-26_12-57-16_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 спрашивал у Свидетель №2 номер пенсионного свидетельства номинального директора Иванова.

4) Аудиофайл под названием «2011-12-26_15-17-48_А-9013013211_В-9013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о вызове Свидетель №2 трех номинальных директоров.

5) Аудиофайл под названием «2011-12-26_15-44-33_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь идет о вызове Свидетель №2 пяти номинальных директоров для оформления с их участием документов.

6) Аудиофайл под названием «2011-12-28_12-46-24_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о согласовании вызова номинальных директоров и выплат Свидетель №2 денежных вознаграждений, причитающихся данным номинальным директорам.

7) Аудиофайл под названием «2011-12-28_12-46-24_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО73 спрашивала ФИО45 о причине отсутствия печатей по подконтрольным организациям.

8) Аудиофайл под названием «2011-12-28_15-59-46_А-9013013211_В-89500214138.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО45 просил ФИО48 вызвать для оформления документов номинальных директоров Эрлиха и Сачкова.

9) Аудиофайл под названием «2011-12-28_16-42-48_А-9013013211_В-89500214138.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого шла речь о перевозке номинального директора Сачкова на такси в связи с его сломанной ногой.

10) Аудиофайл под названием «2011-12-28_16-54-51_А-9013013211_В-89013763088.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120, в ходе которого шла речь о согласовании оформления банковских документов, в частности выписок и банковских карточек.

11) Аудиофайл под названием «2011-12-28_17-08-59_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о вызове номинального директора Иванова для переоформления банковской карточки на его имя.

12) Аудиофайл под названием «2011-12-28_19-44-38_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого Свидетель №2 сообщил ФИО45 о том, что к номинальному директору ООО «Гарда» приходили сотрудники налоговой инспекции, в связи с чем Свидетель №2 был обеспокоен. В ответ ФИО45 пояснил Свидетель №2, что для получения каких-либо документов по указанной организации в налоговую инспекцию будет отправлен представитель.

13) Аудиофайл под названием «2011-12-28_20-14-48_А-9013013211_В-89500214138.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО48 спрашивал ФИО45 номер ФИО4Свидетель №2 Также в разговоре шла речь об организации встречи с номинальными директорами для оформления документов. Кроме этого, в разговоре ФИО48 интересовался тем, кто должен был оплатить такси по доставке номинальных директоров, на что ФИО45 сообщил, что денежные средства за вызовы указанных номинальных директоров им были переданы ФИО116

14) Аудиофайл под названием «2011-12-29_12-06-11_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о необходимости присутствия номинального директора ООО «Восход» для оформления банковской карточки.

15) Аудиофайл под названием «2011-12-29_13-09-12_А-9013013211_В-89013052177.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО44, в ходе которого ФИО44 давала ФИО45 указания и пояснения о необходимости нотариального удостоверения заявления от имени номинального директора ООО «Фортуна» для его предоставления в суд.

16) Аудиофайл под названием «2011-12-29_13-11-43_А-9013013211_В-89013763088.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120, в ходе которого шла речь о необходимости передачи ФИО120 документов по ООО «Сфера».

17) Аудиофайл под названием «2011-12-29_13-13-25_А-9013013211_В-89013052037.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО49, в ходе которого шла речь о необходимости передачи ФИО49ФИО45 документов, а также о передаче ФИО49 документов по ООО «Восход».

18) Аудиофайл под названием «2011-12-29_14-29-21_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО73 спрашивала ФИО45 о времени готовности печатей.

19) Аудиофайл под названием «2011-12-29_14-30-33_А-9013013211_В-89013015829.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО45 сообщил ФИО73 о готовности печатей по подконтрольным организация. Также в ходе разговора ФИО73 сообщила ФИО45 о невозможности своевременной выплаты денежных средств, причитающихся для возмещения расходов по регистрации указанных организаций, вызовам номинальных директоров и изготовлениям печатей.

20) Аудиофайл под названием «2011-12-29_15-00-03_А-9013013211_В-89013763088.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120, в ходе которого ФИО45 обсуждал с ФИО120 вопрос передачи ей готовых документов по ООО «Сфера».

21) Аудиофайл под названием «2011-12-30_11-28-43_А-9013013211_В-89013052177.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО44, в ходе которого ФИО45 сообщил ФИО44 о готовности документов по организациям ООО «Росторг» ООО «Восход», а ФИО44 в ответ дала указание передать указанные документы ей через ФИО49

22) Аудиофайл под названием «2011-12-30_11-48-39_А-9013013211_В-89013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 сообщил о наличии у него причитающихся Свидетель №2 денежных средств, а также тем номинальным директорам, которые им (Свидетель №2) были привлечены (т. 5 л.д. 85-114);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.5 л.д.115-116);

1) Аудиофайл под названием «2012-01-06_19-36-25_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого Свидетель №2 сообщил ФИО45 об обстоятельствах оказываемого давления со стороны налоговых и правоохранительных органов на одного из номинальных директоров, а именно упоминаемого в разговоре «белоруса». Также в разговоре Свидетель №2 просил ФИО45 узнать о дальнейших указаниях, которые ФИО45 должен был получить после сообщения об этом ФИО62 и ФИО44

2) Аудиофайл под названием «2012-01-09_15-24-07_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о заготовленном тексте со сведениями по финансово-хозяйственной деятельности номинальных организаций, которыми должны были владеть номинальные директоры.

3) Аудиофайл под названием «2012-01-10_11-12-09_А-9013013211_В-89500214138.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО45 просил ФИО48 вызвать номинального директора Ваганова.

4) Аудиофайл под названием «2012-01-10_15-40-15_А-9013013211_В-89013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 сообщил Свидетель №2 о необходимости смены номинального директора организации ООО «Вита».

5) Аудиофайл под названием «2012-01-10_16-24-08_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь об отправленном Свидетель №2 подготовленном тексте на электронную почту ФИО45 по организациям ООО «СЗТК» и ООО «Дукат».

6) Аудиофайл под названием «2012-01-10_19-14-06_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого шла речь о вызове директора организации «СПб Лэнд».

7) Аудиофайл под названием «2012-01-11_10-15-09_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого Свидетель №2 спрашивал ФИО45 о том, была ли известна ему фамилия «Рожкова».

8) Аудиофайл под названием «2012-01-11_12-40-00_А-9013013211_В-89013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого они обсуждали вопрос, связанный с организацией ООО «СЗТК».

9) Аудиофайл под названием «2012-01-11_13-34-31_А-89013016762_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО117, в ходе которого ФИО45 просил ФИО116 зачитать ему текст доверенности на представление интересов в налоговом органе и передать данную доверенность ФИО3

10) Аудиофайл под названием «2012-01-12_11-47-42_А-9013013211_В-89500214138.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого шла речь о согласовании времени вызова номинального директора Ваганова.

11) Аудиофайл под названием «2012-01-12_14-37-17_А-9013013211_В-89500214138.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого шла речь о переносе времени вызова номинального директора Ваганова.

12) Аудиофайл под названием «2012-01-12_15-31-53_А-9013013211_В-89013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 сообщил Свидетель №2 об отправке на его электронную почту информации по организации ООО «СЗТК». Также в разговоре Свидетель №2 сообщил, что оставит ФИО45 в офисе фирмы «Аналитика» документы по организации ООО «Гарда», имеющие отношение к камеральной проверке налоговым органом.

13) Аудиофайл под названием «2012-01-12_15-33-22_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого они обсуждали вопрос, связанный с вызовом директора ООО «Гарда».

14) Аудиофайл под названием «2012-01-12_15-38-53_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого обсуждали вопрос по подготовке ФИО45 документов для совершения регистрационных действий с участием одного из номинальных директоров, упоминаемой в разговоре как «девочка».

15) Аудиофайл под названием «2012-01-12_15-45-50_А-9013013211_В-9013015829.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого шла речь об организации «Спецстроймонтаж». Также в ходе разговора ФИО45 и ФИО73 обсуждали суммы денежных расходов, связанных с регистрацией новых организаций и оформлением банковских карточек по данным организациям.

16) Аудиофайл под названием «2012-01-13_11-38-04_А-9013013211_В-89013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о передаче Свидетель №2 документов ФИО45

17) Аудиофайл под названием «2012-01-13_17-02-39_А-9013016762_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО117, в ходе которого ФИО118 уточнял у ФИО45 о наличии документов по организации «СЗТК».

18) Аудиофайл под названием «2012-01-13_17-15-24_А-9013013211_В-89013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 спрашивал Свидетель №2 о передаче им ему (ФИО45) печати организации «СЗТК».

19) Аудиофайл под названием «2012-01-16_12-55-42_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 сообщил Свидетель №2 о необходимости вызова номинальных директоров Марушина, Морозова и Садыковой. Также в ходе разговора Свидетель №2 уточнял информацию по оформлению документов по организации «Вита», и сообщил о необходимости выделения денежных средств для осуществления регистрационных действий по данной организации.

20) Аудиофайл под названием «2012-01-16_17-15-04_А-9013013211_В-89013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 просил Свидетель №2 вызвать номинального директора Архипова.

21) Аудиофайл под названием «2012-01-16_17-23-39_А-9013013211_В-89013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого Свидетель №2 уточнял у ФИО45 необходимые данные для получения согласия от супруги номинального директора организации «Вита» по продаже доли в уставном капитале данной организации.

22) Аудиофайл под названием «2012-01-16_18-06-19_А-9013013211_В-89013017303.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 сообщил Свидетель №2 о необходимости предоставления номинальному директору одной из подконтрольных организаций Кузьмину информации по данной организации в случае приезда к нему сотрудников налогового органа.

23) Аудиофайл под названием «2012-01-16_21-00-39_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о поездке ФИО45 со ФИО62 за получением денежных средств.

24) Аудиофайл под названием «2012-01-17_10-56-54_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО73 спрашивала ФИО45 о времени подготовки документов для нее по подконтрольным организациям.

25) Аудиофайл под названием «2012-01-17_11-39-20_А-9013013211_В-89013016762.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО117, в ходе которого ФИО45 спросил у ФИО116 о возможности заказа выписок по трем организациям, и сообщил о необходимости взятия документов по организации «Аркана».

26) Аудиофайл под названием «2012-01-17_17-12-53_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого речь шла об одном из номинальных директоров.

27) Аудиофайл под названием «2012-01-18_12-21-29_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о приезде номинального директора Садыковой для оформления с ней документов.

28) Аудиофайл под названием «2012-01-18_13-55-51_А-9013013211_В-89500214138.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО45 сообщил ФИО48 о необходимости вызова номинальных директоров Синицина и Целикова (т.5 л.д.117-144);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.5 л.д.145-146);

1) Аудиофайл под названием «2012-01-25_16-27-55_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого Свидетель №2 спрашивал о подаче документов по организациям «Вита» и «Гарда».

2) Аудиофайл под названием «2012-01-25_16-30-24_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 пояснил Свидетель №2 о поданных документах по организациям «Вита» и «Гарда», упоминаемым в разговоре на предыдущей аудиозаписи. Также в ходе разговора шла речь о вызове номинальных директоров.

3) Аудиофайл под названием «2012-01-25_16-35-45_А-9522775769_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО45 сообщил ФИО48 о том, что ему должна будет позвонить сотрудница, упоминаемая как «Татьяна ФИО24», и пояснил ему, что он должен был сказать на случай звонка от данной сотрудницы банка.

4) Аудиофайл под названием «2012-01-25_18-42-53_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 уточнял у Свидетель №2 имя и отчество одного из номинальных директоров – Архипова.

5) Аудиофайл под названием «2012-01-25_22-12-18_А-9522775769_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО48 рассказал ФИО45 о его разговоре с ранее указанной сотрудницей банка Татьяной ФИО24, которая сообщила ему о необходимости приехать в офис организации, на что ФИО48 пояснил, что не может приехать якобы по причине перелома ноги.

6) Аудиофайл под названием «2012-01-26_11-14-54_А-9522775769_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО45 говорил ФИО48 о необходимости переноса встречи с ранее указанной сотрудницей банка Татьяной ФИО24 для согласования ею адреса офиса организации, который нужно было показать данной сотруднице банка.

7) Аудиофайл под названием «2012-01-26_12-00-42_А-9522775769_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого шла речь о документах, имеющих отношение к номинальному директору ФИО119

8) Аудиофайл под названием «2012-01-26_12-21-37_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о согласовании вызова номинальных директоров для оформления документов, и возмещении Свидетель №2 денежных расходов за данные вызовы.

9) Аудиофайл под названием «2012-01-26_13-05-37_А-9522775769_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО48 вновь рассказал ФИО45 о его телефонном разговоре с ранее указанной сотрудницей банка Татьяной ФИО24. Также в ходе разговора ФИО45 пояснил ФИО48, что ему было необходимо сфотографироваться для налогового органа на фоне офиса на <адрес> в <адрес>.

10) Аудиофайл под названием «2012-01-26_13-11-27_А-9013005479_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО208, в ходе которого ФИО208 уточняла у ФИО45 о возможности вызова в банк номинальных директоров по вновь новым оформленным организациям, на что ФИО45 попросил ФИО208 отправить на его электронную почту фамилии указанных директоров.

11) Аудиофайл под названием «2012-01-26_13-16-13_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО73 уточняла у ФИО45 на какую электронную почту ФИО208 необходимо было отправить для ФИО45 данные по номинальным директорам для вызова их в банк.

12) Аудиофайл под названием «2012-01-26_17-16-22_А-9522775769_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО48, в ходе которого ФИО48 сообщил ФИО45 о приходе ему письма по его вызову в налоговый орган, связанным с протоколом об административном правонарушении.

13) Аудиофайл под названием «2012-01-26_18-47-36_А-9013016762_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО117, в ходе которого ФИО118 сообщил ФИО45 о дате и времени получения готовых выписок и первичных документов по организациям, и о согласовании приезда номинальных директоров.

14) Аудиофайл под названием «2012-01-30_11-46-51_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого Свидетель №2 сообщил ФИО45 о приходе к номинальному директору Речкину сотрудников таможенной службы, и интересовавшихся у его матери о месте нахождения Речкина. Также в разговоре Свидетель №2 сообщил об отправке для ФИО45 документов по номинальным директорам Ремизову и ФИО9.

15) Аудиофайл под названием «2012-01-30_12-21-52_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО73 уточняла у ФИО45 время подготовки документов по новым организациям.

16) Аудиофайл под названием «2012-01-30_12-30-25_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о вызове номинальных директоров Казакевича и Кузнецова.

17) Аудиофайл под названием «2012-01-30_12-44-10_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 сообщил Свидетель №2 о необходимости вызова номинальных директоров Марушина, Морозова и Садыковой в банк «Пурпе» для оформления документов. Также в разговоре шла речь о вызове директора Кузнецова.

18) Аудиофайл под названием «2012-01-30_14-41-40_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого Свидетель №2 спрашивал ФИО45 о времени выдачи причитающихся им денежных средств. Также в ходе разговора шла речь о согласовании вызова номинальных директоров Марушина, Костюка, Морозова и Садыковой.

19) Аудиофайл под названием «2012-01-30_16-50-12_А-9013763088_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120, в ходе которого ФИО120 спрашивала ФИО45 о возможности явки в таможенный орган номинального директора организации «Северинтеркома» Крюкова для подписания таможенных документов (актов).

20) Аудиофайл под названием «2012-01-30_16-52-18_А-9013763088_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120 ходе данного разговора, являющегося продолжением разговора на предыдущей аудиозаписи, ФИО45 и ФИО120 согласовывали время явки в таможенный орган ранее указанного номинального директора организации «Северинтеркома» Крюкова для подписания таможенных документов.

21) Аудиофайл под названием «2012-01-31_12-24-19_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о согласовании приезда номинального директора Кузнецова.

22) Аудиофайл под названием «2012-01-31_15-20-04_А-9013763088_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120, в ходе которого шла речь о согласовании явки ранее указанного директора Крюкова в таможенный орган.

23) Аудиофайл под названием «2012-01-31_17-01-10_А-9013763088_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120, в ходе которого шла речь о передаче документов по юридическим лицам. Также в ходе разговора шла речь о номинальном директоре Крюкове.

24) Аудиофайл под названием «2012-02-01_13-28-25_А-9013763088_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120, в ходе которого шла речь об одном из номинальных директоров. Также в ходе разговора они обсуждали необходимость создания двух новых организаций.

25) Аудиофайл под названием «2012-02-02_11-46-24_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого они обсуждали вопрос о согласовании вызова номинального директора организации «Гарда» и номинального директора Садыковой.

26) Аудиофайл под названием «2012-02-02_12-47-47_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО73 спрашивала ФИО45 о готовности документов по номинальным организациям.

27) Аудиофайл под названием «2012-02-02_14-50-21_А-9013005479_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО208, в ходе которого шла речь о вызовах номинальных директоров, в частности ФИО155 и директора «Дженерал Лайн».

28) Аудиофайл под названием «2012-02-02_17-50-05_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого они обсуждали вопрос, связанный с перепутыванием адресов регистрации новых организаций, в частности упоминаемой организации «Глобал Экс».

29) Аудиофайл под названием «2012-02-02_19-06-45_А-9013005479_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО208, в ходе которого шла речь о вызове номинального директора Марушина.

30) Аудиофайл под названием «2012-02-03_11-11-06_А-9013005479_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО208, в ходе которого шла речь о необходимости переподписания банковских договоров банка «Пурпе» с номинальными директорами.

31) Аудиофайл под названием «2012-02-03_15-50-00_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого Свидетель №2 сообщил ФИО45 о том, что приехал в банк «Пурпе» с номинальным директором Садыковой для подписания определенных документов, и что сотрудница данного банка сказала, что в банке не имелось данных по организации, в которой Садыкова являлась директором. В связи с чем Свидетель №2 просил ФИО45 разобраться по возникшей ситуации.

32) Аудиофайл под названием «2012-02-03_16-07-30_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого они обсуждали вопрос, связанный с вызовом номинальных директоров в банк.

33) Аудиофайл под названием «2012-02-03_16-23-50_А-9013017303_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о номинальных директорах Богдановой, Колосовой и Максимовой.

34) Аудиофайл под названием «2012-02-03_18-21-16_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого шла речь о необходимости предоставления ФИО73 сведений о номинальных директорах, в частности Богдановой, Колосовой и Максимовой.

35) Аудиофайл под названием «2012-02-07_15-07-25_А-9013005479_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО208, в ходе которого ФИО208 просила ФИО45 предоставить ей печати по подконтрольным организациям, на что ФИО45 просил ее прислать по новой электронной почте наименования данных организаций.

36) Аудиофайл под названием «2012-02-09_15-22-30_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО73 спрашивала ФИО45 о наличии новых мобильных телефонов и сим-карт, необходимых ей. Далее в разговоре ФИО73 сообщила о возврате документов из банка по юридическим лицам из-за неправильных адресов данных организаций, и что она должна была решить этот вопрос с ФИО43, в ответ на что ФИО45 предложил вариант однодневной аренды помещения для офиса юридических лиц за сумму 10 000 рублей. В конце разговора ФИО73 передала трубку Степановой Светлане, и в ходе разговора между нею и ФИО45 шла речь о предоставлении печатей юридических лиц «Хамильтон», «Эквилибриум», «Эдельвейс» и «Глобал Экс».

37) Аудиофайл под названием «2012-02-13_17-07-50_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО73 сообщила ФИО45 о согласии ФИО43 на выделение денежных средств для аренды помещений под офисы организаций по реально действующим адресам. В конце разговора ФИО73 передала трубку Степановой Светлане, где в ходе разговора между нею и ФИО45 шла речь о предоставлении печатей юридических лиц.

38) Аудиофайл под названием «2012-02-13_17-11-12_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого шла речь о заверении банковских карточек и подписей номинальных директоров в документах.

39) Аудиофайл под названием «2012-02-14_10-52-48_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО45 просил ФИО73 выделить денежные средства.

40) Аудиофайл под названием «2012-02-14_10-58-55_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО73 сообщила ФИО45 о необходимости срочной передачи ее помощнице печати по организации «Квартет». Также в разговоре шла речь о месте получения ФИО45 денежных средств.

41) Аудиофайл под названием «2012-02-14_12-47-03_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого снова шла речь о передаче печати организации «Квартет».

42) Аудиофайл под названием «2012-02-15_14-36-23_А-9013763088_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120, в ходе которого шла речь об аренде помещений под офисы для организаций с целью получения согласия от банков на открытие счетов по данным организациям. Также в разговоре ФИО45 говорил о возможности заключения договоров с собственниками помещений сроком на 11 месяцев по аренде офисов с предоставлением одного дня для пользования данных помещений.

43) Аудиофайл под названием «2012-02-16_10-46-15_А-9013005479_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО208, в ходе которого ФИО208 спрашивала ФИО45 о выполнении им поручений ФИО73, связанных с необходимостью подписания директорами юридических лиц банковских документов.

44) Аудиофайл под названием «2012-02-17_13-08-44_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого ФИО45 сообщил о готовности документов по трем номинальным организациям, необходимых для передачи ФИО73

45) Аудиофайл под названием «2012-02-17_13-10-38_А-9013763088_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО120, в ходе которого шла речь о передаче готовых документов по номинальным организациям.

46) Аудиофайл под названием «2012-02-20_17-29-15_А-9013015829_В-9013013211.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и ФИО73, в ходе которого они обсуждали возможность использования организаций «Санхольм» и «Терев» для их переоформления на иных номинальных директоров (т.5 л.д.147-196);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.5 л.д.197-198);

1) Аудиофайл под названием «2011-12-06_17-25-09_А-9013091152_В-79523507424.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО48 и ФИО47, в ходе которого шла речь об участии ФИО48 в судебном заседании. Также в разговоре ФИО47 говорила ФИО48 о необходимости прочтения текста, который ФИО48 должен был знать и содержание которого он должен был огласить в судебном заседании в случае его участия.

2) Аудиофайл под названием «2011-12-07_16-29-52_А-9013091152_В-79523507424.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО48 и ФИО47, в ходе которого ФИО47 говорила ФИО48 о судебном заседании, на котором ФИО48 не присутствовал, о котором он и она узнали позже.

3) Аудиофайл под названием «2011-12-09_12-37-34_А-79523507424_В-79111897886.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО48 и номинальным директором ФИО132, в ходе которого шла речь о документах с печатями.

4) Аудиофайл под названием «2011-12-12_09-42-51_А-9013091152_В-79523507424.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО48 и ФИО47, в ходе которого ФИО47 сообщила о назначенном судебном заседании в Арбитражном суде, и сказала ему выучить текст, который ФИО48 должен был знать и содержание которого он должен был огласить в судебном заседании (т.5 л.д.199-214);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.5 л.д.215-216);

- протоколом осмотра предметов от <дата> – <дата>, согласно которому был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> МНИ №****.08.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеется аудиофайл под названием «2012-05-04_20-28-17_А-79218771747_В-79626848802.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого ФИО45 пытался узнать у Свидетель №2 адрес в <адрес> Санкт-Петербурга.

Также согласно протоколу осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> МНИ №****.08.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «2012-03-30_16-10-51_A-8124588190_B-9013763088.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО120 и сотрудницей банка «Пурпе», в ходе которого шла речь о предоставлении указанной сотруднице банка документов, в частности контракта и государственных таможенных деклараций (ГТД).

2) Аудиофайл под названием «2012-04-02_19-28-14_А-9013763088_В-89013008904.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО120 и ФИО73, в ходе которого шла речь о порядке заключения договоров аренды помещений под офис для юридических лиц по определенным адресам.

3) Аудиофайл под названием «2012-04-06_18-13-41_А-9013012008_В-9013763088.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО120 и ФИО45, в ходе которого шла речь о документах по юридическим лицам, а также о вызовах директоров данных юридических лиц.

4) Аудиофайл под названием «2012-04-06_19-08-03_А-9013012008_В-9013763088.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО120 и ФИО45, в ходе которого шла речь об оформлении договоров аренды юридических лиц по офисам с определенными адресами.

5) Аудиофайл под названием «2012-04-06_20-42-23_А-9013012008_В-9013763088.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО120 и ФИО45, ходе которого также шла речь об оформлении договоров аренды офисных помещений определенными адресами для подконтрольных юридических лиц (без указания лицами их названий в разговоре).

6) Аудиофайл под названием «2012-04-09_13-04-58_А-9013012008_В-9013763088.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО120 и ФИО45, в ходе которого шла речь о передаче ФИО120ФИО45 банковских документов для того, чтобы ФИО45 подписал их у номинальных директоров (т.5 л.д.217-245);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.5 л.д.246-247);

- протоколом осмотра предметов от <дата> – <дата>, согласно которому был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 3 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеется аудиофайл «20111205_133822_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО49, ФИО1 и лицом по имени Виктор, в ходе которого шла речь о взаимодействии Борисова С.А. с банками, о необходимости Борисова С.А. скрываться, а также о постоянной смене места его жительства.

Далее согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 6 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеется аудиофайл «20111208_205150_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисовым С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о номинальных юридических лицах, в частности «Адмирал», «Кварта» и «Фортуна».

Далее согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 7 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «20111209_102148_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о подготовке определенных документов по подконтрольным юридическим лицам (без указания из названия лицом).

2) Аудиофайл под названием «20111209_105148_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между Борисовым С.А. и лицом по имени Лена, в ходе которого шла речь о документах номинальных юридических лицах, в частности «Фортуна» и «Ариэль».

3) Аудиофайл под названием «20111209_105648_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о сдаче Борисовым С.А. документов по номинальным юридическим лицам, а также сдаче копий данных документов в банк «Пурпе».

4) Аудиофайл под названием «20111209_110148_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь об открытии счетов в банке по номинальным юридическим лицам «СЗТК» и «Аркана».

5) Аудиофайл под названием «20111209_110648_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь об открытии счетов в банке по номинальному юридическому лицу «Аркана», а также шла речь об организации «Фортуна».

6) Аудиофайл под названием «20111209_111148_20111.wav» и «20111209_111648_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров Борисова С.А. по телефону, в ходе которых шла речь о движении денежных средств по счетам номинальных юридических лиц, в частности через банк «Пурпе».

7) Аудиофайлы под названиями «20111209_120148_20111.wav» и «20111209_121148_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров Борисова С.А. по телефону, в ходе которых шла речь о подготовке документов для открытия счетов в банке по номинальным юридическим лицам «Аркана» и «Фортуна».

8) Аудиофайл под названием «20111209_123647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между Борисовым С.А. и лицом по имени «Лена», в ходе которого шла речь о подготовленных последней документов (договоров) по номинальным юридическим лицам.

9) Аудиофайл под названием «20111209_132647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о документах по номинальному юридическому лицу «АД».

10) Аудиофайл под названием «20111209_140647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о документах по номинальным юридическим лицам.

11) Аудиофайл под названием «20111209_141647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о банковских документах по одному из номинальных юридических лиц.

12) Аудиофайл под названием «20111209_142647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого Борисов С.А. сообщил сотруднице банка сведения по отправленным документам, а также выяснял о возможности сдачи документов для получения нового ключа для банк-клиента по юридическому лицу «РекордПлюс».

13) Аудиофайлы под названиями «20111209_170147_20111.wav» и «20111209_170647_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров Борисова С.А. по телефону, в ходе которых шла речь о поступлении денежных сумм на счет одного из номинальных юридических лиц.

14) Аудиофайл под названием «20111209_171147_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о денежных суммах, причитающихся ему (Борисову С.А.) и другим номинальным директорам юридических лиц.

15) Аудиофайл под названием «20111209_192147_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о банковских документах по одному из номинальных юридических лиц.

16) Аудиофайл под названием «20111209_194647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между Борисовым С.А. и неизвестной женщиной, в ходе которого шла речь о необходимости Борисова С.А. скрываться, о постоянной смене места его жительства, а также о проведении в его жилище обыска в связи с возбуждением уголовного дела.

Далее согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 8 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеется аудиофайл «20111210_173142_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО1, неизвестным мужчиной и неизвестной женщиной, в ходе которого шла речь о прекращении уголовного дела (без конкретизации лицами), а также о получении денежных средств в результате возмещения НДС.

Далее согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 9 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске аудиофайл «20111211_140021_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого он просил узнать о возможности получения определенной денежной суммы.

Далее согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 10 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «20111212_105533_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о документах по юридическим лицам «Авто Драйв» и «Партекс».

2) Аудиофайл под названием «20111212_111033_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о необходимости сдачи документов по юридическому лицу «Адель» в «Банк Пурпе» и МИФНС №**** по <адрес>.

3) Аудиофайл под названием «20111212_111533_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о платежных документах по одному из юридических лиц.

4) Аудиофайлы под названиями «20111212_112533_20111.wav» и «20111212_113033_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров Борисова С.А. по телефону, в ходе которых шла речь о платежных документах «Балтийского Банка Развития» и о списании по частям денежных средств в крупной сумме.

5) Аудиофайл под названием «20111212_130033_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь об открытии счетов в банке, в частности в «Банке Пурпе», по юридическим лицам «Аркана» и «Квартет».

6) Аудиофайл под названием «20111212_130533_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между Борисовым С.А. и неизвестным мужчиной (возможно, ФИО229), в ходе которого шла речь о выплате последнему денежных средств.

7) Аудиофайл под названием «20111212_154034_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о документах по одному из юридических лиц для открытия счета с банке.

8) Аудиофайл под названием «20111212_171034_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого Борисов С.А. просил сотрудника банка, в котором ранее был закрыт счет юридического лица «АвтоДрайв», предоставить выписку по данному счету за период 2009-2010 гг., где должна были быть отражены таможенные платежи.

9) Аудиофайл под названием «20111212_171534_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого Борисов С.А. сообщил сотруднику банка, в котором был открыт новый счет юридического лица «АвтоДрайв», о том, что он предоставит ей выписку по счету с банка, где ранее имелся и впоследствии был закрыт счет по указанному юридическому лицу.

Далее согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 11 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайлы под названиями «20111213_083758_20111.wav», «20111213_084258_20111.wav», «20111213_090758_20111.wav» и «20111213_102758_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о подготовке документов, в том числе банковских документов по юридическим лицам «Аркана», «Автодрайв», «Фортуна», «АД», «Энерго» и «Орбита контракшн».

2) Аудиофайл под названием «20111213_110758_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о текущем и транзитном счетах юридического лица «Промышленный союз».

3) Аудиофайл под названием «20111213_111758_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о подготовке документов по юридическим лицам «Аркана», «Автодрайв», «Фортуна» и «Энерго».

Далее согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 12 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «20111214_121259_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого Борисов С.А. сообщил о необходимости скрыться, а также подготовки перевозки в другое место коробок с документами подконтрольных юридических лиц. Также в ходе разговора Борисов С.А. уточнял место для перевозки указанных документов.

2) Аудиофайл под названием «20111214_154259_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисова С.А. по телефону, в ходе которого шла речь об определенном отправленном им электронном письме с вложенными документами.

Далее согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 13 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «20111215_101005_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между Борисовым С.А. и неизвестным мужчиной, в ходе которого Борисов С.А. рассказывал о своих проблемах, связанных с нехваткой денежных средств.

2) Аудиофайлы под названиями «20111215_210012_20111.wav» и «20111215_210512_20111.wav» и «20111215_211012_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров между Борисовым С.А. и ФИО121, в ходе которых Борисов С.А. передавал денежные средства ФИО121 как номинальному директору юридического лица «Столица Инвест». Также в разговоре Борисов С.А. говорил о возможной необходимости явки ФИО121 с юристом указанного юридического лица, а также нынешнего директора «Столица Инвест» Алехина в правоохранительные органы в связи с выяснением обстоятельств перевода.

Также согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «ГУВД по Санкт-Петербургу и <адрес> 14 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «20111216_105630_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора Борисовым С.А. по телефону, в ходе которого шла речь о подготовке документов по юридическим лицам «СЗТК» и «Ютта».

2) Аудиофайл под названием «20111216_111130_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между Борисовым С.А. и неизвестным мужчиной, в ходе которого Борисов С.А. говорил о невозможности дозвониться до ФИО46 Также в разговоре шла речь о номинальном директоре Бондарике и документах, содержащих его подпись.

3) Аудиофайл под названием «20111216_112130_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между Борисовым С.А. и неизвестным мужчиной, в ходе которого шла речь о необходимости получения оригинальной подписи номинального директора Бондарика по юридическому лицу «Андромеда». Также в разговоре шла речь о документах по юридическим лицам «СЗТК» и «Юпитер» (т.6 л.д.1-57);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.6 л.д.58-61);

- протоколом осмотра предметов от <дата> – <дата>, согласно которому был осмотрен жесткий диск (накопитель) «Seagate» (серийный номер – «NA5147LH») в корпусе черно-серого цвета. В ходе осмотра установлено, что в указанном жестком диске содержатся 4 файловые папки под названиями - «100-М0904-12 (Повидло (Джем))», «100-М0750-12 (Повидло (Джем))», «100-М0611-12 (Повидло (Джем))» и «100-М0434-12 (Повидло (Джем))», в которых имеются следующие записанные аудиофайлы:

1) Аудиофайл под названием «20120402_132500_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого они обсуждали суммы денежных средств, предназначенных ФИО45, Свидетель №2 и директорам номинальных юридических лиц, в частности директору ООО «Коралл» Михайлову, а также денежных средств за аренду офисов указанных юридических лиц.

2) Аудиофайл под названием «20120413_105957_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и неизвестной женщиной, в ходе которого ФИО45 спрашивал номер телефона начальника отдела камеральных налоговых проверок по возмещению НДС. Также после данного разговора ФИО45 позвонил неизвестному лицу, которому сообщил указанный номер телефона начальника отдела камеральных налоговых проверок по возмещению НДС.

3) Аудиофайл под названием «20120413_124457_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО45 с неизвестным лицом, с которым ФИО45 обсуждал время вызова номинального директора Иванова.

4) Аудиофайл под названием «20120413_210957_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО45 с неизвестным лицом, с которым ФИО45 обсуждал оформление документов по юридическим лицам, в частности «Лета» и «Ниппель». Также в разговоре шла речь о юридических лицах, зарегистрированных в Прибалтийских государствах, в Панаме и Кипре.

5) Аудиофайл под названием «20120416_124627_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО45 с неизвестным лицом, с которым ФИО45 обсуждал договоры по юридическим лицам, вызов директоров юридических лиц, в частности Иорданова, для подписания банковских карточек. Также в разговоре ФИО45 спрашивал о неустановленном лице, который мог предоставить сим-карты «Скайлинк» в количестве 20-30 штук, а также мобильные ФИО4.

6) Аудиофайл под названием «20120416_125127_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и ФИО117, в ходе которого в начале разговора ФИО118 по телефону спрашивал у женщины, упоминаемой на записи как «Настюша», возможность получения мобильных телефонов «Скайлинк» с сим-картами, упоминаемых им как «левых». Далее в разговоре между ФИО45 и ФИО117 шла речь о необходимости совершения регистрационных действий с номинальным директором Иордановым, и о вызове номинальных директоров Синицына, Эрлиха и Конюхова для оформления с ними банковских карточек.

7) Аудиофайл под названием «20120417_145159_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО45 с неизвестными лицами, в ходе которых шла речь о вызове директора ООО «Коралл» Михайлова.

8) Аудиофайл под названием «20120417_213700_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и неизвестным мужчиной, в ходе которого последний говорил ФИО45 о запросах по юридическим лицам «АвангардПрофи» и «Консалт».

9) Аудиофайл под названием «20120417_214200_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и неизвестным мужчиной, в ходе которого по телефону ФИО45 договаривался о встрече с женщиной, упоминаемой как «Таня». Затем в разговоре между ФИО45 и неизвестным мужчиной шла речь документах по ООО «БРИЗ» и ООО «Гарда».

10) Аудиофайл под названием «20120418_141737_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО45 с неизвестным лицом, с которым он обсуждал вопрос подписания банковских карточек юридических лиц «СиплРэйз», Анклав» и «Аркана» для банка «Пурпе».

11) Аудиофайл под названием «20120418_171240_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого они обсуждали вопрос о поездке в налоговый орган по одному из юридических лиц для получения документов. Также в ходе разговора с ФИО3ФИО45 звонил по телефону неустановленному лицу для уточнения адрес налогового органа и номер кабинета сотрудника.

12) Аудиофайл под названием «20120419_105027_20120.wav», содержащий аудиозапись телефонного разговора ФИО45 с неизвестным лицом, с которым он обсуждал ситуацию, связанную с решением налогового органа по возмещению НДС.

13) Аудиофайл под названием «20120425_185534_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и неизвестным мужчиной, в ходе которого ФИО45 спрашивал у него о возможности временного хранения в его квартире нескольких коробок с документами. Также в разговоре ФИО45 пояснил, что указанные документы необходимо было спрятать, так как в связи со сложившейся ситуацией ему, возможно, придется куда-нибудь уехать.

14) Аудиофайл под названием «20120425_190034_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и неизвестным мужчиной, в ходе которого шла речь об оперуполномоченных и прослушивании ими телефонных разговоров.

15) Аудиофайл под названием «20120425_204534_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и неизвестным мужчиной, в ходе которого ФИО45 сообщил о проведении обыска у лица, упоминаемого как «очкарик», и необходимости оказания юридической помощи указанному лицу.

16) Аудиофайл под названием «20120426_202550_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и ФИО49, в ходе которого ФИО49 сообщил ФИО45 о том, что к нему домой приходил неизвестный мужчина, возможно сотрудник правоохранительных органов. ФИО45 в ответ сказал ФИО49 о необходимости избавиться от всех телефонов и всех рабочих документов, записных книжек, блокнотов, в частности полной зачистки его (ФИО49) квартиры.

17) Аудиофайл под названием «20120426_203050_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и ФИО49, в ходе которого они обсуждали необходимость удаления имеющейся на компьютере у ФИО49 информации по номинальным юридическим лицам. Также в разговоре в ответ на вопрос ФИО45 о том, с кем из лиц ФИО122 общался ФИО49 и кому из них отвозил зарплату, последний ответил, что отвозил зарплату директору Крюкову. Кроме этого в ходе разговора ФИО45 пояснил ФИО49, что на случай явки сотрудников правоохранительных органов, он должен был молчать и сразу звонить одному из адвокатов.

18) Аудиофайл под названием «20120426_203550_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и ФИО49, в ходе которого ФИО45 пояснял ФИО49 о том, что в связи с возможной явкой к нему сотрудников правоохранительных органов ему было необходимо спрятать все имеющиеся у него документы и электронные носители по номинальным юридическим лицам посредством вывоза их из его дома в определенное место (конкретно не упоминаемое в разговоре). Также в разговоре ФИО49 интересовался у ФИО45, по каким юридическим лицам проходила проверка со стороны правоохранительных органов, в частности, уточнял по юридическим лицам «Абердин» и «Дукат». Кроме этого, в разговоре ФИО45 сказал ФИО49, что ему будет продолжаться выплачиваться заработная плата и передаваться либо самим ФИО45, либо кем-то другим.

19) Аудиофайл под названием «20120521_165357_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого шла речь о номинальных директорах ООО «СЗТК» и ООО «Дукат» Данилевиче и Карпенкове.

20) Аудиофайл под названием «20120521_170357_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого ФИО3 сообщил ФИО45 о необходимости предоставления документов в налоговый орган по одному из юридических лиц. Также часть разговора, где упоминается фамилия «Травкин», во время разговора ФИО45 с ФИО3 увидели выходящих вместе ФИО43 и начальника налоговой инспекции, упоминаемого как «Травкин».

21) Аудиофайл под названием «20120521_170857_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и ФИО3, в ходе которого они обсуждали номинального директора ООО «Бастион».

22) Аудиофайл под названием «20120521_223904_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в ходе которого они обсуждали получение денежных средств для передачи номинальным директорам.

23) Аудиофайл под названием «20120521_183502_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и неизвестным мужчиной, в ходе которого ФИО45 обсуждал подписание номинальными директорами банковских документов;

24) Аудиофайл под названием «20120627_184003_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и неизвестным мужчиной, в ходе которого шла речь о необходимости вызова директора Архипова для полписания документов у нотариуса, а также подписания документов в банке.

25) Аудиофайл под названием «20120628_195132_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и мужчиной по имени «Антон», в ходе которого ФИО45 говорил об уплаченных денежных средствах сотрудникам правоохранительных органов. Также в разговоре упоминались такие сотрудники (возможно сотрудники правоохранительных органов), как «Полотный», «Олег ФИО31», а также лицо с фамилией «Маликов».

26) Аудиофайл под названием «20120628_195132_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и мужчиной по имени «Антон», в ходе которого они обсуждали обстоятельства незаконного возмещения НДС.

27) Аудиофайл под названием «20120717_160328_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и Свидетель №2, в котором они обсуждают суммы денежных средств, необходимых Свидетель №2 для передачи номинальным директорам.

28) Аудиофайл под названием «20120716_185736_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45 и ФИО205, в ходе которого шла речь о юридических лицах «Коралл» (упоминаемый директор данной организации – Михайлов) и «Бастион».

29) Аудиофайл под названием «20120717_122825_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45, Свидетель №2 и неизвестным мужчиной, в ходе которого ФИО45 говорил о необходимости поездки с адвокатом в банк «Пурпе» для разблокирования расчётного счета.

30) Аудиофайл под названием «20120717_123325_20120.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО45, Свидетель №2 и неизвестным мужчиной. В ходе данного разговора, являющегося продолжением разговора на предыдущей вышеуказанной аудиозаписи на аудиофайле под названием «20120717_123325_20120.wav», ФИО45 пояснял неизвестному мужчине об открытом на его имя счета в банке «Пурпе», расположенном в <адрес> на Ивановской улице в <адрес> (т.6 л.д.62-117);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.6 л.д.118-119);

- заключением фонографической судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому в представленных на экспертизу аудиозаписях, записанных на компакт-дисках в файлах: «2011-12-29_13-09-12_А-9013013211_В-89013052177.wav», «2011-12-30_11-28-43_А-9013013211_В-89013052177.wav», полученных из ГУ МВД по <адрес> и <адрес>, с записями телефонных звонков, признаков монтажа или иных изменений, внесенных в процессе звукозаписи или после её окончания, не имеется (т.85 л.д.2-10);

- протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «БСТМ ГУ МВД России по <адрес> и <адрес> МНИ №****с 21.06.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеется аудиофайл под названием «01_06_2012 20_57.amr», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО45, ФИО60 и ФИО3, в ходе которого ФИО45 рассказал ФИО60 о постановлении о прекращении уголовного дела в отношении него (ФИО60). Также в ходе разговора ФИО45 и ФИО3 объясняли ФИО60 о необходимости явки в Главное следственное управление по <адрес> для дачи иных показаний, чем тех, которые он давал ранее.

Также согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «БСТМ ГУ МВД России по <адрес> и <адрес> МНИ №****с 21.06.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеется аудиофайл под названием «07_06_2012 12_05.amr», содержащий аудиозапись телефонного разговора между ФИО60 и ФИО3, в ходе которого они обсуждали вопрос переоформления юридического лица, в котором ФИО60 числился генеральным директором, на другое лицо (т.6 л.д.120-131);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.6 л.д.132-134);

- протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> МНИ №****с 31.01.2012г. диск 1». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются следующие записанные файлы:

1) файл под названием «IMG_1671.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-350 Тестов бензин», и заканчивающиеся словами «+5000 Саша -500 Уборка»;

2) файл под названием «IMG_1672.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-1000 Толик копии для банка», и заканчивающиеся словами «-СЗТК 2500 раб. день»;

3) файл под названием «IMG_1673.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «3 договора х3 -4500 (таня)», и заканчивающиеся словами «-700 две печати скайл-кас; Твес 20.09.2011»;

4) файл под названием «IMG_1674.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «Саша 363000 (все + Конюхов)», и заканчивающиеся словами «-430 ЛИМБ выписка (Таня)»;

5) файл под названием «IMG_1675.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «<дата> -4500 Шамрай вызовы х3 раза Таможня + брокер (таня)», и заканчивающиеся словами «-10000 ФИО23 за Бычкова»;

6) файл под названием «IMG_1676.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «(-46110) +100000 Сотранс», и заканчивающиеся словами «-10700 ФИО23 СЗТК вызов (Таня»;

7) файл под названием «IMG_1677.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-600 на нотариат», и заканчивающиеся словами «-24000 налоги транспорт»;

8) файл под названием «IMG_1678.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «<дата> +20000 Саша», и заканчивающиеся словами «+20000 Саша»;

9) файл под названием «IMG_1679.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «<дата> -5000 адвокат Дина Абердин (Т)», и заканчивающиеся словами «-1500 Чудин Агат в Банк Пурпе (Т)»;

10) файл под названием «IMG_1680.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «<дата> Саша +30000 з/п Костя», и заканчивающиеся словами «-300 1шт ФИО23 (Т)»;

11) файл под названием «IMG_1681.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-4000 SIM карта 20 шт», и заканчивающиеся словами «+20000 Саша»;

12) файл под названием «IMG_1682.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «<дата> -8600 Сделка ССМ Алла», и заканчивающиеся словами «-10000 ФИО81 за неделю проживания не дома»;

13) файл под названием «IMG_1683.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-2000 Костя связь (офис)», и заканчивающиеся словами «-550 печать Орбикон (Т)»;

14) файл под названием «IMG_1684.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-10000 з/п Тестов», и заканчивающиеся словами «-5000 адвокат Бастион (Таня)»;

15) файл под названием «IMG_1685.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-3000 договор аренды Бизнес Фортуна (Алла) Свидетельство из базы», и заканчивающиеся словами «-500 комната Ивонин (Таня)»;

16) файл под названием «IMG_1686.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «<дата> +15000 Саша», и заканчивающиеся словами «-8400 2 Новые компании Гос.(неразборчиво) Таня Твес; Скайл Кас»;

17) файл под названием «IMG_1687.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-1150 Федекс отправка док. в Ригу (Алла)», и заканчивающиеся словами «-5000 Юпитер сдача (неразборчиво) (Таня)»;

18) файл под названием «IMG_1688.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-2400 Саша Тестов», и заканчивающиеся словами «-500 Тестов бензин (офис)»;

19) файл под названием «IMG_1689.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «<дата> +88000 Саша», и заканчивающиеся словами «57000 ФИО23 з/п …»;

20) файл под названием «IMG_1690.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-1750 Север ИнтерКом (копии +карточки) (Алла)», и заканчивающиеся словами «-500 Тестов бензин»;

21) файл под названием «IMG_1691.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-2150 (1500 вызов + 400 +250) Старцев Аврора (Алла)», и заканчивающиеся словами «-500 уборка ФИО22»;

22) файл под названием «IMG_1692.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «<дата> -1050 копии Юнилевер (Таня)», и заканчивающиеся словами «-500 уборка (офис)»;

23) файл под названием «IMG_1693.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-400 форма Квартет (Таня)», и заканчивающиеся словами «-8000 сделка Альянс + Аскот (Таня)»;

24) файл под названием «IMG_1694.LPG», содержащий электронную фотографию листа блокнота, на котором имеются рукописные записи, начинающиеся словами «-16000 сделки (офис)», и заканчивающиеся словами «-3000 договора аренды (Таня)»;

25) файлы под названиями «IMG_1698.LPG», «IMG_1699.LPG» «IMG_1700.LPG», «IMG_1701.LPG», «IMG_1707.LPG», «IMG_1712.LPG», «IMG_1713.LPG», «IMG_1714.LPG», «IMG_1715.LPG» и «IMG_1716.LPG», содержащие электронные фотографии листов бумаги формата А4 с печатным текстом с указанием сумм денежных расходов и наименований данных расходов;

26) файлы под названиями «IMG_1705.LPG», «IMG_1710.LPG» и «IMG_1723.LPG», содержащие электронные фотографии листов бумаги формата А4 с печатным текстом с указанием наименований различных организаций (юридических лиц), а также фамилий и инициалов лиц;

27) файлы под названиями «IMG_1695.LPG», «IMG_1696.LPG» и «IMG_1733.LPG», «IMG_1734.LPG», «IMG_1735.LPG», «IMG_1736.LPG», «IMG_1737.LPG», «IMG_1738.LPG», «IMG_1739.LPG», «IMG_1740.LPG», «IMG_1741.LPG», «IMG_1742.LPG», «IMG_1743.LPG», «IMG_1744.LPG», «IMG_1745.LPG», «IMG_1746.LPG», «IMG_1747.LPG», «IMG_1748.LPG», «IMG_1749.LPG», «IMG_1750.LPG», «IMG_1759.LPG», «IMG_1764.LPG», «IMG_1767.LPG» и «IMG_1770.LPG», содержащие электронные фотографии листов бумаги формата А4 с копиями паспортов на имена ФИО123, ФИО124, ФИО125, ФИО126, ФИО127, ФИО128, ФИО129, ФИО130, ФИО131, ФИО132, ФИО110, ФИО133, ФИО134, ФИО66, ФИО135, ФИО136, ФИО157, ФИО156, ФИО137, ФИО138, ФИО119, ФИО154, ФИО153 и ФИО152

28) файлы под названиями «IMG_1779.LPG» и «IMG_1780.LPG», содержащие электронные фотографии листов бумаги формата А4 с заглавным печатным тестом в верхней части «Финансово-юридическая группа «Аналитика»», и далее рукописными записями, начинающиеся словами «Хронология АвтоДрайв <дата>. - ГТД», и заканчивающиеся словами «<дата> – Пост-е принятие ССП» (т. 6 л.д. 135-206);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.6 л.д.207-208);

- протоколом обыска от <дата> с фототаблицей, согласно которым в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб.Обводного канала, <адрес>, лит.В (комн. №****), изъяты: 29 коробок с документами (условные номера с 1 по 29); внешний накопитель Transcend StoreJet 25 mobile 160 Gb с/н 223189 0883 с кабелем, внешний накопитель Transcend StoreJet 25 mobile 250 Gb с/н 312256 1468 с кабелем, флэш-носитель Pretec 128 Mb, диск в бумажном боксе с надписью: «БАНК Адмиралтейский клиент ООО «Рекорд Плюс», диск в бумажном боксе с надписью: «БАНК Адмиралтейский клиент ООО «Кристайл», диск в бумажном боксе с надписью: «БАНК Адмиралтейский клиент ООО «Консалт Тур», 4 диска в пластиковых боксах с надписью: «BANK BEREIT», пластиковый конверт с флэш-носителем с надписью «Оттава», устройство SkyLink серийный №****, генератор eTokenPass с\н 0003000АВ693, листок с текстом «отдали по запросу Юра»; данные предметы упакованы в картонную коробку (условный номер №****); системный блок марки Dell C0431482 с/н FN83551, системный блок марки HP, серийный номер MXM82109W7 (условный №****); системный блок марки HP, серийный номер MXM82200Х9, системный блок марки SP без указания серийного номера (условный №****); документы в коробке первый лист – документы в МИФНС №**** по <адрес> ООО «Атторней», упакованные в картонную коробку (условно №****); системный блок в корпусе черного цвета марки Dell C0435439, серийный №****XK51 (условный №****); системный блок серийный №**** (условный №****); 3 мобильных телефона SkyLink без крышек и аккумуляторов серийные номера D9A310115611, D9A310120023, D9A610002656, 2 аккумулятора к мобильным телефонам, флэш-носитель Transcend D33193, модем SkyLink серийный №****, 2 держателя для sim-карт SkyLink, две печати «копия верна», три sim-карты SkyLink, упакованные в три бумажных свертка, упакованные в картонную коробку (условный №****); листы бумаги находящиеся на картонных коробках с документами с рукописным текстом: «Забрать ИЧ» в количестве 7 шт., лист бумаги с текстом «Суды не сейчас» в 1 экз. (условный №****) (т.7 л.д.4-20);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб.Обводного канала, <адрес>, лит.В (комн. №****), имеющие отношение к незаконному возмещению НДС от имени ООО «Меркурий», а именно: товарные накладные, счета-фактуры, акты, отчеты комиссионера, платежные поручения, в том числе отчеты комиссионера о реализации товара по исполнению договора комиссии М 230 от <дата>, отчеты комиссионера о реализации товара по исполнению договора комиссии договор б/н от <дата>, упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.7 л.д.21-121);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно расчетные ведомости, налоговые декларации, бухгалтерские балансы, приложения к договорам, счет-фактуры, выписки по лицевым счетам, регистрационные документы ООО «Аркана», ООО «Макро Гарант», ООО «Спецторг», ООО «Орион», ООО «Бора», ООО «РОСТОРГ», ООО «Консалт-тур», ООО «Восход», ООО «ВИТА-БАЛТ», ООО «АИДА», ООО «СЗТК», ООО «Феникс», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.7 л.д.122-153);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: товарные накладные, КТС, счет-фактуры, акты, отчеты комиссионеров, платежные поручения ООО «Паригранд», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т. 8 л.д.1-80);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: договоры банковского счёта с дополнительными соглашениями, копии договоров комиссии, копии договоров поставки, требования о предоставлении документов в МИФНС России №**** по <адрес>, счёт-фактуры, товарные накладные ООО «Альтаир», ООО «Кварц», ООО «Веста Плюс», ООО «БРИЗ», ООО «Анклав», ООО «Оптмашторг», ООО «Консалт-тур», ООО «ГАРАНТ», ООО «Латерна», ООО «Лета», ООО «Орбикон», ООО «Симпл Рейз», ООО «Бастион», ООО «Эдванс» и другим, в том числе: копия договора комиссии № В12 от <дата> между ООО «Оттава» и ООО «Анклав», копия договора поставки №**** от <дата> между ООО «Кварц» и ООО «Вета Плюс», копия договора поставки № И03 от <дата> между ООО «Кварц» ООО «Оттава» а также 4 sim-карты, упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.8 л.д.81-99);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: договоры поставок, выписки по расчетным счетам, требования о предоставлении документов в налоговую инспекцию, счета-фактуры, товарные накладные, договоры банковского счета, выписки по счетам ООО «Абердин, ООО «ГАРАНТ», ООО «БРИЗ», ООО «Кварц», в том числе: копия договора комиссии №**** от <дата> между ООО «Дукат» и ООО «Абердин», копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на <дата> между ООО «Абердин» и ООО «Дукат», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.8 л.д.100-145);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: комплекты грузовых таможенных деклараций, декларации на товары ООО «Меркурий», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.9 л.д.1-99);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: копии деклараций на товары, товарные накладные, К№**** счёт-фактуры ООО «Паригранд», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.9 л.д.100-146);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: счета-фактуры, выписки из лицевых счетов, платежные поручения ООО «Аида», ООО «Эдванс», ООО «Юнилевер», ООО «Юпитер», ООО «Фортуна», ООО «Феникс», ООО «Агат», ООО «Транс-Мир», ООО «Спецторг», ООО «Софт Лайн», ООО «Росторг», ООО «Союз», ООО «Рекорд Плюс», ООО «Призма», ООО «Оттава», ООО «Резонанс» в том числе: выписки из лицевого счета ООО «Оттава» №****, ООО «Агат» №****, упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.9 л.д.147-241);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: комплекты копий деклараций на товары ООО «Экотон», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.10 л.д.1-102);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: декларации на товары, декларации таможенной стоимости ООО «Меркурий», ООО «СЗТК», ООО «Паригранд», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.10 л.д.103-195);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: копии деклараций на товары, ГТД ООО «Паригранд», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.11 л.д.196-243);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: счета-фактуры, товарные накладные, контракты, договоры ООО «Союз», ООО «Оттава», ООО «Бастион» в том числе: заявление о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов от 3/7/12 в МИФНС №**** по СПб, договор поставки №**** от <дата> заключенный между ООО «Аксиома» и ООО «Бастион», договор комиссии №****К от <дата>, заключенный между ООО «Агат» и ООО «Бастион», дополнительное соглашение №**** к договору комиссии №****К от <дата>. упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.11 л.д.1-42);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: декларации на товары, в которых получателем значится ООО «Экотон», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.11 л.д.43-134);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: выписки по счетам, товарные накладные, счета-фактуры, платежные поручения ООО «Оптмашторг» в том числе: договор комиссии №**** от <дата> заключенный между ООО «Эдванс» и ООО «Оптмашторг», книги покупок и продаж ООО «Оптмашторг», отчеты комиссионера о реализации товара по исполнению договора комиссии договор 12/10, упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.11 л.д.135-197);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: декларации на товары, декларации таможенной стоимости, счет-фактуры, платежные поручения ООО «Нива», ООО «Феникс». ООО «Союз», ООО «Лидер», ООО «Твес», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.11 л.д.198-247);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: контракты, договоры, налоговые декларации по НДС ООО «Паригранд», ООО «Литер-Сервис», ООО «Андромеда», ООО «Оттава», ООО «Экотон», ООО «Веста Плюс», ООО «Бастион», ООО «Латерна», ООО «Союз», ООО «Арктус», ООО «Меркурий», ООО «Анклав», ООО «Оптмашторг» в том числе: заявление о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов от имени ООО «Оттава» в МИФНС №**** от <дата>, заявление о возврате сумм налога на добавленную стоимость ООО «Оттава», налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оттава» за 1 квартал 2010, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оттава» за 2 квартал 2010, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оттава» за 3 квартал 2010, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оттава за 4 квартал 2010, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оттава» за 1 квартал 2011, заявление о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов от имени ООО «Бастион», налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Бастион» 2 квартал 2011, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Бастион» 3 квартал 2011, заявление на возврат налога на добавленную стоимость от имени ООО «Оптмашторг» от <дата>, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оптмашторг» 3 квартал 2010, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оптмашторг» 4 квартал 2010, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оптмашторг» 1 квартал 2010, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оптмашторг» 2 квартал 2010, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оптмашторг» ИНН 7811463500 КПП 781101001 3 квартал 2011, налоговая декларация на добавленную стоимость ООО «Оптмашторг» 4 квартал 2011, упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.12 л.д.1-22);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: копии деклараций на товары, книги продаж, счет-фактуры, платежные поручения, товарные накладные ООО «Нива», ООО «Даймонт», ООО «Литер-Сервис», ООО «Экотон», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.12 л.д.23-103);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: налоговые декларации по НДС, декларации на товары, товарные накладные ООО «Паригранд», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.12 л.д.104-146);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: комплекты ГТД, декларации на товары, таможенные накладные ООО «Орион», ООО «ГАРАНТ», ООО «Латерна», ООО «Меркурий», ООО «Оттава», ООО «Союз», ООО «Симпл Рейз», ООО «Экотон» и другим, упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.12 л.д.147-193);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: копии деклараций на товары, копии деклараций таможенной стоимости ООО «Нива», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.13 л.д.1-73);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: декларации на товары, счет-фактуры, товарные накладные, акты, платежные поручения ООО «Спецторг», ООО «Оптмашторг», ООО «Макрогарант», ООО «СЗТК», ООО «Росторг», ООО «Меркурий», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.13 л.д.74-139);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: декларации на товары, декларации таможенной стоимости ООО «Нива», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.13 л.д.140-248);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: счет-фактуры, платежные ордеры, выписки по счетам ООО «Макрогарант», ООО «Восход», ООО «БРИЗ», ООО «СЗТК», ООО «Меркурий», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.14 л.д.1-45);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: декларации на товары, декларации таможенной стоимости, международные товарно-транспортные накладные ООО «Твес», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.14 л.д.46-95);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно декларации на товары, счет-фактуры, платежные поручения ООО «Феникс», ООО «Твес», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.14 л.д.96-153);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: контракты, дополнительные соглашения, паспорта сделки ООО «Андромеда», ООО «Абердин», ООО «Лидер», ООО «Парибус Трейдинг», ООО «Меркурий», ООО «Феникс». ООО «Нива», ООО «ГАРАНТ», ООО «Лета», ООО «Латерна», в том числе: контракт № Р07/09 от <дата> заключенный между PINEGROVE SERVICES LLP и ООО «Абердин», приложение №**** к дополнительному соглашению к контракту Р07/09 от <дата>, ведомость банковского контроля по паспорту сделки 09120015/2929/002/2/0 от <дата>, контракт №**** от <дата> между «Diamond Group LLC» и ООО «Меркурий», Приложение №**** к контракту №**** от <дата>, Приложение №**** к контракту №**** от 20.0.2015 упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.15 л.д.1-103);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: акты, счет-фактуры, платежные поручения, декларации на товары ООО «Твес», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.15 л.д. 104-234);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому были осмотрены изъятый в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), системный блок (серверный блок) напольного исполнения белого цвета, серийный №****, с которого осуществлялось управление компьютерами, находящимися в офисе и базы «1С», упакованный в полиэтиленовый пакет с порядковым №**** (т.16 л.д.212-216);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены предметы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), в том числе: листы бумаги формата А4 с рукописным текстом выполненным красителем синего цвета: «СЗТК». Лист свернут по типу «конверта» в нем находится sim-карта SkyLink №****; листы бумаги формата А4 с рукописным текстом, выполненным красителем синего цвета: «Телефон Твес для Таможни». Лист свернут по типу «конверта» в нем находится sim-карта SkyLink №****; листы бумаги формата А4 с рукописным текстом, выполненным красителем синего цвета: «Телефон Феникс Таможня». Лист свернут по типу «конверта» в нем находится с sim-карта SkyLink №****; печать с самонаборным клише с текстом «КОПИЯ ВЕРНА Генеральный директор ФИО48»; 3 мобильных телефона SkyLink, упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.16 л.д.217-232);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), листы бумаги формата А4 с рукописным текстом: «Забрать ИЧ» в количестве 7 штук, а также лист бумаги формата А4 с рукописным текстом выполненным красителем розового цвета: «Суды не сейчас для М» в одном экземпляре, упакованные в картонную папку с порядковым №**** (т.16 л.д.233-237);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: товарные накладные, счет-фактуры ООО «Авангард-Профи», ООО «ГАРАНТ», ООО «Симпл Рейз», ООО «Темп», ООО «Эдванс», ООО «Кварц», ООО «Анклав», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.17 л.д.1-50);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), а именно: декларации таможенной стоимости, декларации на товары, требования налоговых органов, переписка с налоговыми органами ООО «Аркана», ООО «ГАРАНТ», ООО «Базэл», ООО «БРИЗ», ООО «Паригранд», ООО «Вита-Балт», ООО «Абердин», упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.17 л.д.51-79);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому были осмотрены изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), USB-ключ eToken PRO 72k (Java) серийный №****DB, для удаленного доступа к расчетному счету через систему «Банк-клиент»; генератор пароля eToken pass серийный №****AB693, для генерации одноразовых паролей для доступа к расчетному счету через систему «Банк-клиент»; три CD-R диска в бумажных конвертах, содержащие файлы для установки системы «Банк-клиент» для доступа к счетам ООО «РекордПлюс», ООО «Консалт-Тур», ООО «Кристалл» открытых в ПАО КБ «Адмиралтейский»; четыре CD-R диска в пластиковых боксах содержащие файлы для установки системы «Банк-клиент» для доступа к счетам организаций открытых в ЗАО «Банк Берейт», упакованные в картонную коробку с порядковым №****. Съемный жесткий диск Transcend, в корпусе коричневого цвета с оранжевой полосой, серийный №****, объемом 250 GB, содержащий базы «1С» по ООО «СЗТК», ООО «Оптмашторг», ООО «Грейд», ООО «МакроГарант», упакованный в картонную коробку с порядковым №**** (т.17 л.д.80-99);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому в ходе осмотра системного блока фирмы «Dell» модель «DHS» серийный номер № FN83551, изъятого в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), упакованного в картонную коробку с порядковым №****, обнаружены файлы, содержащие электронные ключи для системы «Банк-клиент» на имена ФИО69, ФИО139, ФИО140 (т.17 л.д.100-118);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому были осмотрены изъятые в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, дом. 138, корпус 1, лит. В (комн. №****), системный блок вертикального типа в корпусе черного цвета марки HP, серийный номер MXM82200X9, содержащий заявления о возврате НДС от имении ООО «Гарда» и опись комплекта документов для представления в налоговую инспекцию, документы бухгалтерской отчетности от имени ООО «Резонанс»; системный блок вертикального типа в корпусе белого цвета марки SP без указания на внешней стороне серийного номера, содержащий бланки договоров комиссии на реализацию товаров и продукции, бланки договоров комиссии на совершение сделок по продаже товаров, постановления ФАС <адрес>, упакованные в картонную коробку с порядковым №**** (т.16 л.д.1-183);

- заключением компьютерно-технической экспертизы от <дата>№****-в, согласно которому на жестких магнитных дисках представленного на экспертизу системного блока вертикального типа в корпусе белого цвета (серийный №****), изъятого <дата> в ходе обыска в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, <адрес>, лит. В, обнаружено множество каталогов, содержащих базы данных программного средства «1С» по следующим организациям: ООО «СеверИнтерКом», ООО «Альфа», ООО «Бэлстар», ООО «Вадолюкс», ООО «Вектор», ООО «ВИТА-БАЛТ», ООО «Оттава», ООО «Столица Инвест», ООО «ИК Сити Инвест», ООО «Авто Драйв», ООО «Альфа», ООО «Аркадия», ООО «ФАРЕНГЕЙТ», ООО «Версаль», ООО «ГАРАНТ», ООО «Диалект», ООО «Дукат», ООО «Изумруд», ООО «Квартет», ООО «Кволити», ООО «КОНСТАНТА», ООО «Лидер», ООО «Нептун», ООО «Партнер», ООО «ПетроОпт», ООО «Потенциал», ООО «Фортуна», ООО «Гарда», ООО «АРГУС», ООО «Атлант», ООО «АЭЛИТА», ООО «ВЕГА», ООО «Евро Мастер», ООО «МерлионТрейдинг», ООО «Найяк Групп», ООО «Норд-Сервис», ООО «Опера», ООО «Компания ЭКСПЕРТ», ООО «Вита-Балт» (т.84 л.д.5-36);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.17 л.д.119-124);

- протоколом обыска от <дата> с фототаблицей, согласно которым в ходе обыска в жилище ФИО45 по адресу: <адрес>, обнаружены и изъяты: мобильный телефон «Nokia» (IMEI: 358645/01/030360/0), мобильный телефон «Apple iPhone» (IMEI:№****), компьютерный планшет «Apple iPad» (IMEI: №****) (т.55 л.д.8-20);

- протоколом осмотра предметов от <дата> с приложениями и фототаблицей, согласно которым в ходе осмотра сотового телефона «Apple iPhone» (IMEI:№****) обнаружены следующие контакты: «Александр УБЭП +7 (981) 895-19-55, «Паша Наминалы +7 (904) 339-16-45», «Саня Швед + 7 (921) 956-48-64», «Юлька Швед +7 (921) 575-89-87». В ходе осмотра компьютерного планшета «Apple iPad» (IMEI: №****) обнаружены следующие контакты: «Алена Аренда от Шведа +7 (911) 715-24-73», «Аня юрист Сотранса +7 (911) 999-15-42», «ГСУ Паша +7 (921) 952-97-44», «ГСУ Юля 576-85-40», «Лариса Офшоры Рига +371 670 05518», «Лиля 903-31-94», «Славик +7 (921) 366-46-25, «Юр Адреса 928-84-07», а также фотографии копий паспортов, страховых свидетельств государственного пенсионного страхования и свидетельств о постановке на учёт в налоговом органе на имена ФИО141, ФИО142, ФИО143, ФИО144, ФИО48, ФИО145, ФИО146, ФИО147, ФИО156 и ФИО148, регистрационных и иных документов по ООО «Юпитер» (т.55 л.д.21-111);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.55 л.д.112-113);

- протоколом обыска от <дата> с фототаблицей, согласно которым в автомобиле ФИО45 «Range Rover» обнаружены и изъяты: визитная карточка на имя прокурора отдела международно-правового сотрудничества прокуратуры Санкт-Петербурга ФИО149, 2 папки с документами с надписью «AB.LV Aizkraukles Banka Latvija», папка с документами с надписью «ErichKrause», папка с документами с надписью «Durable», прозрачный файл-вкладыш с документами, папка с документами с надписью «Расчётный Домъ Правовое бюро», договор оказания услуг №**** от <дата>, лист с рукописными записями с заглавием «Рекомендации», лист бумаги с рукописными записями, начинающийся словами: «Опт партнер – сделка», папка с документами с надписью «Общество с ограниченной ответственностью «ВинтерКар», папка с документами с надписью «Общество с ограниченной ответственностью «Аверс-Кар», папка с документами с надписью «ОТЧЁТЫ ООО «ВинтерКар» 2 <адрес>», 8 клише с печатями, визитница (т.55 л.д.119-129);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата> с приложением и фототаблицей, согласно которым:

в 2 папках с надписью «AB.LV Aizkraukles Banka Latvija» обнаружены регистрационные документы иностранной компании «Терев Системс ЛТД», законным поверенным которой выступает Святослав Ремизов, заявления на получение интернет-банка от организаций ООО «Маконк», ООО «Редхилл», ООО «Ринара», ООО «Седара», ООО «Кондал», ООО «Дженорт Болтик», ООО «Аскот», доверенным лицом которых указан Ремизов Святослав, регистрационные документы иностранной компании «Санхолм Юниверсал Корп.», доверенным лицом которой указан Ремизов Святослав;

в папках с надписью «ErichKrause» и «Durable» обнаружены регистрационные документы и платёжные документы ООО «Юридическая фирма «София», генеральным директоров которой выступает ФИО45;

в прозрачном файле обнаружены регистрационные документы ООО «Коммакс»;

в папке с надписью «Расчётный Домъ Правовое бюро» обнаружена доверенность от ФИО150 на имя ФИО3, копия товарной накладной и счёт-фактуры ООО «Ривьера»;

в папках с надписями «Общество с ограниченной ответственностью «ВинтерКар» и «ОТЧЁТЫ ООО «ВинтерКар» 2 <адрес>» обнаружены регистрационные документы ООО «ВинтерКар», документы по расчётному счёту организации в Филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> а также налоговая отчётность за 2011-2012 гг.;

в папке с документами «Общество с ограниченной ответственностью «Аверс-Кар» обнаружены регистрационные документы ООО «Аверс-Кар» (т. 55 л.д. 130-177);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.55 л.д.178-179);

- протоколом осмотра места происшествия от <дата> с фототаблицей, согласно которым в бытовой постройке, расположенной на участке, прилегающем к <адрес> в <адрес>, принадлежащей родителям ФИО45, обнаружены и изъяты: буклет в форме книжки на 81 листе, визитная карточка белого цвета ООО «Финансово-юридическая группа «Аналитика» (Analytica group), визитная карточка белого цвета на имя ФИО62 – «Analytica group», блокнот в мягкой обложке красно-оранжевого цвета с надписью «Analytica group Финансово-юридическая группа Аналитика»», с рукописными записями, документы на 688 листах (т.56 л.д.28-34);

- протоколом осмотра предметов (документов) от <дата> с фототаблицей и приложениями, согласно которым в ходе осмотра изъятых <дата> предметов и документов установлено, что они содержат:

листы с рукописным текстом в виде отчётов по расходам, в том числе с пометками «следствие», «прокуратура», «арендные платежи», «юридические адреса»;

лист бумаги с рукописным указанием названий организаций, их генеральных директоров, ИНН и СНИЛС: «Хамильтон» - ФИО151, «Эдельвейс» - ФИО152, «Эквилибриум» - ФИО153, «Глобал Экс» - ФИО154 «Дженерал лайн» - ФИО155, «Лудос» - ФИО156, «Тетро Комерс» - ФИО157;

буклет по практике использования оффшорных компаний;

список готовых в продаже оффшорных компаний, предлагаемых фирмой «AB.LV AB Konsultacijas Latvia», а также тарифы по регистрации оффшорных компаний;

два листа бумаги с реквизитами ООО «Дукат» и описанием «легенды» деятельности организации;

лист бумаги с реквизитами ООО «Консалт Тур» и описанием «легенды» деятельности организации;

копия апелляционной жалобы ООО «Дукат» на решение МИФНС №**** России по <адрес>№**** от <дата> и №**** от <дата> по результатам камеральной налоговой проверки;

учредительные документы ООО «Квартет»;

уведомление о вызове генерального директора ООО «Квартет» ФИО132 в МИФНС России №**** по <адрес> для дачи объяснений;

2 листа бумаги со списком вопросов следователя относительно деятельности по возмещению НДС;

визитная карточка «Аналитика Групп» на имя ФИО62;

8 листов бумаги с таблицами, в которых указаны названия организаций «Кросс Лайн», «Веста Плюс», «Аврора», «ЛУДОС», «СКАРЛЕТ», ООО «Оптима-Трейд», «Альянс-Брокер», «Аркана», «Столица Инвест», «Альфа Кей», «Аналитика Групп», «Тетро Комерс», «Гладиус», «АвтоТрейдСервис», «Хамельтон», «Эквилибриум», «Глобал Экс», «Эдельвейс». Таблица имеет графы «генеральный директор», «адрес и район», «Сдана», «Получение», «Создание/изменении»;

копия листа с указанием названия юридического лица – ООО «ГАРАНТ», лица, обладающего правом подписи – ФИО185, оттиском печати и номеров банковских счетов;

определение Арбитражного суда <адрес> о возвращении искового заявления ООО «Груз-Комплекс»;

доверенность от ООО «Авангард-Профи» на имя ФИО158;

блокнот с надписью «Analytica group Финансово-юридическая группа «Аналитика» с рукописными рабочими записями ФИО45 относительно регистрации и внесения изменений в уставные документы организаций, открытия счетов в банке «Пурпе» и затратах: «АвтоТрейдСервис», «Риален», «АвтоДрайв», «Орбита Контракшн» («Орбикон»), «Фортуна», «Оптима-Трейд», «Сфера», «Юнилевер», «Базэл», «Столица Инвест», «Грифон», «Альянс», «Юпитер», «Бизнес Фортуна», «Альянс-Брокер», «Квартет», «СЗТК», «Риален», «Нива» «Паригранд», «Меркурий», «Авангард-Профи», «Оттава», «Веста Плюс», «Кварц», «Кросс Лайн», «Альфа Кей», «Аркана», «Симпл Рейз»;

копии паспортов граждан РФ и их СНИЛС, в том числе ФИО81, ФИО134, ФИО132, ФИО63, ФИО115, ФИО159 (т. 56 л.д. 35-74);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.56 л.д.75-76);

- протоколом обыска от <дата> с фототаблицей, согласно которому в жилище ФИО46 по адресу: <адрес> 273 изъяты ноутбук «Sony Vaio» (серийный №****), лист бумаги формата А4 с реквизитами ООО «Софт Лайн» (т.50 л.д.67-76);

- протоколом осмотра от <дата> с фототаблицей, согласно которому были осмотрены предметы и документы, изъятые в жилище ФИО46: ноутбук «Sony Vaio» (модель – «PRG-91212V», серийный номер – «27552997 5003649», на котором обнаружены файлы с документами, содержащими сведения в отношении нескольких юридических лиц, в том числе ООО «Атлантис»; лист бумаги формата А4, на котором указан № банковского счета 40№**** ООО «Софт Лайн» и образец оттиска печати общества (т.50 л.д.77-104);

- протоколом дополнительного осмотра от <дата> с фототаблицей, согласно которому с участием обвиняемой ФИО46 был осмотрен ноутбук «Sony Vaio» (модель – «PRG-91212V», серийный номер – «№****»). ФИО46 пояснила, что на ноутбуке содержатся файлы, оттиски печатей, которые присылались ФИО46 для подготовки ею документов по контрагентам, а так же для таможенных органов, с целью возмещения НДС (т.50 л.д.105-112);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.50 л.д.114-116);

- заключением компьютерной судебной экспертизы от <дата>№****-в, согласно которому на ноутбуке «Sony Vaio» серийный номер №****», изъятом <дата> в ходе обыска в жилище ФИО46 по адресу: <адрес> 273, инсталлировано программное средство «1С 7.7». Для пользователя «Администратор» в программном средстве «1С 7.7» зарегистрированы 3 информационные базы: Информационная база №**** – F:\Базы \1SBDB ЭКОТОН\, Информационная база №**** – F:\Базы \1SBDB Оттава\, Информационная база №**** – F:\Базы \1SBDB Лета\ (т.76 л.д.5-38);

- протоколом обыска от <дата> с фототаблицей, согласно которому в гараже №****, принадлежащем ФИО46, по адресу: <адрес>, изъяты: 3 папки с документами, 9 подшивок с документами, полиэтиленовый мешок, документы (счет-фактуры, декларации, счета, таблицы, паспорта, листы с записями) на 245 листах (т.50 л.д.135-143);

- протоколом осмотра от <дата> и от <дата> с фототаблицей, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в жилище ФИО46: акты, счета-фактуры выставленные ООО «Феникс», ООО «Орион», ООО «Тамарикс»; выписки из лицевых счетов банков ООО «КБ «Интеркоммерц», ОАО «Энергомашбанк», по ООО «Феникс», ООО «Орион», ООО «Тамарикс»; акты, счета-фактуры выставленные ООО «Феникс», ООО «Орион», ООО «Тамарикс»; 9 подшивок брошюрованных документов с комплектами ГТД, ДТ, и приложениями к ним за 2010-2011гг. по ООО «Феникс», ООО «Орион», ООО «Тамарикс»; копии счетов от 2010 г. поставщик ООО «Темп», покупатель ЗАО «Ривьера», копии выписок по лицевому счету ООО «Столица Инвест», копии оборотно-сальдовых ведомостей ООО «ИК «Мити Инвест», копии счет-фактур за 2009-2010г.г. ООО «Квартет», ООО «Дукат», ООО «Оптивит», ООО «Нептун», ООО «Абердин», 2 листа формата А4 с оттисками печатей ООО «Квартет», ООО «Вита-Балт», ООО «Компания», ООО «Ариэль, ООО «Изумруд», ООО «Партэкс», ООО «Орион», ООО «Норд-Сервис», ООО «ГАРАНТ», ООО «Сасквахана», ООО «Фаренгейт», ООО «Ренессанс», ООО «СеверИнтерКом», ООО «Груз-Комплекс», ООО «Найяк Групп», 1 лист формата А4 с оттисками печатей ООО «Дукат», ООО «Аида», 1 лист формата А4 с фамилиями и подписями напротив фамилий, 1 лист формата А4 содержащий данные о 50-ти юридических лицах с указанием генеральных директоров, ИНН, КПП, ОГРН, юридического адреса, размера уставного капитала (т. 50 л.д. 144-228, 231-239);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.50 л.д.229-230, 240-241);

- протоколом обыска от <дата> с фототаблицей и приложением, согласно которым в жилище ФИО44 по адресу: <адрес>, изъяты: ювелирные украшения, часы, мобильные телефоны, принадлежащие ФИО44 (т.52 л.д.90-108);

- протоколом осмотра от <дата> с фототаблицей, согласно которому осмотрены предметы, изъятые в жилище ФИО44, а именно: часы наручные «ULusse Nardin» №****, часы наручные «Breguet» №****, часы наручные «de Grisogono» №****, часы наручные «Omega» №****, часы наручные «Patek Philippe» №****, 8 кулонов (в том числе на цепочках), 3 браслета, 28 колец, 1 цепочка, 20 пар сережек из цветных металлов и камней, пластиковый прозрачный бокс с камнем и надписью «Сертифицированный бриллиант Кр-57», банковская карта «ВТБ24 Gold Visa» №**** на имя ФИО227, банковская карта «Витабанк Maestro» №**** на имя ФИО226; договор №****//Кд3_2_3.7 от <дата> участия в долевом строительстве, дополнительное соглашение к договору аренды сейфовой ячейки ФИО44, приходный кассовый ордер №**** от <дата> по взносу на срочный вклад по договору №**** от <дата> от ФИО44 денежной суммы в размере 30 000 000 рублей, заявление ФИО44 от <дата> на открытие текущего счета физического лица в ОАО «Витабанк», заявление ФИО44 от <дата> на открытие в ОАО «Витабанк» срочного вклада в размере 30 000 000 рублей, мобильный телефон «Vertu», мобильный телефон «Apple iPhone» (т.52 л.д.109-154);

- заключением товароведческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому на момент проведения экспертизы рыночная стоимость наручных часов и ювелирных изделий, изъятых в ходе обыска <дата> в жилище ФИО44 по адресу: <адрес>, составляет 3 805 549,40 (три миллиона восемьсот пять тысяч пятьсот сорок девять рублей 40 коп.) (т.76 л.д.157-185);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.52 л.д.155-158, 161-167);

- протоколом обыска от <дата>, согласно которому в автомобиле «Мицубиси Лансер» г.р.з. «У 521 АЕ 47» серого цвета, который использует Свидетель №2, изъят ежедневник студента в обложке белого цвета с надписью «ё мое», содержащие рукописные записи об организация, адресах, местоположениях почтовых отделений (т.53 л.д.40-43);

- протоколом осмотра от <дата> с фототаблицей и приложением, согласно которому осмотрены документы, изъятые в «Мицубиси Лансер» г.р.з. «У 521 АЕ 47» серого цвета, а именно: ежедневник студента в обложке белого цвета с надписью «ё мое», содержащие рукописные записи об организациях «Зарина», «Торговый Дом», «Оптима Трейд», «СевзапАвтоТрейд», «Бизнес-Фортуна», «СтройСпецМонтаж», «ФИО10-экс», «Аверс-Кар», «АвтоРемТорг», «Винтер кар», «Опт-Партнер», «Эдельвейс», «Глобал Экс», «Лудос», их адресах, а также об адресах почтовых отделений (т.53 л.д.51-60);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.53 л.д.71-72);

- протоколами выемок от <дата> и от <дата>, согласно которым в Тосненском отделе Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> по адресу: <адрес> изъяты: документы по объектам недвижимости на нежилые помещения (кадастровые номера: 47:26:0000000:31678, 47:26:0000000:5931, 47:26:0000000:36532, 47:26:0206001:826, 47:26:0206003:258, 47:26:0206001:5927, 47:26:0206001:5928, 47:26:0206001:1769, 47:26:0206001:495, 47:26:0000000:36017), расположенным в <адрес> в г.п. <адрес> (т.107 л.д.128-134, 138-143);

- протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому были осмотрены документы по объектам недвижимости на нежилые помещения (кадастровые номера: 47:26:0000000:31678, 47:26:0000000:5931, 47:26:0000000:36532, 47:26:0206001:826, 47:26:0206003:258, 47:26:0206001:5927, 47:26:0206001:5928, 47:26:0206001:1769, 47:26:0206001:495, 47:26:0000000:36017), расположенным в <адрес> в г.п. <адрес><адрес>, в том числе:

копия договора купли-продажи недвижимости от <дата> между индивидуальным предпринимателем ФИО43 генеральным директором «Сотранс Сити» ФИО160;

договор купли-продажи недвижимости (помещения №№****, 1 этаж) от <дата> между индивидуальным предпринимателем ФИО43 генеральным директором «Сотранс Сити» ФИО160;

копия договора займа от <дата> между займодавцем «Reigate Solutions S.A.» и заемщиком - индивидуальным предпринимателем ФИО43;

копия договора возмездной уступки прав (цессии) от <дата> между «Reigate Solutions S.A.» и индивидуальным предпринимателем ФИО43;

договор ипотеки от <дата> между корпорацией «Сотби Транспортэйшн Инк.» (залогодержателем) и залогодателем - индивидуальным предпринимателем ФИО43 (т.107 л.д.144-245);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.107 л.д.246-251);

- информационной справкой по материалам завершенного финансового расследования МРУ Росфинмониторинга по СЗФО от <дата>, согласно которой денежные средства в сумме 52 732 296,60 руб., поступившие <дата> и <дата> со счёта УФК по г. Санкт-Петербургу от МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу в качестве возмещения НДС на расчётный счёт ООО «ГАРАНТ» №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в г. Гатчине, в дальнейшем были перечислены на расчётные счета ООО «Кварц», ООО «Бизнес-Фортуна», ООО «Торговый Дом», ООО «Базэл», ООО «Константа», ООО «Орбикон», ООО «Симпл Рейз». Затем часть денежных средств поступила на расчётные счета ООО «Стилос», ООО «МетПром», откуда они были сняты в наличном виде, а оставшаяся часть перечислена на расчётный счёт ООО «Квартет», с которого они были отправлены на закупку иностранной валюты. Денежные средства в сумме 49 640 894 руб., поступившие <дата> со счёта УФК по г. Санкт-Петербургу от МИФНС России №**** по г. Санкт-Петербургу в качестве возмещения НДС на расчётный счёт ООО «БРИЗ» №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в г. Гатчине, в дальнейшем были перечислены на расчётные счета ООО «Анклав», ООО «Кварц», ООО «Орбикон», ООО «ВестаПлюс», ООО «Эдванс», ООО «ЛидерПрофи», ООО «ВекторСтройПроект». Затем часть денежных средств поступила на расчётные счета ООО «Стилос», ООО «СевЗапМеталл», откуда они были сняты в наличном виде, а оставшаяся часть перечислена на расчётный счёт ООО «Квартет», с которого они были отправлены на закупку иностранной валюты. Денежные средства в сумме 190 512 170,55 руб., поступившие <дата> и <дата> со счёта УФК по г. Санкт-Петербургу от МИФНС России №**** по г. Санкт-Петербургу в качестве возмещения НДС на расчётный счёт ООО «Оттава» №****, открытый в ОАО «Энергомашбанк», в дальнейшем были перечислены на расчётные счета ООО «Кварц», ООО «Анклав», ООО «Орбикон», ООО «Базэл», ООО «Эдванс», ООО «ВестаПлюс». Затем часть денежных средств поступила на расчётные счета ООО «Стилос», ООО «СевЗапМеталл», откуда они были сняты в наличном виде, а оставшаяся часть перечислена на расчётный счёт ООО «Квартет», с которого они были отправлены на закупку иностранной валюты. С валютного счёта ООО «Квартет» в июле 2012 года часть денежных средств, похищенных от имени ООО «ГАРАНТ», ООО «БРИЗ», ООО «Оттава», а также часть денежных средств, поступивших от других организаций, возместивших НДС, в том числе ООО «Лета», ООО «Консалт Тур», ООО «Ариэль», ООО «Константа», ООО «СЗТК», ООО «Вектор», ООО «Авто Драйв», ООО «Квартет» были перечислены на расчётные счета иностранных организаций «HAMBRO EUROPE LLP» и «PINEGROVE SERVICES LLP», открытые в «АБЛВ» Банк в г. Рига Латвийской Республики. В период с <дата> по <дата> денежные средства в сумме 1 062 608 119,79 руб. поступили со счёта иностранной организации «Reigate Solutions S.A.», открытого в «Риетуму» Банк в г. Рига Латвийской Республики на счёт ФИО43, открытого в ЗАО «Банк Берейт» с указанием основания перечисления «перечисление денежных средств согласно распоряжениям», где смешались с денежными средствами в сумме 303 081 504 руб., поступившими из УФК России по Ленинградской области от ИФНС России по Тосненскому району Ленинградской области в качестве возмещения НДС за покупку объектов недвижимости. В период с <дата> по <дата> денежные средства в сумме 1 299 873 000 руб. перечислены со счёта ФИО43 на расчётный счёт ООО «Сотранс Сити», открытый в ЗАО «Банк Берейт» в качестве оплаты за объекты недвижимости по договорам б/н от <дата>, <дата> и <дата> (т.107 л.д.57-87);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: <адрес>, наб.канала Грибоедова, <адрес>, изъяты предметы и документы, имеющие отношение к заявленным от имени ООО «Агат» требованиям о возмещении налога на добавленную стоимость по декларациям за 4 квартал 2009 года и 1, 2 кварталы 2010 года, и проведенным по ним налоговым проверкам (т.42 л.д.5-10);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые <дата> в помещении МИФНС России №**** по <адрес>, в том числе:

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 53 831 302 руб. На первом, втором и третьем листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО7, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата> (т.60 л.д.48-50).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 26 045 869 рублей. На первом, втором и третьем листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО7, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата> (т.60 л.д.51-53).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 53 238 956 рублей. На первом, втором и третьем листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО7, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата> (т.60 л.д.54-56).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 рублей. На первом, втором и третьем листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО7, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата> (т.60 л.д.57-59).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 руб. На первом, втором и третьем листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО7, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата> (т.60 л.д.60-62).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 руб. На первом, втором и третьем листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО7, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата> (т.60 л.д.63-65).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 53 831 302 рублей. На первом, втором и третьем листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО54, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата> (т.60 л.д.66-68).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 53 238 956 руб. На первом, втором и третьем листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО54, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** г. по <адрес> – <дата> (т.60 л.д.69-71).

Копия договора комиссии №**** от <дата>, согласно которому комиссионер ООО «Исток» (ИНН 7814445812) в лице генерального директора ФИО165 обязался по поручению комитента ООО «Агат» в лице генерального директора ФИО7 за комиссионное вознаграждение совершать сделки купли-продажи передаваемого на комиссию товара от своего имени, но за счет комитента. Договор подписан от имени ФИО165 и ФИО7, имеет изображения оттисков печатей организаций (т.60 л.д.92-95).

Копия договора комиссии № К11/10 от <дата>, согласно которому комиссионер ООО «Резонанс» (ИНН которого ошибочно указан как 7814445812. Этот ИНН принадлежит ООО «Исток») в лице генерального директора ФИО103 обязался по поручению комитента ООО «Агат» в лице генерального директора ФИО7 за комиссионное вознаграждение совершать сделки купли-продажи передаваемого на комиссию товара от своего имени, но за счет комитента. Договор подписан от имени ФИО103 и ФИО7, имеет изображения оттисков печатей организаций (т.60 л.д.88-91).

Копия договора комиссии № К13/10 от <дата>, согласно которому комиссионер ООО «Союз» (ИНН 7805515090) в лице генерального директора ФИО8 обязался по поручению комитента ООО «Агат» в лице генерального директора ФИО7 за комиссионное вознаграждение совершать сделки купли-продажи передаваемого на комиссию товара от своего имени, но за счет комитента. Договор подписан от имени ФИО8 и ФИО7, имеет изображения оттисков печатей организаций (т. 60 л.д. 84-87).

Копия контракта № VT-AG0109 от <дата>, согласно которому продавец – компания «Velitech LLP» (Англия) обязался продать, а покупатель ООО «Агат» купить товар на условии «СРТ-Санкт-Петербург» «Инкотермс 2000» в количестве, наименовании указанных в спецификации на сумму 12 000 000 долларов США. Срок действия контракта – до <дата>. Документ подписан от имени продавца и покупателя – ООО «Агат» в лице руководителя ФИО7, от «Velitech LLP» представителем ФИО209, имеются изображения оттисков печатей организаций (т. 60 л.д. 96-101).

Копия дополнительного соглашения №**** от <дата> к контракту № VT-AG0109 о продлении срока действия контракта до <дата>, и увеличении общей суммы контракт до 15 000 000 долларов США. Документ подписан от имени руководителя ООО «Агат» ФИО7 и «Velitech LLP» ФИО209, имеет изображения оттисков печатей организаций (т.60 л.д.102).

Копия контракта № VT-AG0209 от <дата>, согласно которому продавец – компания «Velitech LLP» (Англия) обязался продать, а покупатель ООО «Агат» купить товар на условии «СРТ-Санкт-Петербург» «Инкотермс 2000» в количестве, наименовании указанных в спецификации на сумму 10 950 000 долларов США. Срок действия контракта – до <дата>. Документ подписан от имени продавца и покупателя – ООО «Агат» в лице руководителя ФИО7, от «Velitech LLP» представителем ФИО209, имеет изображения оттисков печатей организаций (т.60 л.д.103-108).

Копия дополнительного соглашения №**** от <дата> к контракту № VT-AG0209 о продлении срока действия контракта до <дата>, и увеличении общей суммы контракт до 18 000 000 долларов США. Документ подписан от имени руководителя ООО «Агат» ФИО7 и «Velitech LLP» ФИО209, имеет изображения оттисков печатей организаций (т. 60 л.д. 109).

Копия дополнительного соглашения №**** от <дата> к контракту № VT-AG0209 об увеличении общей суммы контракт до 25 000 000 долларов США. Документ подписан от имени руководителя ООО «Агат» ФИО7 и «Velitech LLP» ФИО209, имеет изображения оттисков печатей организаций (т. 60 л.д. 110).

Копии спецификаций от <дата> к контракту № VT-AG0209 от <дата> (т.60 л.д.111-112).

Копия договора на оказания услуг таможенного представителя №**** от <дата> на 7 листах, согласно которому клиент ООО «Агат» (ИНН 7841411795) в лице генерального директора ФИО7 поручает, а таможенный представитель ООО «Вента» в лице генерального директора ФИО101 принимает на себя обязательства совершать от имени, за счет и по поручению ООО «Агат» таможенные операции в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ. Договор подписан от имени ФИО7 и ФИО101, имеет изображения оттисков печатей организаций.

Решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «Агат» к возмещению за 2 квартал 2010 года в сумме 53 238 956 рублей (т.60 л.д.113-114).

Решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в привлечении ООО «Агат» к ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно решению, ООО «Агат» было зарегистрировано <дата> по месту нахождения юридического лица в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. Учредителем и генеральным директором ООО «Агат» выступил ФИО7<дата> ООО «Агат» сменило место учета и было зарегистрировано по адресу: <адрес>, литер А, 8-Н, в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. <дата> ООО «Агат» (ИНН 7841411795) курьером предоставлена уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 года, совместно с комплектом документов: договор комиссии №**** от <дата>, договор комиссии № К11/10 от <дата>, договор комиссии №**** от <дата>, контракт № VT-AG0109 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту №VT-AG0109, контракт №VT-AG0209 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, спецификации б/н от <дата> к контракту № VT-AG0209, счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Исходя из представленных документов, во 2 квартале 2010 года ООО «Агат» осуществляло импорт товаров по контракту № VT-AG0109 от <дата>. Контракт был заключен с представителем Velitech LLP, Великобритания. В соответствии с контрактом, компания Velitech LLP продает ООО «Агат» товары на условиях «CPT-Санкт-Петербург». Сумма контракта - 12 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 15 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Позднее был заключен внешнеэкономический контракт № VT-AG0209 от <дата> на сумму 10 950 000 долларов США. Прочие условия аналогичны условиям контракта № VT-AG0109 от <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 18 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта составляет 25 000 000 долларов США. История корректировок по декларации по НДС по проверяемому периоду:

<дата>, по почте в МИФНС №**** по <адрес> представлена первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010. Сумма начислений по итогу декларации - 0 рублей.

<дата>, курьером в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 (номер корректировки – 1). Сумма начислений по итогу декларации – 53238956,00 рублей к возмещению.

<дата>, по почте в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 (номер корректировки – 2). Сумма начислений по итогу декларации - 0 рублей.

<дата>, курьером, представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 (номер корректировки – 3). Сумма начислений по итогу декларации – 53 238 956.00 рублей.

В Межрайонную ИФНС России №**** по <адрес> документы и уточненные декларации по НДС были доставлены <дата> и <дата> курьерской службой «Быстрый курьер».

<дата> в момент передачи курьером отчета о доставке вышеуказанных документов, сотрудником Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес> была предпринята попытка провести допрос лица, выступавшего в качестве заказчика доставки документов ООО «Агат». ФИО1 от дачи каких-либо показаний отказался, сославшись на статью 51 Конституции РФ, о чем составлен протокол от <дата>.

Весь товар был передан по договорам комиссии комиссионерам ООО «Исток», ООО «Резонанс» и ООО «Союз».

Получателем товара по CMR является ООО «Агат», однако адреса разгрузки не имеют никакого отношения ни к ООО «Агат», ни к комиссионерам ООО «Исток», ООО «Союз», ООО «Резонанс» которые получили данный товар на реализацию.

Из полученных от ООО «ТК Партнер» (ИНН 7810075952) первичных документов бухгалтерского учета установлена реализация товара, ввезенного ООО «Агат» по ГТД №****, в то же время отражение реализации товара в документах, представленных ООО «Агат», отсутствует.

Учитывая то обстоятельство, что у ООО «Агат» и комиссионеров ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» отсутствуют собственные либо арендованные склады, или какие-либо площади для хранения товара в заявленном количестве, в совокупности с прочими обстоятельствами, подтверждающими недобросовестность налогоплательщика, в том числе отсутствие делового и коммерческого смысла в заключении договоров комиссии, обстоятельства сделки указывают на наличие схемы сокрытия факта реализации товара для неправомерной минимизации налога на прибыль, а также создания условий неправомерного возмещения налога на добавленную стоимость.

Договорами комиссии не предусмотрено место хранения товара, передаваемого на комиссию. Также по договорам комиссии комитент перечисляет комиссионное вознаграждение в течение 3-х дней со дня получения отчета о реализации товара, однако из выписки банка понятно, что ООО «Агат» никогда не перечислял положенное по договору вознаграждение в адрес комиссионера.

Переданный на комиссию товар согласно документам реализовывался ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» лишь в те периоды, когда ООО «Агат» осуществляло импорт товара, и в размерах, необходимых для уплаты таможенных платежей. Учитывая, что сами договоры комиссии не подписывались генеральным директором ООО «Агат» ФИО7, что подтверждается его показаниями и заключением эксперта по результатам почерковедческой экспертизы, а также обнаруженные в ходе проведения проверки факты реализации товара, не учтенные в документах ООО «Агат», данные договоры являются фиктивными, оформленными с целью прикрыть факт реализации импортного товара.

Договоры комиссии с ООО «Резонанс», ООО «Исток», ООО «Союз» равно как и отчеты комиссионеров носят формальный характер, поскольку являвшийся в проверяемый период единственным работником ООО «Агат» ФИО161 не заключал указанных договоров, товар на комиссию не передавал, отчетов об исполнении комиссионного поручения не подписывал.

За проверяемые периоды в бухгалтерских балансах ООО «Агат» за 12 месяцев 2009 и 6 месяцев 2010 отсутствуют товарные операции по отгрузке товара покупателям, заказчикам, какие-либо обязательства перед кредиторами и дебиторами так и сведения об оприходовании товаров.

За период совершения сделки с октября 2009 года по июнь 2010 года на расчетный счет ООО «Агат» в банке ОАО «Энергомашбанк» поступили денежные средства ровно в количестве, достаточном для возмещения таможенных платежей и налога, уплачиваемого на таможне.

По результатам камеральной налоговой проверки МИФНС России №**** по <адрес> приняла решение об отказе в привлечении ООО «Агат» к налоговой ответственности и об отказе в возмещении из бюджета НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 53 238 956 рублей (т. 60 л.д. 115-192).

Решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «Агат» к возмещению за 4 квартал 2009 года в сумме 53 831 302 рублей (т. 60 л.д. 193-194).

Решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в привлечении ООО «Агат» к ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно решению, ООО «Агат» было зарегистрировано <дата> по месту нахождения юридического лица в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. Учредителем и генеральным директором ООО «Агат» выступил ФИО7<дата> ООО «Агат» сменило место учета и было зарегистрировано по адресу: <адрес>, литер А, 8-Н, в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. <дата> ООО «Агат» (ИНН 7841411795) курьером предоставлена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 года, совместно с комплектом документов: договор комиссии №**** от <дата>, договор комиссии № К11/10 от <дата>, договор комиссии №**** от <дата>, контракт № VT-AG0109 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту № VT-AG0109, контракт № VT-AG0209 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, спецификации б/н от <дата> к контракту № VT-AG0209, счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, в том числе №****, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Исходя из представленных документов, в 4 квартале 2009 года ООО «Агат» осуществляло импорт товаров по контракту № VT-AG0109 от <дата>. Контракт был заключен с представителем Velitech LLP, Великобритания. В соответствии с контрактом, компания Velitech LLP продает ООО «Агат» товары на условиях «CPT-Санкт-Петербург». Сумма контракта - 12 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 15 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Позднее был заключен внешнеэкономический контракт №VT-AG0209 от <дата> на сумму 10 950 000 долларов США. Прочие условия аналогичны условиям контракта № VT-AG0109 от <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 18 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 25 000 000 долларов США. История корректировок по декларации по НДС по проверяемому периоду:

<дата> по почте в МИФНС №**** по <адрес> представлена первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009. Сумма начислений по итогу декларации - 0 рублей.

<дата> курьером в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 (номер корректировки – 1). Сумма начислений по итогу декларации – 53 831 302.00 рубля к возмещению.

<дата> по почте в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 (номер корректировки – 2). Сумма начислений по итогу декларации - 0 рублей.

<дата> курьером представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 (номер корректировки – 3). Сумма начислений по итогу декларации – 53 831 302.00 рубля.

Весь товар был передан по договорам комиссии комиссионерам ООО «Исток», ООО «Резонанс» и ООО «Союз».

Часть приобретенного ООО «Агат» импортного товара была реализована в адрес ООО «Ламбрэ групп» (ИНН 7725663336), которое находится на упрощенной системе налогообложения.

Учитывая то обстоятельство, что у ООО «Агат» и комиссионеров ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» отсутствуют собственные, либо арендованные склады, или какие-либо площади для хранения товара в заявленном количестве, в совокупности с прочими обстоятельствами, подтверждающими недобросовестность налогоплательщика, в том числе отсутствие делового и коммерческого смысла в заключении договоров комиссии, обстоятельства сделки указывают на наличие схемы сокрытия факта реализации товара для неправомерной минимизации налога на прибыль, а также создания условий неправомерного возмещения налога на добавленную стоимость.

По результатам камеральной налоговой проверки МИФНС России №**** по <адрес> приняла решение об отказе в привлечении ООО «Агат» к налоговой ответственности и об отказе в возмещении из бюджета НДС за 4 квартал 2009 года в сумме 53 831 302 рубля (т.60 л.д.195-250; т.61 л.д.1-20).

Решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «Агат» к возмещению за 1 квартал 2010 года в сумме 26 045 869 рублей (т. 61 л.д. 21-22).

Решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в привлечении ООО «Агат» к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Согласно решению, ООО «Агат» было зарегистрировано <дата> по месту нахождения юридического лица в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. Учредителем и генеральным директором ООО «Агат» выступил ФИО7<дата> ООО «Агат» сменило место учета и было зарегистрировано по адресу: <адрес>, литер А, 8-Н, в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. <дата> ООО «Агат» (ИНН 7841411795) курьером предоставлена уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 года, совместно с комплектом документов: договор комиссии №**** от <дата>, договор комиссии № К11/10 от <дата>, договор комиссии №**** от <дата>, контракт № VT-AG0109 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту № VT-AG0109, контракт № VT-AG0209 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, спецификации б/н от <дата> к контракту № VT-AG0209, счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Исходя из представленных документов, в 1 квартале 2010 года ООО «Агат» осуществляло импорт товаров по контракту № VT-AG0109 от <дата>. Контракт был заключен с представителем Velitech LLP, Великобритания. В соответствии с контрактом, компания Velitech LLP продает ООО «Агат» товары на условиях «CPT-Санкт-Петербург». Сумма контракта - 12 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 15 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Позднее был заключен внешнеэкономический контракт № VT-AG0209 от <дата> на сумму 10 950 000 долларов США. Прочие условия аналогичны условиям контракта № VT-AG0109 от <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 18 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 25 000 000 долларов США. История корректировок по декларации по НДС по проверяемому периоду:

<дата> по почте в МИФНС №**** по <адрес> представлена первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010. Сумма начислений по итогу декларации - 0 рублей.

<дата> курьером в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 (номер корректировки – 1). Сумма начислений по итогу декларации – 26 045 869,00 рублей к возмещению.

<дата> по почте в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 (номер корректировки – 2). Сумма начислений по итогу декларации - 0 рублей.

<дата> по почте представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 (номер корректировки – 3). Сумма начислений по итогу декларации – 26 045 869,00 рублей.

Весь товар был передан по договорам комиссии комиссионерам ООО «Исток», ООО «Резонанс» и ООО «Союз».

Получателем товара по CMR является ООО «Агат», однако адреса разгрузки не имеют никакого отношения ни к ООО «Агат», ни к комиссионерам ООО «Исток», ООО «Союз», ООО «Резонанс», которые получили данный товар на реализацию.

Часть приобретенного ООО «Агат» импортного товара была реализована в адрес ООО «Ламбрэ групп» (ИНН 7725663336), в том числе по ГТД №**** и №****, в то же время отражение реализации товара в документах, представленных ООО «Агат», отсутствует.

Переданный на комиссию товар согласно документа реализовывался ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» лишь в те периоды, когда ООО «Агат» осуществляло импорт товара, и в размерах, необходимых для уплаты таможенных платежей. Учитывая, что сами договоры комиссии не подписывались генеральным директором ООО «Агат» ФИО7, что подтверждается его показаниями и заключением эксперта по результатам почерковедческой экспертизы, а также обнаруженные в ходе проведения проверки факты реализации товара, не учтенные в документах ООО «Агат», данные договоры являются фиктивными, оформленными с целью прикрыть факт реализации импортного товара.

По результатам камеральной налоговой проверки МИФНС России №**** по <адрес> приняла решение об отказе в привлечении ООО «Агат» к налоговой ответственности и об отказе в возмещении из бюджета НДС за 1 квартал 2010 года в сумме 26 045 869 рублей (т. 61 л.д. 23-96).

Заявление от <дата> о возврате налога на добавленную стоимость в сумме 133 116 127 руб. за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года, подписанное от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО54 На заявлении имеются оттиск печати ООО «Агат», отметка о принятии МИФНС России №**** по <адрес><дата> (т. 60 л.д. 74).

Заявление от <дата> о возврате налога на добавленную стоимость в сумме 133 116 127 руб. за 4 квартал 2009 года, 1, 2 кварталы 2010 года, подписанное от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО81 На заявлении имеются оттиск печати ООО «Агат», отметка о принятии МИФНС России №**** по <адрес><дата> (т. 60 л.д. 76).

Копия доверенности от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО7 на имя ФИО163 на предоставление интересов организации в МИФНС №**** по <адрес>. Доверенность выполнена машинописным текстом, данные доверенного лица вписаны от руки. Дата выдачи доверенности заполнена также от руки: «13.08.2010». Доверенность подписана от имени ФИО7, заверена оттиском печати ООО «Агат» (т.60 л.д.72).

Копия доверенности от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО54 на имя ФИО162 на предоставление интересов организации в МИФНС №**** по <адрес>. Доверенность выполнена машинописным текстом, данные доверенного лица вписаны от руки. Дата выдачи доверенности заполнена также от руки: «26.10.2010». Доверенность подписана от имени ФИО54, заверена оттиском печати ООО «Агат» (т.60 л.д.73).

Копия заявления от <дата> о выплате суммы 4 659 298,95 руб. за пользование чужими денежными средствами, подписанное от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО81 На заявлении имеются оттиск печати ООО «Агат», отметка о принятии МИФНС России №**** по <адрес><дата> (т. 60 л.д. 78).

Копия доверенности от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО81 на предоставление интересов организации в МИФНС №**** по <адрес>. Доверенность выполнена машинописным текстом, данные доверенного лица – ФИО3, вписаны от руки. Дата выдачи доверенности заполнена также от руки: «15.08.2011». Доверенность подписана от имени ФИО81 и ФИО3, заверена оттиском печати ООО «Агат» (т.60 л.д.77).

Копия доверенности от <дата> от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО81 на имя ФИО3 на право представлять интересы ООО «Агат» в МИФНС России №**** по <адрес>. Доверенность подписана от имени ФИО81, заверена оттиском печати ООО «Агат» (т.60 л.д.75).

Оригинал ордера А828227 от <дата> адвоката ФИО3, на осуществлении юридической помощи ФИО81 в МИФНС РФ №**** по г. СПб (т.60 л.д.79).

Оригинал протокола допроса от <дата> свидетеля ФИО81, проведенного инспектором МИФНС России №**** по <адрес>ФИО82 в присутствии адвоката ФИО3, согласно которому ФИО81 дал показания о том, что является генеральным директором ООО «Агат» которое осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с импортом товаров. Для составления бухгалтерских документов он привлекал других лиц, каким образом поставлялся товар и где находятся бухгалтерские документы и печать организации, ему не известно (т.60 л.д. 80-83).

Подшивки копий грузовых таможенных деклараций с отметками таможни о разрешении выпуска товара, с приложениями – декларациями таможенной стоимости, К№****, К№****, Invoice и т.д., в которых в качестве грузополучателя указано ООО «Агат», в качестве грузоотправителя товара - «Велитеч ллп», в количестве 605 штук, в том числе ГТД №**** (ввозимый товар: станок металлорежущий пильный с дисковой пилой модель «Р65А», торговой марки «Everising»; рольганги для подачи и приема продукции на станок серии «Р»; рольганг загрузочный 5-ти метровый стол; рольганг разгрузочный 3-х метровый стол), ГТД №****, ГТД №**** и №****.

Копии актов об оказании услуг между ЗАО «Вента-Терминал» и ООО «Вента», подписанных от имени генерального директора ЗАО «Вента-Терминал».

Копии счет-фактур, выставленных ЗАО «Вента-Терминал» в адрес ООО «Вента», подписанных от имени руководителя ЗАО «Вента-Терминал».

Копии счет-фактур, выставленных ООО «Вента» в адрес ООО «Агат», подписанных от имени руководителя ООО «Вента» ФИО101 и главного бухгалтера.

Копии актов об оказании услуг между ООО «Вента» и ООО «Агат», подписанных от имени генеральных директоров.

Копия счет-фактуры 00000002 от <дата>, выставленной ООО «Союз» в адрес ООО «Агат», подписанной от имени руководителя и главного бухгалтера ООО «Союз» ФИО8

Копия акта №**** от <дата> о выплате комиссионного вознаграждения ООО «Агат» в адрес ООО «Союз», подписанного от имени генеральных директоров.

Копии книг покупок, продаж ООО «Агат».

Копии кассовых чеков об уплате таможенных платежей ООО «Вента».

Копии счет-фактур, выставленных ООО «Исток» в адрес ООО «Агат», в том числе №**** от <дата>, №**** от <дата>, №**** от <дата>, №**** от <дата>, подписанных от имени руководителя и главного бухгалтера ООО «Исток» ФИО165

Копии актов о выплате комиссионного вознаграждения между ООО «Исток» и ООО «Агат», подписанных от имени генеральных директоров.

Оборотно-сальдовые ведомости и анализы по бухгалтерским счетам ООО «Агат».

Копии отчетов комиссионера ООО «Исток», подписанные от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО212 и генерального директора ООО «Исток» ФИО165 (т.42 л.д.11-250; т.43 л.д.1-250; т.44 л.д.1-126);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.44 л.д.127-128);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, представленные МИФНС России №**** по <адрес>, сопроводительным письмом №**** от <дата>, а именно:

Акт №**** камеральной налоговой проверки ООО «Агат» (ИНН 7841411795) от <дата> по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2009 года, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>. Согласно решению, ООО «Агат» было зарегистрировано <дата> по месту нахождения юридического лица в МИФНС России №**** по <адрес>. Учредителем и генеральным директором ООО «Агат» выступил ФИО7<дата> ООО «Агат» сменило место учета и было зарегистрировано по адресу: <адрес>, литер А, 8-Н, в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. <дата> ООО «Агат» курьером предоставлена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 года, совместно с комплектом документов: договором комиссии №**** от <дата>, договором комиссии № К11/10 от <дата>, договором комиссии №**** от <дата>, контрактом № VT-AG0109 от <дата>, дополнительным соглашением №**** к контракту № VT-AG0109, контрактом № VT-AG0209 от <дата>, дополнительным соглашением №**** к контракту VT-AG0209, дополнительным соглашением №**** к контракту VT-AG0209, спецификацией б/н от <дата> к контракту № VT-AG0209, счет-фактурами, оборотно-сальдовыми ведомостями, отчетами комиссионера, копиями товарных накладных, актов, ГТД, в том числе ГТД №****, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книг покупок, книг продаж. Исходя из представленных документов, в 4 квартале 2009 года ООО «Агат» осуществляло импорт товаров по контракту № VT-AG0109 от <дата>. Контракт был заключен с представителем Velitech LLP, Великобритания. В соответствии с контрактом, компания Velitech LLP продает ООО «Агат» товары на условиях «CPT-Санкт-Петербург». Сумма контракта - 12 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 15 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Позднее был заключен внешнеэкономический контракт № VT-AG0209 от <дата> на сумму 10 950 000 долларов США. Прочие условия аналогичны условиям контракта № VT-AG0109 от <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 18 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 25 000 000 долларов США. История корректировок по декларации по НДС по проверяемому периоду:

<дата>, по почте в МИФНС №**** по <адрес> представлена первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009. Сумма начислений по итогу декларации - 0 рублей.

<дата>, курьером в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 (номер корректировки – 1). Сумма начислений по итогу декларации – 53 831 302.00 рубля к возмещению.

<дата>, по почте в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 (номер корректировки – 2). Сумма начислений по итогу декларации - 0 рублей.

<дата>, курьером, представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 (номер корректировки – 3). Сумма начислений по итогу декларации – 53 831 302.00 рубля.

В Межрайонную ИФНС России №**** по <адрес> документы и уточненные декларации по НДС были доставлены <дата> и <дата> курьерской службой «Быстрый курьер», доставку осуществлял сотрудник «Быстрого курьера» ФИО163<дата> в момент передачи курьером отчета о доставке вышеуказанных документов, сотрудником Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес> была предпринята попытка провести допрос лица, выступавшего в качестве заказчика доставки документов ООО «Агат». Борисов С.А. от дачи каких-либо показаний отказался, сославшись на статью 51 Конституции РФ, о чем составлен протокол от <дата>. Весь товар был передан по договорам комиссии комиссионерам ООО «Исток», ООО «Резонанс» и ООО «Союз». Получателем товара по CMR является ООО «Агат», однако адреса разгрузки не имеют никакого отношения ни к ООО «Агат», ни к комиссионерам ООО «Исток», ООО «Союз», ООО «Резонанс», которые получили данный товар на реализацию. Учитывая то обстоятельство, что у ООО «Агат» и комиссионеров ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» отсутствуют собственные, либо в арендованные склады, или какие-либо площади для хранения товара в заявленном количестве, в совокупности с прочими обстоятельствами, подтверждающими недобросовестность налогоплательщика, в том числе отсутствие делового и коммерческого смысла в заключении договоров комиссии, обстоятельства сделки указывают на наличие схемы сокрытия факта реализации товара для неправомерной минимизации налога на прибыль, а также создания условий неправомерного возмещения налога на добавленную стоимость. Договорами комиссии не предусмотрено место хранения товара, передаваемого на комиссию. Также по договорам комиссии комитент перечисляет комиссионное вознаграждение в течение 3-х дней со дня получения отчета о реализации товара, однако из выписки банка понятно, что ООО «Агат» никогда не перечислял положенное по договору вознаграждение в адрес комиссионера. Переданный на комиссию товар согласно документам реализовывался ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» лишь в те периоды, когда ООО «Агат» осуществляло импорт товара, и в размерах, необходимых для уплаты таможенных платежей. Учитывая, что сами договоры комиссии не подписывались генеральным директором ООО «Агат» ФИО7, что подтверждается его показаниями и заключением эксперта по результатам почерковедческой экспертизы, а также обнаруженные в ходе проведения проверки факты реализации товара, не учтенные в документах ООО «Агат», данные договоры являются фиктивными, оформленными с целью прикрыть факт реализации импортного товара. Договоры комиссии с ООО «Резонанс», ООО «Исток», ООО «Союз» равно как и отчеты комиссионеров носят формальный характер, поскольку являвшийся в проверяемый период единственным работником ООО «Агат» ФИО161 не заключал указанных договоров, товар на комиссию не передавал, отчетов об исполнении комиссионного поручения не подписывал. За проверяемые периоды в бухгалтерских балансах ООО «Агат» за 12 месяцев 2009 и 6 месяцев 2010 отсутствуют товарные операции по отгрузке товара покупателям, заказчикам, какие-либо обязательства перед кредиторами и дебиторами так и сведения об оприходовании товаров. За период совершения сделки с октября 2009 года по июнь 2010 года на расчетный счет ООО «Агат» в банке ОАО «Энергомашбанк» поступили денежные средства ровно в количестве, достаточном для возмещения таможенных платежей и налога, уплачиваемого на таможне. По результатам проверки МИФНС России №**** по <адрес> приняло решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 53 831 302 рубля (т.45 л.д.6-55).

Акт №**** камеральной налоговой проверки ООО «Агат» (ИНН 7841411795) от <дата> по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 года, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>. Согласно решению, ООО «Агат» было зарегистрировано <дата> по месту нахождения юридического лица в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. Учредителем и генеральным директором ООО «Агат» выступил ФИО7<дата> ООО «Агат» сменило место учета и было зарегистрировано по адресу: <адрес>, литер А, 8-Н, в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. <дата> ООО «Агат» (ИНН 7841411795) курьером предоставлена уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 года, совместно с комплектом документов: договор комиссии №**** от <дата>, договор комиссии № К11/10 от <дата>, договор комиссии №**** от <дата>, контракт № VT-AG0109 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту № VT-AG0109, контракт № VT-AG0209 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, спецификации б/н от <дата> к контракту № VT-AG0209, счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Исходя из представленных документов, в 1 квартале 2010 года ООО «Агат» осуществляло импорт товаров по контракту № VT-AG0109 от <дата>. Контракт был заключен с представителем Velitech LLP, Великобритания. В соответствии с контрактом, компания Velitech LLP продает ООО «Агат» товары на условиях «CPT-Санкт-Петербург». Сумма контракта - 12 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 15 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Позднее был заключен внешнеэкономический контракт № VT-AG0209 от <дата> на сумму 10 950 000 долларов США. Прочие условия аналогичны условиям контракта № VT-AG0109 от <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 18 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 25 000 000 долларов США. История корректировок по декларации по НДС по проверяемому периоду:

<дата>, по почте в МИФНС №**** по <адрес> представлена первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010. Сумма начислений по итогу декларации - 0 рублей.

<дата>, курьером в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 (номер корректировки – 1). Сумма начислений по итогу декларации – 26 045 869.00 рублей к возмещению.

<дата> по почте, представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 (номер корректировки – 3). Сумма начислений по итогу декларации – 26 045 869.00 рублей.

Весь товар был передан по договорам комиссии комиссионерам ООО «Исток», ООО «Резонанс» и ООО «Союз». Получателем товара по CMR является ООО «Агат», однако адреса разгрузки не имеют никакого отношения ни к ООО «Агат», ни к комиссионерам ООО «Исток», ООО «Союз», ООО «Резонанс», которые получили данный товар на реализацию. Учитывая то обстоятельство, что у ООО «Агат» и комиссионеров ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» отсутствуют собственные, либо в арендованные склады, или какие-либо площади для хранения товара в заявленном количестве, в совокупности с прочими обстоятельствами, подтверждающими недобросовестность налогоплательщика, в том числе отсутствие делового и коммерческого смысла в заключении договоров комиссии, обстоятельства сделки указывают на наличие схемы сокрытия факта реализации товара для неправомерной минимизации налога на прибыль, а также создания условий неправомерного возмещения налога на добавленную стоимость. Договорами комиссии не предусмотрено место хранения товара, передаваемого на комиссию. Также по договорам комиссии комитент перечисляет комиссионное вознаграждение в течение 3-х дней со дня получения отчета о реализации товара, однако из выписки банка понятно, что ООО «Агат» никогда не перечислял положенное по договору вознаграждение в адрес комиссионера. Переданный на комиссию товар согласно документа реализовывался ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» лишь в те периоды, когда ООО «Агат» осуществляло импорт товара, и в размерах, необходимых для уплаты таможенных платежей. Учитывая, что сами договоры комиссии не подписывались генеральным директором ООО «Агат» ФИО7, что подтверждается его показаниями и заключением эксперта по результатам почерковедческой экспертизы, а также обнаруженные в ходе проведения проверки факты реализации товара, не учтенные в документах ООО «Агат», данные договоры являются фиктивными, оформленными с целью прикрыть факт реализации импортного товара. Договоры комиссии с ООО «Резонанс», ООО «Исток», ООО «Союз» равно как и отчеты комиссионеров носят формальный характер, поскольку являвшийся в проверяемый период единственным работником ООО «Агат» ФИО161 не заключал указанных договоров, товар на комиссию не передавал, отчетов об исполнении комиссионного поручения не подписывал. За проверяемые периоды в бухгалтерских балансах ООО «Агат» за 12 месяцев 2009 и 6 месяцев 2010 отсутствуют товарные операции по отгрузке товара покупателям, заказчикам, какие-либо обязательства перед кредиторами и дебиторами так и сведения об оприходовании товаров. За период совершения сделки с октября 2009 года по июнь 2010 года на расчетный счет ООО «Агат» в банке ОАО «Энергомашбанк» поступили денежные средства ровно в количестве, достаточном для возмещения таможенных платежей и налога, уплачиваемого на таможне. По результатам проверки МИФНС России №**** по <адрес> приняло решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 26 045 869 рублей (т.45 л.д.56-107).

Акт №**** камеральной налоговой проверки ООО «Агат» (ИНН 7841411795) от <дата> по налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010 года, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>. Согласно решению, ООО «Агат» было зарегистрировано <дата> по месту нахождения юридического лица в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. Учредителем и генеральным директором ООО «Агат» выступил ФИО7. <дата> ООО «Агат» сменило место учета и было зарегистрировано по адресу: <адрес>, литер А, 8-Н, в Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес>. <дата> ООО «Агат» (ИНН 7841411795) курьером предоставлена уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 года, совместно с комплектом документов: договор комиссии №**** от <дата>, договор комиссии № К11/10 от <дата>, договор комиссии №**** от <дата>, контракт № VT-AG0109 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту № VT-AG0109, контракт № VT-AG0209 от <дата>, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, дополнительное соглашение №**** к контракту VT-AG0209, спецификации б/н от <дата> к контракту № VT-AG0209, счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Исходя из представленных документов, во 2 квартале 2010 года ООО «Агат» осуществляло импорт товаров по контракту № VT-AG0109 от <дата>. Контракт был заключен с представителем Velitech LLP, Великобритания. В соответствии с контрактом, компания Velitech LLP продает ООО «Агат» товары на условиях «CPT-Санкт-Петербург». Сумма контракта - 12 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 15 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Позднее был заключен внешнеэкономический контракт № VT-AG0209 от <дата> на сумму 10 950 000 долларов США. Прочие условия аналогичны условиям контракта № VT-AG0109 от <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 18 000 000 долларов США. Действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** было установлено, что сумма контракта – 25 000 000 долларов США. История корректировок по декларации по НДС по проверяемому периоду:

<дата>, курьером в МИФНС №**** по <адрес> представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 (номер корректировки – 1). Сумма начислений по итогу декларации - 53238956.00 рублей к возмещению.

В Межрайонную ИФНС России №**** по <адрес> документы и уточненные декларации по НДС были доставлены <дата> и <дата> курьерской службой «Быстрый курьер», доставку осуществлял сотрудник «Быстрого курьера» ФИО163<дата> в момент передачи курьером отчета о доставке вышеуказанных документов, сотрудником Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес> была предпринята попытка провести допрос лица, выступавшего в качестве заказчика доставки документов ООО «Агат». Борисов С.А. от дачи каких-либо показаний отказался, сославшись на статью 51 Конституции РФ, о чем составлен протокол от <дата>. Весь товар был передан по договорам комиссии комиссионерам ООО «Исток», ООО «Резонанс» и ООО «Союз». Получателем товара по CMR является ООО «Агат», однако адреса разгрузки не имеют никакого отношения ни к ООО «Агат», ни к комиссионерам ООО «Исток», ООО «Союз», ООО «Резонанс» которые получили данный товар на реализацию. Учитывая то обстоятельство, что у ООО «Агат» и комиссионеров ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» отсутствуют собственные, либо в арендованные склады, или какие-либо площади для хранения товара в заявленном количестве, в совокупности с прочими обстоятельствами, подтверждающими недобросовестность налогоплательщика, в том числе отсутствие делового и коммерческого смысла в заключении договоров комиссии, обстоятельства сделки указывают на наличие схемы сокрытия факта реализации товара для неправомерной минимизации налога на прибыль, а также создания условий неправомерного возмещения налога на добавленную стоимость. Договорами комиссии не предусмотрено место хранения товара, передаваемого на комиссию. Также по договорам комиссии комитент перечисляет комиссионное вознаграждение в течение 3-х дней со дня получения отчета о реализации товара, однако из выписки банка понятно, что ООО «Агат» никогда не перечислял положенное по договору вознаграждение в адрес комиссионера. Переданный на комиссию товар согласно документа реализовывался ООО «Исток», ООО «Резонанс», ООО «Союз» лишь в те периоды, когда ООО «Агат» осуществляло импорт товара, и в размерах, необходимых для уплаты таможенных платежей. Учитывая, что сами договоры комиссии не подписывались генеральным директором ООО «Агат» ФИО7, что подтверждается его показаниями и заключением эксперта по результатам почерковедческой экспертизы, а также обнаруженные в ходе проведения проверки факты реализации товара, не учтенные в документах ООО «Агат», данные договоры являются фиктивными, оформленными с целью прикрыть факт реализации импортного товара. Договоры комиссии с ООО «Резонанс», ООО «Исток», ООО «Союз» равно как и отчеты комиссионеров носят формальный характер, поскольку являвшийся в проверяемый период единственным работником ООО «Агат» ФИО161 не заключал указанных договоров, товар на комиссию не передавал, отчетов об исполнении комиссионного поручения не подписывал. За проверяемые периоды в бухгалтерских балансах ООО «Агат» за 12 месяцев 2009 и 6 месяцев 2010 отсутствуют товарные операции по отгрузке товара покупателям, заказчикам, какие-либо обязательства перед кредиторами и дебиторами так и сведения об оприходовании товаров. За период совершения сделки с октября 2009 года по июнь 2010 года на расчетный счет ООО «Агат» в банке ОАО «Энергомашбанк» поступили денежные средства ровно в количестве, достаточном для возмещения таможенных платежей и налога, уплачиваемого на таможне. По результатам проверки МИФНС России №**** по <адрес> приняло решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 53 238 956 рублей (т.45 л.д.3-160);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.45 л.д.161-162);

- протоколомом осмотра от <дата>, согласно которому были осмотрены документы, предоставленные МИФНС России №**** по <адрес>, сопроводительными письмами №**** от <дата>, №**** от <дата> (т.44 л.д.130-133), в том числе:

Заявление от <дата> о выплате суммы 4 659 298,95 руб. за пользование чужими денежными средствами, подписанное от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО81 На заявлении имеются оттиск печати ООО «Агат», отметка о принятии МИФНС России №**** по <адрес><дата> (т.44 л.д.140);

Доверенность от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО81 на предоставление интересов организации в МИФНС №**** по <адрес>. Доверенность выполнена машинописным текстом, данные доверенного лица – ФИО3 вписаны от руки. Дата выдачи доверенности также вписана от руки: «15.08.2011». Доверенность подписана от имени ФИО81 и ФИО3, заверена оттиском печати ООО «Агат» (т.44 л.д.139).

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 52 685 877 руб. на расчетный счет ООО «Агат» (т. 44 л.д. 153).

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 26 045 869 руб. на расчетный счет ООО «Агат» (т. 44 л.д. 154).

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 53 238 956 руб. на расчетный счет ООО «Агат» (т. 44 л.д. 155).

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 1 884 190,40 руб. на расчетный счет ООО «Агат» (т. 44 л.д. 156).

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 911 651,30 руб. на расчетный счет ООО «Агат» (т.44 л.д.157).

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 1 863 457,25 руб. на расчетный счет ООО «Агат» (т.44 л.д.134-158);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.44 л.д.159-160);

- предоставленными МИФНС России №**** по <адрес> сопроводительным письмом №**** от <дата>:

Копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 рублей. На первом, втором и четвертом листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО7, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата>.

Копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО7, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата>.

Копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО7, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Агат». В декларации указана дата составления – <дата> (т.44 л.д.178-188);

- решением по жалобе ООО «Агат» №**** от <дата>, согласно которому УФНС России по <адрес> поступила жалоба ООО «Агат» на решения МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решение №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению, решение №**** от <дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решение №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению, решение №**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решение №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению. По результатам рассмотрения жалобы ООО «Агат» УФНС России по <адрес> изменило решение №**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решение №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную ООО «Агат» к возмещению в декларации за 4 квартал 2009 года путем отмены в части вывода о необоснованном возмещении НДС в сумме 53 831 302 рублей за исключением эпизода в отношении части ввезенного товара, а также отменила решения №**** от <дата> и №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную ООО «Агат» к возмещению в декларациях за 1, 2 кварталы 2010 года, решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №**** от <дата> и решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №**** от <дата> (т.44 л.д.191-197);

- платежными поручениями от <дата> №№****, 7976, 7977 и от <дата> №№****, 1278337 и 1278332, приобщенные свидетелем ФИО114 в ходе допроса от <дата>, согласно которым со счета УФК по СПб №****, открытого в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, на расчетный счет ООО «Агат» (ИНН 7841411795) №****, открытый в действовавшем по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, литер А, пом. 1-Н, операционном офисе «Невский» Филиала ОАО Банка «ПУРПЕ» в <адрес>, переведены денежные средства в суммах 131 970 702 руб. и 4 659 298,95 руб. соответственно (т.127 л.д.94-99);

- протоколом осмотра документов от <дата> согласно которому осмотрен сайт УФК по СПб, в том числе страница с контактной информацией об Управлении Федерального казначейства Российской Федерации по <адрес>, согласно которой его адрес нахождения: <адрес> лит. В (т.127 л.д.112-114);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****/Э/532-15, согласно которому рукописные тексты на доверенности от имени генерального директора ООО «Агат» ФИО81 на имя ФИО3 от <дата> выполнены ФИО3 (т.87 л.д.129-134);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО7, расположенные в: налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года ООО «Агат» от <дата> на первом листе ниже слов «(наименование организации – представителя налогоплательщика)» в строке «Подпись», на втором и третьем листах в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице подтверждаю:», налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года ООО «Агат» от <дата> на первом листе ниже слов «(наименование организации – представителя налогоплательщика )» в строке «Подпись», на втором и третьем листах в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице подтверждаю:», налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года ООО «Агат» от <дата> на первом листе ниже слов «(наименование организации – представителя налогоплательщика )» в строке «Подпись», на втором и третьем листах в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице подтверждаю:», заявлении о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов 2010 года в адрес МИФНС №**** по Санкт-Петербургу в строке «Генеральный директор», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО7, а другим лицом (лицами) (т.79 л.д.180-182);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО7, изображения которых расположены в: копии договора комиссии 3 от <дата> на каждом листе строках «Комитент», копии договора комиссии № К 11/10 от <дата> на каждом листе строках «Комитент», копии договора комиссии № К 13/10 от <дата> на каждом листе строках «Комитент», копии отчета комиссионера о реализации товара по исполнению договора комиссии Договор 3 от <дата> за период с <дата> по <дата>, датированного <дата> на втором листе в строке «Отчет принял: ООО «Агат» Генеральный директор», копии Акта №**** от <дата> в строке «Заказчик:», копии Акта №**** от <дата> в строке «Заказчик:», копии Акта №****.9 от <дата> в строке «Заказчик:», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО7, а другим лицом (лицами) (т.79 л.д.233-234);

- копией выписок из ЕГРЮЛ по ООО «Агат» (ИНН 7841411795), согласно которой с <дата> по <дата> учредителем и генеральным директором являлся ФИО7, с <дата> по <дата> учредителем и генеральным директором являлся ФИО53, с <дата> по <дата> учредителем и генеральным директором являлся ФИО54, с <дата> по <дата> учредителем и генеральным директором являлся ФИО81 (т.49 л.д.3-13);

- сопроводительным письмом №**** от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> предоставило копию регистрационного дела ООО «Агат», в том числе:

Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц по форме № Р14001 от <дата>, о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО7 на ФИО53, удостоверенное нотариусом ФИО164 по адресу: <адрес>, поступившее <дата> в МИФНС России №**** по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Заявление о внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц по форме № Р14001 от <дата>, о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО53 на ФИО54, поступившее <дата> в МИФНС России №**** по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Заявление о внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц по форме № Р14001 от <дата>, о смене учредителя и генерального директора ООО «Агат» (ИНН 7841411795) ФИО54 на ФИО81, удостоверенное нотариусом ФИО164 по адресу: <адрес>, поступившее не позднее <дата> в МИФНС России №**** по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> (т.49 л.д.15-132);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Союз» (ИНН 7805515090), согласно которой с <дата> по <дата> учредителем и генеральным директором являлся ФИО8 (т.49 л.д.135-141);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому для получения представленных на исследование изображений подписей от имени генерального директора ООО «Союз» ФИО8, расположенные в документах: электрографическая копия договора комиссии № К 13/10 от <дата>, электрографическая копия счета-фактуры №**** от <дата>, изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, использовались подписи, исполненные не ФИО8, а иным лицом (лицами) (т.80 л.д.83-84);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Исток» (ИНН 7814445812), согласно которой с <дата> по <дата> учредителем и генеральным директором являлся ФИО165 (т.49 л.д.144-147);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому для получения представленных на исследование изображений подписей от имени генерального директора ООО «Исток» ФИО165, расположенные в документах: электрографическая копия счета-фактуры №**** от <дата>, электрографическая копия счета-фактуры №**** от <дата>, электрографическая копия счета-фактуры №**** от <дата>, электрографическая копия счета-фактуры №**** от 31.12. 2009, изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, использовались подписи, исполненные не ФИО165, а иным лицом (лицами) (т.80 л.д.29-31);

- копией записи акта о смерти №**** от <дата> о том, что ФИО103 умер <дата> (т.46 л.д.87)

- протоколом осмотра иного помещения от <дата> с фототаблицей и приложением, согласно которому в заготовительном цехе №**** ОАО «Воткинский завод» по адресу: <адрес>, осмотрен станок металлорежущий пильный с дисковой пилой, модель «Р65В» с рольгангами для подачи и приема продукции, имеющий инвентаризационный номер №****. Модель станка «Everising» (т.48 л.д.96-106);

- копией акта о приеме объекта основных средств №**** от 02.2010 о том, что автоматическая дисковая отрезная линия модели «Р-65В» поставлена на учет в ОАО «Воткинский завод» с присвоением инвентаризационного номера №**** (т.48 л.д.111);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении ОАО Банк «Пурпе» по адресу: <адрес>, лит. А, пом. 1-Н, изъято банковское дело ООО «Агат» и выписка по счету (т.45 л.д.169-173);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в помещении ОАО Банк «Пурпе», в том числе:

Договор банковского счета (в валюте Российской Федерации) №**** от <дата>, заключенный между филиалом ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, помещение 1, и ООО «Агат» в лице генерального директора ФИО81, об открытии счета №****, с подписями и печатями сторон.

Выписка по счету ООО «Агат» №**** за период с <дата> по <дата>. В ходе осмотра установлено, что она содержит сведения о следующих операциях:

Поступление денежных средств:

- <дата> в сумме 26 045 869 рублей (ст. 176 решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>) из УФК по <адрес>;

- <дата> в сумме 52 685 877 рублей (ст. 176 решение №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>) из УФК по <адрес>;

- <дата> в сумме 53 238 956 рублей (ст. 176 решение №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>) из УФК по <адрес>;

- <дата> в сумме 1 884 190,4 рублей (ст. 176 решение №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>) из УФК по <адрес>;

- <дата> в сумме 911 651,3 рубль (ст. 176 решение №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>) из УФК по <адрес>;

- <дата> в сумме 1 863 457,25 рублей (ст. 176 решение №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>) из УФК по <адрес>.

Списание денежных средств со счета ООО «Агат»:

- <дата> в сумме 5 974 000 рублей (оплата по договору №****К от <дата> за поставленный товар) на расчетный ООО «Бастион» (ИНН 7807349843);

- <дата> в сумме 46 189 745,7 рублей (оплата по договору №**** от <дата> за поставленный товар) на расчетный счет ООО «Петро Ин Трейд» (ИНН 7813398535);

- <дата> в сумме 8 990 000 рублей (оплата по договору №****К от <дата> за поставленный товар) на расчетный счет ООО «Бастион» (ИНН 7807349843);

- <дата> в сумме 20 000 000 рублей (оплата по договору 040811 от 04/08/2011 за товар) на расчетный счет ООО «Антей» (ИНН 7717674408);

- <дата> в сумме 10 990 000 рублей (оплата по договору №****К от <дата> за поставленный товар) на расчетный счет ООО «Бастион» (ИНН 7807349843);

- <дата> в сумме 13 190 000 рублей (оплата по договору №****К от <дата> за поставленный товар) на расчетный счет ООО «Бастион» (ИНН 7807349843);

- <дата> в сумме 13 990 000 рублей (оплата по договору №****К от <дата> за поставленный товар) на расчетный счет ООО «Бастион» (ИНН 7807349843);

- <дата> в сумме 12 635 000 рублей (оплата по договору №****К от <дата> за поставленный товар) на расчетный счет ООО «Бастион» (ИНН 7807349843);

- <дата> в сумме 4 650 000 рублей (оплата по договору №****К от <дата> за поставленный товар) на расчетный счет ООО «Бастион» (ИНН 7807349843);

- <дата> в сумме 15 237,83 рублей (оплата по договору №****К от <дата> за поставленный товар) на расчетный счет ООО «Бастион» (ИНН 7807349843) (т.45 л.д.174-186);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.45 л.д.187-188);

- ответом на запрос из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> № ВА-176 от <дата>, согласно которому представлены выписки по расчётным счетам ООО «Бастион» (ИНН 7807349843) №****, ООО «Аксиома» (ИНН 7816501830) №**** в электронном виде на СD-R диске (т.107 л.д.7);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата> с фототаблицей, согласно которым в ходе осмотра выписок по расчётным счетам ООО «Бастион» и ООО «Аксиома», поступивших из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, установлено, что на расчётный счёт ООО «Бастион» с расчётного счёта ООО «Агат» (ИНН 7841411795) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, поступили денежные средства в рублях в качестве оплаты по договору 3К от <дата>г. за поставленный товар: <дата> в сумме 5 974 000 руб., <дата> в сумме 8 990 000 руб., <дата> в сумме 10 990 000 руб., <дата> в сумме 13 190 000 руб., <дата> в сумме 13 990 000 руб., <дата> в сумме 12 635 000 руб., <дата> в сумме 4 650 000 руб. Поступившие денежные средства перечислены на расчётный счёт ООО «Аксиома» (ИНН 7816501830) № 4070281080200000024, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> в качестве оплаты за поставленный товар по договору 55/11 от <дата>: <дата> в сумме 5 200 000 руб., <дата> в сумме 9 500 000 руб., <дата> в сумме 10 500 000 руб., <дата> в сумме 12 500 000 руб., <дата> в сумме 14 500 000 руб., <дата> в сумме 13 562 000 руб., <дата> в сумме 4 655 000 руб. В ходе осмотра выписки в по расчетному счету ООО «Аксиома» (ИНН 7816501830) №**** установлено, что поступившие с расчётного счёта ООО «Бастион» денежные средства перечислены на расчётный счёт ООО «СЗТК» (ИНН 7811464398), №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> в качестве оплаты за поставленный товар по договору 7/11 от <дата>: <дата> в сумме 5 000 000 руб., <дата> в сумме 9 500 000 руб., <дата> в сумме 10 500 000 руб., <дата> в сумме 12 090 900 руб., <дата> в сумме 13 190 900 руб., <дата> в сумме 15 470 900 руб., <дата> в сумме 4 650 900 руб., всего на сумму 65 762 000 руб. (т.107 л.д.8-13);

- ответом на запрос от ликвидатора ОАО Банка «Пурпе» №****ИСХ-48224 от <дата>, согласно которому представлены выписки по расчётным счетам ООО «Северо-Западная Торговая Компания» (ООО «СЗТК») (ИНН 7811464398) №**** и №****, открытым в филиале ОАО «Банка «Пурпе» в <адрес> в электронном виде на СD-R диске (т.107 л.д.15);

- протоколом осмотр предметов и документов от <дата> с фототаблицей, согласно которым в ходе осмотра выписки по расчётному счёту ООО «СЗТК» №**** установлено, что поступившие на него с расчётного счёта ООО «Аксиома» (ИНН 7816501830) №**** денежные средства списаны за покупку иностранной валюты на расчётный счёт ООО «СЗТК» №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>: <дата> в сумме 10 903 950 руб., <дата> в сумме 19 444 500 руб., <дата> в сумме 18 707 760 руб., <дата> в сумме 34 069 736 руб., <дата> в сумме 33 317 127 руб., <дата> в сумме 35 318 710 руб., <дата> в сумме 11 030 044 руб. (т.107 л.д.16-19);

- ответом на запрос из НКО «ЕВОИНВЕСТ» №**** от <дата>, согласно которому представлена выписка по расчётному счёту ООО «Антей» (ИНН 7717674408) №**** в электронном виде на СD-диске (т.107 л.д.21);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата> с фототаблицей и приложением, согласно которым в ходе осмотра выписки по расчётному счёту ООО «Антей» №**** установлено, что <дата> на него поступили денежные средства в сумме 20 000 000 руб. с расчётного счёта ООО «Агат» (ИНН 7841411795) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> за товар по договору 040811 от 04/08/2011г. за товар (бытовая техника, электроника, радио – видео аппаратура). С расчётного счёта ООО «Антей» денежные средства списаны на расчётный счёт ООО «Вита-Ком» (ИНН 7723783363) №****, открытый в ВТБ 24 (ЗАО) <адрес>: <дата> в сумме 11 024 380 руб., <дата> в сумме 18 300 020 руб. по договору 229 от <дата> за оборудование (т.107 л.д.22-30);

- ответом на запрос ПАО «Энергомашбанк» №**** от <дата>, согласно которому представлена выписка по расчётным счетам ООО «Петро Ин Трейд» (ИНН 7813398535) №****, №**** и №**** в электронном виде на СD-диске (т.107 л.д.38);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата> с фототаблицей, согласно которым в ходе осмотра выписки по расчётному счёту ООО «Петро Ин Трейд» №**** установлено, что на расчётный счет поступили денежные средства с расчётного счёта ООО «Агат» (ИНН 7841411795) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в г. Гатчине за поставленный товар по договору №**** от <дата> в сумме 46 189 745 руб. Поступившие на расчётный счёт денежные средства перечислены на валютный счёт в долларах США ООО «Петро Ин Трейд» №**** по платёжным поручениям на закупку валюты, в том числе: <дата> в суммах 14 653 250 руб., 8 488 000 руб., 10 548 700 руб.; <дата> в суммах 7 942 590 руб., 12 578 250 руб., а также на валютный счёт в ЕВРО ООО «Петро Ин Трейд» №****, в том числе <дата> в суммах 200 000 ЕВРО, 250 000 ЕВРО; <дата> в сумме 300 000 ЕВРО. С расчётного счёта ООО «Петро Ин Трейд» №**** денежные средства перечислены на расчётный счёт «DEO TRADE LLP» № LV59AIZK0000010322233, открытый в «АБЛВ Банк» в г. Рига Латвийской Республики: <дата> в сумме 500 000 долларов США и <дата> в сумме 270 000 долларов США. С расчётного счёта ООО «Петро Ин Трейд» №**** денежные средства перечислены на расчётный счёт «DEO TRADE LLP» № LV59AIZK000001032223, открытый в «АБЛВ Банк» в г. Рига Латвийской Республики: <дата> в суммах 200 000 ЕВРО, <дата> в сумме 300 000 ЕВРО (т.107 л.д.39-42);

- ответом на запрос ООО «ТРАНСТУР ТРЕВЕЛ НОРД» с приложениями, согласно которым от имени и с расчётного счёта ООО «Бизнес-Фортуна» поступали денежные средства в качестве оплаты авиабилетов для ФИО43 (т.90 л.д.159-161, 199, 210, 213, 217);

договор ипотеки от <дата> между корпорацией «ФИО6.» (залогодержателем) и залогодателем - индивидуальным предпринимателем ФИО43 (т.107 л.д.144-245);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.107 л.д.246-251);

- Решением МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому обществом с ограниченной ответственностью «Абердин» (ИНН 7805415265) <дата> была представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года с суммой, заявленной к возмещению из федерального бюджета в размере 17 058 319 руб.

Вместе с декларацией в инспекцию были предоставлены:

договор комиссии №**** от <дата> между комиссионером ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в лице генерального директора ФИО60 и комитентом ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в лице генерального директора ФИО58;

договор поставки № К 12/09 от <дата> между поставщиком ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в лице генерального директора ФИО58 и покупателем ООО «Топаз» (ИНН 7817315378) в лице генерального директора ФИО55;

договор купли-продажи товара №****/АР от <дата> между продавцом ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в лице генерального директора ФИО58 и покупателем ООО «Ривьера» (ИНН 7705902057) в лице генерального директора ФИО56;

книги покупок и продаж ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года;

товарные накладные и счет-фактуры, выставленные ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) в адрес ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года;

анализ бухгалтерского счета №**** ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

оборотно-сальдовые ведомостеи по бухгалтерским счетам №№****, 45 ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

отчёты комиссионера ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года.

В ходе камеральной проверки было установлено следующее.

Учредителем и руководителем ООО «Абердин» с <дата> является ФИО58

В ходе обследования юридического адреса общества установлено, что в списках арендаторов и субарендаторов ООО «Абердин» не значится, договор субаренды с ООО «Абердин» не заключался. ООО «Абердин» по данному адресу помещений не имеет, деятельность не осуществляет.

В соответствии с пунктом 2 ст. 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Таким образом, ООО «Абердин» представило недостоверную информацию о своем местонахождении; налоговому органу не предоставляется возможным установить фактическое местонахождение юридического лица ООО «Абердин» (ИНН 7805415265).

На балансе ООО «Абердин» складских помещений, транспортных средств и каких-либо иных основных средств нет.

Согласно представленным документам ООО «Абердин» заключен контракт № Р07/09 от <дата> с иностранным контрагентом «PINEGROVE SERVICES LLP» на поставку импортного товара. Условия поставки - СРТ - <адрес>, CFR - СПб (Инкотермс-2000). Условия платежа - платеж осуществляется в долларах США в течение 300 дней после даты поставки товара. Дата поставки - дата выпуска товара в свободное обращение таможенными органами РФ. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - <дата>. В рамках заключенных договоров были завезены товары народного потребления.

Доставка товара от инопартнера осуществлялась автомобильным транспортом через Зеленоградскую таможню на склады временного хранения ООО "Северная Звезда А&П", ООО "Кедр", ООО "СВХ Мега", ООО "Таможенно-логистический контейнерный терминал", ООО "ЦОЛЛРУ", ООО "ТАЛАН"; а также частично морским транспортом через Балтийскую таможню на СВХ ЗАО «ПКТ». Таможенные платежи и сборы, в том числе НДС, оплачивались ООО «Абердин» со своего расчетного счета с использованием таможенной карты за счет средств, поступающих от третьих лиц.

Ввезенные на территорию РФ товары, в соответствии с документами, представленными ООО «Абердин», налогоплательщик передал на реализацию комиссионеру ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) по договору комиссии №**** от <дата>.

Часть товара реализована по договору поставки № К12/09 от <дата> в адрес ООО «Топаз» (ИНН 7817315378).

Налоговый вычет при импорте товара производится на основании грузовой таможенной декларации (ГТД является аналогом счета-фактуры) и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при импорте товаров. Налогоплательщиком ООО «Абердин» представлены копии ГТД, по которым заявлен вычет в декларации по НДС за 1 квартал 2010 года, и копии чеков со списаниями таможенных платежей на ГТД.

Книга покупок за 1 квартал 2010 года оформлена ООО «Абердин» с нарушением п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от <дата>№****.

Согласно сведениям, отраженным ООО «Абердин» в бухгалтерской отчетности, а именно в бухгалтерских балансах предприятия, стоимость запасов (товарных остатков - счета 41 и 45) на <дата>, на <дата>, на <дата>, на <дата> составляла 0 тысяч руб.

ООО «Абердин» не представлены карточки счетов 41 (Товары) и 45 (Товары отгруженные), подтверждающие отражение на счетах бухгалтерского учета операций по оприходованию и передаче ввезенного товара комиссионеру на реализацию, остаток нереализованного товара на складе предприятия или комиссионера.

Документы, подтверждающие передачу товара комиссионеру ООО «Дукат», а именно акты приема-передачи товара по договору комиссии, обществом не представлены.

По юридическому адресу ООО «Абердин» и по адресу регистрации генерального директора ФИО58 неоднократно направлялись повестки о вызове на допрос и уведомления о явке в инспекцию. Но ни руководитель ООО «Абердин» ФИО58, ни уполномоченный представитель налогоплательщика, в инспекцию не явился.

Налоговый орган, в ходе проведения камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 г, в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы, подтверждающие передачу товара на комиссию, наличие нереализованного товарного остатка и обоснованность возмещения НДС из бюджета РФ. Однако, ООО «Абердин» не выполнило свою обязанность по представлению всех первичных документов для подтверждения права на возмещение сумм НДС, что свидетельствует либо об отсутствии истребуемых документов, либо о намеренном препятствии обществом проведению налогового контроля.

Постоянный (на протяжении нескольких периодов) рост дебетового сальдо по счету 45 «Товары отгруженные» свидетельствует о том, что ООО «Абердин» продолжает передавать товары, ввезенные на территорию РФ в таможенном режиме «импорт», на реализацию обществу «Дукат» по договору комиссии, которое в свою очередь не показывает реализацию (продажу) этого товара (или показывает реализацию в минимальных размерах), в связи с чем у ООО «Абердин» возникает постоянное отрицательное сальдо расчетов с бюджетом по НДС (сумма вычетов превышает сумму начисленного налога).

Данный факт свидетельствует об использовании налогоплательщиком только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, и о намерении организации ООО «Абердин» получить необоснованную налоговую выгоду.

Представленные ООО «Абердин» первичные документы не соответствуют действительности и не отражают фактически осуществленные хозяйственные операции, что свидетельствует о намерении налогоплательщика воспрепятствовать налоговому контролю с целью сокрытия действительной реализации этого товара на внутреннем рынке.

ООО «Абердин» не представлена информация о местах хранения товара (договора аренды/субаренды, договора хранения и т.п.), в связи с чем не представляется возможным проверить фактическое наличие товарного остатка и обоснованность предъявления НДС к возмещению из бюджета.

В соответствии с представленными актами выполненных работ, установлено, что товар в транспортных средствах, помещаемый на территорию СВХ импортером ООО «Абердин», не перегружался в другие транспортные средства, новые товаросопроводительные документы не оформлялись. Следовательно, выехав с территории СВХ, товар был доставлен в адреса, указанные в международных товарно-транспортных накладных, на основании которых осуществлен ввоз товара на таможенную территорию РФ.

Установленные факты в совокупности свидетельствуют о том, что товар, ввезенный ООО «Абердин» на территорию РФ в 1 квартале 2010, не передавался на реализацию по договору комиссии и на склад комиссионера ООО «Дукат» не поступал, а был доставлен с территории СВХ в различные адреса сторонних организаций.

Кроме того, в соответствии с данными бухгалтерского баланса ООО «Абердин» за <дата>, данный товар не значится на остатках.

Учитывая изложенное, представленные первичные документы не соответствуют действительности и не отражают фактически осуществленные хозяйственные операции, что свидетельствует о намерении налогоплательщика воспрепятствовать налоговому контролю с целью сокрытия действительной реализации этого товара на внутреннем рынке.

По окончании камеральной проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010, представленной ООО «Абердин», составлен акт камеральной налоговой проверки №**** от <дата>.

<дата> в инспекцию поступило письмо от ООО «Абердин» с просьбой выдать на руки копии актов КНП деклараций по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2010.

<дата>ФИО58, явившись в инспекцию в сопровождении адвоката ФИО3 для получения актов КНП, отказался давать показания в отношении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Абердин» (т. 36 л.д. 179-202);

- решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому обществом с ограниченной ответственностью «Абердин» (ИНН 7805415265) <дата> была представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 с суммой, заявленной к возмещению из федерального бюджета в размере 46 193 318 руб.

Вместе с декларацией в инспекцию были предоставлены:

книги покупок и продаж ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года;

анализ бухгалтерского счета №**** ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

оборотно-сальдовые ведомостеи по бухгалтерским счетам №№****, 45 ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

отчёты комиссионера ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года.

Учредителем и руководителем ООО «Абердин» с <дата> является ФИО58 В ходе обследования юридического адреса общества установлено, что в списках арендаторов и субарендаторов ООО «Абердин» не значится, договор субаренды с ООО «Абердин» не заключался. ООО «Абердин» по данному адресу помещений не имеет, деятельность не осуществляет. В соответствии с пунктом 2 ст. 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Таким образом, ООО «Абердин» представило недостоверную информацию о своем местонахождении; налоговому органу не предоставляется возможным установить фактическое местонахождение юридического лица ООО «Абердин» (ИНН 7805415265). На балансе ООО «Абердин» складских помещений, транспортных средств и каких-либо иных основных средств нет. Согласно представленным документам ООО «Абердин» заключен контракт № Р07/09 от <дата> с иностранным контрагентом «PINEGROVE SERVICES LLP» на поставку импортного товара. Условия поставки - СРТ - <адрес>, CFR - СПб (Инкотермс-2000). Условия платежа - платеж осуществляется в долларах США в течение 300 дней после даты поставки товара. Дата поставки - дата выпуска товара в свободное обращение таможенными органами РФ. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - <дата>. В рамках заключенных договоров были завезены товары народного потребления. Доставка товара от инопартнера осуществлялась автомобильным транспортом через Зеленоградскую таможню на склады временного хранения ООО "Северная Звезда А&П", ООО "Кедр", ООО "СВХ Мега", ООО "Таможенно-логистический контейнерный терминал", ООО "ЦОЛЛРУ", ООО "ТАЛАН"; а также частично морским транспортом через Балтийскую таможню на СВХ ЗАО «ПКТ». Таможенные платежи и сборы, в том числе НДС, оплачивались ООО «Абердин» со своего расчетного счета с использованием таможенной карты за счет средств, поступающих от третьих лиц. Ввезенные на территорию РФ товары, в соответствии с документами, представленными ООО «Абердин», налогоплательщик передал на реализацию комиссионеру ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) по договору комиссии №**** от <дата>. Часть товара реализована по договору поставки № К12/09 от <дата> в адрес ООО «Топаз» (ИНН 7817315378). Налоговый вычет при импорте товара производится на основании грузовой таможенной декларации (ГТД является аналогом счета-фактуры) и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при импорте товаров. Налогоплательщиком ООО «Абердин» представлены копии ГТД, по которым заявлен вычет в декларации по НДС за 2 квартал 2010 года, и копии чеков со списаниями таможенных платежей на ГТД. Книга покупок за 2 квартал 2010 оформлена ООО «Абердин» с нарушением п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от <дата>№****. Согласно сведениям, отраженным ООО «Абердин» в бухгалтерской отчетности, а именно в бухгалтерских балансах предприятия, стоимость запасов (товарных остатков - счета 41 и 45) на <дата>, на <дата>, на <дата>, на <дата> составляла 0 тысяч руб. ООО «Абердин» не представлены карточки счетов 41 (Товары) и 45 (Товары отгруженные), подтверждающие отражение на счетах бухгалтерского учета операций по оприходованию и передаче ввезенного товара комиссионеру на реализацию, остаток нереализованного товара на складе предприятия или комиссионера. Документы, подтверждающие передачу товара комиссионеру ООО «Дукат», а именно акты приема-передачи товара по договору комиссии, обществом не представлены. Налоговый орган, в ходе проведения камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010 года, в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы, подтверждающие передачу товара на комиссию, наличие нереализованного товарного остатка и обоснованность возмещения НДС из бюджета РФ. Однако, ООО «Абердин» не выполнило свою обязанность по представлению всех первичных документов для подтверждения права на возмещение сумм НДС, что свидетельствует либо об отсутствии истребуемых документов, либо о намеренном препятствии обществом проведению налогового контроля. По юридическому адресу ООО «Абердин» и по адресу регистрации генерального директора ФИО58 неоднократно направлялись повестки о вызове на допрос и уведомления о явке в инспекцию. Но ни руководитель ООО «Абердин» ФИО58, ни уполномоченный представитель налогоплательщика, в инспекцию не явился. Постоянный (на протяжении нескольких периодов) рост дебетового сальдо по счету 45 «Товары отгруженные» свидетельствует о том, что ООО «Абердин» продолжает передавать товары, ввезенные на территорию РФ в таможенном режиме «импорт», на реализацию обществу «Дукат» по договору комиссии, которое в свою очередь не показывает реализацию (продажу) этого товара (или показывает реализацию в минимальных размерах), в связи с чем у ООО «Абердин» возникает постоянное отрицательное сальдо расчетов с бюджетом по НДС (сумма вычетов превышает сумму начисленного налога). Данный факт свидетельствует об использовании налогоплательщиком только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, и о намерении организации ООО «Абердин» получить необоснованную налоговую выгоду. Представленные ООО «Абердин» первичные документы не соответствуют действительности и не отражают фактически осуществленные хозяйственные операции, что свидетельствует о намерении налогоплательщика воспрепятствовать налоговому контролю с целью сокрытия действительной реализации этого товара на внутреннем рынке. ООО «Абердин» не представлена информация о местах хранения товара (договора аренды/субаренды, договора хранения и т.п.), в связи с чем не представляется возможным проверить фактическое наличие товарного остатка и обоснованность предъявления НДС к возмещению из бюджета. В соответствии с представленными актами выполненных работ, установлено, что товар в транспортных средствах, помещаемый на территорию СВХ импортером ООО «Абердин», не перегружался в другие транспортные средства, новые товаросопроводительные документы не оформлялись. Следовательно, выехав с территории СВХ, товар был доставлен в адреса, указанные в международных товарно-транспортных накладных, на основании которых осуществлен ввоз товара на таможенную территорию РФ. Установленные факты в совокупности свидетельствуют о том, что товар, ввезенный ООО «Абердин» на территорию РФ в 2 квартале 2010 года, не передавался на реализацию по договору комиссии и на склад комиссионера ООО «Дукат» не поступал, а был доставлен с территории СВХ в различные адреса сторонних организаций. Кроме того, в соответствии с данными бухгалтерского баланса ООО «Абердин» за 6 месяцев 2010, данный товар не значится на остатках. Учитывая изложенное, представленные первичные документы не соответствуют действительности и не отражают фактически осуществленные хозяйственные операции, что свидетельствует о намерении налогоплательщика воспрепятствовать налоговому контролю с целью сокрытия действительной реализации этого товара на внутреннем рынке. По окончании камеральной проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010, представленной ООО «Абердин», составлен акт камеральной налоговой проверки №**** от <дата>. <дата> в инспекцию поступило письмо от ООО «Абердин» с просьбой выдать на руки копии актов КНП деклараций по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2010 года. <дата>ФИО58, явившись в инспекцию в сопровождении адвоката ФИО3 для получения актов КНП, отказался давать показания в отношении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Абердин» (т.36 л.д.154-178);

- решением МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому обществом с ограниченной ответственностью «Абердин» (ИНН 7805415265) <дата> была представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 с суммой, заявленной к возмещению из федерального бюджета в размере 47 402 772 руб. Вместе с декларацией в инспекцию были предоставлены:

книги покупок и продаж ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года;

анализ бухгалтерского счета №**** ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

оборотно-сальдовые ведомостеи по бухгалтерским счетам №№****, 45 ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

отчёты комиссионера ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года.

Учредителем и руководителем ООО «Абердин» с <дата> является ФИО58 В ходе обследования юридического адреса общества установлено, что в списках арендаторов и субарендаторов ООО «Абердин» не значится, договор субаренды с ООО «Абердин» не заключался. ООО «Абердин» по данному адресу помещений не имеет, деятельность не осуществляет. В соответствии с пунктом 2 ст. 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Таким образом, ООО «Абердин» представило недостоверную информацию о своем местонахождении; налоговому органу не предоставляется возможным установить фактическое местонахождение юридического лица ООО «Абердин» (ИНН 7805415265). На балансе ООО «Абердин» складских помещений, транспортных средств и каких-либо иных основных средств нет. Согласно представленным документам ООО «Абердин» заключен контракт № Р07/09 от <дата> с иностранным контрагентом «PINEGROVE SERVICES LLP» на поставку импортного товара. Условия поставки - СРТ - <адрес>, CFR - СПб (Инкотермс-2000). Условия платежа - платеж осуществляется в долларах США в течение 300 дней после даты поставки товара. Дата поставки - дата выпуска товара в свободное обращение таможенными органами РФ. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - <дата>. В рамках заключенных договоров были завезены товары народного потребления. Доставка товара от инопартнера осуществлялась автомобильным транспортом через Зеленоградскую таможню на склады временного хранения ООО "Северная Звезда А&П", ООО "Кедр", ООО "СВХ Мега", ООО "Таможенно-логистический контейнерный терминал", ООО "ЦОЛЛРУ", ООО "ТАЛАН"; а также частично морским транспортом через Балтийскую таможню на СВХ ЗАО «ПКТ». Таможенные платежи и сборы, в том числе НДС, оплачивались ООО «Абердин» со своего расчетного счета с использованием таможенной карты за счет средств, поступающих от третьих лиц. Ввезенные на территорию РФ товары, в соответствии с документами, представленными ООО «Абердин», налогоплательщик передал на реализацию комиссионеру ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) по договору комиссии №**** от <дата>. Часть товара реализована по договору поставки № К12/09 от <дата> в адрес ООО «Топаз» (ИНН 7817315378). Налоговый вычет при импорте товара производится на основании грузовой таможенной декларации (ГТД является аналогом счета-фактуры) и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при импорте товаров. Налогоплательщиком ООО «Абердин» представлены копии ГТД, по которым заявлен вычет в декларации по НДС за 3 квартал 2010 года, и копии чеков со списаниями таможенных платежей на ГТД. Книга покупок за 3 квартал 2010 года оформлена ООО «Абердин» с нарушением п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от <дата>№****. Согласно сведениям, отраженным ООО «Абердин» в бухгалтерской отчетности, а именно в бухгалтерских балансах предприятия, стоимость запасов (товарных остатков - счета 41 и 45) на <дата>, на <дата>, на <дата>, на <дата> составляла 0 тысяч руб. ООО «Абердин» не представлены карточки счетов 41 (Товары) и 45 (Товары отгруженные), подтверждающие отражение на счетах бухгалтерского учета операций по оприходованию и передаче ввезенного товара комиссионеру на реализацию, остаток нереализованного товара на складе предприятия или комиссионера. Документы, подтверждающие передачу товара комиссионеру ООО «Дукат», а именно акты приема-передачи товара по договору комиссии, обществом не представлены. Налоговый орган, в ходе проведения камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 года, в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы, подтверждающие передачу товара на комиссию, наличие нереализованного товарного остатка и обоснованность возмещения НДС из бюджета РФ. Однако, ООО «Абердин» не выполнило свою обязанность по представлению всех первичных документов для подтверждения права на возмещение сумм НДС, что свидетельствует либо об отсутствии истребуемых документов, либо о намеренном препятствии обществом проведению налогового контроля. По юридическому адресу ООО «Абердин» и по адресу регистрации генерального директора ФИО58 неоднократно направлялись повестки о вызове на допрос и уведомления о явке в инспекцию. Но ни руководитель ООО «Абердин» ФИО58, ни уполномоченный представитель налогоплательщика, в инспекцию не явился. Постоянный (на протяжении нескольких периодов) рост дебетового сальдо по счету 45 «Товары отгруженные» свидетельствует о том, что ООО «Абердин» продолжает передавать товары, ввезенные на территорию РФ в таможенном режиме «импорт», на реализацию обществу «Дукат» по договору комиссии, которое в свою очередь не показывает реализацию (продажу) этого товара (или показывает реализацию в минимальных размерах), в связи с чем у ООО «Абердин» возникает постоянное отрицательное сальдо расчетов с бюджетом по НДС (сумма вычетов превышает сумму начисленного налога). Данный факт свидетельствует об использовании налогоплательщиком только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, и о намерении организации ООО «Абердин» получить необоснованную налоговую выгоду. Представленные ООО «Абердин» первичные документы не соответствуют действительности и не отражают фактически осуществленные хозяйственные операции, что свидетельствует о намерении налогоплательщика воспрепятствовать налоговому контролю с целью сокрытия действительной реализации этого товара на внутреннем рынке. ООО «Абердин» не представлена информация о местах хранения товара (договора аренды/субаренды, договора хранения и т.п.), в связи с чем не представляется возможным проверить фактическое наличие товарного остатка и обоснованность предъявления НДС к возмещению из бюджета. В соответствии с представленными актами выполненных работ, установлено, что товар в транспортных средствах, помещаемый на территорию СВХ импортером ООО «Абердин», не перегружался в другие транспортные средства, новые товаросопроводительные документы не оформлялись. Следовательно, выехав с территории СВХ, товар был доставлен в адреса, указанные в международных товарно-транспортных накладных, на основании которых осуществлен ввоз товара на таможенную территорию РФ. В том числе и по адресам: <адрес>, птицефабрика «Комсомольская». Установленные факты в совокупности свидетельствуют о том, что товар, ввезенный ООО «Абердин» на территорию РФ в 3 квартале 2010 года, не передавался на реализацию по договору комиссии и на склад комиссионера ООО «Дукат» не поступал, а был доставлен с территории СВХ в различные адреса сторонних организаций. Полученные документы подтверждают оприходование ООО «Полином» товара, ввезенного на территорию РФ ООО «Абердин», в то время как по данным бухгалтерского учета ООО «Абердин» данный товар (камеры для сушки пиломатериалов любых древесных пород в штабельных конвертивным способом) отгруженный по ГТД №****, числится на остатках ООО «Абердин». Кроме того, в соответствии с данными бухгалтерского баланса ООО «Абердин» за 9 месяцев 2010 года, данный товар не значится на остатках. Учитывая изложенное, представленные первичные документы не соответствуют действительности и не отражают фактически осуществленные хозяйственные операции, что свидетельствует о намерении налогоплательщика воспрепятствовать налоговому контролю с целью сокрытия действительной реализации этого товара на внутреннем рынке. По окончании камеральной проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 года, представленной ООО «Абердин», составлен акткамеральной налоговой проверки №**** от <дата>. <дата> в инспекцию поступило письмо от ООО «Абердин» с просьбой выдать на руки копии актов КНП деклараций по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2010 года. <дата>ФИО58, явившись в инспекцию в сопровождении адвоката ФИО3 для получения актов КНП, отказался давать показания в отношении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Абердин» (т.36 л.д.130-153);

- решением МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому обществом с ограниченной ответственностью «Абердин» (ИНН 7805415265) <дата> была представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 с суммой, заявленной к возмещению из федерального бюджета, в размере 86 059 982 руб.

Вместе с декларацией в инспекцию были предоставлены:

книги покупок и продаж ООО «Абердин» (ИНН 7805415265) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года;

анализ бухгалтерского счета №**** ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

оборотно-сальдовые ведомостеи по бухгалтерским счетам №№****, 45 ООО «Абердин» (ИНН 7805415265);

отчёты комиссионера ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года;

Учредителем и руководителем ООО «Абердин» с <дата> является ФИО58 В ходе обследования юридического адреса общества установлено, что в списках арендаторов и субарендаторов ООО «Абердин» не значится, договор субаренды с ООО «Абердин» не заключался. ООО «Абердин» по данному адресу помещений не имеет, деятельность не осуществляет. В соответствии с пунктом 2 ст. 54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Таким образом, ООО «Абердин» представило недостоверную информацию о своем местонахождении; налоговому органу не предоставляется возможным установить фактическое местонахождение юридического лица ООО «Абердин» (ИНН 7805415265). На балансе ООО «Абердин» складских помещений, транспортных средств и каких-либо иных основных средств нет. Согласно представленным документам, ООО «Абердин» заключен контракт № Р07/09 от <дата> с иностранным контрагентом «PINEGROVE SERVICES LLP» на поставку импортного товара. Условия поставки - СРТ - <адрес>, CFR - СПб (Инкотермс-2000). Условия платежа - платеж осуществляется в долларах США в течение 300 дней после даты поставки товара. Дата поставки - дата выпуска товара в свободное обращение таможенными органами РФ. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - <дата>. В рамках заключенных договоров были завезены товары народного потребления. Доставка товара от инопартнера осуществлялась автомобильным транспортом через Зеленоградскую таможню на склады временного хранения ООО "Северная Звезда А&П", ООО "Кедр", ООО "СВХ Мега", ООО "Таможенно-логистический контейнерный терминал", ООО "ЦОЛЛРУ", ООО "ТАЛАН"; а также частично морским транспортом через Балтийскую таможню на СВХ ЗАО «ПКТ». Таможенные платежи и сборы, в том числе НДС, оплачивались ООО «Абердин» со своего расчетного счета с использованием таможенной карты за счет средств, поступающих от третьих лиц. Ввезенные на территорию РФ товары, в соответствии с документами, представленными ООО «Абердин», налогоплательщик передал на реализацию комиссионеру ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) по договору комиссии №**** от <дата>. Часть товара реализована по договору поставки № К12/09 от <дата> в адрес ООО «Топаз» (ИНН 7817315378). Книга покупок за 4 квартал 2010 года оформлена ООО «Абердин» с нарушением п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от <дата>№****. Согласно сведениям, отраженным ООО «Абердин» в бухгалтерской отчетности, а именно в бухгалтерских балансах предприятия, стоимость запасов (товарных остатков - счета 41 и 45) на <дата>, на <дата>, на <дата>, на <дата> составляла 0 тысяч руб. ООО «Абердин» не представлены карточки счетов 41 (Товары) и 45 (Товары отгруженные), подтверждающие отражение на счетах бухгалтерского учета операций по оприходованию и передаче ввезенного товара комиссионеру на реализацию, остаток нереализованного товара на складе предприятия или комиссионера. Документы, подтверждающие передачу товара комиссионеру ООО «Дукат», а именно акты приема-передачи товара по договору комиссии, обществом не представлены. Налоговый орган, в ходе проведения камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, в порядке ст. 93 НК РФ истребовал у налогоплательщика документы, подтверждающие передачу товара на комиссию, наличие нереализованного товарного остатка и обоснованность возмещения НДС из бюджета РФ. Однако, ООО «Абердин» не выполнило свою обязанность по представлению всех первичных документов для подтверждения права на возмещение сумм НДС, что свидетельствует либо об отсутствии истребуемых документов, либо о намеренном препятствии обществом проведению налогового контроля. По юридическому адресу ООО «Абердин» и по адресу регистрации генерального директора ФИО58 неоднократно направлялись повестки о вызове на допрос и уведомления о явке в инспекцию. Но ни руководитель ООО «Абердин» ФИО58, ни уполномоченный представитель налогоплательщика, в инспекцию не явился. Постоянный (на протяжении нескольких периодов) рост дебетового сальдо по счету 45 «Товары отгруженные» свидетельствует о том, что ООО «Абердин» продолжает передавать товары, ввезенные на территорию РФ в таможенном режиме «импорт», на реализацию обществу «Дукат» по договору комиссии, которое в свою очередь не показывает реализацию (продажу) этого товара (или показывает реализацию в минимальных размерах), в связи с чем у ООО «Абердин» возникает постоянное отрицательное сальдо расчетов с бюджетом по НДС (сумма вычетов превышает сумму начисленного налога). Данный факт свидетельствует об использовании налогоплательщиком только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, и о намерении организации ООО «Абердин» получить необоснованную налоговую выгоду. Представленные ООО «Абердин» первичные документы не соответствуют действительности и не отражают фактически осуществленные хозяйственные операции, что свидетельствует о намерении налогоплательщика воспрепятствовать налоговому контролю с целью сокрытия действительной реализации этого товара на внутреннем рынке. ООО «Абердин» не представлена информация о местах хранения товара (договора аренды/субаренды, договора хранения и т.п.), в связи с чем не представляется возможным проверить фактическое наличие товарного остатка и обоснованность предъявления НДС к возмещению из бюджета. В соответствии с представленными актами выполненных работ, установлено, что товар в транспортных средствах, помещаемый на территорию СВХ импортером ООО «Абердин», не перегружался в другие транспортные средства, новые товаросопроводительные документы не оформлялись. Следовательно, выехав с территории СВХ, товар был доставлен в адреса, указанные в международных товарно-транспортных накладных, на основании которых осуществлен ввоз товара на таможенную территорию РФ. Установленные факты в совокупности свидетельствуют о том, что товар, ввезенный ООО «Абердин» на территорию РФ в 4 квартале 2010 года, не передавался на реализацию по договору комиссии и на склад комиссионера ООО «Дукат» не поступал, а был доставлен с территории СВХ в различные адреса сторонних организаций. Кроме того, в соответствии с данными бухгалтерского баланса ООО «Абердин» за 12 месяцев 2010 года, данный товар не значится на остатках. Учитывая изложенное, представленные первичные документы не соответствуют действительности и не отражают фактически осуществленные хозяйственные операции, что свидетельствует о намерении налогоплательщика воспрепятствовать налоговому контролю с целью сокрытия действительной реализации этого товара на внутреннем рынке. По окончании камеральной проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, представленной ООО «Абердин», составлен акт камеральной налоговой проверки №**** от <дата>. <дата> в инспекцию поступило письмо от ООО «Абердин» с просьбой выдать на руки копии актов КНП деклараций по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2010 года. <дата>ФИО58, явившись в инспекцию в сопровождении адвоката ФИО3 для получения актов КНП, отказался давать показания в отношении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Абердин» (т.36 л.д.106-129);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: <адрес>, изъяты документы, полученные в ходе проведения камеральных налоговых проверок деклараций по НДС ООО «Абердин» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 2 квартал 2011 года (т.39 л.д.4-9);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в помещении МИФНС России №**** по <адрес>, в том числе:

1) Письмо в МИФНС №**** по <адрес> от имени генерального директора ООО «Абердин» ФИО58 о возврате оплаченных сумм по платежному поручению №****<дата> руб. от <дата> в связи неверным указанием КБК;

2) Заявление в МИФНС №**** по <адрес> от <дата> от имени генерального директора ООО «Абердин» ФИО58 о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов в размере 195 821 202 руб.;

3) Доверенность от <дата> от имени генерального директора ООО «Абердин» ФИО58 на имя ФИО1, выданная на право представлять интересы организации в МИФНС №**** по <адрес>;

4) Протокол допроса свидетеля ФИО58 от <дата>, с подписями участвующих лиц – ФИО93, ФИО58, ФИО3, ФИО166, ФИО167 (т. 39 л.д.18-19);

5) Копия удостоверения адвоката №**** на имя ФИО3;

6) Копия ордера А 828237 от <дата> адвоката ФИО3 по оказанию юридической помощи ФИО58;

7) Копия паспорта гражданина РФ на имя ФИО58;

8) Запрос от <дата> в МИФНС №**** по <адрес> от имени генерального директора ООО «Абердин» ФИО58 о выдаче акта налоговой камеральной проверки за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2010 года по НДС;

9) Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 17 058 319 руб. На каждом листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО58, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Абердин». В декларации указана дата составления – <дата>, а также дата её поступления в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>;

10) Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года от имени ООО «Абердин» ИНН 7805415265, в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 46 193 318 рублей. На каждом листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО58, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Абердин». В декларации указана дата составления – <дата>, а также дата её поступления в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>;

11) Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 47 402 772 рублей. На каждом листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО58, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Абердин». В декларации указана дата составления – <дата>, а также дата её поступления в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>;

12) Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 86 059 982 рублей. На каждом листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО58, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Абердин». В декларации указана дата составления – <дата>, а также дата её поступления в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>;

13) Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 года от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265). На каждом листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО58, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Абердин». В декларации указана дата составления – <дата>, а также дата её поступления в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>;

14) Доверенность от <дата> от имени генерального директора ООО «Абердин» ФИО58 на имя ФИО168, выданная на право представлять интересы в МИФНС России №**** по <адрес>;

15) Сопроводительное письмо №****а от <дата> из МИФНС России №**** по <адрес> на имя генерального директора ООО «Абредин» ФИО58 о направлении копий актов камеральных налоговых проверок за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года с отметкой ФИО58 о получении документов (т.39 л.д.10-34);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.39 л.д.35-36);

- сопроводительным письмом №**** от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> в связи с выявлением незаконного возмещения НДС в особо крупном размере направила в адрес следственного органа материалы камеральных налоговых проверок ООО «Абердин» (т.36 л.д.4);

- копией договора комиссии №**** от <дата> между ООО «Дукат» в лице генерального директора ФИО60 и ООО «Абердин» в лице генерального директора ФИО58, подписанного от имени указанных лиц (т.36 л.д.25-28);

- копией договора поставки № К12/09 от <дата> между ООО «Абердин» в лице ФИО58 и ООО «Топаз» в лице ФИО55, подписанного от имени указанных лиц (т.36 л.д.29-30);

- копией договора купли-продажи №****/АР от <дата> между ООО «Абердин» в лице генерального директора ФИО58 и ООО «Ривьера» в лице генерального директора ФИО56, подписанного от имени указанных лиц (т.36 л.д.31-33);

- выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Абердин», согласно которой с <дата> учредителем и генеральным директором ООО «Абердин» является ФИО58 (т.39 л.д.167-174);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****/Э/764-15, согласно которому подписи от имени ФИО58 расположенные на заявлении от <дата> о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов, доверенности ООО «Абердин» от <дата> на имя ФИО1, доверенности ООО «Абердин» от <дата> на имя ФИО169, заявлении ООО «Абердин» в МИФНС №**** по <адрес> о зачислении денежных средств в размере 3486 рублей на расчетный счет, изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены, вероятно, не самим ФИО57, а каким-то другим лицом (т.88 л.д.27-29);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****/Э/302-12, согласно которому подписи от имени ФИО58, расположенные на налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Абердин» (налоговый период 21 отчетный год 2010) от <дата>, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Абердин» (налоговый период 22 отчетный год 2010) от <дата>, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Абердин» (налоговый период 23 отчетный год 2010) от <дата>, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Абердин» (налоговый период 24 отчетный год 2010) от <дата>, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Абердин» (налоговый период 22 отчетный год 2011) от <дата>, выполнены не самим ФИО57, а другим лицом или лицами (т.88 л.д.189-191);

- выпиской из ЕГРЮЛ по ООО «Топаз» (ИНН 7817315378), согласно которой с <дата> учредителем и генеральным директором является ФИО55 (т.35 л.д.25-32);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Дукат», согласно которой с <дата> по <дата> генеральным директором и учредителем являлся ФИО60 (т.34 л.д.3-14);

- протоколом обыска от <дата> с приложением и фототаблицей, согласно которым в ходе обыска в помещении ОАО «Птицефабрика «Комсомольская» по адресу: <адрес>, обнаружена автоматическая машинка для сортировки и упаковки яйца «МОВА Omnia XF 330», имеющая серийный №****, произведенная в Нидерландах в 2010 году. В ходе обыска изъяты документы, имеющие отношение к поставке машины для сортировки и упаковки яйца «МОВА Omnia XF 330» (т.37 л.д.211-227);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата> с фототаблицей, согласно которым осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ОАО «Птицефабрика «Комсомольская» по адресу: <адрес>, в том числе:

1) копия договора №**** от <дата> заключенного между ООО «Термокул» в лице генерального директора ФИО170 и ОАО «Птицефабрика «Комсомольская» в лице генерального директора ФИО171, согласно которому ООО «Термокул» продает, а ОАО «Птицефабрика «Комсомольская» покупает автоматическую машину для сортировки и упаковки яйца «МОВА Omnia XF 330»;

2) копия акта сдачи-приемки работ, согласно которому проведена установка яйцесортировальной машины «МОВА Omnia XF 330» в ОАО «Птицефабрика «Комсомольская»;

3) копия счет-фактуры №**** от <дата>, согласно которой ООО «Термокул» поставило в адрес ОАО «Птицефабрика «Комсомольская» автоматическую машинку для сортировки и упаковки яйца «МОВА Omnia XF 330»;

4) копия товарной накладной №**** от <дата>, согласно которой ООО «Термокул» поставило в адрес ОАО «Птицефабрика «Комсомольская» автоматическую машинку для сортировки и упаковки яйца «МОВА Omnia XF 330». Товар получен <дата> (т.37 л.д.228-240);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.37 л.д.241-242);

- протоколом обыска от <дата> с фототаблицей, согласно которым в ходе обыска в помещении ООО «Общемаш» по адресу: <адрес> осмотрен токарно-фрезерный центр «MT-380XL», серийный номер LMT 10012 (т.38 л.д.3-12);

- копией договора № КМет1650 от <дата>, заключенного между ООО «Ками-Металл» и ООО «Общемаш», согласно которому ООО «Ками-Металл» обязуется поставить и передать в собственность ООО «Общемаш» токарный центр модели «МТ-380XL» (т.38 л.д.63-67);

- копией счет-фактуры №**** от <дата>, согласно которой ООО «Ками-Металл» поставило в адрес ООО «Общемаш» товар - токарный центр модели «МТ-380XL», ввезенный по ГТД №**** (т.38 л.д.68);

- копией товарной накладной №**** от <дата>, согласно которой ООО «Ками-Металл» поставило в адрес ООО «Общемаш» товар - токарный центр «МТ-380XL». <дата> товар получен представителем ООО «Общемаш» (т.38 л.д.69);

- копией товарной накладной №**** от <дата>, согласно которой ООО «МегаРесурс» поставило в адрес ООО «Ками-Металл» товар, в том числе токарный центр «МТ-380XL». Товар получен генеральным директором ООО «Ками-Металл» ФИО96 (т.38 л.д.81);

- копией счет-фактуры №**** от <дата>, согласно которой ООО «МегаРесурс» поставило в адрес ООО «Ками-Металл» товар, в том числе токарный центр «МТ-380XL», ввезенный на территорию РФ по ГТД №**** (т.38 л.д.82);

- копией договора комиссии №****МР от <дата> согласно которому ООО «МегаРесурс» обязуется за вознаграждение по поручению и за счет ООО «ПромОборудование» осуществлять от своего имени сделки по покупке и продаже деревообрабатывающего, металлообрабатывающего и иного промышленного оборудования и инструменты (т.38 л.д.129-131);

- копией товарной накладной №**** от <дата>, согласно которой ООО «ПромОборудование» поставило в адрес ООО «МегаРесурс» товар, в том числе токарный центр «МТ-380XL» (т.38 л.д.125);

- копией счет-фактуры №**** от <дата>, согласно которой ООО «ПромОборудование» поставило в адрес ООО «МегаРесурс» товар, в том числе токарный центр «МТ-380XL», ввезенный на территорию РФ по ГТД №**** (т.38 л.д.126);

- протоколом обыска от <дата> c приложением, согласно которым, в ООО «Полином» по адресу: <адрес>, изъяты документы, имеющие отношение к поставке сушильной камеры для пиломатериала «KAD 1X6P» (т.8 л.д.153-169);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ООО «Полином» по адресу: <адрес>, в том числе:

1) копия договора поставки №**** от <дата> с приложениями, заключенного между ООО «Ками-Станкоагрегат» (поставщик) и ООО «Полином» (покупатель) по поставке сушильной камеры для полиматериала «KAD 1X6P», общей стоимостью 159000 ЕВРО;

2) копия счет-фактуры №**** от <дата>, согласно которой ООО «Ками-Станкоагрегат» поставило в адрес ООО «Полином» сушильную камеру производства «Katres» модели «KAD 1X6P», ввезенный на территорию России по ГТД №****;

3) копия товарной накладной №**** от <дата>, согласно которой ООО «Ками-Станкоагрегат» поставило в адрес ООО «Полином» сушильную камеру производства «Katres» модели «KAD 1X6P» (т.38 л.д.170-171);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.38 л.д.172-173);

- протоколом осмотра места происшествия от <дата> с фототаблицей, согласно которым на территории ООО «Полином» по адресу: <адрес>, расположена сушильная камера производства «Katres» модели «KAD 1X6P» (т.38 л.д.174-186);

- ответом №**** от <дата> из ОНЦБ Интерпола ГУ МВД РФ по <адрес> и <адрес>, согласно которому, компания «Katres S.R.O.» не сотрудничала с компаниями «Pinegrove services LLP», SIA «Inflot». Сушильная камера «KAD 3x6P», 2010 года выпуска была поставлена в адрес компании «Пелорус», и была отправлена <дата> из помещения компании «Katres S.R.O.» (т.38 л.д.189-191);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в операционном офисе «Невский» Филиала ОАО Банка «ПУРПЕ» в <адрес>, по адресу: <адрес>, изъято банковское дело ООО «Абердин» (т.39 л.д.93-96);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрено банковское дело ООО «Абердин», в том числе: Договор банковского счета (в валюте Российской Федерации) №**** от <дата>, заключенный между филиалом ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, помещение 1, и ООО «Абердин» в лице генерального директора ФИО172, об открытии счета №****, с подписями и печатями сторон (т.39 л.д.97-202);

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.39 л.д.203-204);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении ЗАО АКБ «Балтийский Банк Развития» по адресу: <адрес>, изъято банковское дело ООО «Абердин» (т.41 л.д.11-14);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрено банковское дело ООО «Абердин», изъятое в помещении ЗАО АКБ «Балтийский Банк Развития», в том числе: Договор банковского счета №****-БС от <дата>, заключенный между АКБ «Балтийский Банк Развития» (ЗАО) и ООО «Абердин» в лице генерального директора ФИО58 об открытии расчётных счетов №****, №****, №****, с подписями и печатями сторон (т.41 л.д.15-63);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.41 л.д.64-65);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении ЗАО «Экси-Банк» по адресу: <адрес>, изъято банковское дело ООО «Абердин» (т.41 л.д.69-72);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрено банковское дело ООО «Абердин», изъятое в помещении ЗАО «Экси-Банк», в том числе: Договор №****т/к от <дата> об открытии счета для расчетов с использованием таможенных карт их выпуске и обслуживании, заключенный между ЗАО «Экси-Банк» и ООО «Абердин» в лице генерального директора ФИО58, с подписями и печатями сторон (т.41 л.д.73-106);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.41 л.д.107-108);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении СЗРЦ ОАО «Банк ВТБ» по адресу: <адрес>, изъято банковское дело ООО «Абердин» (т.41 л.д.112-115);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрено банковское дело ООО «Абердин», изъятое в помещении СЗРЦ ОАО «Банк ВТБ», в том числе:

Договор №**** от <дата> на осуществления расчетно-кассового обслуживания, заключенного между ОАО «Промышленно-строительный банк» и ООО «Парибус Трейдинг» (название организации в дальнейшем изменено на ООО «Абердин») в лице генерального директора ФИО58, с подписями и печатями сторон.

Доверенность от <дата> от имени генерального директора ООО «Парибус Трейдинг» ФИО58 на имя Борисова С.А., на представление интересов ООО «Парибус Трейдинг» при открытии расчетного и валютного счетов (т.41 л.д.116-206);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.41 л.д.207-208);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении Управления федерального казначейства по <адрес> изъят архивный файл «T7801060.rar», содержащий поручения о перечислении денежных средств в размере 195 821 202 рублей в пользу ООО «Абердин» (т.40 л.д.10-26);

- протоколом осмотра предметов (документов) от <дата>, согласно которому осмотрена дискета с архивным файлом «T7801060.rar», содержащим поручения о перечислении денежных средств в размере 195 821 202 рублей в пользу ООО «Абердин» (т.40 л.д.27-31);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: <адрес>, наб. канала Грибоедова, <адрес>, изъяты предметы и документы, имеющие отношение к заявленным от имени ООО «Оттава» требованиям о возмещении налога на добавленную стоимость по декларациям за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года (т.21 л.д.5-10);

- протоколом осмотра от <дата> с фототаблицей, согласно которым осмотрены предметы и документы, изъятые в МИФНС России №**** по <адрес>, в том числе:

Копия контракта № PS12/10 от <дата> с дополнительными соглашениями №****, 2, 3, 4, согласно которым продавец - «Pinegrove Services LLP» обязался поставить покупателю - ООО «Оттава» в лице генерального директора Грязнова Валерия бытовую технику, электронные бытовые приборы на сумму 17 000 000 долларов США. Товар поставляется на условиях СРТ <адрес>. Документ подписан от имени продавца и покупателя, имеет изображение оттисков печатей организаций;

Копия договора комиссии №**** от <дата>, согласно которому комиссионер ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123) в лице генерального директора ФИО9 обязался по поручению комитента ООО «Оттава» в лице генерального директора ФИО83 за комиссионное вознаграждение совершать сделки купли-продажи передаваемого на комиссию товара от своего имени, но за счет Комитента. Договор подписан от имени ФИО9 и ФИО83, имеет изображения оттисков печатей организаций;

Копия договора на предоставление услуг склада временного хранения открытого типа №**** от <дата>, заключенного между ООО «РотаК» (ИНН 7714007163) в лице начальника СВХ «РотаК» ФИО173 и ООО «Оттава» в лице генерального директора ФИО83

Копия договора на оказание услуг по временному хранению товаров и транспортных средств № ЮП-165-11-2010 от <дата>, заключенного между ФГУП «РОСТЭК» (ИНН 7704035764) и ООО «Оттава» в лице генерального директора ФИО83

Протокол допроса свидетеля ФИО9 от <дата>, согласно которому он в деятельности ООО «Потенциал» никакого участия не принимал.

Нотариальное заявление от <дата> на бланке <адрес>2 в МИФНС России №**** по <адрес> от имени ФИО9, о том, что он не принимал участия в деятельности ООО «Потенциал».

Копия первого листа налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761). На листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83, оттиск печати ООО «Оттава». Указана дата составления – <дата>, штамп – «Отправлено по почте 16.10.2010» и дата поступления ее в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Копия первого листа налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761). На листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83, оттиск печати ООО «Оттава». Указана дата составления – <дата>, штамп – «Отправлено по почте 18.01.2011» и дата поступления ее в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Копия первого листа налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761). На листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83, оттиск печати ООО «Оттава». Указана дата составления – <дата>, штамп – «Отправлено по почте 19.04.2011» и дата поступления ее в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Копия первого листа бухгалтерской отчетности за 1 квартал 2011 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761). На листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83, оттиск печати ООО «Оттава». Указана дата составления – <дата>, штамп – «Отправлено по почте 27.04.2011» и дата поступления ее в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Копия первого листа бухгалтерского баланса за 3 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761). На листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83, оттиск печати ООО «Оттава». Указана дата составления – <дата>, штамп – «Отправлено по почте 16.10.2010» и дата поступления ее в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Копия первого листа налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761). На листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83, оттиск печати ООО «Оттава». Указана дата составления – <дата>, штамп – «Отправлено по почте 16.10.2010» и дата поступления ее в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Копия первого листа налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2011 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761). На листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83, оттиск печати ООО «Оттава». Указана дата составления – <дата>, штамп – «Отправлено по почте 27.04.2011» и дата поступления ее в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Заявление о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке от <дата>, согласно которому ООО «Оттава» просит МИФНС России №**** по <адрес> возвратить сумму налога в размере 205 339 248 рублей за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года на расчетный счет ООО «Оттава» №****, открытый в ОАО «Энергомашбанк». На втором листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83 и оттиск печати ООО «Оттава». В документе указана дата принятия в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Доверенность от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 на предоставлении интересов организации в МИФНС России №**** по <адрес>. Доверенность выполнена машинописным текстом, данные доверенного лица - адвоката ФИО3, выполнены рукописным способом. Дата выдачи доверенности – <дата>. На доверенности имеется оттиск печати ООО «Оттава».

Копия доверенности №**** от <дата> от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 на предоставление интересов организации в ОПС №****. Доверенность выполнена машинописным текстом, данные доверенного лица - ФИО49 выполнены рукописным способом. На доверенности имеется оттиск печати ООО «Оттава».

Копия доверенности от <дата> от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 на предоставлении интересов организации в МИФНС РФ №**** по СПб. Доверенность выполнена машинописным текстом, данные доверенного лица – адвоката ФИО3 выполнены рукописным способом. На доверенности имеется оттиск печати ООО «Оттава», (т. 22 л.д. 29).

Бухгалтерский баланс за отчетный период №**** года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761). На первом листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83 и оттиск печати ООО «Оттава». Дата составления - <дата>, дата подачи в МИФНС №**** по <адрес> – <дата>.

Отчет о прибылях и убытках за отчетный период №**** года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761). На первом листе имеется подпись от имени руководителя организации ФИО83 и оттиск печати ООО «Оттава». Дата составления – <дата>, дата подачи в МИФНС №**** по <адрес> – <дата>.

Решение (об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) по камеральной налоговой проверке ООО «Оттава» уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 года №**** от <дата>. Согласно решению, <дата> в МИФНС России №**** по <адрес> поступила вышеуказанная декларация вместе со следующими документами: договор комиссии №**** от <дата> с ООО «Потенциал», контракт № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP», дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту №PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту №PS12/10, спецификация к контракту № PS12/10, паспорт сделки №**** от <дата> в банке ОАО «Энергомашбанк», договор №**** от <дата> на предоставление услуг склада временного хранения открытого типа с ООО «РотаК», договор № ЮП-165-1-2010 от <дата> на оказание услуг по временному хранению товаров и транспортных средств с ФГУП «РОСТЭК-Южное Подмосковье», а также счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Проведенной проверкой установлено, что учредителем и генеральным директором ООО «Оттава» выступил ФИО83 В МИФНС России №**** по <адрес> документы и уточненные декларации по НДС были доставлены <дата> представителем общества – ФИО3 по доверенности от <дата>. Исходя из представленных документов, в 1 квартале 2011 года ООО «Оттава» осуществляло импорт товаров по контракту № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP» (Великобритания). В соответствии с контрактом, компания «Pinegrove Services LLP» продает ООО «Оттава» товары на условиях «CFR-Санкт-Петербург», «СРТ-Москва» (Инкотермс). Сумма контракта – 17 000 000 долларов США. Срок оплаты за поставку – 280 дней с даты завершения таможенного оформления на территории РФ. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что сумма контракта составляет 37 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** изменены реквизиты одной из сторон. Дополнительным соглашением №**** от <дата> установлено, что сумма контракта составляет 67 000 000 долларов США. В результате проведенных контрольных мероприятий установлено, что сделка между ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» является недействительной, совершенной с целью прикрытия реализации товара:

Договор комиссии №**** от <дата> не был подписан генеральным директором ООО «Потенциал», а подписан неустановленными лицами, не имеющими на то полномочий от ФИО9, который никогда не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Потенциал». Согласно импортному контракту, товар доставляется на условиях СРТ (Инкотермс-2000). Эти условия предполагают, что продавец несет все расходы по доставке, продавец заранее извещен о пункте разгрузке. Адреса пункта разгрузки указаны в каждой международной товарно-транспортной накладной. Эти адреса не имеют отношения ни к ООО «Оттава», ни к ее контрагентам. По указанным адресам находятся организации, непосредственно осуществляющие торговлю товаром той же номенклатуры и торговой марки на внутреннем рынке.Обнаружены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава». При этом данный товар отсутствует в отчете комиссионера, числится не реализованным ООО «Оттава» и ООО «Потенциал», факт реализации скрыт за формальным заключением договора комиссии. Установлены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава», следующими организациями: ООО «ТК «Колибри» в адрес ООО «СпецКлимат» и ООО «ТД «Белая Гвардия», ООО «Промпоставка» в адрес ООО «Буззер Мобайл», ООО «Ритм» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Инвестстройгрупп» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Стоун» в адрес ООО «Гармония Дизайна». Управление банковскими счетами организаций ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» осуществлялось по доверенности лицами, не имеющими никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности обществ. По данным банковского досье клиента, предоставленного ОАО «Энергомашбанк», получение ключей системы «Банк-Клиент», договора на руки было осуществлено по доверенности ФИО49 Срок оплаты по контракту № PS12/10 от <дата> составляет 280 дней с даты окончания таможенного оформления, но на момент вынесения решения по результатам проверки истек, ООО «Оттава» не расплатилось с иностранным поставщиком и не принимает мер к получению денежных средств от комиссионеров. Реализация переданного на комиссию товара осуществлялась ООО «Потенциал» только в период осуществления ООО «Оттава» импортных поставок, т.е. с <дата> по 1 квартал 2011 года. В последующие периоды ООО «Оттава» в налоговых декларациях по НДС реализацию импортного товара не отразило.Оплата за реализованный товар в течение всего периода деятельности ООО «Оттава» поступает в адрес общества лишь в размере, необходимом для уплаты НДС на таможне, а также таможенных пошлин. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что организация имеет возможность контролировать размер и сроки платежей, поступающих от ООО «Потенциал». Отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, отсутствие организаций по месту учета, осуществление операций не по месту нахождения налогоплательщика, осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций с использованием т.н. «технологических» фирм, неритмичный, разовый характер хозяйственных операций, отсутствие оплаты за импортный товар. По результатам проверки МИФНС России №**** по <адрес> принято решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года в сумме 9 284 326 рублей, и об отказе в привлечении ООО «Оттава» к налоговой ответственности.

Решение (об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) по камеральной налоговой проверке ООО «Оттава» уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010 года №**** от <дата>. Согласно решению, <дата> в МИФНС России №**** по <адрес> поступила вышеуказанная декларация вместе со следующими документами: договор комиссии №**** от <дата> с ООО «Потенциал», контракт № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP», дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, спецификация к контракту № PS12/10, паспорт сделки №**** от <дата> в банке ОАО «Энергомашбанк», договор №**** от <дата> на предоставление услуг склада временного хранения открытого типа с ООО «РотаК», договор № ЮП-165-1-2010 от <дата> на оказание услуг по временному хранению товаров и транспортных средств с ФГУП «РОСТЭК-Южное Подмосковье», а также счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Проведенной проверкой установлено, что учредителем и генеральным директором ООО «Оттава» выступил ФИО83 В МИФНС России №**** по <адрес> документы и уточненные декларации по НДС были доставлены <дата> представителем общества – ФИО3 по доверенности от <дата>. Исходя из представленных документов, в 1 квартале 2011 года ООО «Оттава» осуществляло импорт товаров по контракту № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP» (Великобритания). В соответствии с контрактом, компания Pinegrove Services LLP продает ООО «Оттава» товары на условиях «CFR-Санкт-Петербург», «СРТ-Москва» (Инкотермс). Сумма контракта – 17 000 000 долларов США. Срок оплаты за поставку – 280 дней с даты завершения таможенного оформления на территории РФ. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что сумма контракта составляет 37 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** изменены реквизиты одной из сторон. Дополнительным соглашением №**** от <дата> установлено, что сумма контракта – 67 000 000 долларов США. В результате проведенных контрольных мероприятий установлено, что сделка между ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» является недействительной, совершенной с целью прикрыть реализацию товара:

Договор комиссии №**** от <дата> не был подписан генеральным директором ООО «Потенциал», а подписан неустановленными лицами, не имеющими на то полномочий от ФИО9, который никогда не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Потенциал». Согласно импортному контракту, товар доставляется на условиях СРТ (Инкотермс-2000). Эти условия предполагают, что продавец несет все расходы по доставке, продавец заранее извещен о пункте разгрузке. Адреса пункта разгрузки указаны в каждой международной товарно-транспортной накладной, представленной ООО «Оттава». Эти адреса не имеют отношения ни к ООО «Оттава», ни к ее контрагентам. По указанным адресам находятся организации, непосредственно осуществляющие торговлю товаром той же номенклатуры и торговой марки на внутреннем рынке. Обнаружены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава». При этом данный товар отсутствует в отчете комиссионера, числится не реализованным ООО «Оттава» и ООО «Потенциал», факт реализации скрыт за формальным заключением договора комиссии. Установлены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава», следующими организациями: ООО «ТК «Колибри» в адрес ООО «СпецКлимат» и ООО «ТД «Белая Гвардия», ООО «Промпоставка» в адрес ООО «Буззер Мобайл», ООО «Ритм» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Инвестстройгрупп» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Стоун» в адрес ООО «Гармония Дизайна». Управление банковскими счетами организаций ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» осуществлялось по доверенности лицами, не имеющими никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности обществ. По данным банковского досье клиента, предоставленного ОАО «Энергомашбанк», получение ключей системы «Банк-Клиент», договора на руки было осуществлено по доверенности ФИО49 Срок оплаты по контракту № PS12/10 от <дата> составляет 280 дней с даты окончания таможенного оформления, но на момент вынесения решения по результатам проверки истек, ООО «Оттава» не расплатилось с иностранным поставщиком и не принимает мер к получению денежных средств от комиссионеров. Реализация переданного на комиссию товара осуществлялось ООО «Потенциал» только в период осуществления ООО «Оттава» импортных поставок, т.е. с <дата> по 1 квартал 2011 года. В последующие периоды ООО «Оттава» в налоговых декларациях по НДС реализацию импортного товара не отразило. Оплата за реализованный товар в течение всего периода деятельности ООО «Оттава» поступает в адрес общества лишь в размере, необходимом для уплаты НДС на таможне, а также таможенных пошлин. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что организация имеет возможность контролировать размер и сроки платежей, поступающих от ООО «Потенциал». Отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, отсутствие организаций по месту учета, осуществление операций не по месту нахождения налогоплательщика, осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций с использованием т.н. «технологических» фирм, неритмичный, разовый характер хозяйственных операций, отсутствие оплаты за импортный товар. По результатам проверки МИФНС России №**** по <адрес> принято решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года в сумме 18 315 744 рублей, и об отказе в привлечении ООО «Оттава» к налоговой ответственности.

Решение (об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) по камеральной налоговой проверке уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 года ООО «Оттава» №**** от <дата>. Согласно решению, <дата> в МИФНС России №**** по <адрес> поступила вышеуказанная декларация вместе со следующими документами: договор комиссии №**** от <дата> с ООО «Потенциал», контракт № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP», дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, спецификация к контракту № PS12/10, паспорт сделки №**** от <дата> в банке ОАО «Энергомашбанк», договор №**** от <дата> на предоставление услуг склада временного хранения открытого типа с ООО «РотаК», договор № ЮП-165-1-2010 от <дата> на оказание услуг по временному хранению товаров и транспортных средств с ФГУП «РОСТЭК-Южное Подмосковье», а также счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Проведенной проверкой установлено, что учредителем и генеральным директором ООО «Оттава» выступил ФИО83 В МИФНС России №**** по <адрес> документы и уточненные декларации по НДС были доставлены <дата> представителем общества – ФИО3 по доверенности от <дата>. Исходя из представленных документов, в 1 квартале 2011 года ООО «Оттава» осуществляло импорт товаров по контракту № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP» (Великобритания). В соответствии с контрактом, компания «Pinegrove Services LLP» продает ООО «Оттава» товары на условиях «CFR-Санкт-Петербург», «СРТ-Москва» (Инкотермс). Сумма контракта – 17 000 000 долларов США. Срок оплаты за поставку – 280 дней с даты завершения таможенного оформления на территории РФ. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что сумма контракта составлят 37 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** изменены реквизиты одной из сторон. Дополнительным соглашением №**** от <дата> установлено, что сумма контракта составляет 67 000 000 долларов США. В результате проведенных контрольных мероприятий установлено, что сделка между ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» является недействительной, совершенной с целью прикрыть реализацию товара:

Договор комиссии №**** от <дата> не был подписан генеральным директором ООО «Потенциал», а подписан неустановленными лицами, не имеющими на то полномочий от ФИО9, который никогда не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Потенциал». Согласно импортному контракту, товар доставляется на условиях СРТ (Инкотермс-2000). Эти условия предполагают, что продавец несет все расходы по доставке, продавец заранее извещен о пункте разгрузке. Адреса пункта разгрузки указаны в каждой международной товарно-транспортной накладной, представленной ООО «Оттава». Эти адреса не имеют отношения ни к ООО «Оттава», ни к ее контрагентам. По указанным адресам находятся организации, непосредственно осуществляющие торговлю товаром той же номенклатуры и торговой марки на внутреннем рынке. Обнаружены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава». При этом данный товар отсутствует в отчете комиссионера, числится не реализованным ООО «Оттава» и ООО «Потенциал», факт реализации скрыт за формальным заключением договора комиссии. Установлены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава», следующими организациями: ООО «ТК «Колибри» в адрес ООО «СпецКлимат» и ООО «ТД «Белая Гвардия», ООО «Промпоставка» в адрес ООО «Буззер Мобайл», ООО «Ритм» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Инвестстройгрупп» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Стоун» в адрес ООО «Гармония Дизайна». Управление банковскими счетами организаций ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» осуществлялось по доверенности лицами, не имеющими никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности обществ. По данным банковского досье клиента, предоставленного ОАО «Энергомашбанк», получение ключей системы «Банк-Клиент», договора на руки было осуществлено по доверенности ФИО49 Срок оплаты по контракту № PS12/10 от <дата> составляет 280 дней с даты окончания таможенного оформления, но на момент вынесения решения по результатам проверки истек, ООО «Оттава» не расплатилось с иностранным поставщиком и не принимает мер к получению денежных средств от комиссионеров. Реализация переданного на комиссию товара осуществлялось ООО «Потенциал» только в период осуществления ООО «Оттава» импортных поставок, т.е. с <дата> по 1 квартал 2011 года. В последующие периоды ООО «Оттава» в налоговых декларациях по НДС реализацию импортного товара не отражает. Оплата за реализованный товар в течение всего периода деятельности ООО «Оттава» поступает в адрес общества лишь в размере, необходимом для уплаты НДС на таможне, а также таможенных пошлин. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что организация имеет возможность контролировать размер и сроки платежей, поступающих от ООО «Потенциал».

Отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, отсутствие организаций по месту учета, осуществление операций не по месту нахождения налогоплательщика, осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций с использованием т.н. «технологических» фирм, неритмичный, разовый характер хозяйственных операций, отсутствие оплаты за импортный товар. По результатам проверки МИФНС России №**** по <адрес> принято решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года в сумме 110 956 031 рублей, и об отказе в привлечении ООО «Оттава» к налоговой ответственности.

Решение (об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) по камеральной налоговой проверке ООО «Оттава» уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года №**** от <дата>. Согласно решению, <дата> в МИФНС России №**** по <адрес> поступила вышеуказанная декларация вместе со следующими документами: договор комиссии №**** от <дата> с ООО «Потенциал», контракт № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP», дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, спецификация к контракту № PS12/10, паспорт сделки №**** от <дата> в банке ОАО «Энергомашбанк», договор №**** от <дата> на предоставление услуг склада временного хранения открытого типа с ООО «РотаК», договор № ЮП-165-1-2010 от <дата> на оказание услуг по временному хранению товаров и транспортных средств с ФГУП «РОСТЭК-Южное Подмосковье», а также счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, в том числе ГТД №****, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Проведенной проверкой установлено, что учредителем и генеральным директором ООО «Оттава» выступил ФИО83 В МИФНС России №**** по <адрес> документы и уточненные декларации по НДС были доставлены <дата> представителем общества – ФИО3 по доверенности от <дата>. Исходя из представленных документов, в 1 квартале 2011 года ООО «Оттава» осуществляло импорт товаров по контракту № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP» (Великобритания). В соответствии с контрактом, компания «Pinegrove Services LLP» продает ООО «Оттава» товары на условиях «CFR-Санкт-Петербург», «СРТ-Москва» (Инкотермс). Сумма контракта – 17 000 000 долларов США. Срок оплаты за поставку – 280 дней с даты завершения таможенного оформления на территории РФ. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что сумма контракта составляет 37 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** изменены реквизиты одной из сторон. Дополнительным соглашением №**** от <дата> установлено, что сумма контракта составляет 67 000 000 долларов США. В результате проведенных контрольных мероприятий установлено, что сделка между ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» является недействительной, совершенной с целью прикрыть реализацию товара:

Договор комиссии №**** от <дата> не был подписан генеральным директором ООО «Потенциал», а подписан неустановленными лицами, не имеющими на то полномочий от ФИО9, который никогда не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Потенциал». Согласно импортному контракту, товар доставляется на условиях СРТ (Инкотермс-2000). Эти условия предполагают, что продавец несет все расходы по доставке, продавец заранее извещен о пункте разгрузке. Адреса пункта разгрузки указаны в каждой международной товарно-транспортной накладной, представленной ООО «Оттава». Эти адреса не имеют отношения ни к ООО «Оттава», ни к ее контрагентам. По указанным адресам находятся организации, непосредственно осуществляющие торговлю товаром той же номенклатуры и торговой марки на внутреннем рынке. Обнаружены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава». При этом данный товар отсутствует в отчете комиссионера, числится не реализованным ООО «Оттава» и ООО «Потенциал», факт реализации скрыт за формальным заключением договора комиссии. Установлены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава», следующими организациями: ООО «ТК «Колибри» в адрес ООО «СпецКлимат» и ООО «ТД «Белая Гвардия», ООО «Промпоставка» в адрес ООО «Буззер Мобайл», ООО «Ритм» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Инвестстройгрупп» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Стоун» в адрес ООО «Гармония Дизайна». Управление банковскими счетами организаций ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» осуществлялось по доверенности лицами, не имеющими никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности обществ. По данным банковского досье клиента, предоставленного ОАО «Энергомашбанк», получение ключей системы «Банк-Клиент», договора на руки было осуществлено по доверенности ФИО49 Срок оплаты по контракту № PS12/10 от <дата> составляет 280 дней с даты окончания таможенного оформления, но на момент вынесения решения по результатам проверки истек, ООО «Оттава» не расплатилось с иностранным поставщиком и не принимает мер к получению денежных средств от комиссионеров. Реализация переданного на комиссию товара осуществлялось ООО «Потенциал» только в период осуществления ООО «Оттава» импортных поставок, т.е. с <дата> по 1 квартал 2011 года. В последующие периоды ООО «Оттава» в налоговых декларациях по НДС реализацию импортного товара не отражает. Оплата за реализованный товар в течение всего периода деятельности ООО «Оттава» поступает в адрес общества лишь в размере, необходимом для уплаты НДС на таможне, а также таможенных пошлин. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что организация имеет возможность контролировать размер и сроки платежей, поступающих от ООО «Потенциал». Отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, отсутствие организаций по месту учета, осуществление операций не по месту нахождения налогоплательщика, осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций с использованием т.н. «технологических» фирм, неритмичный, разовый характер хозяйственных операций, отсутствие оплаты за импортный товар. По результатам проверки МИФНС России №**** по <адрес> принято решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года в сумме 66 778 037 рублей, и об отказе в привлечении ООО «Оттава» к налоговой ответственности.

Решение (об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) по камеральной налоговой проверки ООО «Оттава» уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 года №**** от <дата>. Согласно решению, <дата> в МИФНС России №**** по <адрес> поступила вышеуказанная декларация вместе со следующими документами: договор комиссии №**** от <дата> с ООО «Потенциал», контракт № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP», дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, дополнительное соглашение №**** от <дата> к контракту № PS12/10, спецификация к контракту № PS12/10, паспорт сделки №**** от <дата> в банке ОАО «Энергомашбанк», договор №**** от <дата> на предоставление услуг склада временного хранения открытого типа с ООО «РотаК», договор № ЮП-165-1-2010 от <дата> на оказание услуг по временному хранению товаров и транспортных средств с ФГУП «РОСТЭК-Южное Подмосковье», а также счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты комиссионера, копии товарных накладных, копии актов, ГТД, ДТС, CMR, инвойсов, товарно-транспортных накладных, книга покупок, книга продаж. Проведенной проверкой установлено, что учредителем и генеральным директором ООО «Оттава» выступил ФИО83 В МИФНС России №**** по <адрес> документы и уточненные декларации по НДС были доставлены <дата> представителем общества – ФИО3 по доверенности от <дата>. Исходя из представленных документов, в 1 квартале 2011 года ООО «Оттава» осуществляло импорт товаров по контракту № PS12/10 от <дата> с «Pinegrove Services LLP» (Великобритания). В соответствии с контрактом, компания «Pinegrove Services LLP» продает ООО «Оттава» товары на условиях «CFR-Санкт-Петербург», «СРТ-Москва» (Инкотермс). Сумма контракта – 17 000 000 долларов США. Срок оплаты за поставку – 280 дней с даты завершения таможенного оформления на территории РФ. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что сумма контракта составляет 37 000 000 долларов США. Дополнительным соглашением от <дата>№**** установлено, что действие контракта продлено до <дата>. Дополнительным соглашением от <дата>№**** изменены реквизиты одной из сторон. Дополнительным соглашением №**** от <дата> установлено, что сумма контракта составляет 67 000 000 долларов США. В результате проведенных контрольных мероприятий установлено, что сделка между ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» признается недействительной, совершенной с целью прикрыть реализацию товара:

Договор комиссии №**** от <дата> не был подписан генеральным директором ООО «Потенциал», а подписан неустановленными лицами, не имеющими на то полномочий от ФИО9, который в свою очередь никогда не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Потенциал». Согласно импортному контракту, товар доставляется на условиях СРТ (Инкотермс-2000). Эти условия предполагают, что продавец несет все расходы по доставке, продавец заранее извещен о пункте разгрузке. Адреса пункта разгрузки указаны в каждой международной товарно-транспортной накладной, представленной ООО «Оттава». Эти адреса не имеют отношения ни к ООО «Оттава», ни к ее контрагентам. По указанным адресам находятся организации, непосредственно осуществляющие торговлю товаром той же номенклатуры и торговой марки на внутреннем рынке. Обнаружены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава». При этом данный товар отсутствует в отчете комиссионера, числится не реализованным ООО «Оттава» и ООО «Потенциал», факт реализации скрыт за формальным заключением договора комиссии. Установлены факты реализации товара, ввезенного ООО «Оттава», следующими организациями: ООО «ТК «Колибри» в адрес ООО «СпецКлимат» и ООО «ТД «Белая Гвардия», ООО «Промпоставка» в адрес ООО «Буззер Мобайл», ООО «Ритм» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Инвестстройгрупп» в адрес ООО «Гармония Дизайна», ООО «Стоун» в адрес ООО «Гармония Дизайна». Управление банковскими счетами организаций ООО «Оттава» и ООО «Потенциал» осуществлялось по доверенности лицами, не имеющими никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности обществ. По данным банковского досье клиента, предоставленного ОАО «Энергомашбанк», получение ключей системы «Банк-Клиент», договора на руки было осуществлено по доверенности ФИО49 Срок оплаты по контракту № PS12/10 от <дата> составляет 280 дней с даты окончания таможенного оформления, но на момент вынесения решения по результатам проверки истек, ООО «Оттава» не расплатилось с иностранным поставщиком и не принимает мер к получению денежных средств от комиссионеров. Реализация переданного на комиссию товара осуществлялось ООО «Потенциал» только в период осуществления ООО «Оттава» импортных поставок, т.е. с <дата> по 1 квартал 2011 года. В последующие периоды ООО «Оттава» в налоговых декларациях по НДС реализацию импортного товара не отразило. Оплата за реализованный товар в течение всего периода деятельности ООО «Оттава» поступает в адрес общества лишь в размере, необходимом для уплаты НДС на таможне, а также таможенных пошлин. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что организация имеет возможность контролировать размер и сроки платежей, поступающих от ООО «Потенциал». Отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, отсутствие организаций по месту учета, осуществление операций не по месту нахождения налогоплательщика, осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций с использованием т.н. «технологических» фирм, неритмичный, разовый характер хозяйственных операций, отсутствие оплаты за импортный товар. По результатам проверки МИФНС России №**** по <адрес> принято решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года в сумме 5110 рублей, и об отказе в привлечении ООО «Оттава» к налоговой ответственности.

Акт №**** камеральной налоговой проверки ООО «Оттава» от <дата> уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 года, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>. По результатам камеральной налоговой проверки уточненной отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 5110 рублей. В акте отсутствует подпись генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 так как, в назначенное время он не явился.

Акт №**** камеральной налоговой проверки ООО «Оттава» от <дата> уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010 года, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>. По результатам камеральной налоговой проверки уточненной отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 18 315 744 рублей. В акте отсутствует подпись генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 так как, в назначенное время он не явился.

Акт №**** камеральной налоговой проверки ООО «Оттава» от <дата> уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 года, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>. По результатам камеральной налоговой проверки уточненной отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 110 956 031 рублей. В акте отсутствует подпись генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 так как, в назначенное время он не явился.

Акт №**** камеральной налоговой проверки ООО «Оттава» от <дата> уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>. По результатам камеральной налоговой проверки уточненной отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 66 778 037 рублей. В акте отсутствует подпись генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 так как, в назначенное время он не явился.

Акт №**** камеральной налоговой проверки ООО «Оттава» от <дата> уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 года, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>. По результатам камеральной налоговой проверки уточненной отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 9 284 326 рублей. В акте отсутствует подпись генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 так как, в назначенное время он не явился.

Решение №**** об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказала ООО «Оттава» в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 5110 рублей по декларации за 1 квартал 2010 года.

Решение №**** об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказала ООО «Оттава» в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 18 315 744 рублей по декларации за 2 квартал 2010 года.

Решение №**** об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказала ООО «Оттава» в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 110 960 680 рублей по декларации за 3 квартал 2010 года.

Решение №**** об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказала ООО «Оттава» в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 66 778 037 рублей по декларации за 4 квартал 2010 года.

Решение №**** об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказала ООО «Оттава» в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 9 284 326 рублей по декларации за 1 квартал 2011 года.

Решение №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказала в привлечении ООО «Оттава» к налоговой ответственности на основании ст. 109 НК РФ и в возмещении НДС в сумме 5 110 рублей за 1 квартал 2010 года;

Решение №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказала в привлечении ООО «Оттава» к налоговой ответственности на основании ст. 109 НК РФ и в возмещении НДС в сумме 18 315 744 рубля за 2 квартал 2010 года;

Решение №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказала в привлечении ООО «Оттава» к налоговой ответственности на основании ст. 109 НК РФ и в возмещении НДС в сумме 110 956 031 рубль за 3 квартал 2010 года;

Решение №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказала в привлечении ООО «Оттава» к налоговой ответственности на основании ст. 109 НК РФ и в возмещении НДС в сумме 66 778 037 рублей за 4 квартал 2010 года (т. 23 л.д. 95-186);

Решение №**** о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушении от <дата>.

Акт №**** выездной налоговой проверки ООО «Оттава» от <дата>.

Копии книг покупок ООО «СпецКлимат».

Копии книг продаж, продаж ООО «Оттава» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года.

Копии счет-фактур, выставленных ООО «Оттава» в адрес ООО «Потенциал», подписанных от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83

Копии счет-фактур, выставленных ООО «Северная Звезда А&П» в адрес ООО «Оттава».

Копии актов об оказании услуг между ООО «Северная Звезда А&П» и ООО «Оттава», подписанных от имени генеральных директоров.

Подшивки копий грузовых таможенных деклараций (далее ГТД) с отметками таможни о разрешении выпуска товара, с приложениями – декларациями таможенной стоимости, К№****, К№****, Invoice и т.д., в которых в качестве грузополучателя указано ООО «Оттава», в качестве грузоотправителя товара - «Pinegrove Strvises LLP». ГТД в количестве 700 штук, в том числе ГТД №**** (ввозимый товар: камера сушильная для сушки пиломатериалов в штабелях торговой марки «Katres», производитель – Katres Spol.S.R.O. (Чешская Республика), мод. KAD 1x6).

Копии товарных накладных за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года, подписанных от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 и генерального директора ООО «Потенциал» ФИО9

Копии товарных накладных за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года, подписанные от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 и генерального директора ООО «Резонанс» ФИО165

Выписки по расчетным счетам ООО «Оттава».

Копии платежных поручений ООО «Оттава» об оплате таможенных платежей в адрес Ногинской таможни.

Оборотно-сальдовые ведомости и анализы по бухгалтерским счетам ООО «Оттава».

Копии отчетов комиссионера ООО «Потенциал», подписанных от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 и генерального директора ООО «Потенциал» ФИО9 за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года.

Копии счета-фактур, выставленных ООО «Потенциал» в адрес ООО «Оттава», подписанных от имени генерального директора ООО «Потенциал» ФИО9

Копии актов об оказании услуг между ООО «Потенциал» и ООО «Оттава», подписанных от имени генеральных директоров ФИО9 и ФИО83

Копии счет-фактур, выставленных филиалом ФГУП «Ростэк-Южное» «Ростэк-Южное Подмосковье» в адрес ООО «Оттава».

Копии актов об оказании услуг между филиалом ФГУП «Ростэк-Южное» «Ростэк-Южное Подмосковье» и ООО «Оттава», подписанных от имени генеральных директоров ФИО174 и ФИО83

Копии счет-фактур, выставленных ООО «РотаК» в адрес ООО «Оттава».

Копии актов об оказании услуг между ООО «РотаК» и ООО «Оттава», подписанных от имени генеральных директоров ФИО173 и ФИО83

Копия договора поставки №**** от <дата>, согласно которому поставщик ООО «Торговая Компания «Колибри» (ИНН 7805508569) в лице генерального директора ФИО183 поставляет, а покупатель ЗАО «Торговый Дом «Белая Гвардия» в лице генерального директора ФИО175 принимает и оплачивает оборудование, которое поставляется партиями.

Копии счет-фактур, выставленных ООО «Торговая компания «Колибри» в адрес ЗАО «Торговый Дом «Белая Гвардия».

Копия договора поставки №**** от <дата>, согласно которому поставщик ООО «Торговая Компания «Колибри» (ИНН 7805508569) в лице генерального директора ФИО183 поставляет, а покупатель ООО «СпецКлимат» (ИНН 7726516038) в лице генерального директора ФИО176 принимает и оплачивает оборудование, которое поставляется партиями.

Копии счет-фактур, выставленных ООО «Торговая компания «Колибри» в адрес ООО «СпецКлимат».

Копия договора поставки №**** от <дата>, согласно которому продавец ООО «Стоун» (ИНН 7717661222) в лице генерального директора ФИО177 обязался поставлять товар, а покупатель ООО «Гармония Дизайна» (ИНН 5027149399) в лице генерального директора ФИО178 принимать и оплачивать его.

Копия счета-фактуры №**** от <дата>, выставленной ООО «Стоун» в адрес ООО «Гармония Дизайна», подписанной от имени руководителя и главного бухгалтера ООО «Стоун» ФИО177

Копия договора поставки товара №**** от <дата>, согласно которому продавец ООО «Инвестстройгрупп» (ИНН 7716618489) в лице генерального директора ФИО179 обязался поставлять товар – строительные материалы, а покупатель ООО «Гармония Дизайна» (ИНН 5027149399) в лице генерального директора ФИО178 принимать его и оплачивать.

Копия счета-фактуры №**** от <дата>, выставленной ООО «Инвестстройгрупп» в адрес ООО «Гармония Дизайна».

Копия договора поставки товара №**** от <дата>, согласно которому продавец ООО «Ритм» (ИНН 7717650291) в лице генерального директора ФИО180 обязался поставлять товар, а покупатель ООО «Гармония Дизайна» (ИНН 5027149399) в лице генерального директора ФИО178 принимать его и оплачивать.

Копии счет-фактур, выставленных ООО «Ритм» в адрес ООО «Гармония Дизайна».

Копия договора поставки товара №**** от <дата>, согласно которому продавец ООО «Промпоставка» (ИНН 7731658535) в лице генерального директора ФИО181 обязался поставлять товар, а покупатель ООО «Буззер Мобайл» (ИНН 7722551338) в лице генерального директора ФИО182 принимать его и оплачивать.

Копии счет-фактур, выставленных ООО «Промпоставка» в адрес ООО «Буззер Мобайл» (т.21 л.д.11-238; т.22 л.д.1-222; т.23 л.д.1-186; т.24 л.д.1-129);

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.24 л.д.130-131);

- копями налоговых деклараций ООО «Оттава», представленные сопроводительным письмом №**** от <дата>:

Копией налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления – <дата>.

Копией налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления -<дата>.

Копией налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления -<дата>.

Копией налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года от имении ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления - <дата>.

Копией налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 0 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления -<дата> (т.25 л.д.22-37);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, предоставленные МИФНС России №**** по <адрес>, сопроводительными письмами №**** от <дата>, №**** от <дата>, в том числе:

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 5110 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 18 315 744 рубля. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 110 956 031 рубль. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 66 778 037 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2011 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 9 284 326 рублей. На первом, втором и третьем листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО83, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Оттава». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Доверенность от <дата> от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 на предоставление интересов организации в МИФНС №**** по <адрес>. Доверенность выполнена машинописным текстом, данные доверенного лица – адвоката ФИО3 вписаны от руки. Доверенность подписана от имени ФИО83 и ФИО3, заверена оттиском печати ООО «Оттава».

Копия жалобы на решение МИФНС России №**** по <адрес> об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость №№****, 601, 602, 603, 604 от <дата>, и об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №№****, 329, 330, 331 от <дата>, датированная <дата>. На последнем листе имеется подпись от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83, а также печать ООО «Оттава».

Копия решения №****@ от <дата>, согласно которому УФНС России по <адрес> по жалобе ООО «Оттава» приняло решение об отмене решения №**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость, об изменении путем отмены в части выводов о не отражении реализации товаров, решений МИФНС России №**** по <адрес> №№****, 330, 331, 332 от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также об отмене решений №№****, 602, 603, 604 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению.

Заявление от <дата> о выплате суммы 10 455 791,89 руб. за пользование чужими денежными средствами, подписанное от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 На заявлении имеется оттиск печати ООО «Оттава», имеется отметка о принятии МИФНС России №**** по <адрес><дата>.

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 2 956 733,17 рублей на расчетный счет ООО «Оттава».

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 5 996 190,65 рублей на расчетный счет ООО «Оттава».

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 1 110 136,21 рублей на расчетный счет ООО «Оттава».

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 310,34 рублей на расчетный счет ООО «Оттава».

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 392 421,52 рублей на расчетный счет ООО «Оттава».

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 6 461 626 рублей на расчетный счет ООО «Оттава».

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 5 110 рублей на расчетный счет ООО «Оттава».

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 18 279 540 рублей на расчетный счет ООО «Оттава».

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 103 331 539 рублей на расчетный счет ООО «Оттава».

Решение МИФНС России №**** по <адрес> о возврате №**** от <дата> на сумму 51 978 874 рублей на расчетный счет ООО «Оттава» (т.24 л.д.145-206);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.24 л.д.207-208);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы №****/Э/532-15 от <дата>, согласно которому рукописные тексты на доверенности от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 на имя ФИО3 от <дата>, доверенности от имени генерального директора ООО «Оттава» ФИО83 на имя ФИО3 от <дата>, изъятых в МИФНС №**** по Санкт-Петербургу, выполнены ФИО3 (т.87 л.д.129-134);

- платежными поручениями от <дата> №№****, 2983635, 2983636, 2983633, 2983634 и от <дата> №№****, 3108610, 3108605, 3108612, 3109322, приобщенные свидетелем ФИО114 в ходе допроса от <дата>, согласно которым со счета УФК по СПб №****, открытого в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №****, открытый в ОАО «Энергомашбанк» по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, литер Щ, переведены денежные средства в суммах 180 056 689 руб. и 10 455 791,89 руб. соответственно (т.127 л.д.100-109);

- копией регистрационного дела ООО «Оттава» поступившее сопроводительным письмом №****дсп от <дата> из МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу, согласно которому с <дата> генеральным директором ООО «Оттава» является ФИО83 (т.25 л.д.40-171);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО83, изображения которых имеются в копиях счетов фактур ООО «Оттава» №**** от <дата>, №**** от <дата>, №**** от <дата>, №**** от <дата> – в строках «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер», и копиях отчетов комиссионера о реализации товара по исполнению договора комиссии №**** от <дата> за период с <дата> по <дата> от <дата>, с <дата> по <дата> от <дата>, с <дата> по <дата> от <дата>, с <дата> по <дата> от <дата> – на последней странице каждого в строке «Отчет принял: Генеральный директор ООО «Оттава», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО83, а другим лицом (лицами) (т.78 л.д.114-115);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО83 в договоре комиссии №**** между ООО «Потенциал» и ООО «Оттава» от <дата> – внизу каждого из четырех листов в строке «Комитент» и на четвертом листе в Графе «Комитент ООО «Оттава», налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал 2010 года и 1 квартал 2011 года от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) – на первом листе слева в строке «Подпись», на втором и третьем листах в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: (подпись)», доверенности от имени ООО «Оттава» на имя ФИО3 от <дата> – в строке «Генеральный директор ООО «Оттава», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО83, а другим лицом (лицами) (т.78 л.д.163-164);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123), согласно которой с <дата> по <дата> учредителем и генеральным директором являлся ФИО9 (т.26 л.д.149-156);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО9, изображения которых имеются в копиях счетов-фактур ООО «Потенциал» №**** от <дата>, №**** от <дата>, №**** от <дата>, №**** от <дата>, №**** от <дата> – в строках «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер», и копиях отчетов комиссионера о реализации товара по исполнению договора комиссии №**** от <дата> за период с <дата> по <дата> от <дата>, с <дата> по <дата> от 31.07. 2010, с <дата> по <дата> от <дата>, с <дата> по <дата> от <дата> – на последней странице каждого в строке «Отчет сдал: Генеральный директор ООО «Потенциал», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО9, а другим лицом (лицами) (т.78 л.д.216-217);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО9 в договоре комиссии №**** между ООО «Потенциал» и ООО «Оттава» от <дата> – внизу каждого из четырех листов в строке «Комиссионер» и на четвертом листе в графе «Комиссионер ООО «Потенциал», изъятом <дата> в ходе обыска в офисе, расположенном по адресу: <адрес>, наб. Обводного канала, <адрес>, выполнены не ФИО9, а другим лицом (лицами) (т.79 л.д.27-28);

- копией договора поставки №**** от <дата>, согласно которому поставщик ООО «Торговая компания «Колибри» в лице генерального директора ФИО183 обязался поставлять, а покупатель ОАО «Торговый дом «Белая Гвардия» в лице генерального директора ФИО175 принимать и оплачивать поставляемое оборудование. Договор подписан от имени ФИО183 и ФИО175 (т.26 л.д.5-6);

- счетом фактурой с № БГ001 по № БГ010, с № БГ012 по № БГ019, № БГ024, № БГ025, согласно которым ООО «Торговая компания «Колибри» поставило в адрес ЗАО «Торговый Дом «Белая Гвардия» товар, в том числе товар который бы ввезен на территорию РФ ООО «Оттава» (т.26 л.д.7-71);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «ТК «Колибри», согласно которой с <дата> по <дата> генеральным директором являлся ФИО183 (т.26 л.д.137-146);

- копией договора финансовой аренды (лизинга) №**** от <дата> согласно которому ООО «Проминвест» обязуется прибрести у ООО «Ками-Станкоагрегат» сушильную камеру для пиломатериалов Katres (Чехия) и передать его за плату, а ООО «Элинокс» обязуется принять за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (т.27 л.д.66-73);

- копией акта приема-передачи в лизинг имущество от <дата>, согласно которому ООО «Проминвест» передает ООО «Элинокс» в лизинг камеру сушильную модели KAD 1x6 K (т.27 л.д.74);

- копией договора №**** купли-продажи оборудования от <дата>, согласно которому ООО «Проминвест» обязуется передать в собственность ООО «Элинокс» камеру сушильную модели KAD 1x6 K. Стоимость оборудования составляет 47 241,30 рубль (т.27 л.д.78-79);

- копией акта приема-передачи оборудования по качеству и комплектности от <дата> согласно договору финансовой аренды №**** от <дата>, согласно которому ООО «Проминвест» передал ООО «Элинокс» в собственность камеру сушильную модели KAD 1x6 K, инв. №**** (т.27 л.д.80);

- копией акта о приеме-передаче объекта основных средств № ПИВ00000015 от <дата>, согласно которому камера сушильная модели KAD 1x6 K была поставлена на инвентаризационный номер №**** в ООО «Элинокс» по адресу: <адрес> (т.27 л.д.81-82);

- копией товарной накладной №**** от <дата>, согласно которой ООО «Проминвест» поставило ООО «Элинокс» камеру сушильную модели KAD 1x6 K (т.27 л.д.83);

- копией счет-фактуры №**** от <дата>, согласно которой ООО «Проминвест» выставило требование ООО «Элинокс» об оплате товара – камеры сушильной модели KAD 1x6 K (т.27 л.д.84);

- протоколом осмотра местности от <дата> с фототаблицей и приложением, согласно которым на территории ООО «Элинокс» по адресу: <адрес>, с участием представителя ООО «Элинокс» ФИО184 была осмотрена камера сушильная «Katres» модели KAD 1x6 K». ФИО184 пояснил, что указанную камеру ООО «Элинокс» приобрело у ООО «Проминвест» (т.27 л.д.96-110);

- копией договора поставки №**** от <дата> согласно которому ООО «Ками-Станкоагрегат» обязуется поставить ООО «Проминвест» сушильную камеру для пиломатериалов Katres KAD 1x6 K (Чехия) (т.27 л.д.117-125);

- копией дополнительного соглашения №**** от <дата> к договору поставки №**** от <дата>, заключенному между ООО «Ками-Станкоагрегат» и ООО «Проминвест», согласно которому ООО «Станкомастер» обязуется выполнить шеф-монтажные работы сушильной камеры для пиломатериалов «Katres» модели KAD 1x6 K (т.27 л.д.126-135);

- копией товарной накладной №**** от <дата>, согласно которой ООО «Ками-Станкоагрегат» поставило в адрес ООО «Проминвест» сушильную камеру «Katres» модели KAD 1x6 K (для сушки древесины хвойных и лиственных пород) (т.27 л.д.137);

- копией счет-фактуры №**** от <дата>, согласно которой ООО «Ками-Станкоагрегат» выставило счет ООО «Проминвест» в сумме 2 405 611,13 рублей на оплату сушильной камеры «Katres» модели KAD 1x6 K (для сушки древесины хвойных и лиственных пород), ввезенного на территорию РФ из Чешской Республики по таможенной декларации №**** (т.27 л.д.138);

- копией комплекта грузовой таможенной декларации №****, согласно которой отправитель – «Pinegrove Services LLP» направило в адрес ООО «Оттава» камеру сушильную для сушки пиломатериалов в штабелях торговой марки «Katres», производитель – «Katres Spol.S.R.O.» (Чешская Республика), модели KAD 1x6. Стоимость товара – 35 535 USD. На каждом листе грузовой таможенной декларации имеется печать ООО «Оттава» (т.27 л.д.139-142);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении ОАО «ЭнергоМашБанк» изъято банковское дело ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) по счету №**** и компакт-диск, содержащий выписку по данному счету (т.24 л.д.214-218);

- протоколом осмотра от <дата> с фототаблицей, согласно которым осмотрены предметы и документы, изъятые в помещении ОАО «ЭнергоМашБанк», в том числе:

Доверенность от <дата>, согласно которой ООО «Оттава» в лице генерального директора ФИО83 доверяет ФИО49 получать по расчетному счету №****, открытому в ОАО «Энергомашбанк», выписки. ФИО49 за период с <дата> по <дата> неоднократно получал выписки по расчётным счетам.

Доверенность от <дата>, согласно которой генеральный директор ООО «Оттава» ФИО83 доверяет ФИО49 представлять интересы в ОАО «Энергомашбанк».

Письмо в адрес ООО «Оттава» №**** от <дата> об открытии <дата> счета №**** с подписью о получении от имени ФИО49

Письмо в адрес ООО «Оттава» №**** от <дата> об открытии <дата> счета №**** и №****, с подписью о получении от имени ФИО49

Договор №**** банковского счета (в валюте Российской Федерации) №**** от <дата>, заключенного между ОАО «ЭнергоМашБанк» и ООО «Оттава» в лице генерального директора ФИО83, с подписями сторон.

Компакт-диск с электронным файлом, содержащим выписку по расчетному счету ООО «Оттава» №****. Согласно выписке, <дата> на указанный расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) из УФК по <адрес> поступили денежные средства:

- в сумме 18 279 540 рублей на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>;

- в сумме 6 461 626 рублей на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>;

- в сумме 51 978 874 рубля на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>;

- в сумме 103 331 539 рублей на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>;

- в сумме 5 110 рублей на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>.

<дата> на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №**** из УФК по <адрес> поступили денежные средства:

- в сумме 1 110 136,21 рублей на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>;

- в сумме 2 956 733,17 рубля на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>;

- в сумме 5 996 190,65 рублей на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>;

- в сумме 310,34 рублей на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>;

- в сумме 392 421,52 рубль на основании решения №**** от <дата> МИФНС России №**** по <адрес>;

С расчетного счета ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №**** были существенны перечисления денежных средств:

- <дата> в сумме 24 760 120 рублей на расчетный счет ООО «Эдванс» (ИНН 7839425511) на основании договора № А01 от <дата>;

- <дата> в сумме 20 270 220 рублей на расчетный счет ООО «Орбикон» (ИНН 7814502250) на основании договора № М02 от <дата>;

- <дата> в сумме 25 470 550 рублей на расчетный счет ООО «Базэл» (ИНН 7840432841) на основании договора № М03 от <дата>;

- <дата> в сумме 22 124 580 рублей на расчетный счет ООО «Анклав» (ИНН 7806472001) на основании договора № В12 от <дата>;

- <дата> в сумме 25 612 700 рублей на расчетный счет ООО «Веста Плюс» (ИНН 7839454738) на основании договора № И05 от <дата>;

- <дата> в сумме 21 970 990 рублей на расчетный счет ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) на основании договора № И03 от <дата>;

- <дата> в сумме 9 560 500 рублей на расчетный счет ООО «Эдванс» (ИНН 7839425511) на основании договора № А01 от <дата>;

- <дата> в сумме 9 929 970 рублей на расчетный счет ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) на основании договора № И03 от <дата>;

- <дата> в сумме 9 051 600 рублей на расчетный счет ООО «Орбикон» (ИНН 7814502250) на основании договора № М02 от <дата>;

- <дата> в сумме 9 929 970 рублей на расчетный счет ООО «Веста Плюс» (ИНН 7839454738) на основании договора № И05 от <дата>;

- <дата> в сумме 9 051 600 рублей на расчетный счет ООО «Орбикон» (ИНН 7814502250) на основании договора № М02 от <дата>;

- <дата> в сумме 3 454 535,64 рублей на расчетный счет ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) на основании договора № И03 от <дата>;

- <дата> в сумме 7 000 100 рублей на расчетный счет ООО «Орбикон» (ИНН 7814502250) на основании договора № М02 от <дата> (т.24 л.д.219-238);

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.24 л.д.239-240);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата> согласно которому осмотрены выписки по расчётным счетам ООО «Веста Плюс» (ИНН 7839454738) №****, ООО «Анклав» (ИНН 7806472001) №****, ООО «Эдванс» (ИНН 7839425511) №**** на компакт-диске, поступившем <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. В ходе осмотра установлено, что:

- на расчётный счёт ООО «Веста Плюс» (ИНН 7839454738) №****<дата> и <дата> поступили денежные средства в суммах 25612700 руб. и 11 256 100 руб. с расчётного счёта ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) № 40№****, открытого в ОАО «Энергомашбанк». Поступившие денежные средства были перечислены на расчётный счёт ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>: <дата> в сумме 17 012 950 руб., <дата> в сумме 9 912 150 руб., <дата> в сумме 9 917 900 руб.;

- на расчётный счёт ООО «Анклав» (ИНН 7806472001) №****<дата> поступили денежные средства в сумме 22124580 руб. с расчётного счёта ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) № 40№****, открытого в ОАО «Энергомашбанк».

Поступившие денежные средства <дата> и <дата> в суммах 15 460 210 руб. и 6 643 220 руб. были перечислены на расчётный счёт ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- на расчётный счёт ООО «Эдванс» (ИНН 7839425511) №****<дата> поступили денежные средства в суммах 24 760 120 и 9 560 500 руб. с расчётного счёта ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) № 40№****, открытого в ОАО «Энергомашбанк».

Поступившие денежные средства <дата> в сумме 17 070 770 руб. и <дата> в сумме 17 195 070 руб. были перечислены на расчётный счёт ООО «Квартет» (ИНН 7805382130) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.155-161);

- выпиской по расчётному счёту ООО «Орбикон» (полное наименование ООО «Орбита Контракшн») (ИНН 7814502250) на компакт-диске, поступившая <дата> из филиала ЗАО ББР Банка в <адрес> (т.106 л.д.163);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчетному счету ООО «Орбикон» (ООО «Орбита Контракшн») (ИНН 7814502250) №****, поступивший <дата> из филиала ЗАО ББР Банка в <адрес>. В ходе осмотра установлено, что <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 3 600 руб. в виде финансовой помощи от Борисова С.А. <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в суммах 20 270 220 руб. и 9 051 600 руб. с расчётного счёта ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №****, открытого в ОАО «Энергомашбанк». Поступившие денежные средства <дата>, <дата>, <дата> были перечислены в сумме 40 813 146 руб. на расчётный счёт ООО «Базэл» (ИНН 7840432841) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.172-179);

- выпиской по расчётному счёту ООО «Базэл» (ИНН 7840432841) №**** на компакт-диске, поступившая <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.129);

- <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 25 470 550 руб. с расчётного счёта ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №****, открытого в ОАО «Энергомашбанк»;

- <дата>, <дата>, <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 40 813 146 руб. ООО «Орбикон» (ООО «Орбита Контракшн») (ИНН 7814502250) №****, открытого в филиале ЗАО ББР Банка в <адрес>. Поступившие денежные средства были перечислены в период с <дата> по <дата> в сумме 72 934 660 руб. на расчётный счёт ООО «Квартет» (ИНН 7805382130) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.130-152);

- выпиской по расчётному счёту ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №**** на компакт-диске, поступившая <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.181);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчетному счету ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, поступивший <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>.

В ходе осмотра установлено, что:

- <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в суммах 21 970 990 руб. и 9 929 970 руб. с расчётного счёта ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №****, открытого в ОАО «Энергомашбанк»;

- <дата> и <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в суммах 15 460 210 руб. и 6643220 руб. с расчётного счёта ООО «Анклав» (ИНН 7806472001) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- в период с <дата> по <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в суммах 17 012 950 руб., 9 912 150 руб., 9 917 900 руб. с расчётного счёта ООО «Веста Плюс» (ИНН 7839454738) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 10 107 570 руб. с расчётного счёта ООО «Орбикон» (ООО «Орбита Контракшн») (ИНН 7814502250) №****, открытого в филиале ЗАО ББР Банка в <адрес>. Поступившие денежные средства в сумме 101 361 990 руб. были перечислены в период с <дата> по <дата> на расчётный счёт ООО «Квартет» (ИНН 7805382130) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.182-190);

- выпиской по расчётному счету ООО «Квартет» (ИНН 7805382130) №****, на компакт-диске поступившем <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.199);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчётному счету ООО «Квартет» (ИНН 7805382130) №****, поступивший <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. В ходе осмотра установлено:

- в период с <дата> по <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 72 934 660 руб. с расчётного счёта ООО «Базэл» (ИНН 7840432841) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- в период с <дата> по <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 101 361 990 руб. с расчётного счёта ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытого в филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. Все поступившие денежные средства были направлены на покупку иностранной валюты (т.106 л.д.200-225);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: <адрес>, Арсенальная наб., <адрес>, изъяты предметы и документы, имеющие отношение к заявленным от имени ООО «ГАРАНТ» требованиям о возмещении налога на добавленную стоимость по декларации за 2-й квартал 2009 года (т.31 л.д.5-9);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в помещении МИФНС России №**** по <адрес>, в том числе:

Копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2009 года от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 49 133 663 рубля. На первом, втором и четвертом листе декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО185, на первом листе имеется оттиск печати ООО «ГАРАНТ». В декларации указана дата составления – <дата> и дата её поступления в МИФНС России №**** по <адрес> по почте – <дата>.

Требование №****эБ от <дата> о предоставлении документов в адрес ООО «ГАРАНТ». На втором листе имеется подпись от имени ФИО185 и запись «ФИО185 17.06.2011».

Заявление о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов от <дата> от имени ООО «ГАРАНТ» в МИФНС России №**** по <адрес>, на сумму 49 133 663 руб. Заявление подписано от имени Генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185, снабжено оттиском печати организации. На заявлении имеется отметка о поступлении в инспекцию <дата>.

Заявление от <дата> от имени ООО «ГАРАНТ» в МИФНС России №**** по <адрес> о возврате НДС на сумму 49 133 663 рубля. Заявление подписано от имени Генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185, снабжено оттиском печати организации. На заявлении имеется отметка о поступлении в инспекцию <дата>.

Заявление от <дата> от имени ООО «ГАРАНТ» в МИФНС России №**** по <адрес> о начислении и выплате процентов в сумме 3 598 699,60 руб. за несвоевременное возмещение НДС, а также о зачислении на счет ООО «ГАРАНТ» денежных средств в сумме 3 598 633, 60 рублей. Заявление подписано от имени Генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185, снабжено оттиском печати организации. На заявлении имеется отметка о поступлении в инспекцию <дата>.

Реестр №**** МИФНС России №**** по <адрес> заявок на возврат, переданных в УФК по <адрес> от <дата>, согласно которому инспекция передала в УФК по <адрес> заявки на перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «ГАРАНТ» №****, открытый в филиале ОАО «Банка «ПУРПЕ» в <адрес> в сумме 49 133 663 рубля.

Решение УФНС России по <адрес>№**** от <дата> по жалобе ООО «ГАРАНТ», согласно которому утверждено решение МИФНС №**** по <адрес>№**** от <дата>, апелляционная жалоба ООО «ГАРАНТ» оставлена без удовлетворения.

Копия договора поставки №**** от <дата>, согласно которому ООО «Парадокс Трейдинг» (ИНН 7805413437) в лице генерального директора ФИО60 обязалось поставить ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в лице генерального директора ФИО185 товар в соответствии с заявками покупателя. Договор подписан от имени ФИО60 и ФИО185, снабжен оттисками печатей организаций.

Копия дополнительного соглашения от <дата> к договору поставки №**** от <дата>. Соглашение подписано от имени ФИО60 и ФИО185, снабжено оттисками печатей организаций.

Копия договора комиссии 07к/08 от <дата>, согласно которому комиссионер ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в лице генерального директора ФИО185 обязалось по поручению комитента ООО «Альянс» (ИНН 7810503485) в лице генерального директора ФИО188 совершать сделки купли-продажи передаваемого ему комитентом на комиссию товара от своего имени, но за счет клиента. Договор подписан от имени ФИО188 и ФИО185, снабжен оттисками печатей организаций.

Копия договора комиссии 16-04/09 от <дата>, согласно которому комиссионер ООО «ОПЕРА» (ИНН 7814381301) в лице генерального директора ФИО59 обязалось по поручению комитента ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) в лице генерального директора ФИО185 совершать сделки купли-продажи передаваемого ему комитентом на комиссию товара от своего имени, но за счет клиента. Договор подписан от имени ФИО59 и ФИО185, снабжен оттисками печатей организаций.

Анализ бухгалтерских счетов ООО «ГАРАНТ» за 2 квартал 2009 года.

Выписка по расчетному счету ООО «ГАРАНТ» №****, открытому в ОАО «БАНК ВЕФК», согласно которой, <дата> на счет поступило 3 500 100 рублей с расчетного счета ООО «ОПЕРА» (ИНН 7814381301) №**** по договору 16-04-09 от <дата> за бытовую технику. В тот же день денежные средства в сумме 3 500 000 рублей были перечислены на расчетный счет ООО «Парадокс Трейдинг» (ИНН 7805413437) №**** по договору №**** от <дата>. <дата> на счет поступило 4 000 000 рублей с расчетного счета ООО «ОПЕРА» (ИНН 7814381301) №**** по договору 16-04-09 от <дата> за бытовую технику. <дата> денежные средства в сумме 3 950 000 рублей были перечислена на расчетный счет ООО «Парадокс Трейдинг» (ИНН 7805413437) №**** по договору №**** от <дата>.

Выписка по расчетному счету ООО «ГАРАНТ» №****, открытому в КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» (ООО), <адрес>, согласно которой <дата> на счет поступили денежные средства в сумме 2 000 000 рублей с расчетного счета ООО «КОНЭКС» (ИНН 7703627694) №**** в качестве оплаты за стройматериалы по счету №**** от <дата>. <дата> денежные средства в суммах 60 000 рублей и 1 710 000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «Альянс» (ИНН 7810503485) №**** в качестве оплаты за бытовую технику по договору 07к/08 от <дата>. <дата> денежные средства в сумме 230 900 рублей перечислены на расчетный счет ООО «Альянс» (ИНН 7810503485) №**** в качестве оплаты за бытовую технику по договору 07к/08 от <дата>. В тот же день на счет поступили денежные средства в сумме 640 000 рублей с расчетного счета ООО «ЭЛФОР» №**** в качестве оплаты за стройматериалы по счету №**** от <дата>. <дата> на счет поступили денежные средств в сумме 955 000 рублей с расчетного счета ООО «СитиМакс» (ИНН 7733673049) №**** в качестве оплаты за бытовую технику по договору №**** от 1104.2008. В тот же день денежные средства в сумме 1 355 000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «Альянс» (ИНН 7810503485 №****) в качестве оплаты за бытовую технику по договору 07к/08 от <дата>. <дата> на счет поступили денежные средств в сумме 955 000 рублей с расчетного счета ООО «Милеста» (ИНН 7709809517) №**** в качестве оплаты за бытовую технику по договору №**** от <дата>. <дата> денежные средства в сумме 600 000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «Альянс» (ИНН 7810503485) №**** в качестве оплаты за бытовую технику по договору 07к/08 от <дата>. <дата> на счет поступили денежные средства в сумме 795 500 рублей с расчетного счета ООО «ИНСЭЛ» (ИНН 7708666023) №**** в качестве оплаты за бытовую электротехнику по договору №**** от <дата>. <дата> на счет поступили денежные средства в сумме 865 000 рублей с расчетного счета ООО «РИАКОН» (ИНН 7707664785) №**** в качестве оплаты за бытовую технику по договору №**** от <дата>. <дата> денежные средства в сумме 2 200 000 рублей перечислены на расчетный счет ООО «Альянс» (ИНН 7810503485) №**** в качестве оплаты за бытовую технику по договору 07к/08 от <дата>.

Копия книги покупок ООО «ГАРАНТ» за период с <дата> по <дата>, подписанная от имени ФИО185

Копия акта №**** от <дата>, подписанного от имени представителей ООО «ОПЕРА» и ООО «ГАРАНТ» без расшифровки подписей.

Копия счет-фактуры №**** от <дата>, подписанной от имени руководителя и главного бухгалтера ООО «ОПЕРА» ФИО59

Копии товарных накладных №№****, 24, 29, 32-43, подписанных от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185 и генерального директора ООО «ОПЕРА» ФИО59

Копии счет-фактур №№****, №****, №****, №****, 00000252, №****, подписанных от имени генерального директора ООО «Парадокс-Трейдинг».

Копия счета-фактуры №**** от <дата>, подписанной от имени генерального директора ООО «ФИО10 Драйв» ФИО55

Копии товарных накладных №№****, 195-202, 216-225, 232-240, 252, 254-260, подписанных от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185 и генерального директора ООО «Парадокс Трейдинг» ФИО60

Копия товарной накладной №**** от <дата>, подписанной от имени генерального директора ООО «ФИО10 Драйв» ФИО186 и генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185

Копия счет-фактуры №**** от <дата>, подписанной от имени генерального директора ООО «Парадокс Трейдинг» ФИО60

Копия отчета комиссионера ООО «ОПЕРА» за 2 квартал 2009 года, подписанного генеральным директором ООО «ОПЕРА» ФИО59 и генеральным директором ООО «ГАРАНТ» ФИО185

Копия книги продаж ООО «ГАРАНТ» за период с <дата> по <дата>, подписанной от имени главного бухгалтера ООО «ГАРАНТ» ФИО185

Копия счет-фактуры №**** от <дата>, подписанной от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185

Копия акта №**** от <дата>, подписанного от имени представителей ООО «ГАРАНТ» и ООО «Альянс».

Копия отчета комиссионера ООО «ГАРАНТ» за период с <дата> по <дата>, подписанного от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185 и генерального директора ООО «Альянс» ФИО188

Копия счет-фактуры №**** от <дата>, подписанной от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185

Копия акта №**** от <дата>, подписанного от имени представителей ООО «ГАРАНТ» и ООО «Альянс».

Копия счета-фактуры №**** от <дата>, подписанной от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185

Акт МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> камеральной налоговой проверки пятой уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) за 2 квартал 2009 года;

Решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению ООО «ГАРАНТ» за 2 квартал 2009 года в сумме 49 133 663 рубля.

Решение МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому обществом с ограниченной ответственностью «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) <дата> была отправлена пятая корректирующая декларация по НДС за второй квартал 2009 года с суммой, заявленной к возмещению из федерального бюджета в размере 49 133 663 руб. Учредителем и руководителем ООО «ГАРАНТ» с <дата> по <дата> являлась ФИО187, с <дата> по настоящее время ФИО185 Согласно представленной ООО «ГАРАНТ» книге покупок за 2 квартал 2009 года, сумма НДС, предъявленная поставщиками во 2 квартале 2009 года по книге покупок, совпадает с суммой НДС, заявленного к вычету по строке 3_220_04 налоговой декларации за 2 квартал 2009 года и составляет 53 407 999.00 руб. На основании Решения №**** МИФНС России №**** по <адрес> от <дата> был проведен осмотр территории помещения ООО «ГАРАНТ» по адресу, указанному в учетных данных. Осмотром установлено, что ООО «ГАРАНТ» по адресу: <адрес>, литера Б, помещение 10-Н не находится. Так же было установлено, что указанный в учетных данных адрес вовсе не существует. В адрес ООО «ГАРАНТ» и руководителя ФИО185 было направлено требование о представлении документов (Товарно-транспортных накладных). Был получен ответ о том, что в период с <дата> по <дата> запрашиваемых товарно-транспортных накладных в организации нет. В комплекте документов, которые были представлены в налоговый орган вместе с пятой уточненной декларацией ООО «ГАРАНТ» представил договоры:

1) Договор поставки №**** от <дата> заключенный с ООО «Парадокс Трейдинг»;

2) Договор комиссии №**** от <дата> заключенный с ООО «ОПЕРА»;

3) Договор комиссии №****к/08 от <дата> заключенный с ООО «Альянс».

Договоры, заключенные между ООО «ГАРАНТ» и его контрагентами носят формальный характер. В договорах не указан точный адрес складских помещений, с которых будет осуществляться отпуск (приемка) товара, не прописана стоимость договора, не указан способ транспортировки и его оплаты. Договоры, заключенные между ООО «ГАРАНТ», ООО «Альянс», ООО «Парадокс Трейдинг» и ООО «ОПЕРА», являются сделками, совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия. Согласно представленным документам ООО «ГАРАНТ», товары, которые были приобретены у ООО «Парадокс Трейдинг», являются импортными (Индонезия, Китай, Испания, Малайзия, Сингапур, Германия, Япония). Согласно информационному ресурсу ПИК Таможня, товар по указанным ГТД, ввезен ООО «Мерлион Трейдинг» (ИНН: 7841344394). Установлено, что указанный выше товар был ввезен в ноябре, декабре 2006 года. ООО «Мерлион Трейдинг» приобретал импортный товар у «Экспорт Норд», Англия. Затем, вышеуказанный товар был передан на комиссию ООО «Витас» (ИНН 7724560095). Так же получены отчеты от ООО «Витас» по реализованной продукции. ООО «Витас» представил последнюю декларацию по НДС в 2008 году. ООО «Мерлион Трейдинг» по ввезенному в 2006 году на территорию Российской Федерации товару предъявлена к возмещению за ноябрь - декабрь 2006 года сумма НДС в размере 140 394 715.00 руб. (по решению суда инспекцией были вынесены решения об отказе в возмещении за указанный период); за весь период своей деятельности ООО «Мерлион Трейдинг» были сданы три налоговые декларации по НДС к возмещению из бюджета за следующие периоды: ноябрь, декабрь 2006 года и январь 2007 года; в остальные налоговые периоды - с февраля 2007 года по 2 квартал 2008 года - вся отчетность по НДС отражала «нулевые» показатели, что свидетельствует о том, что ООО «Мерлион Трейдинг» реализацию в данных налоговых периодах не осуществляло; договоры поставки и комиссии Общества с контрагентами являются мнимыми; деятельность Общества направлена на получение необоснованной налоговой выгоды. Последняя отчетность ООО «Мерлион Трейдинг» была представлена за 6 месяцев 2008 года. По данным бухгалтерского баланса за 6 месяцев 2008 года на счете 41 (готовая продукция и товары для перепродажи) на начало периода: 834 553 тыс. руб., на конец 790 000 тыс. руб. Дебиторская задолженность составила: на начало периода 167 887 тыс. руб., на конец 160 000 тыс. руб. МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу установлено, что в соответствии с данными информационной системы АИС ФЦОД, ООО «Парадокс Трейдинг», ООО «ОПЕРА», ООО «Альянс» и ООО «ГАРАНТ» не имеют в собственности транспортных средств (прицепов), которыми могла быть осуществлена перевозка товаров по заключенным договорам. ООО «Альянс», ООО «Парадокс Трейдинг» и ООО «ОПЕРА» не представили товарно-транспортные накладные, товаросопроводительные документы, акты выполненных работ, договоры складского хранения, договоры с СВХ, договоры с перевозчиками и т. д. ООО «ОПЕРА» и ООО «Парадокс Трейдинг» не представили документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ГАРАНТ» в т. ч. товарно-транспортные накладные, товаросопроводительные документы, акты выполненных работ, договоры складского хранения, договоры с СВХ, договоры с перевозчиками. В соответствии с полученными расширенными выписками по расчетным счетам ООО «ГАРАНТ», ООО «Альянс», ООО «Парадокс Трейдинг» и ООО «ОПЕРА» установлено, что оплата услуг, связанных с хранением товаров, арендой складских и офисных помещений, указанными организациями не производилась. В соответствии с полученными расширенными выписками по расчетным счетам ООО «ГАРАНТ», ООО «Альянс», ООО «Парадокс Трейдинг» так же установлено, что оплата транспортных услуг не производилась. Межрайонной ИФНС №**** России по <адрес> установлено, что по данным бухгалтерского баланса за 6 месяцев 2009 года основных средств на начало и на конец отчетного периода у ООО «ГАРАНТ», ООО «Альянс», ООО «Парадокс Трейдинг» и ООО «ОПЕРА» отсутствует. Таким образом:

- у налогоплательщика и его контрагентов отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия складских помещений, транспортных средств, основных средств.

- отсутствуют и арендованные транспортные средства, и складские помещения.

- отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов.

- заключение договора комиссии используется с целью сокрытия факта реализации товара. Из вышеизложенного, следует, что ООО «Парадокс Трейдинг» не мог осуществлять указанные операции с учетом времени, места нахождения имущества и объема материальных ресурсов, экономически необходимых для выполнения работ (продаже бытовой техники.), а так же у ООО «Парадокс Трейдинг» отсутствует управленческий и технический персонал (среднесписочная численность – 1 человек, по выпискам банка не проходит оплата рабочих по найму), основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств. Из полученной расширенной выписки банка КБ «Адмиралтейский» видно, что ООО «Парадокс Трейдинг» <дата> по решению суда от <дата> возместило из бюджета Санкт – Петербурга 42 291. 00 руб.; <дата> по решению от <дата> - 9 627 121. 00 руб.; <дата> по решению от <дата> - 14 136 389. 00 руб.; <дата> по решению от <дата> - 7 261 397. 00 руб. (всего 31 067 198.00 руб.) (Межрайонной ИФНС №**** были вынесены решения об отказе в возмещении из бюджета, по решению суда денежные средства из бюджета были перечислены на расчетный счет ООО «Парадокс Трейдинг»). Отчеты комиссионера носят формальный характер, так как не содержат информации о месте хранения переданного на комиссию и нереализованного товара. Комиссионер не отражает в своем бухгалтерском и налоговом учете стоимость товаров, принятых от Общества на комиссию. ООО «ГАРАНТ» не контролирует процесс реализации отданного на комиссию товара, поскольку отсутствует информация о хранении и перемещении товара. Поскольку комиссионер не имеет складских помещений, в которых может находиться товар, взятый на комиссию, а вывозится непосредственно со складов СВХ, то товар сразу же был отгружен покупателям, а это означает, что у общества в соответствии со статьей 167 НК РФ должна быть сформирована налоговая база по НДС. Таким образом, в соответствии со статьями 171, 172 НК РФ предусматривает налоговый вычет по НДС по реальным хозяйственным операциям с реальными товарами. На основании вышеизложенного, в нарушение статьи 171 и 172 НК РФ ООО «ГАРАНТ» не представило документы, подтверждающие приобретение товара и его принятие к учету первичными документами, составленными в соответствии с требованиями статьи 9 Федерального закона от <дата>№**** ФЗ «О бухгалтерском учете». Межрайонной ИФНС России №**** по <адрес> установлено, что представленные ООО «ГАРАНТ» копии первичных документов содержат недостоверные и противоречивые сведения и, следовательно, не могут подтверждать обоснованность заявленных налоговых вычетов. В результате проведенных контрольных мероприятий налогового контроля в отношении ООО «ГАРАНТ» и на основании представленных в инспекцию документов, в том числе в отношении контрагентов налогоплательщика, инспекция пришла к выводу о не подтверждении ООО «ГАРАНТ» реальности ведения финансово-хозяйственной деятельности и иных обстоятельств, с которыми Налоговый Кодекс Российской Федерации связывает право налогоплательщика на получение возмещения уплаченных продавцу сумм НДС. Из документов представленных ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) для камеральной налоговой проверки пятой уточненной налоговой декларации за 2 квартал 2009 года, что главной целью хозяйственной операций отраженной в данной декларации является получение дохода исключительно за счет налоговой выгоды (необоснованное предъявление к возмещению сумм налога на добавленную стоимость в размере 49 133 663,00 рублей) в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность. Следовательно, основания для возмещения суммы НДС размере 49 133 663,00 руб. отсутствуют. Сделка совершена лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, т.е. является мнимой и ничтожна согласно пункту 1 статьи 170 Гражданского кодекса РФ. Заключение сделки преследовало не получение прибыли от осуществления хозяйственной операции, а направлено на необоснованное возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета, т.е. с целью заведомо противной основам правопорядка, установленным статьей 57 Конституции РФ (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы), и в соответствии со статьей 169 Гражданского кодекса РФ - ничтожна. Из анализа выписки банка организации ООО «Мерлион Трейдинг» весь ввезенный товар – бытовая техника (ввезен на территорию Российской Федерации в ноябре, декабре 2006 года) был реализован в 2007-2008 годах ООО «Дикон» (ИНН 7728591497), ООО «ФГ Интеркапитал» (ИНН 7728619328), ООО «ИНДИГО» (ИНН 7802406505), ООО «Бизнес-Лайн» (ИНН 7814345253), ООО «Софт М» (ИНН780240720), ООО «Форсаж» (ИНН7722609027), ООО «Селигер» (ИНН7841364016), следовательно, сделки по передаче такого товара организации ООО «Парадокс Трейдинг», а в дальнейшем ООО «ГАРАНТ» являются мнимыми, совершенными для вида при отсутствии намерений создать у сторон гражданско-правовые последствия и направлены на получения необоснованной налоговой выгоды. Указанные обстоятельства в совокупности и взаимосвязи свидетельствуют о получении налогоплательщиком в 2 квартале 2009 года необоснованной налоговой выгоды в виде права на налоговый вычет и возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета в размере 49 133 663,00 руб. в нарушение требований пункта 1 статьи 172 НК РФ (т.31 л.д.10-86);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.31 л.д.87-88);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: <адрес>, Арсенальная наб., <адрес>, изъяты документы, имеющие отношение к заявленным от имени ООО «ГАРАНТ» требованиям о возмещении налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2009 года (т.31 л.д.92-93);

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2009 года от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 49 133 663 рублей. На первом, втором и четвертом листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО185, на первом листе имеется оттиск печати ООО «ГАРАНТ». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи ее в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Сопроводительное письмо от <дата> в МИФНС России №**** по <адрес> от генерального директора ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) ФИО185, с его подписью и оттиском печати ООО «ГАРАНТ».

Опись вложений в ценное письмо, отправленного с почтового отделения, расположенного по адресу: <адрес>, в МИФНС России №**** по <адрес>, отправитель – ООО «ГАРАНТ» (т.31 л.д.94-110);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.31 л.д.111-112);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: <адрес>, ул. ФИО2 Текстильщика, <адрес> литер «О», изъято регистрационное дело ООО «ГАРАНТ» (т.31 л.д.130-131);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрено регистрационное дело ООО «ГАРАНТ», изъятое в помещении МИФНС России №**** по <адрес>, в котором содержатся:

Заявление о внесение в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, согласно которому участником ООО «ГАРАНТ» стал ФИО185 вместо ФИО187, поданное в МИФНС России №**** по <адрес><дата>.

Решение о государственной регистрации №****А от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> приняло решение о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «ГАРАНТ», которые поступили <дата> (т.31 л.д.132-225);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.31 л.д.226-227);

- копией решения арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата> по делу № А56-2973/2012, согласно которому в удовлетворении требований ООО «ГАРАНТ» о признании недействительными решений МИФНС России №**** по <адрес> от <дата>№**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и от <дата>№**** об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, отказано. Представителем ООО «ГАРАНТ» являлся ФИО3 (т.32 л.д.61-62);

- копией постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от <дата> по делу № А56-2973/2012, согласно которому решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и <адрес> от <дата> по делу № А56-2973/2012 отменено. Арбитражный суд признал недействительным решение МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу от <дата> за №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и за №**** об отказе в возмещении НДС за 2 квартал 2009 в сумме 49 133 633 руб. Представителем ООО «ГАРАНТ» являлась ФИО47 (т.32 л.д.63-69);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по адресу: <адрес>, изъяты документы арбитражного дела по иску ООО «ГАРАНТ» (т.32 л.д.73-77);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в помещении Арбитражного суда <адрес> и <адрес>:

Копия апелляционной жалобы от <дата> от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185, в УФНС России по Санкт-Петербургу и МИФНС России №**** по <адрес> на решения МИФНС России №**** по <адрес> вынесенные по результатам проведенной камеральной налоговой проверки.

Заявление от <дата> от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185 в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> о признании недействительным решения МИФНС России №**** по <адрес>, вынесенные по результатам проведенной камеральной налоговой проверки.

Копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата> по рассмотрению жалобы ООО «ГАРАНТ» к МИФНС России №**** по <адрес> о признании недействительным решений МИФНС России №**** по <адрес>№**** и №**** от <дата>, согласно которому судебное заседание происходило в период с 16 часов 30 минут по 16 часов 50 минут по адресу: <адрес> участием представителя заявителя ФИО3 по доверенности от <дата> На документе имеется отметка о присутствии в судебном заседании представителя заявителя – адвоката ФИО3 по доверенности от <дата>. В судебном заседании ФИО3 поддержал заявление об отмене решений МИФНС России №**** по <адрес>.

Апелляционная жалоба от <дата> от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185 в Тринадцатый Арбитражный апелляционный суда на решение Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата> по делу № А56-2973/2012.

Копия протокола судебного заседания Тринадцатого Арбитражного апелляционного суда от <дата> по рассмотрению апелляционной жалобы ООО «ГАРАНТ» на решение Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата>, принятого по заявлению ООО «ГАРАНТ» к МИФНС России №**** по <адрес> об оспаривании решений налогового органа, согласно которому судебное заседание проходило по адресу: <адрес> участием представителя заявителя – адвоката ФИО47 по доверенности от <дата>, которая поддержала доводы, изложенные в арбитражной жалобе.

Расписка представителя ООО «ГАРАНТ» ФИО47 от <дата> в получении копии определения Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата>.

Расписка представителя ООО «ГАРАНТ» ФИО47 от <дата> в получении копи решения Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата>.

Запрос от генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185 от <дата> в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> о выдаче исполнительных листов по делу № А56-2973/2012 (т.32 л.д.78-108);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.32 л.д.109-111);

- платежными поручениями от <дата>№**** и от <дата>№****, приобщенные свидетелем ФИО114 в ходе допроса от <дата>, согласно которым со счета УФК по СПб №****, открытого в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по СПб, на расчетный счет ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) №****, открытый в действовавшем по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, литер А, пом. 1-Н, операционном офисе «Невский» Филиала ОАО Банка «ПУРПЕ» в <адрес>, переведены денежные средства в суммах 49 133 663 руб. и 3 598 633,60 руб. соответственно (т.127 л.д.110-111);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «ГАРАНТ», согласно которой с <дата> генеральным директором являлась ФИО187, с <дата> по <дата> генеральным директором являлся ФИО185 (т. 31 л.д. 115-126);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО185, изображения которых имеются в копии налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ГАРАНТ» - на первом листе слева в строке «Подпись», в копии отчета комиссионера ООО «ГАРАНТ» от <дата> – в строке «Отчет сдал: ООО «ГАРАНТ» Генеральный директор», в копии книги продаж ООО «ГАРАНТ» за период с <дата> по <дата> – в строке «Главный бухгалтер», в копии отчета комиссионера ООО «ОПЕРА» за период с <дата> по 3105.2009 – на втором листе в строке «Отчет принял: ООО «ГАРАНТ» Генеральный директор», в копиях товарных накладных №№**** и 195 от <дата> – в строке «Груз получил грузополучатель», в копиях товарных накладных №**** и 16 от <дата> – в строках «Отпуск груза разрешил» и «Главный бухгалтер», в копии акта №**** от <дата> – в строке «Заказчик», в копии книги покупок ООО «ГАРАНТ» за период с <дата> по <дата> – на втором листе в строке «Главный бухгалтер», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО185, а другим лицом (лицами) (т.77 л.д.74-75);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО185, изображения которых имеются в копии договора комиссии №**** между ООО «ОПЕРА» и ООО «ГАРАНТ» от <дата> – внизу каждого из четырех листов в строке «Комитент», на четвертом листе в графе «Комитент ООО «ГАРАНТ», копии договора комиссии №****к/08 между ООО «ГАРАНТ» и ООО «Альянс» от <дата> – внизу каждого из четырех листов в строке «Комиссионер», на четвертом листе в графе «Комиссионер ООО «ГАРАНТ», копии договора поставки №**** между ООО «Парадокс Трейдинг» и ООО «ГАРАНТ» от <дата> – внизу каждого из двух листов в строке «Покупатель», на втором листе в графе «Покупатель ООО «ГАРАНТ», копии дополнительного соглашения от <дата> к договору поставки №**** от <дата> – в строке «Покупатель» и в графе «Покупатель ООО «ГАРАНТ», и подписи от имени Решетникова в заявлении в МИФНС РФ №**** по СПб от <дата>, заявлении в МИФНС РФ №**** по СПб от <дата>, заявлении в МИФНС РФ №**** по СПб от <дата> – в строке «Генеральный директор», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО185, а другим лицом (лицами) (т.77 л.д.132-133);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****/Э/64-13, согласно которому подписи от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185 на первом, втором, четвертом листах налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость №**** от <дата>, выполнены не самим ФИО185, а другим лицом (т.88 л.д.97-98);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****/Э/65-13, согласно которому подпись от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185 на письме в МИФНС России №**** по <адрес> от 21. 03.2011 выполнена не самим ФИО185, а другим лицом (т.88 л.д.99-100);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Альянс» (ИНН 7810503485), согласно которой с <дата> по <дата> генеральным директором являлся ФИО188 (т.32 л.д.13-21);

- ответом из УФНС России по <адрес>№**** от <дата> о том, что ФИО189 является учредителем или генеральным директором 27 организаций, в том числе ООО «Парадокс Трейдинг». ФИО190 является учредителем или генеральным директором 24 организаций, в том числе ООО «Опера» (т.32 л.д.205-208);

- копией нотариально удостоверенного договора купли-продажи доли в уставном капитале от <дата>, согласно которому ФИО190 приобрела у ФИО59 100% долей уставного капитала ООО «ОПЕРА» (ИНН 7814381301) (т.32 л.д.175-176);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО59, изображения которых имеются в копии договора комиссии №**** между ООО «ОПЕРА» и ООО «ГАРАНТ» от <дата> внизу каждого из четырех листов в строке «Комиссионер», на четвертом листе в графе «Комиссионер ООО «ОПЕРА», в копии счета-фактуры №**** от <дата> в строках «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер», в копии отчета комиссионера ООО «ОПЕРА» за период ас <дата> по <дата> на втором листе в строке «Отчет сдал: ООО «ОПЕРА» Генеральный директор», в копии акта №**** от <дата> в строке «Исполнитель», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО59, а другим лицом (лицами) (т.82 л.д.100-101);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Парадокс Трейдинг» (ИНН 7805413437), согласно которой с <дата> учредителем и генеральным директором являлся ФИО60 (т.32 л.д.3-10);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО60, изображения которых имеются в копии договора поставки №**** между ООО «Парадокс Трейдинг» и ООО «ГАРАНТ» от <дата> внизу каждого из двух листов в строке «Поставщик», на втором листе в графе «Поставщик ООО «Парадокс Трейдинг», копии дополнительного соглашения от <дата> к договору поставки №**** от 26.ю04.2009 в строке «Поставщик» и в графе «Поставщик ООО «Парадокс Трейдинг», в копиях счетов-фактур №****, №****, №****, №****, №****, №**** от <дата> в строках «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер», в копиях товарных накладных №№****, 199 от <дата>, №№****, 220, 256 от <дата> в строках «Отпуск груза разрешил» и «Главный (старший) бухгалтер», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО60, а другим лицом (лицами) с подражанием несомненным подписям ФИО60 (т.82 л.д.2-3);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрено арбитражное дело № А56-2973/2012, в котором содержится в числе прочего:

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-2973/2012 от <дата>, согласно которому в судебном заседании в помещении суда по адресу: <адрес> 16 часов 30 минут по 16 часов 50 минут от истца ООО «ГАРАНТ» участвовал ФИО3 на основании доверенности от <дата>, который поддержал заявленные требования;

копия расписки в получении решения Арбитражного суда <адрес> и <адрес> от <дата> от имени ФИО47 от <дата>;

копия апелляционной жалобы, поступившей <дата> в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> и <дата> в Тринадцатый Арбитражный апелляционный суд от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185, в которой содержатся сведения о наличии у ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) права на возмещение НДС в сумме 49 133 663 рублей;

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-2973/2012 от <дата>, согласно которому в судебном заседании с 15 часов 00 минут по 15 часов 35 минут от истца ООО «ГАРАНТ» участвовала ФИО47 на основании доверенности от <дата>, которая поддержала заявленные требования;

копия заявления в Арбитражный суд <адрес> и <адрес>, поступившего <дата> от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185 о выдаче исполнительного листа (т.94 л.д.1-131, т.95 л.д.1-168);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****/Э/2368-14, согласно которому подписи от имени генерального директора ООО «ГАРАНТ» ФИО185, расположенные на апелляционной жалобе на Решения МИФНС России №**** по <адрес>, вынесенные по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, заявлении о признании недействительными Решения МИФНС России №**** по <адрес>, вынесенные по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, апелляционной жалобе на Решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и <адрес> от <дата> по делу № А56-2973/2012, заявлении о выдаче исполнительных листов по делу № А56-2973/2012, изъятых <дата> в ходе выемки в Арбитражном суде <адрес>, выполнены не самим ФИО185, а другим лицом (лицами) (т.85 л.д.222-224);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрено арбитражное дело № А56-23704/2007, в котором содержатся в числе прочего:

копия заявления о признании недействительным решения МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата> от имени ООО «Мерлион Трейдинг» в лице генерального директора ФИО111, поступившее <дата>.;

копия ходатайства об обеспечении требований от имени ООО «Мерлион Трейдинг» в лице генерального директора ФИО111;

копия ходатайства об уточнении (изменении) предмета заявления от имени ФИО47, поданного в Арбитражный суд <адрес> и <адрес>;

копия расписки в получении судебного акта от <дата> от имени ФИО47;

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-23704/2007 от <дата>, согласно которому в судебном заседании с 16 часов 10 минут по 16 часов 40 минут от истца участвовала ФИО47 на основании доверенности от <дата>;

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-23704/2007 от <дата>, согласно которому в судебном заседании с 09 часов 00 минут по 09 часов 30 минут от истца участвовала ФИО47 на основании доверенности от <дата>;

копия расписки в получении судебного акта от имени ФИО47 от <дата>;

копия отзыва на апелляционную жалобу, поступившую <дата> в Тринадцатый Арбитражный апелляционный суд от имени ООО «Мерлион Трейдинг» в лице ФИО47;

копия протокола судебного заседания Тринадцатого Арбитражного апелляционного суда по делу № А56-23704/2007 от <дата>, согласно которому в судебном заседании с 12 часов 25 минут по 12 часов 45 минут от истца участвовала ФИО47 на основании доверенности от <дата>;

копия протокола судебного заседания Тринадцатого Арбитражного апелляционного суда по делу № А56-23704/2007 от <дата>, согласно которому в судебном заседании с 14 часов 00 минут по 14 часов 45 минут от истца участвовала ФИО47 на основании доверенности от <дата>;

копия кассационной жалобы на постановление Тринадцатого Арбитражного апелляционного суда по делу № А56-23704/2007 поступившей <дата> от имени ФИО111;

копия расписки в получении судебного акта от имени ФИО47 от <дата>;

копия расписки в получении исполнительного листа от имени ФИО47 от <дата>;

копия заявления в Арбитражный суд <адрес> и <адрес>, поступившего <дата> от имени ФИО47 о выдаче исполнительного листа;

копия доверенности от <дата> выданной на имя ФИО47 от имени ФИО111 от <дата>;

копия заявления в Арбитражный суд <адрес> и <адрес>, поступившего <дата> от имени ФИО47 о выдаче судебного акта (т.92 л.д.2-164; т.93 л.д.1-92);

- протоколом осмотра предметов от <дата> – <дата>, согласно которому осмотрен оптический диск серого цвета с маркировочным обозначением «TDR CD-R» и рукописной надписью «Арбитражные дела №.№****», полученный <дата> из Арбитражного суда <адрес> и <адрес>. В ходе осмотра указанного диска установлено его наименование «Арбитражный суд», и что на нем имеются следующие записанные файлы:

1) аудиофайл под названием «№****.mp3», содержащий аудиозапись диалога между судьей, представителем общества «ГАРАНТ» и представителем МИФНС №**** по <адрес>, где в ходе судебного заседания рассматривалось заявление общества «ГАРАНТ» о признании недействительным решения Межрайонной инспекции №**** по СПб об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. В ходе заседания представитель истца сообщил сведения о наличии у ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) права на возмещение НДС в сумме 49 133 663 рублей, представителем налогового органа были представлены возражения, согласно которым по результатам проведения налоговой проверки не было установлено доказательств, подтверждающих исполнение договоров между ООО «ГАРАНТ» и «Парадокс Трейдинг». По результатам рассмотрения судьей было вынесено решение об отказе в удовлетворении заявленных требований общества «ГАРАНТ»;

2) аудиофайл под названием «№****.mp3», содержащий аудиозапись диалога между судьей, представителем общества «ГАРАНТ» и представителем МИФНС №**** по <адрес>, где в ходе судебного заседания по рассмотрению заявления общества «ГАРАНТ» о признании недействительным решения Межрайонной инспекции №**** по СПб об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению судом выяснялись обстоятельства исполнения договоров между ООО «ГАРАНТ» и «Парадокс Трейдинг». Представитель истца сообщила суду сведения о наличии у ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) права на возмещение НДС в сумме 49 133 663 рублей (т.103 л.д.187-254);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.103 л.д.255-256);

- выпиской по расчётному счёту ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) №**** на компакт-диске, поступившая <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.32 л.д.23);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчетному счету ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) №****, поступивший <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. В ходе осмотра установлено, что выписка содержит сведения о следующих операциях:

Поступление денежных средств:

- <дата> в сумме 210 000 рублей (оплата за товар по договору №**** от <дата>) с расчетного счета ООО «АвтоТрансСервис» (ИНН 7814401639) №****, открытого в филиале «Санкт-Петербургский» КБ «Адмиралтейский»;

- <дата> в сумме 203 000 рублей (оплата по счету 1 от <дата> за ТМЦ) с расчетного счета ООО «Вита-Балт» (ИНН 7802335903) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 49 133 663 рубля (ст. 176 решение №**** от <дата> и №**** от <дата>) из ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес> УФК по <адрес> (МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу);

- <дата> в сумме 3 598 633,60 рубля (ст. 176 решение №**** от <дата> и №**** от <дата>) из ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес> УФК по <адрес> (МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу);

- <дата> в сумме 20 050 140 рублей (оплата за ТМЦ по договору №**** от <дата>) с расчетного счета ООО «Лета» (ИНН 7807350905) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 21 260 470 рублей (оплата за ТМЦ по договору №**** от <дата>) с расчетного счета ООО «Лета» (ИНН 7807350905) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 22 954 720 рублей (оплата за ТМЦ по договору №**** от <дата>) с расчетного счета ООО «Лета» (ИНН 7807350905) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>.

Списание денежных средств со счета ООО «ГАРАНТ»:

- <дата> в сумме 200 000 рублей (государственная пошлина за подачу заявления в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и <адрес>) на счет Управления Федерального казначейства;

- <дата> в сумме 16 700 903 (оплата по договору А--05/15-2012 от <дата> за ТМЦ) на расчетный счет ООО «Базэл» (ИНН 7840432841) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 16 102 900 рублей (оплата по договору С--05/21-2012 от <дата> за ТМЦ) на расчетный счет ООО «Симпл Рейз» (ИНН 7838469280) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 16 329 860 рублей (оплата по договору К--06/05-2012 от <дата> за ТМЦ) на расчетный счет ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 21 827 600 рублей (оплата по договору К--06/05-2012 от <дата> за ТМЦ) на расчетный счет ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 19 970 240 рублей (оплата по договору К--06/05-2012 от <дата> за ТМЦ) на расчетный счет ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 17 150 200 рублей (оплата по договору К--06/05-2012 от <дата> за ТМЦ) на расчетный счет ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 8 890 000 рублей (оплата по договору К--06/05-2012 от <дата> за ТМЦ) на расчетный счет ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.32 л.д.24-29);

- протоколом выемки от <дата>, согласно которому в помещении ОАО банк «Пурпе» по адресу: <адрес>, лит. А, пом. 1-Н, изъято банковское дело ООО «ГАРАНТ» и выписки по расчётным счетам (т.32 л.д.36-40);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в помещении ОАО банк «Пурпе», в том числе:

Договор банковского счета (в валюте Российской Федерации) №**** от <дата>, заключенный между филиалом ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, расположенным по адресу: <адрес>, помещение 1, и ООО «ГАРАНТ» в лице генерального директора ФИО185, об открытии счета №****, с подписями и печатями сторон.

Доверенность от <дата>, согласно которой ООО «ГАРАНТ» в лице генерального директора ФИО185 поручает ФИО1 быть представителем общества в ОАО Банк «Пурпе», с подписями сторон (т.32 л.д.41-56);

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.32 л.д.57-58);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчетному счету ООО «Базэл» (ИНН 7840432841) №****, поступивший <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. В ходе осмотра установлено, что <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 16 700 903 руб. с расчётного счёта ООО «Гарант» (ИНН 7840368730) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>.

Поступившие денежные средства были перечислены:

- <дата> в сумме 6 679 730 рублей на расчётный счёт ООО «Орбикон» (ИНН 7814502250) №****, открытый в филиале АКБ «Балтийский банк Развития» (ЗАО) в <адрес>;

- <дата> в сумме 10 015 000 рублей на расчётный счёт ООО «Константа» (ИНН7841377865) №****, открытый в ОАО «Энергомашбанк» в <адрес> (т.106 л.д.130-152);

- выпиской по расчётному счёту ООО «Симпл Рейз» (ИНН 7838469280) №**** на компакт-диске, поступившая <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.154);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчетному счету ООО «Симпл Рейз» (ИНН 7838469280) №**** на компакт-диске, поступившая <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. В ходе осмотра установлено, что <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 16 102 900 руб. с расчётного счёта ООО «Гарант» (ИНН 7840368730) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>.

Поступившие денежные средства были перечислены:

- <дата> в сумме 3 320 270 руб. на расчётный счёт ООО «Орбикон» (ИНН7814502250) №****, открытый в филиале АКБ «Балтийский банк Развития» (ЗАО) в <адрес>;

- <дата> в сумме 6 102 460 руб. на расчётный счёт ООО «Аверс-Кар» (ИНН 7814427267) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- <дата> в сумме 6 672 210 руб. на расчётный счёт ООО «ФИО10-Экс», (ИНН 7814427274) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.155-161);

<дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 6 679 730 руб. с расчётного счёта ООО «Базэл» (ИНН 7840432841) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>.

<дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 3 320 270 руб. с расчётного счёта ООО «Симпл Рейз» (ИНН 7838469280) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>.

<дата> и <дата> поступившие денежные средства в суммах 5 160 750 руб. и 4 820 200 руб. были перечислены на расчётный счёт ООО «Метпром» (ИНН 7810568725) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.172-179);

В ходе осмотра установлено, что <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 16 329 860 руб. с расчётного счёта ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, в качестве оплаты по договору К--06/05-2012/ от <дата> за ТМЦ.

Поступившие денежные средства были перечислены:

- <дата> в сумме 8 177 970 руб. на расчётный счёт ООО «Бизнес-Фортуна» (ИНН 044106868) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> в качестве оплаты по договору №**** от <дата> за стройматериалы;

- <дата> в сумме 8 151 520 руб. на расчётный счёт ООО «Торговый Дом» (ИНН 7841427844) №****, открытый в ОАО «Энергомашбанк» (т.106 л.д.182-190);

- выпиской по расчётному счёту ООО «Торговый дом» (ИНН 784147844) №**** на компакт-диске, поступившая <дата> из ОАО «Энергомашбанк» (т.106 л.д.233);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчетному счету ООО «Торговый дом» (ИНН 784147844) №**** на компакт-диске, поступивший <дата> из ОАО «Энергомашбанк». В ходе осмотра установлено, что <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 8 151 520 руб. с расчётного счёта ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. Поступившие денежные средства были перечислены <дата> в сумме 3 180 257 руб. на расчётный счёт ООО «АвтоРемТорг» (ИНН 7814401780) №****, открытый в ОАО «Энергомашбанк», в сумме <дата> на расчётный счёт ООО «СевЗапМеталл» (ИНН 7802712855) №****, открытый в филиале ОАО «Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.234-237);

- выпиской по расчётному счёту ООО «АвтоРемТорг» (ИНН 7814401780) №**** на компакт-диске, поступившая <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.192);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчетному счету ООО «Авторемторг» (ИНН 7814401780) №****, поступивший <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. В ходе осмотра установлено, что <дата> на расчётный счет ООО «АвтоРемТорг» поступили денежные средства в рублях РФ:

- в сумме 6 673 102 руб. с расчётного счёта ООО «ФИО10-экс» (7814427274) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- в сумме 6 122 704, руб. с расчётного счёта ООО «Аверс-Кар» (7814427267) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>.

В тот же день (<дата>) поступившие денежные средства в сумме 12 924 086 руб. были перечислены на расчётный счёт ООО «Бизнес-Фортуна» (ИНН 7839392016) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.193-197);

- выпиской по расчётному счёту ООО «Константа» (ИНН 7841377865) №**** на компакт-диске, поступившая <дата> из ОАО «Энергомашбанк» (т.106 л.д.227);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчетному счету ООО «Константа» (ИНН 7841377865) №**** на компакт-диске, поступивший <дата> из ОАО «Энергомашбанк». В ходе осмотра установлено, что <дата> на расчётный счёт поступили денежные средства в сумме 10 015 000 руб. с расчётного счёта ООО «Базэл» (ИНН 7840432841) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. Поступившие денежные средства <дата> и <дата> были перечислены в суммах 5 140 750 руб. и 4 858 790 руб. на расчётный счёт ООО «Стилос» (ИНН 7841392045) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.228-231);

- выпиской по расчётным счетам ООО «Аверс-кар» (ИНН 7814427267) №****, ООО «Бизнес-Фортуна» (ИНН 7839392016) №****, ООО «ФИО10-экс» (ИНН 7814427274) №****, ООО «Квартет» (ИНН 7805382130) №****, №**** на компакт-диске поступившем <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> (т.106 л.д.199);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому осмотрен компакт-диск с выписками по расчётным счетам ООО «Аверс-кар» (ИНН 7814427267) №****, ООО «Бизнес-Фортуна» (ИНН 7839392016) №****, ООО «ФИО10-экс» (ИНН 7814427274) №****, ООО «Квартет» (ИНН 7805382130) №****, №****, поступивший <дата> из филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. В ходе осмотра установлено:

- на расчётный счёт ООО «Бизнес-Фортуна» (ИНН 7839392016) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес> поступили денежные средства: <дата> в суммах 12 924 086 руб. и 3 100 258 руб. с расчетного счета ООО «АвтоРемТорг» (ИНН 7814401780) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, <дата> в сумме 8 177 970 руб. с расчётного счёта ООО «Кварц» (ИНН 7804475261) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. Поступившие денежные средства были перечислены на расчётный счёт ООО «Квартет» (ИНН 7805382130) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес><дата> в сумме 3 050 872 руб., <дата> в сумме 6 550 627 руб., <дата> в сумме 595 012 руб., <дата> в сумме 880 967 руб.

Кроме того, в течение 2011-2012 г.г. денежные средства неоднократно перечислялись на расчётный счёт ООО «Транстур Тревел Норд» (ИНН 7842325147) за покупку авиабилетов;

- на расчётный счёт ООО «ФИО10-экс» (ИНН 7814427274) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес><дата> в сумме 6 672 210 руб. Поступившие денежные средства <дата> в сумме 6 673 102 руб были перечислены на расчётный счёт ООО «АвтоРемТорг» (ИНН 7814401780) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>;

- на расчётный счёт ООО «Аверс-Кар» (ИНН 7814427267) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес><дата> поступили денежные средства в сумме 6 102 460 руб. с расчётного счёта ООО «Симпл Рейз» (ИНН 7838469280) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>. Поступившие денежные средства были перечислены на расчётный счёт ООО «АвтоРемТорг» (ИНН 7814401780) №****, открытый в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес><дата> в сумме 6 122 704 руб.;

- на расчётный счёт ООО «Квартет» №**** с расчётного счёта ООО «Бизнес-Фортуна» (ИНН 7839392016) №****, открытого в филиале ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, поступили денежные средства: <дата> в сумме 3 050 872 руб., <дата> в сумме 6 550 627 руб., <дата> в сумме 595 012 руб., <дата> в сумме 880 967 руб. Все поступившие денежные средства были направлены на покупку иностранной валюты (т.106 л.д.200-225);

- протоколом выемки от <дата> согласно которому в помещении МИФНС России №**** по <адрес> по адресу: <адрес>, изъяты предметы и документы, имеющие отношение к заявленным от имени ООО «Дукат» требованиям о возмещении налога на добавленную стоимость по декларации за 2 квартал 2011 года, и проведенной по ней налоговой проверке (т. 33 л.д. 193-197);

- протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в МИФНС России №**** по <адрес>, в том числе:

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 года от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), в которой указана сумма НДС, исчисленная к возмещению – 49 465 906 рублей. На первом, втором и третьем листах декларации имеются подписи от имени руководителя организации ФИО60, на первом листе имеется оттиск печати ООО «Дукат». В декларации указана дата составления – <дата> и дата подачи её в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Заявление в МИФНС России №**** по <адрес> о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов за 2 квартал 2011 года от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) в сумме 49 465 906 рублей и зачислении денежных средств на расчетный счет ООО «Дукат» №****. Внизу листа заявления имеется подпись от имени руководителя организации ФИО60, а также оттиск печати ООО «Дукат». В заявлении указана дата подачи его в МИФНС России №**** по <адрес> – <дата>.

Доверенность, выданная ООО «Дукат» ФИО3, уполномочивающая представлять ООО «Дукат» в МИФНС России №**** по <адрес>. Доверенность выдана сроком на 3 месяца. Дата выдачи доверенности <дата>. Внизу листа имеется подпись доверенного лица и подпись от имени руководителя организации ФИО60, а также оттиск печати ООО «Дукат».

Копия договора поставки № К 10/05 от <дата>, согласно которому поставщик – ООО «Северо-Западная Торговая Компания» в лице генерального директора ФИО191 обязуется поставить покупателю ООО «Дукат» в лице генерального директора ФИО60 товар, номенклатура которого будет определятся согласованными с поставщиком заявками покупателя. Договор подписан от имени поставщика ООО «СЗТК» в лице генерального директора ФИО191 и покупателя ООО «Дукат» в лице генерального директора ФИО60, имеют изображения оттисков печатей организации.

Копия договора комиссии № П05/05 от <дата>, согласно которому комиссионер ООО «Базовый элемент» («БАЗЭЛ») в лице генерального директора ФИО196, обязался по поручению комитента ООО «Дукат» в лице генерального директора ФИО60 за комиссионное вознаграждение совершать сделки купли-продажи передаваемого на комиссию товара от своего имени, но за счет комитента. Договор подписан от имени ФИО60 и ФИО196, имеет изображения оттисков печатей организаций.

Акт №**** камеральной налоговой проверки ООО «Дукат» (ИНН 7820304418) от <дата> по уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 года, проведенной МИФНС России №**** по <адрес>. Согласно акту, <дата> в МИФНС России №**** по <адрес> поступила вышеуказанная декларация вместе с комплектом документов. Проведенной проверкой установлено, что в период с <дата> по настоящее время учредителем, руководителем и главным бухгалтером организации является ФИО60 В соответствии с договором поставки № К 10/05 от <дата> ООО «СЗТК» обязуется поставить товар, номенклатура которого определяется согласованными с ООО «Дукат» заявками. В соответствии с договором комиссии № П 10/05 от <дата> комиссионер ООО «БАЗЭЛ» по поручению комитента ООО «Дукат» за обусловленное договором комиссионное вознаграждение обязался совершать сделки купли продажи. ООО «Дукат» был приобретен товар у следующих организаций:

- ООО «Технология» (ИНН 7838023288) на общую сумму 274 000 рублей, в том числе НДС 41 796,61 рублей.

- ООО «Квант» (ИНН 7838315678) на общую сумму 183 000 рублей, в том числе НДС 27 915,25 рублей.

- ООО «СвитЛайф» (ИНН 7839317019) на общую сумму 258 000 рублей, в том числе НДС 39 355,94 рублей.

- ООО «ТехКом» (ИНН 7838339690) на общую сумму 285 000 рублей, в том числе НДС 43 474,94 рублей.

При этом проверкой установлено, что под (ИНН 7838023288) зарегистрировано ООО «Корсар», а не ООО «Технология». Товар, поставленный ООО «СЗТК» в адрес ООО «Дукат» во 2 квартале 2011 года, был ввезен на территорию Российской Федерации ООО «Альянс» (ИНН 7810503485) в 3 квартале 2009 года – 1 квартале 2010 года по следующим ГТД №:

10125140/240809/0005580, 10125140/240809/0005583, 10125140/240809/0005588, 10125140/240809/0005606, 10125140/240809/0005558, 10125140/240809/0005571, 10125200/190809/0011670, 10125200/190809/0011672, 10125200/240809/0011928, 10125200/240809/0011933, 10125200/240809/0011940, 10125200/240809/0011957, 10125200/240809/0011964, 10125140/240809/0005675, 10125140/250809/0005683, 10125140/250809/0005684, 10125140/250809/0005692, 10125140/250809/0005693, 10125200/240809/0011992, 10125200/240809/0011995, 10125200/250809/0012006, 10125200/250809/0012015, 10125200/250809/0012021, 10125200/250809/0012023, 10125200/250809/0012051, 10125200/250809/0012060, 10125200/250809/0012066, 10125140/260809/0005695, 10125140/260809/0005700, 10125140/260809/0005709, 10125140/260809/0005710, 10125140/260809/0005724, 10125200/250809/0012086, 10125200/260809/0012135, 10125200/260809/0012171, 10125140/240809/0005616, 10125140/250809/0005622, 10125140/260809/0005734, 10125140/260809/0005736, 10125140/270809/0005741, 10125140/270809/0005744, 10125140/270809/0005746, 10125140/270809/0005750, 10125140/270809/0005753, 10125140/270809/0005768, 10125140/270809/0005769, 10125140/270809/0005779, 10125140/270809/0005782, 10125140/270809/0005783, 10125140/270809/0005789, 10125140/270809/0005790, 10125200/270809/0012244, 10125200/270809/0012246, 10125200/270809/0012263, 10125140/240809/0005582, 10125140/270809/0005774, 10125140/270809/0005796, 10125140/280809/0005813, 10125140/280809/0005814, 10125140/280809/0005827, 10125140/280809/0005841, 10125200/270809/0012179, 10125200/270809/0012298, 10125200/270809/0012299, 10125200/270809/0012308, 10125140/310809/0005860, 10125140/310809/0005868, 10125140/310809/0005872, 10125140/310809/0005891, 10125140/310809/0005909, 10125140/310809/0005916, 10125140/280809/0005830, 10125140/310809/0005889, 10125140/310809/0005919, 10125140/310809/0005921, 10125140/020909/0005976, 10125140/020909/0005996, 10125140/020909/0006015, 10125140/020909/0006034, 10125140/190809/0005402, 10125140/030909/0006071, 10125140/150909/0006482, 10125140/221009/0007938, 10125140/271009/0008056, 10125140/271009/0008066, 10125140/271009/0008069, 10125140/271009/0008072, 10125140/271009/0008076, 10125140/281009/0008089, 10125140/281009/0008096, 10125140/281009/0008114, 10125140/281009/0008118, 10125140/291009/0008151, 10125140/291009/0008189, 10125140/281009/0008130, 10125140/301009/0008204, 10125140/301009/0008246, 10125140/301009/0008247, 10125140/301009/0008252, 10125140/301009/0008254, 10125140/301009/0008258, 10125140/021109/0008265, 10125140/021109/0008300, 10125140/101109/0008591, 10125140/101109/0008564, 10125140/051109/0008378, 10125140/051109/0008418, 10125200/101109/0018335, 10125200/101109/0018328, 10125140/051109/0008380, 10125140/091109/0008530, 10125140/111109/0008610, 10125200/111109/0008601, 10125242/280110/0000044, 10125242/270110/0000048, 10125140/040909/0006108, 10125242/270110/0000055, 10125242/270110/0000070, 10125140/161109/0008657, 10125140/161109/0008801, 10125140/161109/0008767, 10125140/161109/0008788, 10125140/161109/0008793, 10125140/171109/0008836, 10125140/171109/0008860, 10125140/171109/0008847, 10125200/241109/0019882, 10125200/241109/0019840, 10125200/241109/0019844, 10125200/241109/0019919, 10125200/241109/0019960, 10125200/241109/0019937, 10125200/251109/0019994, 10125140/251109/0009096, 10125200/301109/0020485, 10125140/271109/0009178, 10125140/301109/0009198, 10125140/021209/0009307, 10125140/081209/0009461, 10125140/111209/0009581. В предоставленных счетах-фактурах ООО «Дукат» указаны не достоверные сведения, а именно: адрес ООО «СЗТК» и ООО «Дукат» не соответствует заявленному, а фактически организации по указанным адресам отсутствуют. В результате проведенных контрольных мероприятий установлено, что главной целью хозяйственных операций отраженных в декларации является получение дохода исключительно за счет налоговой выгоды, необоснованное предъявление к возмещению сумм НДС в размере 56 747 677 рублей:

1. Товар, приобретенный на внутреннем рынке ООО «Дукат» у ООО «СЗТК» был ввезен на территорию РФ ООО «Альянс» и передан по договору комиссии ООО «Изумруд» (ИНН 7805413483), ООО «Топаз» (ИНН 7817315378), ООО «Гарант» (ИНН 7840368730) и не реализован.

2. В налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 года ООО «СЗТК» отражена реализация в сумме 31 402 346 рублей, в том числе НДС 5 652 364 рублей, таким образом, ООО «СЗТК» в полном объеме не отразило реализацию в адрес ООО «Дукат» на сумму 371 012 58,80 рублей, в том числе НДС 56 595 134,56.

3. Генеральный директор ООО «СвитЛайф» ФИО192 деятельность в данной организации не вел и документов, подтверждающих реализацию товара в адрес ООО «Дукат» не подписывал.

4. Предоставленные счет-фактуры (№**** от <дата>, №**** от <дата>, №**** от <дата>) выставленные ООО «ТехКом» во 2 квартале 2011 в адрес ООО «Дукат» подписаны от имени ФИО91, который не мог их подписывать в связи со смертью, что подтверждается свидетельством о смерти.

5. Предоставленные счета-фактуры (№**** от <дата>, №**** от <дата>) выставлены от имени не существующей организации ООО «Квант».

6. Отсутствуют оплата за товар, приобретенный ООО «Дукат» у ООО «Технология», ООО «Квант», ООО «СвитЛайф», ООО «ТехКом».

7. Денежные средства, полученные ООО «СЗТК» от ООО «Дукат», направлены на приобретение иностранной валюты и переведены за пределы РФ.

8. Предоставленные ООО «Дукат» документы о передаче товаров на комиссию ООО «БАЗЭЛ» не подтверждают совершение хозяйственных операций, а именно адреса местонахождения организаций не соответствуют действительности – отсутствие офисных и складских помещений.

9. ООО «Дукат», ООО «СЗТК», ООО «БАЗЭЛ» не располагаются по адресу места регистрации.

10. У ООО «Дукат» отсутствуют документы, необходимые для подтверждения проведения хозяйственных операций, а именно отсутствуют товарно-транспортные накладные или какие либо первичные документы, подтверждающие операции по доставке товаров от поставщика к комиссионеру. Документы, представленные ООО «Дукат» для подтверждения возмещения НДС за 2 квартал 2011 года не связаны с реальным движением товаров от поставщика к комиссионеру. ООО «Дукат» искусственно создана ситуация, при которой согласованные действия всех участников цепочки направлены на изъятие обществом из бюджета налога на добавленную стоимость, который никем в бюджет не уплачивается. По результатам проверки МИФНС России №**** по <адрес> принято решение об уменьшении предъявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах НДС за 2 квартал 2011 года в сумме 49 465 906 рублей. Копию акта, отправленного по почте, получил генеральный директор ФИО60<дата>, о чем имеется рукописная запись от имени последнего.

Копия решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового преступления №**** от <дата>, на основании налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Альянс» (ИНН 7810503485), за 4 квартал 2008 года.

Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового преступления №**** от <дата>, на основании налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), за 2 квартал 2011 года.

Решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению №**** от <дата>, на основании налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Дукат» (ИНН 7820304418), за 2 квартал 2011 года.

Копия постановления Тринадцатого Арбитражного апелляционного суда <адрес>, по делу № А56-2423/2011 от <дата> по заявлению ООО «Альянс».

Копия решения Арбитражного суда <адрес> и <адрес>, по делу № А56-2423/2011 от <дата> по заявлению ООО «Альянс».

Оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ счета: 19, 41.

Выписки из лицевого счета №**** ООО «Дукат».

Книга продаж, покупок ООО «Дукат» за 2-й квартал 2011 года.

Копия счет-фактуры 00000004 от <дата>, выставленного ООО «Дукат» в адрес ООО «АвтоТрансСервис», подписанного от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60

Копия счет-фактуры 00000005 от <дата>, выставленного ООО «Дукат» в адрес ООО «Базовый элемент», подписанного от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60

Копия отчета комиссионера от <дата>, о реализации товара по исполнению договора комиссии № П05/05 от <дата> за период с <дата> по <дата>. Общая сумма 46464916,28 рублей, включая НДС 18% 7087868,64 рублей.

Копии счет-фактур, выставленных ООО «КВАНТ» в адрес ООО «Дукат», подписанных от имени руководителя организации ООО «КВАНТ» ФИО193

Копии счет-фактур с порядковыми номерами от №****<адрес>45, выставленных ООО «СЗТК» в адрес ООО «Дукат», подписанных от имени руководителя организации ООО «СЗТК» ФИО191

Копия акта комиссионного вознаграждения №**** от <дата>, подписанного исполнителем (ООО «БАЗЭЛ») и заказчиком (ООО «Дукат») имеются оттиски печатей.

Копии товарных накладных с порядковыми номерами от №**** до №**** за период с <дата> по <дата>, подписанные от имени генерального директора ООО «СЗТК» ФИО191 и генерального директора ООО «Дукат» ФИО60

Копия товарной накладной №**** от <дата>, подписанной от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60 и генерального директора ООО «АвтоТрансСервис» ФИО194

Копии товарных накладных с порядковыми номерами от №**** до №**** за период с <дата> по <дата>, подписанные от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60 и генерального директора ООО «БАЗЭЛ» ФИО196 (т.33 л.д.198-245);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.33 л.д.246-247);

- сопроводительным письмом №**** от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> предоставлены документы по ООО «Альянс», в том числе:

копия решения №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказало ООО «Альянс» в возмещении НДС в сумме 7 704 570 рублей по налоговой декларации за 1 квартал 2010 года;

копия решения №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказало ООО «Альянс» в возмещении НДС в сумме 27 894 072 рубля по налоговой декларации за 4 квартал 2009 года;

копия решения №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказало ООО «Альянс» в возмещении НДС в сумме 50 334 949 рублей по налоговой декларации за 3 квартал 2009 года;

копия решения №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказало ООО «Альянс» в возмещению НДС в сумме 2 772 824 рубля по налоговой декларации за 2 квартал 2009 года;

копия решения №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказало ООО «Альянс» в возмещении НДС в сумме 3 287 776 рублей по налоговой декларации за 1 квартал 2009 года;

копия решения №**** от <дата> об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> отказало ООО «Альянс» в возмещении НДС в сумме 11 624 679 рублей по налоговой декларации за 4 квартал 2008 года;

копия решения №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому, МИФНС России №**** по <адрес> по результатам рассмотрения акта камеральной налоговой проверки от <дата>, на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Альянс» за 3 квартал 2009 года, вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности и отказе в возмещении НДС в сумме 50 334 949 рублей по налоговой декларации за 3 квартал 2009 года;

копия решения №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому, МИФНС России №**** по <адрес> по результатам рассмотрения акта камеральной налоговой проверки от <дата>, на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Альянс» за 2 квартал 2009 года, вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности и отказе в возмещении НДС в сумме 2 772 824 рубля по налоговой декларации за 2 квартал 2009 года;

копия решения №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому, МИФНС России №**** по <адрес> по результатам рассмотрения акта камеральной налоговой проверки от <дата>, на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Альянс» за 4 квартал 2008 года, вынесено решение об в привлечении к ответственности и отказе в возмещении НДС в сумме 11 624 679 рублей по налоговой декларации за 4 квартал 2008 года;

копия решения №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому, МИФНС России №**** по <адрес> по результатам рассмотрения акта камеральной налоговой проверки от <дата>, на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Альянс» за 1 квартал 2009 года, вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности и отказе в возмещении НДС в сумме 3 287 776 рублей по налоговой декларации за 1 квартал 2009 года;

копия решения №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому, МИФНС России №**** по <адрес> по результатам рассмотрения акта камеральной налоговой проверки от <дата>, на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Альянс» за 1 квартал 2010 года, вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности и отказе в возмещении НДС в сумме 7 704 570 рублей по налоговой декларации за 1 квартал 2010 года;

копия решения №**** об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата>, согласно которому, МИФНС России №**** по <адрес> по результатам рассмотрения акта камеральной налоговой проверки от <дата>, на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Альянс» за 4 квартал 2009 года, вынесено решение об в привлечении к ответственности и отказе в возмещении НДС в сумме 27 894 072 рубля по налоговой декларации за 4 квартал 2009 года (т.34 л.д.109, 135-245);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****/Э/532-15, согласно которому рукописные тексты на доверенности от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60 на имя ФИО3 от <дата> выполнены ФИО3 (т.87 л.д.129-134);

- копия выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Дукат», согласно которой с <дата> по <дата> генеральным директором и учредителем являлся ФИО60 (т.34 л.д.3-14);

- сопроводительным письмом №**** от <дата>, согласно которому МИФНС России №**** по <адрес> предоставило копию регистрационного дела ООО «Дукат», в том числе:

- заявлением о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы по форме № Р14001 от <дата>, согласно которому ФИО195 подал в МИФНС России №**** по <адрес> заявление о смене участника ООО «Дукат» на ФИО60<дата> заявление принято налоговым органом (т.34 л.д.16-106);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО60 в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Дукат» - на первом листе слева в строке «Подпись», на втором и четвертом листах в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: (подпись)», в заявлении о возврате сумм налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 процентов в МИФНС №**** по <адрес> от ООО «Дукат» за июль 2011 г. и доверенности от ООО «Дукат» на имя ФИО3 от <дата> – в строке «Генеральный директор», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО60, а другим лицом (лицами) с подражанием несомненным подписям ФИО60 (т.77 л.д.190-191);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО60, изображения которых имеются в копии договора поставки № К 10/05 между ООО «Северо-Западная Торговая Компания» и ООО «Дукат» от <дата> – внизу каждого из двух листов в строке «Покупатель», на втором листе в графе «Покупатель ООО «Дукат», в копии договора комиссии № П05/05 между ООО «Базовый элемент» и ООО «Дукат» от <дата> – внизу каждого из четырех листов в строке «Комитент», на четвертом листе в графе «Комитент ООО «Дукат», в копиях товарных накладных №№****, 123 и 128 от <дата>, №**** от <дата> – в строках «Главный (старший) бухгалтер» и Отпуск груза произвел», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, выполнены не ФИО60, а другим лицом (лицами) с подражанием несомненным подписям ФИО60 (т.78 л.д.2-3);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Базовый Элемент» (БАЗЭЛ) (ИНН 7840432841), согласно которой с <дата> по <дата> генеральным директором и учредителем являлся ФИО196 (т.35 л.д.35-40);

- заключением почерковедческой судебной экспертизы от <дата>№****, согласно которому подписи от имени ФИО196, изображения которых имеются в копии договора комиссии № П05/05 между ООО «Базовый элемент» и ООО «Дукат» от <дата> – внизу каждого из четырех листов в строке «Комиссионер», на четвертом листе в графе «Комиссионер ООО «Базовый Элемент», в копии акта №**** от <дата> – в строке «Исполнитель», в копиях товарных накладных №№****, 123, 128 от <дата>, №**** от <дата> – в строке «Груз получил грузополучатель», в копиях заявлений на открытие счета в рублях РФ и в долларах США от <дата> – в строке «Генеральный директор», в копиях договоров банковского счета в валюте Российской Федерации №**** от <дата> и в иностранной валюте №****щ702-152/840 от <дата> – на пятом листе каждого в графе «Клиент»: ООО «Базэл», изъятых <дата> в ходе выемки в МИФНС России №**** по <адрес>, расположенному по адресу: <адрес>, выполнены не ФИО196, а другим лицом (лицами) (т.83 л.д.2-4);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «СвитЛайф», согласно которой с <дата> по <дата> генеральным директором и учредителем являлся ФИО192 (т.35 л.д.3-7);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Техком», согласно которой с <дата> по <дата> генеральным директором и учредителем являлся ФИО92 (т.35 л.д.18-22);

- копией свидетельства о смерти III-АК №**** от <дата>, согласно которому ФИО92 скончался <дата> (т.35 л.д.114);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Изумруд», согласно которой с <дата> по <дата> генеральным директором и учредителем являлся ФИО197 (т.35 л.д.43-49);

- копией выписки из ЕГРЮЛ по ООО «Топаз» (ИНН 7817315378), согласно которой с <дата> по <дата> генеральным директором и учредителем являлась ФИО55 (т.35 л.д.25-32);

- выпиской из ЕГРЮЛ по ООО «Северо-Западная Торговая компания» (сокращенное наименование ООО «СЗТК») (ИНН 7811464398), согласно которой с <дата> учредителем и генеральным директором является ФИО191 (т.35 л.д.10-15);

- копией решения №**** от <дата>, согласно которому УФНС России по <адрес>, рассмотрев жалобу ООО «Дукат», оставляет решение МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость без изменения, а жалобу ООО «Дукат» без удовлетворения (т.35 л.д.117-124);

- протоколом осмотра предметов и документов от <дата>, согласно которому в помещении Арбитражного суда <адрес> и <адрес>, по адресу: <адрес> осмотрено арбитражное дело № А56-29647/2012, в котором содержится в числе прочего:

копия апелляционной жалобы № б/н от <дата> в УФНС России по <адрес> от ООО «Дукат» на решения МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата>, №**** от <дата> по результатам камеральной налоговой проверки, поступившей <дата> от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60;

копия заявления о признании недействительными решений МИФНС России №**** по <адрес>№**** от <дата>, №**** от <дата>, поданного в Арбитражный суд <адрес> и <адрес><дата> от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60;

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-29647/2012 от <дата>, согласно которому в судебном заседании в помещении суда по адресу: <адрес>, пом. 2Н с 10 часов 00 минут по 10 часов 30 минут от истца ООО «Дукат» участвовал ФИО3 на основании доверенности от <дата>;

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-29647/2012 от <дата>, согласно которому в судебном заседании в помещении суда по адресу: <адрес>, пом. 2Н с 10 часов 15 минут по 10 часов 45 минут от истца ООО «Дукат» участвовал ФИО3 на основании доверенности от <дата>;

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-29647/2012 от <дата>, согласно которому в помещении суда по адресу: <адрес>, пом. 2Н в судебном заседании с 11 часов 40 минут по 12 часов 00 минут от истца ООО «Дукат» участвовал ФИО3 на основании доверенности от <дата>;

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-29647/2012 от <дата>, согласно которому в судебном заседании в помещении суда по адресу: <адрес>, пом. 2Н от истца ООО «Дукат» участвовал ФИО3 на основании доверенности от <дата>;

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-29647/2012 от <дата>, согласно которому в судебном заседании в помещении суда по адресу: <адрес>, пом. 2Н с 14 часов 40 минут по 15 часов 25 минут от истца ООО «Дукат» участвовал ФИО3 на основании доверенности от <дата>;

копия ходатайства в Арбитражный суд <адрес> и <адрес> от представителя ООО «Дукат» ФИО3 от <дата> об изменении заявления о признании недействительным решений МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу;

копия доверенности, выданной от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60 до <дата> адвокату ФИО3;

копия протокола судебного заседания Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-29647/2012 от <дата>, согласно которому в судебном заседании в помещении суда по адресу: <адрес>, пом. 2Н с 15 часов 20 минут по 15 часов 35 минут от истца ООО «Дукат» участвовал ФИО3 на основании доверенности от <дата>;

копия апелляционной жалобы МИФНС России №**** по <адрес>, поступившей <дата> в Тринадцатый Арбитражный апелляционный суд на решение Арбитражного суда <адрес> и <адрес> по делу № А56-29647/2012 (т.96 л.д.1-200; т.97 л.д.1-231);

- протоколом осмотра предметов от <дата> – <дата>, согласно которому осмотрен оптический диск серого цвета с маркировочным обозначением «TDR CD-R», и рукописной надписью «Арбитражные дела №.№****», полученный <дата> из Арбитражного суда <адрес> и <адрес>. В ходе осмотра указанного диска установлено его наименование «Арбитражный суд», и что на нем имеются следующие записанные файлы:

1) аудиофайл под названием «№****.mp3», содержащий аудиозапись диалога между судьей, представителем заявителя, представителем налогового органа и секретарем судебного заседания, где в ходе судебного заседания рассматривалось заявление ООО «Дукат» о признании недействительным решения межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №**** по Санкт-Петербургу от <дата>№**** «Об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения», в части предъявленного к возмещению с учетом завышенных размеров НДС за II квартал 2011 года в сумме 49 396 194 рубля 14 копеек. По результатам рассмотрения судьей было вынесено решение о дальнейшем откладывании судебного заседания.

2) аудиофайл под названием «№****.mp3», содержащий аудиозапись диалога между судьей, представителем заявителя, представителем налогового органа и секретарем судебного заседания, где в ходе судебного заседания рассматривалось вышеуказанное заявление по предыдущей аудиозаписи. По результатам рассмотрения судьей было вынесено решение: 1) о признании недействительным решения МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу от <дата>№**** «Об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, за совершение налогового правонарушения», в части пункта 2: в части предъявленного к возмещению с учетом завышенных размеров НДС за II квартал 2011 года в сумме 49 396 194 рублей 14 копеек; пункта 3: внесение необходимых исправлений в документы бухгалтерского и налогового учета, за исключением процедур обществом «Квант» и обществом «Технология»; 2) о признании недействительным решения МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу от <дата>№**** «Об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению» частью отказа в возмещении НДС 49 396 194 рубля 14 копеек; 3) обязании МИФНС России №**** по Санкт-Петербургу возместить ООО «Дукат» НДС за II квартал 2011 года в сумме 49 396 194 рубля14 копеек, путем возврата из бюджета на расчетный счет налогоплательщика и взыскать с МИФС России №**** по Санкт-Петербургу в пользу ООО «Дукат», 4 тысячи рублей – расходы по уплате государственной пошлины, и выдать ООО «Дукат» справку о возврате из федерального бюджета 196 тысяч рублей, излишне уплаченной госпошлины.

3) аудиофайл под названием «№****.mp3», содержащий аудиозапись диалога между судьей, заявителем, представителем налогового органа и секретарем судебного заседания, где в ходе судебного заседания рассматривалось заявление ООО «Дукат» на решение налогового органа. По результатам рассмотрения судьей было вынесено решение об отложении судебного заседания.

4) аудиофайл под названием «№****2012 2.mp3», содержащий аудиозапись диалога между судьей, заявителем, представителем налогового органа и секретарем судебного заседания, где в ходе судебного заседания также рассматривалось заявление ООО «Дукат» на решение налогового органа. По результатам рассмотрения судьей было вынесено решение об отложении судебного заседания.

5) аудиофайл под названием «№****2012.mp3», содержащий аудиозапись диалога между судьей, заявителем, представителем налогового органа и секретарем судебного заседания, где в ходе судебного заседания также рассматривалось заявление ООО «Дукат» на решение налогового органа.

6) аудиофайл под названием «№****2013.mp3», содержащий аудиозапись диалога между судьей и представителем ООО «Абердин», где в ходе судебного заседания рассматривался иск ООО «Абердин» к ООО «Дукат». По результатам рассмотрения судьей было принято ходатайство ООО «Абердин» об увеличении размера исковых требований, а также в связи с неявкой на судебное заседание представителя ООО «Дукат», судьей было вынесено решение об отложении судебного заседания.

7) аудиофайл под названием «№****2013.mp3», содержащий аудиозапись диалога между судьей и представителем ООО «Абердин», где в ходе судебного заседания рассматривался иск ООО «Абердин» к ООО «Дукат». По результатам рассмотрения судьей было принято решение о взыскании с ООО «Дукат» в пользу ООО «Абердин» суммы в размере 1 миллиарда 358 миллионов 274 тысяч 09 рублей 99 копеек задолженности и 200 тысяч рублей расходов по оплате госпошлины (т.103 л.д.187-254);

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (т.103 л.д.255-256);

- постановлением о выделении в отдельное производство материалов уголовного дела от <дата>, согласно которому следователь СУ УМВД России по <адрес> Санкт-Петербурга выделил из уголовного дела в отдельное производство материалы о незаконном возмещении НДС от имени ООО «Дукат» в особо крупном размере для проведения доследственной проверки по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (т.33 л.д.1);

- постановлением об отказе в возбуждении уголовного дела от <дата>, согласно которому следователем ГСУ ГУ МВД России по <адрес> и <адрес> отказано в возбуждении уголовного дела по факту незаконного возмещения НДС от имени ООО «Дукат» в отношении ФИО60, в связи с отсутствием в его действиях состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (т.33 л.д.152-169);

- доверенностью от <дата>, подписанная от имени генерального директора ООО «Дукат» ФИО60 Данные доверенного лица – адвоката ФИО3 вписаны от руки (т.33 л.д.177);

- копией приговора Приморского районного суда <адрес> от <дата> по уголовному делу №****.

Перечисленные доказательства судом проверены, оценены как относимые и допустимые, а в совокупности признаны как достоверные и достаточные для разрешения настоящего уголовного дела по существу. Оснований для признания перечисленных доказательств недопустимыми, суд не усматривает, так как они получены без нарушений уголовно-процессуального законодательства. Все перечисленные и исследованные доказательства соответствуют требованиям ст.ст.74-84 УПК РФ, отвечают требованиям закона об их относимости и допустимости, предъявляемым УПК РФ к доказательствам.

Показания представителей потерпевших и свидетелей ФИО61, ФИО197, ФИО63, ФИО64, ФИО65, ФИО66, ФИО67, ФИО68, ФИО157, ФИО70, ФИО198, ФИО75, ФИО73, ФИО200, ФИО199, ФИО77, ФИО78, ФИО79, ФИО81, ФИО82, ФИО83, ФИО9, ФИО183, ФИО84, ФИО184, ФИО85, ФИО86, ФИО87, ФИО185, ФИО165, ФИО89, ФИО187, ФИО188, ФИО192, ФИО196, ФИО90, ФИО93, ФИО60, ФИО94, ФИО95, ФИО96, ФИО98, ФИО99, ФИО58, ФИО100, ФИО101, ФИО53, ФИО7, ФИО54, ФИО102, ФИО104, ФИО106, ФИО107, ФИО190, ФИО59, ФИО110, ФИО111, ФИО112, ФИО113, подробны, последовательны, непротиворечивы, дополняют друг друга, согласуются между собой и с другими доказательствами по делу в частности протоколами следственных действий, заключениями эскпертов. Суд не располагает данными о том, что лица оговаривали подсудимого. Обстоятельств, свидетельствующих о заинтересованности указанных лиц в исходе настоящего дела, судом не установлено.

Представленные в суд заключения экпертов суд оценивает, как относимые и допустимые, а выводы экспертов суд оценивает как достоверные.

Показания подсудимого ФИО1 о том, что он хотя и совершил инкриминируемые ему действия, он не участвовал в совершении мошенничества, а по просьбе ФИО43 дополнительно к своей работе выполнял еще функции курьера и выполнял его отдельные поручения, опровергаются собранными и исследованными в судебном заседании доказательствами.

Так, суд отмечает, что приговором Приморского районного суда Санкт-Петербурга от <дата> действия:

ФИО43, ФИО44 и ФИО3, каждого, квалифицированы по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по факту совершения, в период с <дата> по <дата>, покушения на мошенничество в сумме 196 714 391 рублей, совершённого в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от них обстоятельствам;

ФИО43, ФИО44, ФИО45, Свидетель №2, ФИО49 и Свидетель №1, каждого по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по факту совершения, в период с <дата> по <дата>, покушения на мошенничество в сумме 50 988 327 рублей, в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «Бастион» (ИНН 7807349843), при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от них обстоятельствам;

ФИО43, ФИО44, Свидетель №2, ФИО45, ФИО46 и ФИО47, каждого, по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по факту совершения, в период с <дата> по <дата>, покушения на мошенничество в сумме 41 564 165 рублей, совершённого в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «Оптмашторг» (ИНН 7811463500) при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от них обстоятельствам;

ФИО43, ФИО44, ФИО3 и ФИО47, каждого, по ч.4 ст.159 УК РФ (по факту совершения, в период с <дата> по <дата>, мошенничества в сумме 52 732 296, 60 рублей, совершённого в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН 7840368730));

ФИО43, ФИО44, ФИО3, ФИО45, Свидетель №1 и ФИО47, каждого, по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по факту совершения, в период с <дата> по <дата>, покушения на мошенничество в сумме 49 465 906 рублей, совершённого в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «Дукат» (ИНН 7820304418)), при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от них обстоятельствам;

ФИО43, ФИО44, Свидетель №2, ФИО45 и ФИО47, каждого, по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по факту совершении, в период с <дата> по <дата>, покушения на мошенничество в сумме 97.528.936 рублей, совершённого в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «Меркурий» (ИНН 7841426640)) при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от них обстоятельствам;

ФИО43, ФИО44, ФИО3, Свидетель №2, ФИО201, ФИО45 и ФИО46, каждого, по ч.4 ст.159 УК РФ (по факту совершения, в период с <дата> по <дата>, мошенничества в сумме 136 630 000, 95 рублей, совершённого в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795));

ФИО43, ФИО44, ФИО3, ФИО48, ФИО45, ФИО49 и ФИО46, каждого, по ч.4 ст.159 УК РФ (по факту совершения, в период с 12.08.2010г. по 23.07.2012г., мошенничества в сумме 49 640 894 рублей, совершённого в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «БРИЗ» (ИНН 7841389451));

ФИО43, ФИО44, ФИО3 и ФИО47, каждого, по ч.4 ст.159 УК РФ (по факту совершения в период с <дата> по <дата>, мошенничества в сумме 190 512 480,89 рублей, совершённого в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета РФ от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761)).

Указанный приговор постановлен судом в общем порядке, оставлен без изменения апелляционным постановлением Судебной коллегии по уголовным делам Санкт-Петербургского городского суда от <дата> и вступил в законную силу. Соответственно на основании ст.90 УПК РФ, не предрешая вопрос о виновности ФИО1, обстоятельства, установленные указанным приговором, признаются судом без дополнительной проверки.

Совершение подсудимым ФИО1 преступлений в составе организованной группы с ФИО43, ФИО44, ФИО45, Свидетель №2, ФИО49, Свидетель №1, ФИО3, ФИО48, ФИО46 и ФИО47 непосредственно подстверждается следующими доказательствами.

Так свидетель ФИО197 показал, что в 2006 году именно ФИО1 предложил ему стать номинальным директором ООО «Партнер» за что обещал платить по 100 долларов США ежемесячно. Он согласился, затем ФИО1 организовал регистрацию общества на его имя. В 2007 году ФИО1 предложил ему стать номинальным директором еще двух организаций – ООО «Консалт тур» и ООО «Изумруд». Он согласился, после чего ФИО1 стал платить ему ежемесячно по 300 долларов США, которые отправлял на специально открытый счёт банковской карты. Неоднократно ФИО1 просил его вместе с ним съездить на таможенные посты и подтвердить, что является директором указанных обществ. Также ему приходили повестки из налоговых инспекций, о которых он сообщал ФИО1 Последний давал ему указания говорить, что является реальным руководителем организаций и давал ему заучивать информацию по организациям, напечатанную на листе бумаги. К финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал.

Свидетель Бурмакина (ранее – Александрова) Е.Д. показала, что примерно в 2009 году ФИО1 предложил ей в качестве курьера за вознаграждение подавать документы для регистрации фирм в МИФНС №**** по Санкт-Петербургу, она согласилась. Затем ФИО1 либо курьер ФИО49 стали привозить ей комплекты документов, которые она подавала на регистрацию. Указания в связи с регистрацией фирм она получала от ФИО72 и ФИО49, если у них выходила путаница, то от ФИО46 либо ФИО44 Таким образом она подавала и получала документы по регистрации многих организаций, в том числе ООО «Оттава», ООО «Дукат», ООО «Агат», ООО «БРИЗ», ООО «ГАРАНТ». Вознаграждение она получила от ФИО1 либо ФИО49

Свидетель ФИО200 показала, что когда по сентябрь 2012 года она работала начальником операционного отдела филиала ОАО Банка «Пурпе» в <адрес>, который располагался по адресу: <адрес>, лит.А, пом.1-Н. В период с 2009 по 2011 гг. в операционном офисе ФИО1 и ФИО49 по доверенности от генеральных директоров открыли расчётные счета 30-40 юридических лиц, в том числе ООО «БРИЗ», ООО «ГАРАНТ», ООО «Альянс», ООО Союз», ООО «Меркурий», ООО «Юпитер», ООО «Фортуна», ООО «Квартет», ООО «Агат», ООО «СЗТК», ООО «Кварц», ООО «Бизнес-Фортуна». В некоторых случаях ФИО1 и ФИО49 приводили с собой генерального директора для подписания документов по открытию счёта.

Свидетель ФИО83 показал, что примерно в 2007 году неизвестный мужчина по имени ФИО23 предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем ФИО23 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Оттава». В конце 2009 года ему позвонил по ФИО4 другой неизвестный мужчина, который представился ФИО1, и сказал, что он будет вместо ФИО23. С тех пор ФИО1 предавал ему ежемесячно денежное вознаграждение в размере 3 500 рублей. В конце 2011 года ФИО1 сообщил, что ему необходимо явится в налоговую инспекцию, и передал документ с информацией об ООО «Оттава», чтобы он запомнил её. <дата>ФИО1 предоставил ему ФИО83 адвоката ФИО3, который в налоговой инспекции отвечал вместо него. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Оттава» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал.

Свидетель ФИО185 показал, что примерно летом 2008 года ФИО1 предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем ФИО1 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «ГАРАНТ» и выплачивал ему ежемесячно вознаграждение в размере 3 500 рублей либо лично, либо через его брата ФИО88 финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГАРАНТ» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал. Его вызвали в милицию на допрос, и об этом он сообщил ФИО1, который ему предоставил номер мобильного ФИО4 адвоката ФИО3 С последним он ходил в милицию, где ФИО3 сказал ему не отвечать ни на какие вопросы.

Свидетель ФИО165 показал, что осенью 2009 или 2010 года он для осуществления предпринимательской деятельности решил зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью. Он познакомился с ФИО1, который помог в регистрации на его имя ООО «Исток». К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Исток» он никакого отношения не имел, никаких бухгалтерских документов не подписывал.

Свидетель ФИО60 показал, что примерно в 2006 году ФИО1 предложил ему стать номинальным директором организации за ежемесячное вознаграждение в размере 200 долларов США. Он согласился, затем ФИО1 организовал оформление на его имя ООО «Дукат». С тех пор ФИО1 неоднократно встречался с ним и просил подписывать документы, связанные с деятельностью организации. Затем по просьбе ФИО1 на его имя была оформлена организация ООО «Парадокс Трейдинг», за которую он получал от последнего по 100 долларов США ежемесячно. До 2011 года ему неоднократно приходили повестки из налоговых инспекций, о которых он сообщал ФИО1 Последний давал ему указания сходить в инспекции, дать показания о деятельности организации, которые предоставлял ему на листе бумаги. Также ФИО1 давал ему в сопровождение адвоката ФИО3, который инструктировал его перед допросами о том, какие показания нужно давать. Летом 2011 года у него дома был произведен обыск, он узнал, что в связи с незаконной деятельностью ООО «Дукат» возбуждено уголовное дело. На допросе у следователя он дал правдивые показания о том, что является номинальным руководителем общества и к финансово-хозяйственной деятельности отношения не имеет. Об этом он сообщил ФИО1 Через некоторое время к нему домой приехал адвокат ФИО3, представившийся помощником ФИО1 по юридическим вопросам и ранее неизвестный ему мужчина, имя которого он узнал впоследствии – ФИО45 Они предложили ему денежные вознаграждение в размере 10 000 долларов США за то, что он изменит показания по уголовному делу, а когда он отказался, они высказали ему угрозы жизни и здоровью, которые он воспринял реально.

Свидетель ФИО58 показал, что ФИО1 ему сказал, что работает с человеком, у которого есть крупный бизнес в России и в США и тот ищет номинальных руководителей для фирм, входящих в его холдинг. Позднее он узнал, что этого человека зовут ФИО43ФИО1 предложил ему оформить на его имя организацию, за что он будет получать 7 500 рублей ежемесячно, и он согласился. Затем ФИО1 на его имя было оформлено ООО «Абердин». За то, что числится директором этой организации, он ежемесячно получал от ФИО1 7 500 рублей. Примерно в 2011 году его стали разыскивать работники полиции в связи с деятельностью фирмы, о чём он сообщил ФИО1 Последний дал ему указание скрываться, сменить sim-карту и сотовый ФИО4. В начале 2012 года ФИО1 сказал, что у них возникли проблемы и нужно уехать из страны. С тех пор они с ФИО1 скрывались в Украине до июля 2012 года. <дата>ФИО1 попросил его приехать на следующий день к нему около 5-6 часов утра, что он и сделал. ФИО1 вышел из дома, сел к нему в машину. Через некоторое время ему позвонила жена и сообщила, что к ним домой пришли сотрудники полиции и у них есть документы на задержание ФИО1 После этого они с ФИО1 сразу поехали в Украину. Через несколько недель он вернулся домой, а ФИО1 продолжил скрываться там.

Свидетель ФИО53 показал, что в 2009 году он познакомился с ФИО1 Ему известно, что по просьбе ФИО1ФИО7 зарегистрировал на свое имя фирму. В 2010 году ФИО7 сообщил ему, что его вызывали в правоохранительные органы по организации, которую он зарегистрировал. Через некоторое время ему позвонил ФИО1 и предложил перерегистрировать фирму с ФИО7 на него (ФИО53). Через несколько дней ему позвонил ФИО48 и сообщил, что ему необходимо совместно с ФИО7 прибыть к нотариусу на <адрес> в <адрес>, где их встретит Константин (ФИО45). ФИО45 организовал перерегистрацию ООО «Агат» на его имя, при этом он подписал какие-то документы, но какие именно, не знает.

Свидетель ФИО7 показал, что летом 2009 года ФИО13 (ФИО1) предложил ему стать номинальным директором организации за вознаграждение, он согласился. Затем ФИО13 организовал регистрацию на его имя фирмы ООО «Агат». К финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат» он никакого отношения не имел, никакой финансово-хозяйственной деятельность ООО «Агат» не занимался, бухгалтерских документов не подписывал. В 2010 году, после того как он узнал в налоговой инспекции о незаконных действиях ООО «Агат», он высказал ФИО13 требование о перерегистрации ООО «Агат» на другого человека. В августе-сентябре 2010 года к нему обратился ФИО53 и предложил перерегистрировать фирму на него. После чего они явились к нотариусу на <адрес> в <адрес>, где они подписали какие-то документы.

Из протокола осмотра предметов от <дата> – <дата>, в ходе которого был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 3 МНИ №****.02.2012г.» усматривается, что на указанном диске имеется аудиофайл «20111205_133822_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО49, ФИО1 и лицом по имени Виктор, в ходе которого шла речь о взаимодействии ФИО1 с банками, о необходимости ФИО1 скрываться, а также о постоянной смене места его жительства.

Далее согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 6 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеется аудиофайл «20111208_205150_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о номинальных юридических лицах, в частности «Адмирал», «Кварта» и «Фортуна».

1) Аудиофайл под названием «20111209_102148_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о подготовке определенных документов по подконтрольным юридическим лицам (без указания из названия лицом).

2) Аудиофайл под названием «20111209_105148_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО1 и лицом по имени Лена, в ходе которого шла речь о документах номинальных юридических лицах, в частности «Фортуна» и «Ариэль».

3) Аудиофайл под названием «20111209_105648_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о сдаче ФИО1 документов по номинальным юридическим лицам, а также сдаче копий данных документов в банк «Пурпе».

4) Аудиофайл под названием «20111209_110148_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь об открытии счетов в банке по номинальным юридическим лицам «СЗТК» и «Аркана».

5) Аудиофайл под названием «20111209_110648_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь об открытии счетов в банке по номинальному юридическому лицу «Аркана», а также шла речь об организации «Фортуна».

6) Аудиофайл под названием «20111209_111148_20111.wav» и «20111209_111648_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров ФИО1 по ФИО4, в ходе которых шла речь о движении денежных средств по счетам номинальных юридических лиц, в частности через банк «Пурпе».

7) Аудиофайлы под названиями «20111209_120148_20111.wav» и «20111209_121148_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров ФИО1 по ФИО4, в ходе которых шла речь о подготовке документов для открытия счетов в банке по номинальным юридическим лицам «Аркана» и «Фортуна».

8) Аудиофайл под названием «20111209_123647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО1 и лицом по имени «Лена», в ходе которого шла речь о подготовленных последней документов (договоров) по номинальным юридическим лицам.

9) Аудиофайл под названием «20111209_132647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о документах по номинальному юридическому лицу «АД».

10) Аудиофайл под названием «20111209_140647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о документах по номинальным юридическим лицам.

11) Аудиофайл под названием «20111209_141647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о банковских документах по одному из номинальных юридических лиц.

12) Аудиофайл под названием «20111209_142647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого ФИО1 сообщил сотруднице банка сведения по отправленным документам, а также выяснял о возможности сдачи документов для получения нового ключа для банк-клиента по юридическому лицу «РекордПлюс».

13) Аудиофайлы под названиями «20111209_170147_20111.wav» и «20111209_170647_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров ФИО1 по ФИО4, в ходе которых шла речь о поступлении денежных сумм на счет одного из номинальных юридических лиц.

14) Аудиофайл под названием «20111209_171147_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о денежных суммах, причитающихся ему (ФИО1) и другим номинальным директорам юридических лиц.

15) Аудиофайл под названием «20111209_192147_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о банковских документах по одному из номинальных юридических лиц.

16) Аудиофайл под названием «20111209_194647_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО1 и неизвестной женщиной, в ходе которого шла речь о необходимости ФИО1 скрываться, о постоянной смене места его жительства, а также о проведении в его жилище обыска в связи с возбуждением уголовного дела.

1) Аудиофайл под названием «20111212_105533_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о документах по юридическим лицам «ФИО10 Драйв» и «Партекс».

2) Аудиофайл под названием «20111212_111033_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о необходимости сдачи документов по юридическому лицу «Адель» в «Банк Пурпе» и МИФНС №**** по <адрес>.

4) Аудиофайлы под названиями «20111212_112533_20111.wav» и «20111212_113033_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров ФИО1 по ФИО4, в ходе которых шла речь о платежных документах «Балтийского Банка Развития» и о списании по частям денежных средств в крупной сумме.

5) Аудиофайл под названием «20111212_130033_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь об открытии счетов в банке, в частности в «Банке Пурпе», по юридическим лицам «Аркана» и «Квартет».

6) Аудиофайл под названием «20111212_130533_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО1 и неизвестным мужчиной (возможно, Прорвичем ФИО13), в ходе которого шла речь о выплате последнему денежных средств.

7) Аудиофайл под названием «20111212_154034_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о документах по одному из юридических лиц для открытия счета с банке.

8) Аудиофайл под названием «20111212_171034_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого ФИО1 просил сотрудника банка, в котором ранее был закрыт счет юридического лица «АвтоДрайв», предоставить выписку по данному счету за период 2009-2010 гг., где должна были быть отражены таможенные платежи.

9) Аудиофайл под названием «20111212_171534_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого ФИО1 сообщил сотруднику банка, в котором был открыт новый счет юридического лица «АвтоДрайв», о том, что он предоставит ей выписку по счету с банка, где ранее имелся и впоследствии был закрыт счет по указанному юридическому лицу.

1) Аудиофайлы под названиями «20111213_083758_20111.wav», «20111213_084258_20111.wav», «20111213_090758_20111.wav» и «20111213_102758_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о подготовке документов, в том числе банковских документов по юридическим лицам «Аркана», «Автодрайв», «Фортуна», «АД», «ФИО211» и «Орбита контракшн».

2) Аудиофайл под названием «20111213_110758_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о текущем и транзитном счетах юридического лица «Промышленный союз».

3) Аудиофайл под названием «20111213_111758_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о подготовке документов по юридическим лицам «Аркана», «Автодрайв», «Фортуна» и «ФИО211».

1) Аудиофайл под названием «20111214_121259_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого ФИО1 сообщил о необходимости скрыться, а также подготовки перевозки в другое место коробок с документами подконтрольных юридических лиц. Также в ходе разговора ФИО1 уточнял место для перевозки указанных документов.

2) Аудиофайл под названием «20111214_154259_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь об определенном отправленном им электронном письме с вложенными документами.

1) Аудиофайл под названием «20111215_101005_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО1 и неизвестным мужчиной, в ходе которого ФИО1 рассказывал о своих проблемах, связанных с нехваткой денежных средств.

2) Аудиофайлы под названиями «20111215_210012_20111.wav» и «20111215_210512_20111.wav» и «20111215_211012_20111.wav», содержащие аудиозаписи разговоров между ФИО1 и ФИО121, в ходе которых ФИО1 передавал денежные средства ФИО121 как номинальному директору юридического лица «Столица Инвест». Также в разговоре ФИО1 говорил о возможной необходимости явки ФИО121 с юристом указанного юридического лица, а также нынешнего директора «Столица Инвест» Алехина в правоохранительные органы в связи с выяснением обстоятельств перевода.

Также согласно протоколу был осмотрен компакт-диск белого цвета с маркировочным обозначением «Главное Управление Внутренних Дел по Санкт-Петербургу и <адрес> 14 МНИ №****.02.2012г.». В ходе осмотра установлено, что на указанном диске имеются записи телефонных разговоров в следующих аудиофайлах:

1) Аудиофайл под названием «20111216_105630_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора ФИО1 по ФИО4, в ходе которого шла речь о подготовке документов по юридическим лицам «СЗТК» и «Ютта».

2) Аудиофайл под названием «20111216_111130_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО1 и неизвестным мужчиной, в ходе которого ФИО1 говорил о невозможности дозвониться до ФИО46 Также в разговоре шла речь о номинальном директоре Бондарике и документах, содержащих его подпись.

3) Аудиофайл под названием «20111216_112130_20111.wav», содержащий аудиозапись разговора между ФИО1 и неизвестным мужчиной, в ходе которого шла речь о необходимости получения оригинальной подписи номинального директора Бондарика по юридическому лицу «Андромеда». Также в разговоре шла речь о документах по юридическим лицам «СЗТК» и «Юпитер».

Указанные доказательства, подтверждают, что ФИО1, приискивал лиц, желающих за вознаграждение стать номинальными учредителями и директорами юридических лиц, создаваемых в целях исполнения планов организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, выдавал им вознаграждение, контролировал их действия, осуществляя их доставку в определенные места для подписания заведомо подложных документов, а также для дачи показаний в налоговых и правоохранительных органах, в случаях необходимости обеспечивал их уклонение от явки в налоговые и правоохранительные органы; организовывал регистрацию в налоговых органах подконтрольных юридических лиц; осуществлял функции курьера, обеспечивая доставку заведомо подложных документов от одного члена организованной группы другому, в места их хранения на территории Санкт-Петербурга и <адрес>, а также в почтовые отделения, налоговые органы, банковские учреждения; давал ФИО49 обязательные для исполнения указания об осуществлении курьерских функций.

Поэтому суд считает установленным, что ФИО1 совершил на территории Санкт-Петербурга следующие преступления:

- мошенничество в сумме 136 630 000,95 рублей, то есть хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Агат» (ИНН 7841411795), совместно с ФИО43, ФИО44, ФИО45, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46, ФИО3 и неустановленными лицами в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, наб.канала Грибоедова, <адрес>;

- покушение на мошенничество в сумме 196 714 391 рубль, то есть на хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Абердин» (ИНН 7805415265), совместно с ФИО43, ФИО44, ФИО3 и неустановленными лицами в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>;

- мошенничество в сумме 190 512 480,89 рублей, то есть хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), совместно с ФИО43, ФИО44, ФИО3, ФИО47 и неустановленным лицом в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>;

- мошенничество в сумме 52 732 296,60 рублей, то есть хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН №****), совместно с ФИО43, ФИО44, ФИО3, ФИО47 и неустановленными лицами в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, Арсенальная наб., <адрес>;

- покушение на мошенничество в сумме 49 465 906 рублей, то есть на хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Дукат» (ИНН №****), совместно с ФИО43, ФИО44, Свидетель №1, ФИО45, ФИО47, ФИО3 и неустановленным лицом в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>.

Подсудимый ФИО1 на учете в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, вменяем.

Суд признает подсудимого ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных:

по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду совершения мошенничества от имени ООО «Агат»), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере;

по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду совершения покушения на мошенничество от имени ООО «Абердин»), а именно в покушении на мошенничество, то есть умышленных действиях, направленных на хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам;

по ч.4 ст.159УК РФ (по эпизоду совершения мошенничества от имени ООО «Оттава»), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере;

по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду совершения мошенничества от имени ООО «ГАРАНТ»), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере;

по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду совершения покушения на мошенничество от имени ООО «Дукат») а именно в покушении на мошенничество, то есть умышленных действиях, направленных на хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам.

Подсудимый, совершая указанные выше деяния, осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий и желал их наступления, то есть действовал с прямым умыслом.

Об этом свидетельствуют вышеприведенные доказательства активных, целенаправленных действий ФИО1, поскольку, действуя умышленно, выполняя совместно и согласованно с соучастниками свою роль, совершил действия направленные на получения возмещения НДС от налоговых органов, понимая незаконность и необоснованность своих действий, а после получения незаконного возмещения НДС по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «Агат», по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «Оттава», по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «Гарант», распорядился полученными денежными средствами в своих интересах.

По эпизодам попытки незаконного возмещения НДС ООО «Абердин» и ООО «Дукат», суд квалифицирует действия подсудимого как покушение на мошенничество поскольку, хотя подсудимый совместно с соучастниками и выполнили все действия направленные на незаконное возмещение НДС, налоговыми органами им в этом было отказано или их действия были пресечены правоохранительными органами.

Квалифицирующие признаки мошенничества его совершение организованной группой и в особо крупном размере, также нашли свое полное подтверждение в ходе судебного разбирательства поскольку в каждом конкретном случае происходило незаконное возмещение НДС на сумму превышающую 1 000 000 рублей (или попытка того возмещения), а сами преступления совершены устойчивой группой лиц, заранее объединившейся для совершения нескольких тяжких преступлений и совершившей 5 преступлений на протяжении значительного промежутка времени.

Вместе с тем с учетом оправдания приговором Приморского районного суда Санкт-Петербурга ФИО62 по всем эпизодам мощеничеств и покушения на мощеничества, а ФИО47 по эпизоду совершения мошенничества от имени ООО «Агат» и по эпизоду совершения покушения на мошенничество от имени ООО «Абердин», суд исключает из обвинения на ФИО1 указание на совершение преступления с указанными лицами и указывает о том, что преступления совершены подсудимым в данном случае совместно с неустановленными лицами.

Также суд с учетом оправдания подсудимого ФИО1 (мотивы оправдания по данному обвинения приводятся судом в приговоре ниже), по обвинению в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.210 УПК РФ, суд исключает из обвинения ФИО1 по всем эпизодам преступной деятельности указание на их совершения в составе преступного сообщества.

Органами предварительного следствия подсудимый ФИО1 обвинялся в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.210 УК РФ, в участии в преступном сообществе (преступной организации), которое по версии следствия он совершил при следующих обстоятельствах: В период с <дата> по <дата>ФИО1, находясь в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, вступил в преступное сообщество (преступную организацию), то есть структурированную устойчивую группу лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством.

В период с <дата> по <дата> в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга ФИО43, будучи осведомлен об основаниях и порядке возмещения налога на добавленную стоимость (далее - НДС), предусмотренных главой 21 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), действуя из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, имея умысел на систематическое совершение тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении НДС от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных им в результате совершения преступлений, осознавая, что успешная реализация указанного преступного умысла с получением систематической крупной незаконной, стабильной финансовой выгоды возможна только при условии создания преступной структуры с высокой степенью организованности, решил создать под своим руководством преступное сообщество (преступную организацию), то есть структурированную устойчивую группу лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под единым руководством.

С этой целью ФИО43 в тот же период приискал ФИО1 и иных неустановленных лиц, которых посвятил в свой преступный план.

ФИО1 и иные неустановленные лица в период с <дата> по <дата>, находясь в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, каждый, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, дали ФИО43 согласие на участие в преступном сообществе (преступной организации) и совершении в его составе тяжких преступлений.

ФИО43, продолжая реализацию преступного умысла, в целях оптимизации и придания максимальной эффективности преступной деятельности, принял решение о создании трёх структурных подразделений преступного сообщества (преступной организации) с разделением между ними функций и строгой подчинённостью руководителей структурных подразделений ему.

При этом ФИО43, осознавая, что получение оптимального преступного результата может быть достигнуто, в том числе за счет привлечения лиц, обладающих специальными познаниями в области юриспруденции, налогового права и финансовых операций, желающих извлечь для себя материальную выгоду запрещёнными законом способами, в период с <дата> по <дата> приискал ФИО62, обладавшего специальными познаниями в области юриспруденции и имевшего статус адвоката, ФИО44, имевшую значительный опыт работы в налоговых органах, и неустановленное лицо, имевшее навыки в сфере совершения финансовых операций, которых посвятил в свой преступный план и получил от них согласие на создание отдельных структурных подразделений в составе преступного сообщества (преступной организации), а равно руководство ими и на совершение в составе преступного сообщества (преступной организации) тяжких преступлений.

В указанный период ФИО43 совместно со ФИО62, ФИО44 и неустановленным лицом разработали план преступной деятельности преступного сообщества (преступной организации), а также способ совершения мошенничеств и легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных ими в результате совершения преступлений.

Преступный план предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в подложные документы должны были вноситься сведения, создающие видимость наличия положительной разницы между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, якобы совершенным подконтрольными юридическими лицами.

Налоговые вычеты должны были формироваться путём создания видимости реализации импортированного товара на территории Российской Федерации по цене ниже таможенной либо создания видимости реализации только незначительной части импортированного или приобретённого на внутреннем рынке товара, в том числе через комиссионеров, в качестве которых также выступали подконтрольные юридические лица, с хранением не реализованного товара в соответствующие налоговые периоды.

В случае отказа налоговых инспекций в возмещении НДС данное законное решение в дальнейшем должно было обжаловаться в вышестоящие инстанции и судебные органы с целью его отмены, которая в соответствии со ст.ст. 78 и 176 НК РФ обязывала налоговую инспекцию возместить НДС по заявлению налогоплательщика. Кроме того, в случае отмены решений налоговых инспекций об отказе в возмещении НДС, в эти инспекции должны были направляться заявления о начислении и выплате процентов за нарушение инспекциями сроков возмещения НДС.

После поступления на расчетные счета подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц похищенных денежных средств, они должны были легализовываться (отмываться) участниками преступного сообщества (преступной организации) путем совершения финансовых операций в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами.

Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц.

Способ совершения легализации (отмывания) денежных средств, приобретённых в результате совершения преступлений, предполагал совершение финансовых операций путём перечисления денежных средств в безналичной форме между расчётными счетами подконтрольных юридических лиц.

В период с <дата> по <дата>ФИО62, имеющий высшее юридическое образование, обладавший статусом адвоката, специальными познаниями в области юриспруденции, а также личными связями с должностными лицами правоохранительных органов Санкт-Петербурга и <адрес>, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, создал на территории Санкт-Петербурга под своим руководством структурное подразделение преступного сообщества, к функциональным обязанностям которого относилось совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу, приискание подставных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества (преступной организации).

В период с <дата> по <дата>ФИО44, имеющая высшее образование, обладавшая специальными познаниями в области налогового права в силу ранее занимаемых должностей в налоговых органах, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, создала на территории Санкт-Петербурга под своим руководством структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации), к функциональным обязанностям которого относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами, ведение их бухгалтерского учета, составление подложных документов, содержащих сведения о якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по НДС и бухгалтерских документов, обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении НДС. <дата> для прикрытия своей деятельности по незаконному возмещению НДС ФИО44 приобретён статус адвоката.

В период с <дата> по <дата> неустановленное лицо, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, создало на территории Санкт-Петербурга под своим руководством структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации), к функциональным обязанностям которого относилось совершение финансовых операций с денежными средствами преступного сообщества (преступной организации), приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации, а также создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами, ведение их бухгалтерского учета, составление подложных налоговых деклараций по НДС и бухгалтерских документов.

В период с <дата> по <дата>ФИО62, действуя во исполнение совместного с ФИО43, ФИО44 и неустановленным лицом преступного умысла, в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, приискал ФИО45, ФИО48, Свидетель №2 и иных неустановленных лиц, которых посвятил в преступный план, получил от них согласие на участие в возглавляемом им структурном подразделении преступного сообщества (преступной организации), совершение в его составе тяжких преступлений и распределил между ними преступные роли.

В период с <дата> по <дата>ФИО45, ФИО48, Свидетель №2 и иные неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, каждый, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, вступил в возглавляемое ФИО62 структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации), и обязался выполнять отведённую ему преступную роль.

В период с <дата> по <дата>ФИО44, действуя во исполнение совместного с ФИО43, ФИО62 и неустановленным лицом преступного умысла, приискала ФИО46, обладавшую специальными познаниями в области бухгалтерского учёта, и ФИО47, обладавшую специальными познаниями в области налогового права в силу ранее занимаемых должностей в налоговых органах, которых посвятила в преступный план, получила от них согласие на участие в возглавляемом ею структурном подразделении преступного сообщества (преступной организации), совершение в его составе тяжких преступлений и распределила между ними преступные роли.

В период с <дата> по <дата>ФИО46 и ФИО47, каждая, находясь в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, вступила в возглавляемое ФИО44 структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации), и обязалась выполнять отведённую ей преступную роль.

В период с <дата> по <дата>ФИО1, действуя во исполнение совместного с ФИО43 умысла, приискал ФИО49, которого посвятил в преступный план и предложил участвовать в возглавляемом ФИО44 структурном подразделении преступного сообщества (преступной организации) и в совершении в его составе тяжких преступлений.

В период с <дата> по <дата>ФИО49, находясь в неустановленном месте на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, вступил в возглавляемое ФИО44 структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации), обязавшись выполнять отведённую ему последней преступную роль.

В период с <дата> по <дата> неустановленное лицо, действуя во исполнение совместного с ФИО43, ФИО62 и ФИО44 преступного умысла, приискало других неустановленных лиц, которых посвятило в преступный план, получило от них согласие на участие в возглавляемом им структурном подразделении преступного сообщества (преступной организации) и в совершении в его составе тяжких преступлений, распределило между ними преступные роли.

Таким образом, в период с <дата> по <дата> на территории Санкт-Петербурга ФИО43, ФИО62, ФИО44 и неустановленное лицо создали преступное сообщество (преступную организацию), то есть структурированную организованную группу, действующую под единым руководством ФИО43, участие в которой приняли ФИО45, ФИО1, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46, ФИО49, ФИО47 и неустановленные лица. Указанные лица, войдя в преступное сообщество (преступную организацию), объединились в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды.

В период с <дата> по <дата>ФИО45 приискал ФИО3, которого посвятил в преступный план, предложил участвовать в возглавляемом ФИО62 структурном подразделении преступного сообщества (преступной организации) и в совершении в его составе тяжких преступлений.

В период с <дата> по <дата>ФИО3, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, вступил в возглавляемое ФИО62 структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации), обязавшись выполнять отведённую ему последним преступную роль.

В период с <дата> по <дата>ФИО44, действуя во исполнение совместного с ФИО43 и ФИО62 преступного умысла, приискала Свидетель №1, которую посвятила в преступный план, получила от неё согласие на участие в возглавляемом ФИО44 структурном подразделении преступного сообщества (преступной организации) и в совершении в его составе тяжких преступлений и отвела Свидетель №1 преступную роль.

В период с <дата> по <дата>Свидетель №1, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения путем систематического совершения тяжких преступлений, вступила в возглавляемое ФИО44 структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации), обязавшись выполнять отведённую ей преступную роль.

Таким образом, ФИО3 и Свидетель №1, вступив в преступное сообщество (преступную организацию), объединились с другими его участниками для систематического совершения тяжких преступлений в целях получения прямой финансовой выгоды.

ФИО1 в период с <дата> по <дата> добровольно вошёл в состав преступного сообщества (преступной организации) под руководством ФИО43, обязавшись исполнять отведённую ему ФИО43 преступную роль.

ФИО1, войдя в период с <дата> по <дата> в состав преступного сообщества (преступной организации), объединился с другими его участниками в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды.

В преступном сообществе (преступной организации) ФИО43 установил выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой роль руководителя преступного сообщества (преступной организации) и распределил преступные роли между руководителями структурных подразделений, а те, в свою очередь, между их участниками. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества (преступной организации) не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества (преступной организации), но каждый его участник принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла.

Согласно распределенным в преступном сообществе (преступной организации) ролям ФИО43:

- руководил преступным сообществом (преступной организацией), непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества (преступной организации), как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества;

- координировал деятельность преступного сообщества (преступной организации) и его структурных подразделений, а также организовывал их взаимодействие для осуществления совместного преступного умысла;

- разрабатывал и создавал условия для реализации преступных схем, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации;

- разрабатывал планы преступлений и участвовал в их совершении;

- давал руководителям структурных подразделений преступного сообщества (преступной организации) ФИО44, ФИО62 и неустановленному лицу обязательные для исполнения указания, и контролировал их исполнение;

- финансировал деятельность преступного сообщества (преступной организации), направленную на совершение тяжких преступлений;

- распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и руководителями структурных подразделений преступного сообщества (преступной организации) ФИО62, ФИО44 и неустановленным лицом.

ФИО44, находясь в подчинении ФИО43:

- осуществляла взаимодействие с ФИО43 и руководителями других структурных подразделений преступного сообщества (преступной группы);

- осуществляла общее руководство созданным ею структурным подразделением преступного сообщества (преступной организации);

- разрабатывала план каждого преступления, в совершении которого принимала участие;

- разрабатывала в целях создания видимости осуществления предпринимательской деятельности подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) коммерческих организаций искусственные схемы их взаимодействия между собой, движения товаров и денежных средств по их расчетным счетам, создававшие видимость наличия права на возмещение НДС;

- давала ФИО46 и Свидетель №1 обязательные для исполнения указания о ведении бухгалтерского учета подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц, о подготовке подложных договоров, бухгалтерских документов, деклараций по НДС, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок;

- организовывала изготовление подложных договоров, бухгалтерских документов, деклараций по НДС, содержащих сведения о, якобы, совершении подконтрольными юридическими лицами гражданско-правовых сделок, подделку в них подписей от имени подставных руководителей юридических лиц;

- давала ФИО49 обязательные для исполнения указания о передаче подложных документов в налоговые органы, банковские учреждения, другим участникам преступного сообщества (преступной организации);

- давала ФИО47 обязательные для исполнения указания о подготовке от имени подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц жалоб на законные решения налоговых органов об отказе в возмещении НДС в вышестоящие инстанции и судебные органы, об их поддержании и сопровождении в судах;

- контролировала деятельность участников преступного сообщества (преступной организации), входящих в состав возглавляемого ею структурного подразделения;

- распределяла между собой и участниками преступного сообщества (преступной организации), входящими в состав возглавляемого ею структурного подразделения, денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, которые получала от ФИО43

ФИО46 и Свидетель №1, находясь в подчинении ФИО44, каждая:

- вела бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций;

- подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по НДС для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения НДС.

ФИО47, находясь в подчинении ФИО44:

- лично изготавливала жалобы на решения налоговых инспекций об отказе в возмещении НДС в вышестоящие налоговые органы, а также заявления об отмене данных решений в арбитражные суды, в которых умышленно указывала известные ей несоответствующие действительности сведения о наличии права на возмещение НДС;

- сопровождала рассмотрение вышеуказанных заявлений в арбитражных судах, умышленно предоставляя суду заведомо ложные сведения и документы в их обоснование;

- лично получала решения по арбитражным делам.

ФИО49, находясь в подчинении ФИО44:

- осуществлял функции курьера, обеспечивая доставку заведомо подложных документов от одного члена преступного сообщества другому, в места их хранения на территории Санкт-Петербурга и <адрес>, а также в почтовые отделения, налоговые органы, банковские учреждения;

- осуществлял при необходимости иные функции по поручению ФИО44, в том числе передачу денежных вознаграждений лицам, привлеченным к совершению отдельных преступлений и не осведомлённым о преступном умысле участников преступного сообщества (преступной организации).

ФИО62, находясь в подчинении ФИО43:

- осуществлял взаимодействие с ФИО43 и руководителями других структурных подразделений преступного сообщества (преступной группы);

- осуществлял общее руководство созданным им структурным подразделением преступного сообщества (преступной организации);

- разрабатывал план каждого преступления, в совершении которого принимал участие;

- давал Свидетель №2, ФИО48 и иным неустановленным лицам обязательные для исполнения указания о приискании лиц в целях использования их в качестве подставных руководителей подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц и осуществлении контроля за их действиями;

- давал Свидетель №2, ФИО48 и иным неустановленным членам преступного сообщества (преступной организации) обязательные для исполнения указания об организации доставки подставных руководителей в налоговые и правоохранительные органы, а равно об организации их сокрытия от налоговых и правоохранительных органов;

- обеспечивал Свидетель №2, ФИО48 и иных неустановленных лиц денежными средствами, которые использовались последними для регулярной выплаты вознаграждений подставным руководителям подконтрольных юридических лиц;

- давал ФИО45 обязательные для исполнения указания о совершении регистрационных действий по смене подставных руководителей, реквизитов того или иного подконтрольного преступному сообществу (преступной организации) юридического лица;

- давал ФИО45 обязательные для исполнения указания о координации деятельности Свидетель №2 и ФИО48, осуществлявших привлечение подставных лиц, использовавшихся в качестве номинальных руководителей подконтрольных юридических лиц;

- передавал ФИО45 денежные средства, предназначавшиеся подставным руководителям подконтрольных юридических лиц в виде вознаграждения, для организации передачи их Свидетель №2 и ФИО48;

- давал указания ФИО3 подавать в арбитражные суды заявления об отмене законных решений налоговых инспекций, поддерживать их в судах;

- организовывал через ФИО45 и ФИО3 подачу заведомо подложных документов в налоговые органы с целью незаконного возмещения НДС, получение решений налоговых органов;

- распределял между собой и участниками преступного сообщества (преступной организации), входящими в состав возглавляемого им структурного подразделения, денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, которые получал от ФИО43

Свидетель №2, ФИО201 и неустановленные участники преступного сообщества, входившие в структурное подразделение, руководимое ФИО62, каждый:

- приискивал лиц, желающих за вознаграждение стать подставными учредителями и директорами юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, передавал их персональные данные ФИО45, выдавал им вознаграждение, контролировал их действия, осуществляя их доставку в определенные места для подписания заведомо подложных документов, а также для дачи показаний в налоговых и правоохранительных органах, в случаях необходимости обеспечивал их уклонение от явки в налоговые и правоохранительные органы.

Кроме того, лично Свидетель №2:

- снабжал участников преступного сообщества (преступной организации) в целях конспирации сотовыми телефонами и sim-картами, зарегистрированными на третьих лиц;

- организовывал хранение заведомо подложных документов, использовавшихся в целях совершения преступлений, в тайниках.

ФИО45, находясь в подчинении ФИО62:

- по указаниям ФИО62 координировал деятельность Свидетель №2, ФИО48, осуществлявших привлечение подставных лиц, использовавшихся в качестве руководителей подконтрольных юридических лиц;

- передавал денежные средства, полученные от ФИО62, Свидетель №2 и ФИО48, для передачи подставным руководителям подконтрольных организаций в виде вознаграждения;

- давал указания ФИО3 подавать в налоговые органы заведомо подложные документы с целью возмещения НДС, получать решения налоговых органов;

- давал указания ФИО3 подавать в арбитражные суды заявления об отмене законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении НДС, сопровождать и поддерживать их в судах;

- давал указания ФИО3 сопровождать подставных руководителей подконтрольных юридических лиц при явках в налоговые инспекции и правоохранительные органы для дачи объяснений и показаний в целях контроля за ними;

- осуществлял подготовку документов для смены подставных руководителей, реквизитов того или иного подконтрольного преступному сообществу (преступной организации) юридического лица.

ФИО3, находясь в подчинении ФИО62, используя статус адвоката в целях совершения преступлений:

- подавал в налоговые органы заведомо подложные документы с целью незаконного возмещения НДС, получал решения налоговых органов;

- сопровождал в арбитражных судах рассмотрение заявлений об отмене законных решений налоговых органов об отказе в возмещении НДС, поддерживал их, умышленно предоставляя суду заведомо ложные сведения и подложные документы в их обоснование;

- сопровождал подставных руководителей подконтрольных юридических лиц при вызовах их в налоговые инспекции и правоохранительные органы, контролировал их объяснения и показания.

Неустановленное лицо, организовавшее под своим руководством структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации), находясь в подчинении ФИО43:

- осуществляло взаимодействие с ФИО43 и руководителями других структурных подразделений преступного сообщества (преступной организации);

- осуществляло общее руководство созданным им структурным подразделением преступного сообщества (преступной организации);

- разрабатывало планы преступлений и участвовало в их совершении;

- давало неустановленным участникам возглавляемого им структурного подразделения обязательные для исполнения указания о совершении финансовых операций и осуществляло контроль за их действиями;

- давало указания неустановленным участникам возглавляемого им структурного подразделения обязательные для исполнения указания о совершении обналичивания похищенных денежных средств;

- давало указания неустановленным участникам возглавляемого им структурного подразделения обязательные для исполнения указания о выдаче обналиченных денежных средств участникам преступного сообщества (преступной организации) для совершения преступлений;

- давало неустановленным участникам возглавляемого им структурного подразделения обязательные для исполнения указания о подготовке подложных бухгалтерских документов, деклараций по НДС, о ведении бухгалтерского учета тех или иных подконтрольных юридических лиц;

- распределяло между собой и участниками преступного сообщества (преступной организации), входящими в состав возглавляемого им структурного подразделения, денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, которые получало от ФИО43

Неустановленные лица, входящие в состав структурного подразделения, осуществлявшего финансовые операции, в том числе направленные на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений:

- с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершали финансовые операции по перечислению денежных средств между ними;

- совершали операции по обналичиванию похищенных денежных средств;

- выдавали обналиченные денежные средства участникам преступного сообщества (преступной организации) для использования в подготовке к совершению преступлений;

- вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц;

- изготавливали подложные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих юридических лиц;

- подготавливали комплекты подложных документов для подачи в налоговые органы с целью возмещения НДС.

Борисов С.А., находясь в подчинении ФИО43:

- приискивал лиц, желающих за вознаграждение стать номинальными учредителями и директорами юридических лиц, создаваемых в целях исполнения планов преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, выдавал им вознаграждение, контролировал их действия, осуществляя их доставку в определенные места для подписания заведомо подложных документов, а также для дачи показаний в налоговых и правоохранительных органах, в случаях необходимости обеспечивал их уклонение от явки в налоговые и правоохранительные органы;

- организовывал регистрацию в налоговых органах подконтрольных юридических лиц;

- осуществлял функции курьера, обеспечивая доставку заведомо подложных документов от одного члена преступного сообщества другому, в места их хранения на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области, а также в почтовые отделения, налоговые органы, банковские учреждения;

- давал ФИО49 обязательные для исполнения указания об осуществлении курьерских функций;

- снабжал участников преступного сообщества (преступной организации) в целях конспирации сотовыми телефонами и sim-картами, зарегистрированными на третьих лиц.

Преступное сообщество (преступная организация), созданное и руководимое ФИО43, отличалось устойчивостью, стабильностью состава участников, организованностью и сплоченностью, что выражалось:

- в наличии иерархической системы управления и структуры подчинения участников преступного сообщества, осуществлявшего деятельность в форме структурированной организованной группы и состоявшем из функционально обособленных специализированных звеньев, руководители которых ФИО44, ФИО62 и неустановленное лицо, осуществляя преступные действия в рамках и в соответствии с целями преступного сообщества, подчинялись организатору и руководителю преступного сообщества (преступной организации) ФИО43, неукоснительно выполняя его указания;

- в тесном взаимодействии между собой в процессе осуществления преступной деятельности и согласованности действий функционально обособленных специализированных структурных подразделений возглавляемых ФИО44 и ФИО62, с целью создания условий для реализации преступного умысла;

- в строгом распределении ролей и обязанностей среди участников преступного сообщества, в соответствии с которыми каждый из них выполнял возложенные на него лично организатором и руководителем задачи, направленные на обеспечение функционирования преступного сообщества (преступной организации);

- в наличии у руководителей и участников преступного сообщества единого умысла на совершение тяжких преступлений, а также осознании ими общих целей функционирования такого преступного сообщества и своей принадлежности к нему, согласованности действий всех членов в период совершения преступлений для достижения общей преступной цели, постоянной взаимосвязи их друг с другом;

- в высокой материально-технической оснащенности участников преступного сообщества, наличии и использовании для совершения преступлений офисных помещений, автотранспорта, средств связи, компьютерной техники;

- в наличии коррупционных связей в различных налоговых и правоохранительных органах Санкт-Петербурга;

- в наличии специалистов, в том числе адвокатов, обладавших специальными познаниями в области юриспруденции, таможенного и налогового права, и использовавших статус адвоката в целях совершения преступлений.

Структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации) под руководством ФИО44, с целью осуществления возложенных на него обязанностей, в период с октября 2009 года по <дата> использовало офисное помещение, расположенное по адресу: Санкт-Петербург, наб. Обводного канала, <адрес>, лит. В.

Структурное подразделение преступного сообщества (преступной организации) под руководством ФИО62, с целью осуществления возложенных на него обязанностей, в период с октября 2009 года по <дата> использовало офисное помещение, расположенное по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>.

ФИО43 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества (преступной организации) и содержания их в условиях материальной зависимости от него, установил систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем ФИО43 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям ФИО43 обналичивалась структурным подразделением преступного сообщества (преступной организации) под руководством неустановленного лица, и передавалась руководителям структурных подразделений для распределения между ними и участниками возглавляемых ими структурных подразделений в виде ежемесячного вознаграждения.

ФИО43 в целях конспирации исключал общение с участниками структурных подразделений преступного сообщества (преступной организации), взаимодействовал только с их руководителями. Участники структурных подразделений преступного сообщества (преступной организации) в целях конспирации исключали личное общение с участниками других структурных подразделений, подложные документы, денежные средства и иные предметы, необходимые для совершения преступлений, передавались между ними через Борисова С.А. и ФИО49, а также с помощью иных лиц, не посвящённых в преступный умысел, используемых в качестве курьеров.

В целях конспирации, во избежание уголовной ответственности участников преступного сообщества (преступной организации), а также в целях воспрепятствования деятельности налоговых органов при проведении ими камеральных налоговых проверок деклараций по НДС участники преступного сообщества (преступной организации) в качестве руководителей подконтрольных юридических лиц привлекали за вознаграждение подставных физических лиц, не осведомленных об их преступных планах. Подставные руководители не осуществляли какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, не распоряжались расчетными счетами организаций. В их обязанности входило посещение налоговых органов в случае их вызова для дачи объяснений по обстоятельствам возмещения НДС, правоохранительных органов в случае проведения проверок по фактам незаконных возмещений НДС. При этом подставные руководители должны были отказываться от дачи показаний, либо давать заведомо ложные показания о своем участии в финансово-хозяйственной деятельности организаций. Кроме того, по указанию участников преступного сообщества (преступной организации) подставные руководители должны были скрываться от налоговых и правоохранительных органов.

Участники преступного сообщества (преступной организации) в целях конспирации регулярно меняли используемые ими сотовые телефоны и sim-карты, зарегистрированные на подставных лиц, адреса электронных почтовых ящиков, избегали разговоров о своей преступной деятельности по мобильным телефонам.

В случаях выявления правоохранительными органами противозаконной деятельности преступного сообщества (преступной организации), его участники использовали личные коррупционные связи в целях воспрепятствования выявлению и пресечению совершаемых ими преступлений, получения информации о проводимых в их отношении оперативно-розыскных мероприятиях, а также расследуемых уголовных делах и проводимых доследственных проверках.

Борисов С.А. в составе преступного сообщества (преступной организации) совершил на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области следующие преступления:

- мошенничество в сумме 136 630 000,95 рублей, то есть хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Агат» (ИНН №****), совместно с ФИО43, ФИО62, ФИО44, ФИО45, Свидетель №2, ФИО48, ФИО46, ФИО3 и ФИО47 в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>;

- покушение на мошенничество в сумме 196 714 391 рубль, то есть на хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Абердин» (ИНН №****), совместно с ФИО43, ФИО62, ФИО44, ФИО3 и ФИО47 в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>;

- мошенничество в сумме 190 512 480,89 рублей, то есть хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Оттава» (ИНН №****), совместно с ФИО43, ФИО62, ФИО44, ФИО3 и ФИО47 в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, <адрес>;

- мошенничество в сумме 52 732 296,60 рублей, то есть хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «ГАРАНТ» (ИНН №****), совместно с ФИО43, ФИО62, ФИО44, ФИО3, ФИО47 и неустановленным лицом в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, Арсенальная наб., <адрес>;

- покушение на мошенничество в сумме 49 465 906 рублей, то есть на хищение денежных средств путём обмана в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Дукат» (ИНН №****), совместно с ФИО43, ФИО62, ФИО44, Свидетель №1, ФИО45, ФИО47 и ФИО3 в период с <дата> по <дата> путём обмана работников МИФНС России №**** по <адрес>–Петербургу, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>.

Деятельность преступного сообщества (преступной организации), в котором участвовал Борисов С.А., осуществлялась длительное время и была пресечена правоохранительными органами 12.02.2014.

При описанных выше обстоятельствах Борисов С.А., приняв участие в преступном сообществе (преступной организации) в целях совершения тяжких преступлений, действовал с прямым умыслом, осознавал общественную опасность своих действий, предвидел возможность наступления общественно опасных последствий и желал их наступления.

В обоснование совершения Борисовым С.А. преступления, предусмотренного ч.2 ст.210 УК РФ сторона обвинения привела вышеперечисленные судом доказательства.

Между тем, исходя из положений ч.4 ст.35 УК РФ преступное сообщество (преступная организация) отличается от иных видов преступных групп, в том числе от организованной группы, более сложной внутренней структурой, наличием цели совместного совершения тяжких или особо тяжких преступлений для получения прямо или косвенно финансовой или иной материальной выгоды, а также возможностью объединения двух или более организованных групп с той же целью.

Преступное сообщество (преступная организация) может осуществлять свою преступную деятельность либо в форме структурированной организованной группы, либо в форме объединения организованных групп, действующих под единым руководством. При этом закон не устанавливает каких-либо правовых различий между понятиями "преступное сообщество" и "преступная организация".

Под структурированной организованной группой, в участии в которой обвиняется ФИО1, следует понимать группу лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких тяжких либо особо тяжких преступлений, состоящую из подразделений (подгрупп, звеньев и т.п.), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью своих действий. Структурированной организованной группе, кроме единого руководства, присущи взаимодействие различных ее подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределение между ними функций, наличие возможной специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступления и другие формы обеспечения деятельности преступного сообщества (преступной организации).

Между тем в ходе судебного следствия подсудимый Борисов С.А. виновными себя в совершении данного преступления не признал.

Показания представителей потерпевших, свидетелей, протоколы следственных действий и заключения экпертов, представленные стороной обвинения суду в подтверждение, вывода стороны обвинения о существовании структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю преступного сообщества.

Более того, приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 (вступившим в законную силу) все соучастники подсудимого Борисова С.А., обвинявшиеся в создании, руководстве и участии в преступном сообществе и совершении в составе преступного сообщества совместно с подсудимым мощеничеств и покушения на мошеничества оправданы в связи с отсутствием в их действиях составов указанных преступлений.

Таким образом, стороной обвинения не доказано, не только то, что Борисов С.А. участвовал в преступном сообществе, но и не доказано, что оно вообще было создано и им кто-то руководил.

При этом суд отмечает, что преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений.

Таким образом, описанные в обвинении действия подсудимого Борисова С.А. не образуют состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.210 УК РФ, подсудимый должен быть оправдан по данному обвинению, в связи с отсутствием в его действиях состава указанного преступления.

Вместе с тем суд отмечает, что поскольку судом признано, что преступления предусмотреные ч.4 ст.159 УК РФ и ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ Борисов С.А. совершил в составе организованной группы, то есть в связи с оправданием его по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.210 УК РФ, изменилась только степень организации соучастников, подсудимый не имеет права на реабилатацию в связи с исключением из объема его обвинения ч.2 ст.210 УК РФ.

При определении вида и размера наказания подсудимому Борисову С.А., суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств и наличие смягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого Борисова С.А. и перечисленных в ст.63 УК РФ судом не установлено.

При этом, подсудимый Борисов С.А. не судим, <данные изъяты>, что в совокупности суд расценивает в соответствии со ст.61 ч.2 УК РФ, как обстоятельство смягчающее наказание. Кроме того, согласно п.«г» ч.1 ст.61 УК РФ суд рассматривает как смягчающее наказание подсудимого обстоятельство наличие у него малолетнего ребенка.

При определении вида и размера наказания подсудимому Борисову С.А. за преступления, суд учитывает также требования ст.60 ч.ч.1, 3 УК РФ, ст.66 ч.3 УК РФ (по эпизодам покушения на возмещение НДС), а также возраст подсудимого, его состояние здоровья, семейное и имущественное положение.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных подсудимым преступлений, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступлений, для применения ст.64 УК РФ суд не усматривает.

С учетом фактических обстоятельств преступлений, степени их общественной опасности и данных о личности подсудимого, суд не усматривает оснований для изменения подсудимому категории преступлений на менее тяжкую в соответствии со ст.15 ч.6 УК РФ.

Поэтому, оценивая указанные выше обстоятельства, наличие смягчающих наказание обстоятельства, а также данные о личности подсудимого, его длительное содерждание под стражей до приговора, суд полагает, что достижение целей наказания, в том числе исправление Борисова С.А. возможно без его реальной изоляции от общества. Поэтому суд назначает подсудимому за каждое совершенное им преступление наказания в виде лишения свободы, но не на максимальный срок, предусмотренный санкцией статьи, без назначения дополнительных наказаний в виде штрафа или ограничения свободы, а назначенное окончательное наказание назначается судом Борисову С.А. по правилам ч.3 ст.69 УК РФ с применения правил ст.73 УК РФ, то есть условно.

При этом, по убеждению суда, применение условного наказания не сможет сформировать у осужденного Борисова С.А. чувства безнаказанности, и как следствие этого, возможности нарушения им порядка отбывания наказания и совершения повторных преступлений и правонарушений, поскольку в отношении указанного лица судом назначается продолжительный испытательный срок, в течение которого он должен своим поведением доказать свое исправление.

Кроме того, в соответствии с ч.5 ст.73 УК РФ суд считает необходимым обязать Борисова С.А. не менять постоянное место жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, куда являться на регистрацию в установленное указанным органом время.

Основания для применения положений ст.ст.62 ч.1, 76.2, 80, 81, 82, 82.1, 83 УК РФ суд не усматривает.

Межрайонной ИФНС России №**** по Санкт-Петербургу к подсудимому Борисову С.А. заявлены гражданские иски о взыскании <данные изъяты> руб. и <данные изъяты> руб.

Межрайонной ИФНС России №**** по Санкт-Петербургу к подсудимому Борисову С.А. заявлен гражданский иск о взыскании <данные изъяты> руб.

Согласно ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В силу ч. 1 ст. 1080 ГК РФ лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно.

Принимая во внимание, что судом установлено причинение материального ущерба потерпевшим в результате преступных и виновных действий подсудимого Борисова С.А., суд считает, что требования о возмещении материального ущерба Межрайонной ИФНС России №**** по Санкт-Петербургу, Межрайонной ИФНС России №**** по Санкт-Петербургу заявлены правомерно. Однако, вышеуказанные преступления совершены Борисовым С.А. в составе организованной группы с иными лицами, в отношении которых уголовные дела выделены в отдельное производство, и рассмотрение указанных гражданских исков потребует привлечение указанных лиц в качестве соответчиков, а также истребование дополнительных доказательств, что существенно затянет судебное разбирательство, суд считает необходимым признать за гражданскими истцами право на удовлетворение гражданского иска, вопрос же о размере и порядке возмещения гражданского иска передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

При решении судьбы вещественных доказательств суд учитывает требования ст.ст.81-82 УПК РФ, мнение участников процесса, а также их состояние и значимость, допустимость к свободному обращению. При этом суд отмечает, что вещественные доказательства по уголовному делу, фактически приобщены к уголовному делу №1-20/19 рассмотренному Приморским районный судом города Санкт-Петербурга 23.04.2019, их судьба разрешены в приговоре по данному уголовному делу, и с учетом наличия в производстве органов предварительного расследования выделенных уголовных дел в отношении неустановленных лиц, данные вещественные доказательства подлежат хранению до принятия решения по выделенным уголовным делам в отношении неустановленных лиц.

В соответствии со ст.132 ч.ч.1, 3 УПК РФ процессуальные издержки, состоящие из сумм, выплаченных адвокатам, осуществлявшим защиту подсудимого по назначению органа предварительного следствия и суда, с учетом материального положения подсудимого, подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.302-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Борисова С.А. виновным в совершении преступлений предусмотренных ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание:

по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду совершения мошенничества от имени ООО «Агат») в виде лишения свободы сроком на три года шесть месяцев;

по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду совершения покушения на мошенничество от имени ООО «Абердин») в виде лишения свободы сроком на три года;

по ч.4 ст.159УК РФ (по эпизоду совершения мошенничества от имени ООО «Оттава») в виде лишения свободы сроком на три года шесть месяцев;

по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду совершения мошенничества от имени ООО «ГАРАНТ») в виде лишения свободы сроком на три года шесть месяцев;

по ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду совершения покушения на мошенничество от имени ООО «Дукат») в виде лишения свободы сроком на три года.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно к отбытию назначить Борисову С.А. наказание в виде лишения свободы сроком на ЧЕТЫРЕ ГОДА.

На основании ст.73 УК РФ назначенное Борисову С.А. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком ТРИ ГОДА.

На основании ст.73 ч.5 УК РФ возложить на Борисова С.А. обязанность: не менять места жительства без уведомления специализированного органа, осуществляющего исправление осужденных, куда регулярно являться не реже одного раза в месяц в соответствии с предписаниями этого органа.

Меру пресечения Борисову С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора суда в законную силу.

Оправдать Борисова С.А. по предъявленному ему обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.210 УК РФ на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ за отсутствием в его действиях состава указанного преступления.

Гражданские иски потерпевших МИ ФНС России №**** по Санкт-Петербургу к Борисову С.А. на сумму <данные изъяты> рублей и на сумму <данные изъяты> рублей, а также гражданский иск МИ ФНС России №**** по Санкт-Петербургу к Борисову С.А. на сумму <данные изъяты> рублей признать по праву и передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Процессуальные издержки, состоящие из сумм, выплаченных адвокатам, осуществлявшему защиту ФИО1 по назначению органа предварительного следствия и суда - возместить за счет средств федерального бюджета.

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся при уголовном деле №**** в Приморском районном суде <адрес> по приговору от <дата>, после вступления в законную силу приговора - хранению при уголовном деле №**** в Приморском районном суде <адрес> до принятия решения по выделенным уголовным делам в отношении неустановленных лиц.

Приговор может быть обжалован (опротестован) в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора путем подачи апелляционной жалобы (апелляционного представления) через Куйбышевский районный суд Санкт-Петербурга. В случае подачи апелляционной жалобы (апелляционного представления) осужденный вправе ходатайствовать о своем участии, а также об участии защитника, в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав это в письменном виде в апелляционной жалобе, либо в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками процесса. В случае подачи дополнительной апелляционной жалобы (апелляционного представления), она должна быть направлена в такой срок, чтобы поступить в суд не позднее, чем за пять суток до начала судебного заседания по рассмотрению основной апелляционной жалобы

Судья