Гражданский кодекс часть 1

защитника адвоката Петровой А.И., представившей удостоверение №293 и ордер №003440, выданный 15 апреля 2014 года Йошкар-Олинской городской коллегией адвокатов Республики Марий Эл,

представителя потерпевшей Ч.Е.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, <данные изъяты>,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.327 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО1, по мнению государственного обвинителя, совершила использование заведомо подложного документа, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 приказом директора Управления Федеральной почтовой связи (далее УФПС) Республики Марий Эл – филиала Федерального Государственного Унитарного Предприятия (далее ФГУП) «Почта России» №612-ЛС от <...> года назначена на должность начальника ... почтамта УФПС Республики Марий Эл – филиала ФГУП «Почта России» (далее Подразделение), расположенного по адресу: ... созданного на основании приказа директора УФПС Республики Марий Эл – филиал ФГУП «Почта России» от 28 октября 2003 года №3, которое является структурным подразделением Филиала ФГУП «Почта России», осуществляющим часть его функций на территории Республики Марий Эл, а именно: оказание услуг почтовой связи, осуществление других видов деятельности с целью получения прибыли в соответствии с Положением о ... почтамте УФПС Республики Марий Эл – филиал ФГУП «Почта России» от 18 января 2010 года. Непосредственное руководство Подразделением осуществляет начальник Подразделения, действующий как полномочный представитель Филиала на основании доверенности №10 от 18.01.2011 года, выданной директором Филиала.

Согласно должностной инструкции, утвержденной директором УФПС Республики Марий Эл - филиал ФГУП «Почта России» К.Э.И. 29 октября 2010 года (с которой ФИО1 ознакомлена <...> года), трудового договора № ... от <...> года, в должностные обязанности и права начальника ... почтамта входит:

- организация работы подразделений ... почтамта,

- обеспечение контроля за всеми видами деятельности Подразделения, составление и своевременное представление отчетности о производственной деятельности подразделения,

- участие в подборе кадров, их расстановке и целесообразности использования, и др.

- контроль выполнения работниками правил внутреннего распорядка,

- бережное и по назначению использование оборудования и иного имущество, предоставленного ему Работодателем для выполнения возложенных на него по настоящему Трудовому договору обязанностей, а также к имуществу третьих лиц, находящихся у Работодателя.

- дисциплинарная и материальная ответственность в соответствии с действующим трудовым законодательством,

- возмещение материального ущерба, причиненного Предприятию, в порядке и размерах, установленных законодательством др.

Согласно приказа директора УФПС Республики Марий Эл – филиал ФГУП «Почта России» № 319-п от <...> года «Об утверждении перечня сотрудников, имеющих право получать под отчет наличные денежные средства» начальник ... почтамта ФИО1 является подотчетным лицом.

Так она, ФИО1, являясь начальником ... почтамта УФПС Республики Марий Эл – филиала ФГУП «Почта России», в силу занимаемой должности, выполняла управленческие, организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции и знала организацию финансовой деятельности предприятия.

<...> года, находясь на рабочем месте, в ... почтамте УФПС Республики Марий Эл – филиала ФГУП «Почта России», расположенном по адресу: ..., получила под отчет в Главной кассе ... почтамта деньги, выделенные УФПС Республики Марий Эл – филиалом ФГУП «Почта России» на проведение Дня Российской почты, в сумме 67700 рублей по расходному кассовому ордеру № ... от <...> года. С целью отчитаться за получение указанной суммы ФИО1 в начале <...> года, точная дата не установлена, находясь в помещении кафе «<данные изъяты>», расположенном по адресу: ..., совместно с директором <данные изъяты>Т.Н.Е., не ставя последнюю в известность о своих преступных намерениях, преследуя цель отчитаться заведомо подложными документами, из личной заинтересованности, изготовила подложные бухгалтерские документы, а именно: квитанцию к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года на сумму 5000 рублей, квитанцию к приходному кассовому ордеру <данные изъяты>» без номера от <...> года на сумму 43700 рублей, на общую сумму 48700 рублей, в которые внесла заведомо ложные сведения, не соответствующие по содержанию действительности, ложные по существу, по расходованию денежных средств на сумму 48700 рублей, якобы внесенную ею в кассу <данные изъяты>» в качестве оплаты за банкет, организованный ко Дню Российской почты, который фактически в кафе «<данные изъяты>» не проводился.

Фактически банкет, организованный ко Дню Российской почты, за счет средств, полученных под отчет начальником ... почтамта УФПС Республики Марий Эл-ФГУП «Почта России» ФИО1, в размере 48700 рублей был проведен <...> года в кафе «<данные изъяты> расположенном в ....

Продолжая свои преступные действия, заведомо зная, что с <данные изъяты>» расчет не производился, ФИО1 предоставила для принятия к учету в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России», составленный авансовый отчет № ... от <...> года на сумму 48700 рублей, в который она заведомо внесла ложные сведения о праздновании Дня Российской почты в <данные изъяты>», приложив к авансовому отчету следующие фиктивные оправдательные документы: договор № ... г. на оказание услуг по организации проведения мероприятия от <...> года на сумму 48700 руб., квитанцию к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года на сумму 5000 рублей, квитанцию к приходному кассовому ордеру <данные изъяты>» без номера от <...> года на сумму 43700 рублей, на общую сумму 48700 рублей, якобы внесенной ею в качестве оплаты за банкет, организованный ко Дню Российской почты в кассу <данные изъяты>.

В результате преступных действий по данным бухгалтерского учета за подотчетным лицом ФИО1 какой-либо задолженности по состоянию на <...> года не числилось.

ФИО1, обвиняемая органами предварительного следствия в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ, вину в предъявленном обвинении не признала, также не признала вину в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.327 УК РФ. В судебном заседании ФИО1, пояснила, что <...> года ей было получено под отчет в ... почтамте по расходному ордеру № ... в главной кассе денежные средства в сумме 67700 рублей на проведение празднования Дня российской почты. В этот же день после получения денежных средств передела данную суму в полном объеме главному бухгалтеру П.Т.Л., в связи с тем, что платежными вопросами по должности в ... почтамте занимается главный бухгалтер, которой она полностью доверяла и считала, что все вопросы оплаты празднования Дня российской почты будут произведены в соответствии с бухгалтерскими требованиями. Она занималась организационными вопросами, а П.Т.Л. занималась финансовыми вопросами. На тот момент по штатному расписанию было 232 работника и указанную сумму они разделили на количество работников, и получилось примерно по 200-250 рублей, точную сумму она не помнит, так как прошло много времени. Организацию праздника для ОПС ... решили проводить в кафе, для ОПС ... и ... районов, а также для ... куда входят два отделения ОПС ... и ..., решили отправить денежные средства. Отправкой денежных средств занималась полностью главный бухгалтер П.Т.Л., данный вопрос она не контролировала, в связи с большой загруженностью. Данное мероприятие было первым, совместным и предпосылок не доверять П.Т.Л. не было. Все имеющие средства в полном объеме была передана П.Т.Л.. После проведения мероприятий П.Т.Л. был составлен авансовый отчет № ... от <...> года на сумму 48700 рублей и 007/06 от <...> года на сумму 19231 рублей, П.Т.Л. она не просила составлять авансовый отчет, так как считала, что это обязанность П.Т.Л. по должности, а она должна была только подписать авансовый отчет. Она не вникала в точности авансового отчета, в том числе какие к нему были приложены документы. Бухгалтерией УФПС никаких претензий по расходованию денежных средств по представленным авансовым отчетом не возникало. Мероприятие было проведено, и она благополучно о нем забыла. Она считала, что все денежные средства, выделенные на празднование Дня российской почты, освоены в полном объеме и правильно. О том, что имеются какие-то нарушения, она узнал позже от сотрудников полиции. Она узнала, что в качестве авансового отчета 007/05 приложен договор <данные изъяты>» на проведение праздничного мероприятия в кафе «<данные изъяты>». Фактически работники ... почтамта отмечали День российской почты в кафе «<данные изъяты>». Договор с <данные изъяты>» был заготовлен заранее, так как этого требовала бухгалтерия. Изначально они планировали отметить день российской почты в кафе «<данные изъяты>» в п. ..., в котором они отмечали ранее. Она обратилась к директору <данные изъяты>» Т.Н.Е. организовать банкет. Однако на тот момент Т.Н.Е. сказала, что кафе «<данные изъяты>» она продала и там сейчас идет ремонт, и что она купила другое кафе «<данные изъяты>». Она попросила составить предварительный договор на банкет в кафе «<данные изъяты>». Она заранее собрала документы и передала П.Т.Л. до <...> года, то есть до того момента как она получила денежные средства в главной кассе <данные изъяты> почтамта. Работники почтамта стали отказываться от посещения кафе «<данные изъяты>» в связи с удаленностью от места жительства и отсутствием регулярного транспорта в вечернее время. Поэтому ей пришлось в срочном порядке искать новое кафе. В кафе «<данные изъяты>» ей сказали, что банкетный зал на <...> года не занят, <...> года она оплатила аренду банкетного зала. В день проведения банкета, а именно <...> года позвонила С.З.Р. из кафе «<данные изъяты>» и попросила оплатить всю сумму за заказанные блюда до обеда. Она оплатила данное кафе, С.Р.З. выдала товарный чек, который включал и сумму за аренду банкетного зала, и передала его главному бухгалтеру П.Т.Л.. С.О.В. не вносила оплату за аренду банкетного зала, С.О.В. настаивает на том, что она вносила оплату за аренду торгового зала, тем самым пытаясь оправдать потраченные средства профсоюза, так как кассовые документы профкома велись халатно, заполнялись не своевременно. В судебном заседании С.З.Р. указала, что товарный чек от <...> года на 3500 рублей выписан ей. В ходе судебного заседания С.З.Р. пояснила, что чек на сумму 3500 рублей был выписан предварительно, потом этот чек должен был быть изъят и выписан товарный чек на заказанные блюда и аренду банкетного зала одной суммой. Учитывая указанные С.З.Р. обстоятельства она может предположить, что данный чек, не понятно каким образом попал в руки С.О.В.. С.З.Р. указала, что кто именно занимался организацией банкета, она не помнит, у нее имелись черновые записи, в которых указано, номера сотовых телефонов заказчика, а именно, <данные изъяты> – рабочий сотовый телефон, <данные изъяты> рабочий телефон находившийся в кабинете начальника ... почтамта, которые на тот момент были в ее пользовании. Следовательно, профсоюзный комитет ни как не мог оплатить аренду банкетного зала, потому что она сама одна занималась организацией банкета празднования Дня российской почты. Сам банкет она оплачивала с оставшейся суммы после рассылки по районам, которые ей выдала П.Т.Л.. Учитывая то, что сотрудники полиции стали опрашивать работников <данные изъяты> почтамта куда были потрачены денежные средства, выделенные к празднованию Дня российской почты в <...> года по прошествии двух лет, она позвонила П.Т.Л., которая находилась в отпуске по уходу за ребенком, с просьбой уточник как они отчитались авансовым отчетом в связи с тем, что все документы были изъяты сотрудниками полиции. П.Т.Л. пояснила, что ничего не помнит. После этого она попросила главного бухгалтера В.Э.Э., которая работала в тот период времени на должности главного бухгалтера, чтобы она еще раз созвонилась с П.Т.Л., и попыталась узнать, какими документами она отчиталась, и существуют ли другие оправдательные документы. После чего В.Э.Э. звонила по ее просьбе П.Т.Л. и выяснила у П.Т.Л., могут быть документы, относящиеся к празднованию Дня российской почты в <...> года. Так была найдена ведомость на 5500 рублей на выдачу средств ко Дню российской почты. Кроме этого должны быть и другие документы из районов, которые В.Э.Э. не нашла, где они сейчас не известно. Также в телефонном разговоре П.Т.Л. сказал В.Э.Э., что на празднование Дня российской почты были следующие траты: банкет в кафе «<данные изъяты>», ведомость на выдачу средств 250 рублей тем, кто не ходил на банкет, и еще были подарки, а какие именно, она не помнит. Об этом же П.Т.Л. заявляла в ходе предварительного следствия и суда, так как она не занималась организацией подарков. Совместно с В.Э.Э. и начальником ОПС ...С.В.П. они подняли кассовые документы ОМП ... за <...> года, где обнаружили только одну суммы свыше 20000 рублей, оплаченную разово в киоске ОПС .... Она запросила накладную на внутренние перемещения на данную сумму из отдела продаж товаров киоска ОПС ..., в которой были указаны предметы бытовой химии. У нее не возникло ни малейшего сомнения, что эти подарки сделаны администрацией ... почтамта, так как она лично принимала участие при их формировании. Это были товары поставщиков, по которым почтамтом не выполнялись плановые показатели, например, поставщика фирмы «...». Именно она просила начальника отдела продаж П.Е.М. заказать в торговом отделе УФПС товары данных поставщиков для формирования подарка. П.Е.М. и кассир киоска К.Н.В. пояснили, что не помнят, кто оплачивал подарки в киоске ОПС .... Учитывая, что все денежные средства, выделенные на празднование Дня российской почты, находились у П.Т.Л., она полагала, что П.Т.Л. оплатила данные подарки в киоске ОПС .... В связи с тем, что П.Т.Л. составила отчет, приложив неверные документы, ей было принято решение о замене авансового отчета с приложением восстановленных документов соответствующих реальным событиям. В связи с этим она повторно обращалась к директору кафе «<данные изъяты>» С.З.Р., где ей вторично был выписан товарный чек на 16366 рублей на банкет по случаю празднования Дня российской почты в .... Также она восстановила из фискальной памяти кассового аппарата киоска ОПС ... контрольную ленту за <...> года 26842 рубля 95 копеек и приложила ведомость на выдачу денежных средств на празднования Дня российской почты на сумму 5500 рублей. Общая сумма сложилась – 48 700 рублей полностью. Второй авансовый отчет на сумму 19215 рублей был представлен ранее. У нее не возникло и мысли, что денежные средства были затрачены каким-либо иным образом. В ходе судебного заседания она узнала, что в другие ОПС, кроме ... и ..., по которым отчиталась П.Т.Л., также были направлены конверты с денежными средствами по 200 рублей, при этом часть начальников отправляли оправдательные документы в бухгалтерию ... почтамта, а часть не отчитывалась. Никто не расписывался в получении денежных средств. Начальника ОПС ...К. пояснила, что из ... почтамта сотрудникам ОПС были направлены денежные средства в июле <...> года. Оправдательные документы К. направила в бухгалтерию, однако данные чеки не нашли своего отражения в материалах уголовного дела, то есть они не были изъяты у П.Т.Л., не включены в авансовый отчет. Аналогичная ситуация сложилась в ОПС .... Им также были направлены денежные средства, работники провели чаепитие, а оправдательные чеки выслали в почтамт. Аналогичная ситуация по ОПС ..., ..., .... ОПС ... были высланы денежные средства в июле <...> года со списком работников, но начальник ОПС ...П.Е.Г. не отчиталась в полученных денежных средствах и никаких оправдательных документов не отправила. Каким образом П.Т.Л. составляла авансовый отчет, не учитывая данные обстоятельства, ранее высланные чеки, не понятно. То, что были прочие чеки из ОПС, П.Т.Л. не сообщала. С.О.В. умышленно вписала ее фамилию в кассовую книгу профсоюзной организации ... узла почтовой связи профсоюза работников связи, что говорит о том, что она халатно, безответственно относилась к обязанностям казначея. Аналогичным образом в кассовую книгу она вносила и другие фамилии. Например, П.Е.М.. Согласно бухгалтерской экспертизы у нее отсутствует заложенность перед УФПС Республики Марий Эл. Так же из экспертизы следует, что она якобы взяла в профсоюзном комитете денежные средства в размере 10250 рублей, что не соответствует действительности. Она как руководитель почтамта и работодатель не может и не является членом профсоюза, соответственно не может быть подотчетным лицом. Считает, что необходимо поставить под сомнение авансовый отчет профсоюза, так как касса велась не должным образом, имелись другие многочисленные нарушения ведения кассовой дисциплины, о чем имеется в материалах дела справка профсоюзного комитета профсоюзной организации ... узла почтовой связи профсоюзов работников связи вышестоящей организации. Не понятно из чего следствие сделало вывод о том, что представленный ей документы, как оправдательные, не достоверны, а документы профсоюзного комитета достоверны. Считаю, что главный бухгалтер П.Т.Л. скрыла от следствия фактически события, мотивируя тем, что прошло много времени, и она ничего не помнит. Уголовное дело возникло по ложному заявлению У.А.А., которая на собрании работников почтамта ...<...> года прилюдно заявила об объявлении войны, пригрозила проведением прокурорской проверки. При этом денежные средства, выделенные на празднование дня российской почты, сформированы из чистой прибыли УФПС Республики Марий Эл – филиала ФГУП «Почта России».

Представитель потерпевшего Ч.Е.А. пояснила, что по данным бухгалтерской отчетности УФПС по республике Марий Эл ущерб у предприятия отсутствует. Денежные средства, которые были выделены на праздничные мероприятия, их целевое назначение и являлось тем, на что они реально были потрачены, то есть на проведение праздника. Эти деньги не являются государственными средствами, поскольку ГУП «Почта России» является коммерческим предприятием и не финансируется из государственного бюджета. Федеральные средства идут только на социальные правительственные проекты, то есть государственные субсидии. В частности, это касается оказания универсальных услуг почтовой связи и не более того. Исходя из того, что предприятию не причинен ущерб по бухгалтерским документам, они считают, что ущерб предприятию действиям ФИО1 нанесен не был, в связи с чем отказываются от гражданского иска, заявленного прокурором. В действиях ФИО1 по представлению авансового отчета № ... от <...> года усматривались признаки дисциплинарного проступка, за что ФИО1 привлечена к дисциплинарной ответственности.

В ходе судебного заседания, исследованы были следующие доказательства.

Показания свидетеля Т.Н.Е., оглашенные в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, которая в ходе производства предварительного следствия пояснила, что она является учредителем <данные изъяты>», которое занимается предоставлением услуг в сфере общественного питания, через указанное ООО работало кафе «<данные изъяты>». В начале июля <...> года ей позвонила ее однокурсница по техникуму ФИО1, которая работает начальником ... почтамта и предложила встретиться. В этот же день ФИО1 приехала в кафе «<данные изъяты>» и попросила ее подписать договор по организации и проведению банкета в кафе «<данные изъяты>» на сумму 48700 рублей, и выписать подтверждающие документы также на сумму 48700 рублей, якобы в кафе «<данные изъяты>» проводился банкет. Она стала выяснять у ФИО1 для чего это ей нужно, ФИО1 успокоила ее, что в этом ничего нет страшного. ФИО1, не пояснила, для каких именно целей ей это нужно, сказала, что ей нужны только документы. Так как она знает ФИО1 давно, то согласилась подписать документы, не придала в то время этому должного значения. Через некоторое время, через день-два, днем ФИО1 приехала к ней на работу в кафе «<данные изъяты>», передала ей готовый договор № ... года на оказание услуг по организации проведения мероприятия от <...> года, заключенный между ФГУП «Почта России» в лице Директора УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» К.Э.И., и ООО «<данные изъяты>», в ее лице. Она посмотрела договор, в договоре была указана цена договора 48700 рублей, на тот момент дата составления договора, дата проведения банкета не были указаны, договор со стороны заказчика не был подписан, она по просьбе ФИО1 подписала данный договор, поставила оттиски печатей <данные изъяты>» на каждом листе договора. Также по просьбе ФИО1 ею был составлен бланк заказа на <...> года года. Данный бланк заказа она составила на своем рабочем компьютере, в строке дата ею были допущены исправления, указана дата <...> года года, количество гостей 100 человек ее попросила указать также ФИО1. Она по просьбе ФИО1 составила примерное меню на указанное количество гостей – 100 человек, такое меню у нее сохранилось с прежнего места работы в кафе «<данные изъяты>» пос. .... В кафе «<данные изъяты>» меню блюд несколько другое, 100 человек в кафе «<данные изъяты>» не поместится, кафе рассчитано на 50-60 человек, она указала наименования блюд, количество порций, цена за порцию, сумма, а также итоговую сумму вместе с облуживанием 48700 рублей. Данный бланк заказа она заверила оттиском печати <данные изъяты>», и своей подписью, а также в нижней части заказа внесла запись зав.пр. – Ш.М.А., якобы данный бланк заказа составлен завпроизводстом Ш.М.А.. Квитанции к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года по договору 008-2011 предоплата за банкет на сумму 5000 рублей, и квитанция к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года доплата за банкет по договору № ... на сумму 43700 рублей, также выписаны ею лично по просьбе ФИО1, номера в этих документах ею не были указаны, так как в действительности вышеуказанные денежные средства в кассу <данные изъяты>» кафе «<данные изъяты>» не поступали. Вышеуказанные квитанции были скреплены оттиском печати <данные изъяты>», ее подписью в строке «главный бухгалтер», а также по ее просьбе в строке «кассир» расписалась бухгалтер кафе «<данные изъяты>» Б.. В действительности никакого банкета в кафе «<данные изъяты>» по договору № ... от <...> года не проводилось, денежные средства по приходным ордерам, указанным выше от ФГУП «Почта России» в кассу кафе <данные изъяты>» не поступали. Все вышеуказанные документы были составлены ею по личной просьбе ФИО1 (т.2, л.д.59-62).

Показания свидетеля Ш.М.А., оглашенные в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, которая в ходе производства предварительного следствия показала, что она работает директором кафе <данные изъяты>» с середины июля <...> года, точное число не помнит, примерно с 17-<...> года. У ее знакомой Т.Н.Е. имелось, зарегистрированное на ее имя <данные изъяты>». <...> года она вместе со своей знакомой Т.Н.Е. открыли кафе «<данные изъяты>», расположенное по адресу .... Директором кафе «<данные изъяты>» стала Т.Н.Е.. Т.Н.Е. проработала директором кафе «<данные изъяты>» примерно полтора месяца, т.е. с <...> года примерно до <...> года, точную дату не помнит. По поводу представленного ей на обозрение договора № ... года на оказание услуг по организации проведения мероприятия от <...> года, заключенному между ФГУП «Почта России» в лице Директора УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» К.Э.И., и <данные изъяты>», в лице директора Т.Н.Е. может однозначно сказать, что никакого банкета <...> года в кафе «<данные изъяты>» не проводилось. Она с самого открытия кафе «<данные изъяты>», т.е. с <...> года единолично вела контроль и учет денежных средств по кассе: приход и расход всех денежных средств. Записи по кассе она вела в обычной тетради, из вышеуказанной тетради следует, что за период с <...> года по <...> года приход денежных средств составил не более 5634 рублей в день. Количество гостей сто человек в кафе «<данные изъяты>» физически не поместится, кафе рассчитано всего на 65 человек, запись в бланке заказа: «Зав. пр. Ш.М.А.», и подпись выполнена не ею. Суммы, отраженные в квитанциях к приходно кассовым ордерам без номера от <...> года на сумму 5 000 рублей, и от <...> года на сумму 43700 рублей, в кассу <данные изъяты>» кафе «<данные изъяты>» не поступали (т.2, л.д.50-58).

Показания свидетеля Б.О.Н., из показаний которой следует, что в <...> года, точную дату не помнит, она неофициально подрабатывала бухгалтером в <данные изъяты>» в кафе «<данные изъяты>», которое было расположено в .... Директором кафе «<данные изъяты>» в то время работала Т.Н.Е. Она приходила на работу всего на один час, вела учет продуктов, подотчетных сумм, вела кассу, и др. Приемом денежных средств кроме нее занималась и директор Т.Н.Е.. Представленные ей на обозрение квитанции к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года на сумму 5000 рублей от ФГУП «Почта России» по договору 008-2011 и к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года на сумму 43700 рублей от ФГУП «Почта России», выписаны Т.Н.Е., в строке «Главный бухгалтер» квитанции подпись, выполненная Т.Н.Е., в строке «кассир» подпись выполнена ею. По содержанию этих документов ничего конкретного пояснить не может, так как прошло много времени, формально эти документы заполнены должным образом, кто именно принимал деньги, не может сказать, так как кроме нее доступ к кассе, приему и выдаче денежных средств имела и директор Т.Н.Е. (т.2 л.д. 211-213).

Показания свидетеля П.Т.Л., которая в ходе судебного следствия пояснила, что она выписывала расходный кассовый ордер на ФИО1, на какую сумму, не помнит, после чего был составлен авансовый отчет ФИО1. Ей не известно, вносились ли какие-либо изменения в авансовый отчет.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ были оглашены показания П.Т.Л., данные ей на предварительном следствии, где она пояснила, что с <...> года по <...> года она работала главным бухгалтером ... почтамта УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России». В ее должностные обязанности как главного бухгалтера входило организация, контроль и ведение бухгалтерского учета на ... почтамте. Денежные средства в подотчет работникам ... почтамта выдаются согласно регламента, разработанного УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России», которым урегулированы правила выдачи денежных средств, правила составления авансовых отчетов, а также приказа о подотчетных лицах. Подотчетным лицом, которое согласно приказа УФПС РМЭ-филиала ФГУП «Почта России» включено в список лиц, которым разрешено выдавать подотчетные суммы на бланке установленного образца составляется служебная записка с просьбой выдать на те или иные цели подотчетные суммы, после чего данная служебная записка отправляется электронно в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» для согласования. После согласования выдачи денежных средств с директором УФПС, начальником планово-экономического отдела данная служебная записка, снова отправляется в бухгалтерию ... почтамта. Согласованная служебная записка является основанием для выдачи денежных средств подотчетному лицу. Ею составляется расходный кассовый ордер, который подписывается начальником ... почтамта, ею, как главным бухгалтером, подотчетным лицом, и кассиром. До конца отчетного месяца подотчетное лицо должно отчитаться за расходование подотчетных сумм, приложив к авансовому отчету оправдательные документы. Она проверяет представленные документы, и отправляет их в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» для проверки и принятия к учету. Денежная сумма в размере 67700 рублей была выдана ФИО1 по расходному кассовому ордеру № ... от <...> года на основании служебной записки, эти деньги были выданы на празднование Дня Почты. Служебная записка была согласована руководством УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России». Данный расходный ордер был выписан ею и подписан, так же был подписан начальника ... почтамта ФИО1, кассиром А.Е.Л.<...> года ею по просьбе подотчетного лица – начальника ... почтамта ФИО1 был заполнен бланк авансового отчета № ... от <...> года на сумму 48700 рублей. В данном авансовом отчете в строке «Назначение платежа» была указана статья расходов: «спортивно-культурные мероприятия». ФИО1 к авансовому отчету было приложено три документа, на четырех листах, а именно договор № ... на оказание услуг по организации проведения мероприятия от <...> года, заключенный между ФГУП «Почта России» в лице К.Э.И., и <данные изъяты>» в лице Т.Н.Е., бланк заказа от <...> года года, а также квитанция к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года на сумму 5000 рублей «предоплата за банкет», и квитанция к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года на сумму 43700, всего на общую сумму 48700 рублей. <...> года ею также по просьбе подотчетного лица – начальника ... почтамта ФИО1 был заполнен бланк авансового отчета № ... от <...> года на сумму 19213 рублей. В данном авансовом отчете в строке «Назначение платежа» ею была указана статья расходов: «призы и подарки сотрудникам». ФИО1 к авансовому отчету было приложено пять документов, на двух листах, а именно квитанция № ... <данные изъяты>» от <...> года, согласно которой приобретены продукты на сумму 10800 рублей, товарный чек <данные изъяты>» без номера от <...> года на приобретение конфет на сумму 8200 рублей, три товарных чека от <...> года на приобретение пакетов: 60 рублей, 108 рублей, 45 рублей, всего на сумму 213 рублей, всего на общую сумму 19213 рублей. Далее оба авансовых отчета вместе с документами, подтверждающими расход денег, для проверки и принятия к учету были направлены в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиал ФГУП «Почта России». Данные авансовые отчеты в последующем были проверены бухгалтером Д.М.В., курирующим ... почтамт, главным бухгалтером Ж.Н.М., и утвержден директором УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» К.Э.И. Авансовые отчеты ФИО1 и приложенные к ним оправдательные документы ею были проверены формально на наличие необходимых реквизитов: подписей, печатей, правильность сумм, указанных в документах. С формальной точки зрения вышеуказанные авансовые отчеты ФИО1 были в порядке, со стороны бухгалтерии УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» также никаких нареканий не поступало. В содержание договора № ... от <...> года, приложенного ФИО1 к авансовому отчету № ... от <...> года она должным образом не вчитывалась, так как действительно праздничное мероприятие ко Дню почты в июле 2011 года проводилось в кафе «<данные изъяты>», расположенном в .... О том, что в вышеуказанном договоре было указано кафе «<данные изъяты>», расположенное в ..., а не кафе «<данные изъяты>», она на момент проверки авансового отчета по невнимательности пропустила, не заметила. В то время у нее никаких сомнений в достоверности, приложенных ФИО1 оправдательных документов не возникло. Она точно не может сказать, на какие именно денежные средства было проведено празднование Дня Почты в кафе «<данные изъяты>», так как его организацией она не занималась, насколько помнит, она личных денег на этот праздник не вносила (т.1, л.д.212-217).

После оглашения показаний, П.Т.Л. их подтвердила в полном объеме, так же пояснив, что организацией празднования Дня российской почты занималась ФИО1, она рассылала денежные средства в ... и <данные изъяты> районы, какие суммы направлялись, она не помнит.

Показания свидетеля С.З.Р., из показаний который следует, что она является индивидуальным предпринимателем, у нее имеется кафе «<данные изъяты>», где она является директором. Товарный чек от <...> года на сумму 3500 рублей за аренду банкетного зала действительно выписан ею, который был оформлен в соответствии со всеми правилами. <...> года в кафе «<данные изъяты>» проводился банкет для работников ... почтамта, отмечался День Почты. Начало банкета было назначено в 17 часов, кто занимался организацией банкета, она в настоящее время не помнит, так как прошло много времени. Заказчиком были оставлены номера телефонов: сотовый № ..., и рабочий номер телефона – № .... У нее сохранились черновые записи по празднованию Дня российской почты <...> года, банкет был заказан на 32 человека. Общая сумма заказа составила 16366 рублей: из которых 12866 рублей это стоимость блюд, а 3500 рублей аренда банкетного зала. На празднование Дня почты <...> года банкетный зал был забронирован заранее, за несколько дней, т.е. как минимум за неделю, может быть даже больше.

В десятых числах января <...> года, точную дату она не помнит, днем ей на сотовый телефон позвонила женщина, сказала, что ею утеряны документы по проведению банкета по празднованию Дня почты <...> года в кафе «<данные изъяты>», и что для отчета ей необходимы документы, спросила у нее сможет ли она выписать дубликат товарного чека. Она сказала, что сейчас не на работе, попросила перезвонить. Пока она добиралась до рабочего места, эта женщина еще несколько раз звонила. Она приехала на работу, стала искать в своих бумагах вместе с барменом М.М.Н. сведения о банкете <...> года. Согласно имеющихся черновых записей стоимость банкета по празднованию Дня почты составила 16366 рублей, из которых стоимость блюд составила 12866 рублей, и аренда банкетного зала 3500 рублей. После чего она попросила бармена М.М.Н. выписать товарный чек № ... от <...> года на общую сумму 16366 рублей, который был выписан в соответствии со всеми правилами. Затем ей снова позвонила женщина с ... почты, она сказала, что нашла документы, сказала, что товарный чек будет находиться в баре. После чего она передала товарный чек М.М.Н., предупредив ее, что за товарным чеком придет женщина с ... почты, и велела ей, что когда придет та женщина с ... почты отдать данный товарный чек. Когда и кто приходил за этим товарным чеком она не знает.

Показания свидетеля М.М.Н. которая пояснила, что она работает барменом кафе «<данные изъяты>», расположенного в ... января <...> года по настоящее время. В десятых числах января <данные изъяты>, точную дату она не помнит, во второй половине дня, ближе к вечеру, ее попросила директор С.З.Р. поискать документы, черновые записи по проведению банкета по празднованию Дня почты <...> года в кафе «<данные изъяты>». Со слов С.З.Р. ей было известно, что той позвонила какая-то женщина с ... почты и просила документы по празднованию Дня почты, так как ею были утеряны документы, необходимые для отчета. Она вместе с директором С.З.Р. стали искать в бумагах на рабочем месте С.З.Р. сведения, записи о банкете <...> года. Они нашли черновики, бумаги для записей, согласно найденных черновых записей стоимость банкета по празднованию Дня почты составила 16366 рублей, из которых стоимость блюд составила 12866 рублей, и аренда банкетного зала 3500 рублей. После чего директор С.З.Р. попросила ее выписать товарный чек № ... от <...> года на общую сумму 16366 рублей, который ей был выписан. После чего С.З.Р. передала ей этот товарный чек, предупредив, что за товарным чеком придет женщина с ... почты, и велела отдать ей этот чек. В ее смену за этим товарным чеком никто не приходил, она его оставила в папке, где хранятся накладные, в последующем этот товарный чек был выдан тому, кто его заказывал.

Показания свидетеля Ж.Н.М. из показаний которой следует, что она работает главным бухгалтером УФПС Республики Марий Эл – филиале ФГУП «Почта России» с января <...> года и по настоящее время. Филиал является обособленным подразделением ФГУП «Почта России», и осуществляет часть функций на территории Республики Марий Эл. В состав Филиала входят обособленные структурные подразделения. В ее должностные обязанности входит оперативное руководство деятельностью службы бухгалтерского учета Филиала, и бухгалтерий, входящих в состав Почтамтов, организация и контроль постановки и ведения бухгалтерского учета в филиале и во всех входящих в его состав почтамтов. В соответствии с коллективным договором ФГУП «Почта России» на 2010-2012 годы в целях социальной защищенности Работников работодатель предоставляет Работникам социальные льготы и гарантии в пределах средств, утвержденных годовой программой Предприятия (в том числе и на проведение мероприятий, связанных с празднованием Дня российской почты и нового года). На праздничные мероприятия УФПС Республики Марий Эл – филиал ФГУП «Почта России» ежегодно выделяет денежные средства из собственных средств (выручки, полученной от оказания услуг почтовой связи, финансовых услуг, др.).

Во исполнение пункта 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденных решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. №40 приказом директора УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» К.Э.И. утвержден список сотрудников, которые имеют право получать под отчет наличные денежные средства на хозяйственные нужды и приобретение товарно-материальных ценностей. В приказ включена начальник ... почтамта ФИО1. Для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно – хозяйственные расходы, применяется унифицированная форма «Авансовый отчет» (№ АО-1), который составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и предоставляется в бухгалтерию для проверки на бумажном носителе. На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету, которые дебетуются на эти суммы. Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке. Денежная сумма в размере 67700 рублей за подписью главного бухгалтера П.Т.Л. была выдана кассиром ... почтамта А.Е.Л. по расходному кассовому ордеру № ... от <...> года начальнику ... почтамта ФИО1 Указанная сумма была выдана на празднование Дня Российской почты. Расходный кассовый ордер заполнен должным образом, хотя в графе подпись получателя денежных средств отсутствует подпись ФИО1 За указанную сумму ФИО1 отчиталась двумя авансовыми отчетами:

- <...> года подотчетным лицом ФИО1 представлен авансовый отчет№ ... от <...> года на сумму 48700 рублей, с приложением 3 документов на 4 листах, согласно документов, подтверждающих произведенные расходы, а именно:

- договор № ... на оказание услуг по организации проведения мероприятия от <...> года, заключенный между ФГУП «Почта России» в лице К.Э.И., и <данные изъяты>» в лице Т.Н.Е.;

- бланк заказа от <...> года года;

- квитанция к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года на сумму 5000 рублей «предоплата за банкет»;

- квитанция к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года на сумму 43700, всего на общую сумму 48700 рублей.

- <...> года ФИО1 представлен авансовый отчет № ... от <...> года на сумму 19213 рублей, с приложением 5 документов на 7 листах.

В бухгалтерии ... почтамта бухгалтером П.Т.Л. должны были быть проверены целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм. Данные авансовые отчеты в последующем были проверены бухгалтером Д.М.В., курирующей ... почтамт, ею, и утверждены директором УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» К.Э.И.. Перерасход по авансовому отчету № ... от <...> года в сумме 213 рублей был выдан из кассы ... почтамта ФИО1 по расходному кассовому ордеру № ... от <...> года года. В последующем <...> года ФИО1 в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиал ФГУП «Почта России» представлен уточненный авансовый отчет от <...> года на сумму 48700 рублей. К авансовому отчету приложены 5 документов на 9 листах:

- товарный чек без номера от <...> года на сумму 26 842 руб. 95 коп. на 1 листе;

- контрольная лента от <...> года года, серийный № ... на 5 листах;

- товарный чек № ... от <...> года на сумму 16366 руб.;

- ведомость на выдачу денежных средств на празднование Дня Российской почты <...> года на сумму 5500 рублей, всего на общую сумму 48708 руб. 95 коп.;

- список лиц, участвующих в мероприятии по случаю празднования Дня российской почты <...> года на одном листе.

Данный авансовый отчет без номера от <...> года на сумму 48708 руб. 95 коп., в последующем был утвержден директором УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» К.Э.И.. В бухгалтерском учете расходы по указанному авансовому отчету не отражались, так как отражены ранее в июле <...> года. Перерасход по авансовому отчету без номера от <...> года в сумме 8 рублей 95 коп. был выдан из кассы ... почтамта ФИО1. Товарные чеки, квитанции или другие документы, подтверждающие прием денежных средств, содержащие все обязательные реквизиты, является документом, подтверждающим произведенные расходы и могут быть приобщены к авансовым отчетам (т.2, л.д.198-202).

Показания У.А.А., из показаний которой следует, что в 2001 году она работала в ... почтамте, являлась председателем профсоюзной организации. В <...> года День российской почты они праздновали в кафе «<данные изъяты>», в кафе «<данные изъяты> не праздновали. Тем, кто не ходил на мероприятие в кафе «<данные изъяты>» они покупали подарки, выделяя примерно по 250 рублей. А тем, кто ходил на мероприятие в кафе «<данные изъяты>» они оплачивали за счет средств профсоюза расходы в сумме 250 рублей. В кафе на праздновании было 25-30 человек, члены профсоюза за празднование не оплачивали ничего, так как другую часть расходов, в размере 250 рублей, оплачивали за счет почтамта. То, что было потрачено за счет профсоюза, отражалось в соответствующих документах, деньги получала С.О.В., которая составляла соответствующие финансовые документы. В <...> года финансовые документы велись с нарушением Правил бухгалтерского учета, при этом все движения финансов отражались достоверно. О том, что планировалось празднование Дня российской почты в кафе <данные изъяты>», ей ничего не известно, о данном обстоятельстве, она узнала в ходе производства предварительного следствия. Организацией празднования Дня российской почты занималась наряду с другими сотрудниками начальник ... почтамта ФИО1.

Показания свидетеля С.О.В., из которых следует, что она работала в ... почтамте УФПС РМЭ – филиал ФГУП «Почта России» оператором с сентября <...> года до октября <...> года. Кроме этого она являлась казначеем профсоюзного комитета ... почтамта в течение <...> года. Председателем профсоюзной организации являлась У.А.А.. Она как казначей профсоюзного комитета занималась ведением бухгалтерии. Приход денежных средств в кассу бухгалтерии осуществляется по приходному кассовому ордеру, деньги выдаются в главной кассе ... почтамта, где соответственно выписывается расходный кассовый ордер. Она как казначей профсоюзного комитета занималась ведением бухгалтерии, вела «Кассовую книгу» профкома ... почтамта, в которой записывала приход и расход денежных средств, а также журнал «Авансовые и кассовые документы» профкома ... почтамта, в который подшивались все первичные бухгалтерские документы: приходные и расходные. Действительно на День Российской почты <...> года из средств профсоюза были выделены деньги на приобретение подарков в сумме 26662 руб. 60 коп., о чем имеется товарный и кассовый чек в кассе профсоюза. Так как подарки приобретались в киоске ОПС ..., она в кассовой книге указала фамилию начальника участка продаж ... почтамта П.Е.М., так как она как казначей не имела права самостоятельно заниматься расходованием денежных средств профкома. Однозначно может сказать, что подарки на сумму 26662 руб. 60 коп. были закуплены на профсоюзные деньги. Кроме того из средств профсоюза было выделено 3500 рублей на аренду банкетного зала в кафе «<данные изъяты>», о чем имеется в кассе профсоюза товарный чек от <...> года на сумму 3500 рублей. Также из средств профсоюза были выделены денежные средства членам профсоюза на празднование Дня Российской почты всего 27 работникам по 250 рублей каждому, на сумму 6750 рублей, о чем была составлена соответствующая ведомость. Организацией празднования Дня Российской почты занималась начальник ... почтамта ФИО1, по этой причине в кассовой книге от <...> года, ею было указано, что ФИО1 было выдано по документу № ... – 6750 рублей, по документу № ... – 3500 рублей, так как она как казначей не имела права самостоятельно заниматься расходованием денежных средств профкома. Кроме этого, из средств профсоюза были закуплены сувениры ко Дню Российской почты, для пенсионеров ... почтамта, о чем имеются оправдательные документы.

Все документы соответствуют действительности, она по ним отчитывалась в вышестоящую профсоюзную организацию работников связи, никаких претензий по ведению бухгалтерии не было, все было в порядке.

Что касается представленного ей следователем на обозрение авансового отчета № ... от <...> года на сумму 41229 руб. 12 коп., с приложение подтверждающих документов, кассовой книге за <...> года она пояснила, что остаток по кассе на <...> года составлял 1510 руб. 48 коп., который и занесен как остаток на начало дня по кассе <...> года. Кассовая книга в профсоюзе велась не ежедневно, а по мере совершения операций. Из кассы ... почтамта <...> года по расходному кассовому ордеру ею было получено 40000 рублей. Приход денежных средств ею документально не был оформлен, приложен лишь вышеуказанный расходный кассовый ордер ... почтамта.

После чего из кассы профкома были произведены расходы: согласно кассовой книги за 29 июля это были следующие расходы: З. – 409 руб., Г. – 300 руб., С. – 300 руб., ФИО1 – 6750 руб., П. – 26662 руб. 60 коп., К.Н.В. – 997 руб. 80 коп., ФИО1 – 3500 руб., С.В.П. – 755 руб. 20 коп., Е. – 300 руб., У.А.А. – 510 руб. 52 коп., У.А.А. – 744 руб., всего на общую сумму 41229 руб. 12 коп. Все первичные подтверждающие расходование денежных средств документы имеются, это товарные чеки, кассовые чеки, ведомость на выдачу денег. Остаток по кассе составил 281 руб. 36 коп.

Далее ею был составлен авансовый отчет № ... от <...> года на сумму 41229 руб.12 коп.

В кассовой книге ею были указаны фамилии лиц, которые занимались организацией того или иного мероприятия, т.е. направление расхода, как к примеру отражено, что П. согласно кассовой книге за <...> года было выдано 26662 руб. 60 коп., фактически на самом деле П.Н.М. этих денег не получала, эти деньги были внесены ею в кассу киоска ОПС ..., где были приобретены подарки членам профсоюзного комитета ... почтамта на сумму 26662 руб. 60 коп., о чем имеется и кассовый и товарный чек. ФИО1 также деньги в сумме 6750 руб. и 3500 руб. лично в руки не получала, ее фамилия указана по той причине, что именно она занималась организацией праздника в кафе «<данные изъяты>», и эти деньги были потрачены на празднование Дня Российской почты в июле 2011 года, о чем имеются подтверждающие первичные документы: ведомость выдачи денежных средств на сумму 6750 руб., и товарный чек на сумму 3500 руб.

В оформлении кассовой документации в профсоюзном комитете ... почтамта имелись нарушения, но при всех имеющихся нарушениях недостач в кассе профсоюза в период ее работы казначеем в профсоюзном комитете не было, все расходы подтверждены первичными бухгалтерскими документами. Нарушения ею были допущены ввиду неопытности.

Показания свидетеля Н.Т.В., из показаний которой следует, что празднование Дня Российской Почты в <...> года происходило в кафе «<данные изъяты>». Деньги за празднование не вносили те, кто состоял в профсоюзе, другие, платили деньги. Она как член профсоюза, денежные средства не вносила. Она расписывалась за сумму 250 рублей в ведомости, которую приносила У.А.А.. Решали ли вопрос о том, чтобы праздновать День российской почты в другом кафе, ей не известно, так же неизвестно, кто оплачивал данное мероприятие. На праздновании было около 30 человек. Подарки она не получала, не знает, получали ли подарки другие работники.

В январе <...> года на вторую кассу позвонила ФИО1 и попросила зайти к главному бухгалтеру в кабинет. Она пришла в кабинет. Там были главный бухгалтер и ФИО1. Они попросили ее выписать товарный чек, датированный <...> года на сумму более 26000 рублей, для чего было нужно его выписать, ей не пояснили. Она взяла товарный чек на кассе, после чего выписала товарный чек и отдала его главному бухгалтеру и ФИО1. Она выписала два товарных чека, но на одном из них была нечетко видна дата, она его порвала и выкинула. Как она выписывала товарный чек, видела К.Е.А.. Она не может точно сказать, вносила ли ФИО1 указанные денежные средства в кассу киоаска ОПС ....

Показания свидетеля К.Е.А., из показаний которой следует, что она работала в ... почтамте УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» с <...> года до <...> года оператором 1 класса. С <...> года по август <...> года она находилась в декретном отпуске по уходу за ребенком. Примерно в десятых числах января <...> года, точную дату не помнит, днем, точное время не помнит, она находилась на своем рабочем месте за столом первой кассы, занималась обработкой писем. В это время к ней подошла заместитель начальника ОПС ...С.Т.В., у которой в настоящее время фамилия Н.Т.В., присела к боковому столу, Н.Т.В. заполняла какой-то товарный чек, затем взяла календарный штемпель, перевела дату на календарном штемпеле на дату <...> года, и поставила оттиск календарного штемпеля на выписанный товарный чек. Н.Т.В. показала товарный чек ей, спросила у нее отчетливо ли получился оттиск календарного штемпеля. Оттиск календарного штемпеля был неразборчив. Она сказала Н.Т.В. какая разница покупателям отчетливый или нет оттиск календарного штемпеля, но Н.Т.В. пояснила, что этот товарный чек ею выписан для бухгалтерии, для руководства, для кого именно не пояснила. Тогда Н.Т.В. выписала еще один экземпляр этого товарного чека, снова поставила на нем оттиск календарного штемпеля – <...> года, и сказала, что отнесет в бухгалтерию оба экземпляра этого товарного чека, который устроит бухгалтерию тот и оставит. Что именно было написано в товарном чеке от <...> года, выписанном Н.Т.В. в десятых числах января <...> года она не вчитывалась, для чего именно был нужен этот товарный чек ей не известно.

Показания свидетеля Р.Г.В., В.Н.Н. (т.1 л.д.245-247), И. Л.А., А.Р.А. (т.2 л.д.7-9), П.Э.Г., К.Ф.А., П.Е.М. (т.2 л.д.16-17), М.Е.С. (т.2 л.д.243-246), Е.А.Г. (т.3 л.д.10-12) из показаний которых следует, что в ... почтамте в <...> года День российской почты праздновался в кафе «<данные изъяты>». Денежные средства члены профсоюза не платили, так как часть оплачивал профсоюз, они расписывались в ведомостях, которые приносила председатель профсоюза У.А.А.. О том, что планировалось отмечать праздник в кафе «<данные изъяты> либо в другом кафе, им не известно. Члены профсоюза, которые не ходили на празднование получили подарки.

Показания свидетеля М.В.И. (т.6 л.д.206-208), Е.Е.В., Щ.Н.А. (т.3 л.д.13-15), из показаний которых следует, что в ... почтамте <...> года праздничные мероприятия, посвященные Дню Российской почты, отмечались в кафе «<данные изъяты>». В связи с тем, что она в профсоюзе не состояли, они заплатили за кафе по 250 рублей. О кафе «<данные изъяты>» им ничего не известно, кроме свидетеля Е.Е.В., которая пояснила, что первоначально речь шла о том, чтобы отметить праздник в кафе «<данные изъяты>».

Щ.Н.А. к указанным показаниям добавила, что кто именно занимался организацией праздника, не помнит, со стороны профсоюзного комитета вроде бы организацией банкета в кафе занималась С.О.В.. В настоящее время в ходе разговоров вспомнила, что предлагались и другие кафе для празднования Дня российской почты, кроме этого покупались подарки пенсионерам.

Показания свидетеля К.Н.В., из которых следует, что она работает в ... почтамте. <...> года ей выписан товарный чек на сумму 26662 руб. 60 коп, согласно товарного чека из киоска ОПС ... продано парфюмерии на указанную сумму, в товарном чеке отражено наименование товара и стоимость. Ею также сделана запись прописью итоговой суммы 26662 руб. 60 коп., подпись в строке «продавец» выполнена также ею лично и поставлен оттиск календарного штемпеля, на котором указана дата <...> года года. Согласно кассового чека от <...> года в 10:39, за вышеуказанный товар в кассу ОПС ... внесены деньги в сумме 26662 руб. 60 коп., также на кассовом чеке ею поставлен оттиск календарного штемпеля, на котором указана дата <...> года года. Кому именно был продан указанный товар, не помнит, так как прошло много времени, но профсоюзным работниками либо У.А.А., либо С.О.В., которые обычно занимались комплектованием подарков к различным праздникам. При этом ей достоверно не известно за счет каких средств приобретались парфюмерные наборы. В <...> года День Российской почты в ... почтамте отмечался 8 июля. Коллектив ... почтамта решил отметить профессиональный праздник в кафе «<данные изъяты>», сначала она не хотела идти в кафе, поэтому не была включена в список. Ей как члену профсоюзного комитета, на день Российской почты от профсоюзного комитета был вручен подарок – набор для рук, в который входила маска для рук и скраб для рук, в наборе также были согревающие перчатки белого цвета. В последующем она все-таки решила пойти в кафе «<данные изъяты>», поэтому заплатила за посещение кафе, насколько она помнит, 500 рублей, сбором денег занимался кто-то из работников почтамта, кому именно она сдавала деньги, не помнит. Она не слышала о намерении празднования Дня Российской почты в кафе «<данные изъяты>». Никаких денежных премий ко Дню Российской почты в <...> года она не получала.

Показания свидетеля Ц.В.А., Ш.Г.Т. (т.3 л.д.7-9), В.З.В., С.В.П. из показаний которых следует, что они работают в ... почтамте. В <...> года они праздновали День российской почты в кафе «<данные изъяты>». Они ничего за кафе не платили, так как являются членами профсоюза, расписывалась в какой-то ведомости, они подарки не получали, так как ходили на празднование, кто не ходил, получали подарки. Перед празднованием обсуждали о возможности празднования в других кафе.

В.З.В. к указанным показаниям добавила, что обсуждались варианты празднования в кафе «<данные изъяты>» и кафе «<данные изъяты>». Кто не ходил в кафе, получали у П.Т.Л. по 250 рублей, и решали вопрос о приобретении подарков пенсионерам.

С.В.П. так же пояснила, что обсуждались варианты празднования в кафе «<данные изъяты>» и кафе «<данные изъяты>». Кроме этого дарили подарки пенсионерам за счет организации. Уголовное дело возникли в виду возникшего конфликта между руководством ... почтамта и председателем профсоюза У.А.А., которая сказала, что устроит войну, после этих слов начали вызывать в органы полиции.

Показания свидетеля З.С.А., из которых следует, что она работает в ... почтамте УФПС Республики Марий Эл – ФГУП «Почта России», является членом профсоюзного комитета ... почтамта. Примерно в июне <...> года, точную дату не помнит, от начальника ... почтамта ФИО1 поступило предложение отметить предстоящий День Российской почты в кафе «<данные изъяты>». В июле <...> года она находилась в очередном отпуске. <...> года от работников ... почтамта ей стало известно, что День Российской почты будет отмечаться в кафе «<данные изъяты>», так как в кафе «<данные изъяты>» работники не согласились идти. Она поинтересовалась сколько будет стоить посещение кафе «<данные изъяты> сказали, что денег платить не нужно, что кафе будет оплачено за счет профсоюза, и за счет организации. Всего в кафе было около 30 человек, она расписывалась в ведомости профсоюзной организации о получении 250 рублей (т.2 л.д.247-249).

Показания свидетеля Б.Н.И. (т.3 л.д.58-60), П.В.И. (т.3 л.д.61-63), Р.Т.А. (т.3 л.д.64-66), Д.А.В. (т.3 л.д.67-69), С.Р.И. (т.3 л.д.70-72), О.Е.И. (т.3 л.д.73-75), Д.Е.В. (т.3 л.д.76-78), К.Н.Л., Г.Н.И. (т.3 л.д.82-84), Б.Н.М., С.Р.И. (т.3 л.д. 70-72), С.Л.Л. (т.3 л.д.88-90), О.Е.В., П.Е.Г., Д.Н.Е., С.В.А., Ч.М.Н. (т.3 л.д.113-116), Я.Н.П. (т.3 л.д. 117-120), М.И.В. (т.3 л.д.153-156), П.С.В. (т.3 л.д.164-167), П.Л.А., К.А.П. (т.3, л.д. 186-189), Р.Н.Н. (т.3 л.д.201-204), Я.В.В. (т.3 л.д.205-208), Т.Н.Г. (т.3 л.д.209-212), К.З.В. (т.3 л.д. 213-216), Л.А.Ю. (т.3 л.д.228-230), М.Л.И. (т.3 л.д.231-234), М.В.А. (т.3 л.д.235-237), Л.Е.А. (т.3 л.д.242-244), А.З.Н. (т.4 л.д. 5-8), А.О.И. (т.4 л.д. 13-16), И.И.Ф. (т.4 л.д.17-20), И.В.И. (т.4 л.д.21-23), З.Г.И. (т.4 л.д.24-26), Л.Е.М. (т.4 л.д.27-30), К.Н.Л. (т.4 л.д.31-34), С.Г.А. (т.4 л.д. 35-37), Ш.Н.Г. (т.4 л.д.38-39), С.Г.М. (т.4 л.д.40-42), К.Т.В. (т.4 л.д.43-44), Б.В.Н. (т.4 л.д.45-46), Я.Н.А. (т.4 л.д.47-50), Ж.В.А. (т.4 л.д.51-54), Е.Н.Л. (т.4 л.д.55-58), З.С.Н. (т.4 л.д.63-66), Б.О.М., К.В.В. (т.3 л.д.224-227), К.Л.Ю., Б.Л.Л. (т.3 л.д.125-128), М.В.А., З.И.М. (т.3 л.д.133-136), П.Г.П. (т.3 л.д.137-140), П.Л.Н., Д.Т.В. (т.3 л.д.141-144), Б.М.Н. (т.3 л.д.145-148), Б.З.П. (т.4 л.д.9-11) из которых следует, что в <...> года ко Дню российской почты от профсоюза они получили подарки в виде парфюмерных наборов.

К.Н.Л. кроме этого пояснила, что было финансирование от ... почтамта на празднование Дня российской почты в ОПС ..., но когда было она не помнит.

Б.Н.М. так же пояснила, что администрацией почтамта в <...> года на празднование Дня российской почты в ОПС ... выделялись денежные средства, в какой сумме сказать не может. О выделении денежных средств им сообщила бухгалтерия ... почтамта, деньги поступили в конверте, после расходования денежных средств, чеки они направили в бухгалтерию ... почтамта.

О.Е.В. кроме этого пояснила, что в <...> года из бухгалтерии ... почтамта они получили на празднование Дня российской почты в ОПС ... денежные средства, в размере 150 рублей на человека, после расходования указанных денежных средств, она отправила в бухгалтерию товарный чек.

П.Е.Г. так же пояснила, что в <...> года от администрации ... почтамта получили денежные средства на празднование Дня российской почты в ОПС ..., из расчета примерно по 200 рублей на человека, после расходования указанных денежных средств они чеки никуда не направляли.

Д.Н.Е. кроме этого пояснила, что в <...> года... почтамтом были выделены деньги на празднование Дня российской почты в ОПС ..., сумма была около 300-400 рублей, но точно сумму назвать не может.

С.В.П. так же пояснила, что в <...> года администрацией ... почтамта выделялись денежные средства на празднование Дня российской почты в ОПС ..., они данные денежные средства разделили по количеству людей и разослали в другие отделения на территории ..., какая была сумма, не помнит. Авансовый отчет о расходовании денежных средств они не составляли, просто направляли чеки в ... почтамт.

П.Л.А. кроме этого пояснила, что в <...> года... почтамтом были выделены деньги на празднование Дня российской почты в ОПС ..., сумма была 750 рублей, по 150 рублей на человека, они на указанные деньги отметили праздник, после чего товарные чеки отправили в бухгалтерию ... почтамта.

К.Л.Ю. так же пояснила, что в <...> года от администрации ... почтамта получили денежные средства на празднование Дня российской почты в ОПС ..., которые пришли напрямую. Какая была сумма, не помнит, она приобрела продукты и отправила чеки, авансовый отчет не составляла.

М.В.А. кроме этого пояснила, что в <...> года работники ОПС ... праздновали с ... почтамтом День российской почты, они ничего не платили, та как им пояснили, что деньги выделены ... почтамтом.

П.Л.Н. так же пояснила, что в <...> года от администрации ... почтамта получили денежные средства на празднование Дня российской почты в ОПС ..., сумма была в размере 300-350 рублей, точно не помнит. Они приобрели товары, взяли чеки, которые отправили в бухгалтерию ... почтамта.

Показания свидетеля П.Н.Г., которая пояснила, что в <...> года или в <...> года, точно она не помнит, она отмечала День российской почты на почтамте, люди ходили в кафе, кто в кафе не ходил, получали по 250-300 рублей, а от профсоюза получали подарок. За получение денежных средств она расписывалась в ведомости.

Показания свидетеля З.Ю.Д. (т.7 л.д.123-124), которая пояснила, что она в профсоюзе не состоит, подарков на День российской почты в <...> года не получала.

Показания свидетеля П.Б.А., который в ходе производства предварительного следствия пояснял, что он работает оперуполномоченным УЭБиПК МВД по РМЭ. В ходе предварительного следствия им по уголовному делу № ... была изъята коробка из-под косметики «Day Spa» производства НПО «Эльфа» Украина белого цвета, с изображением морских камней серого цвета у свидетеля П.Л.А.. В настоящее время данная коробка находится у него, и он согласен выдать ее следователю (т.3 л.д.173-175).

Протокол выемки коробки из-под косметического набора «Day Spa» (т.3 л.д.177-180), которая осмотрена (т.3 л.д.181-184), приобщена к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т.3 л.д. 185).

Протокол выемки коробки из-под косметического набора «Fresh Juice» у К.А.П., который она получила в качестве подарка ко Дню российской почты (т.3 л.д.192-195), которая осмотрена (т.3 л.д.196-199), приобщена к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (т.3 л.д.200)

Показания свидетеля Т.Э.Л. из показаний которой следует, что работает руководителем планово-экономического отдела УФПС Республики Марий Эл – филиал ФГПУ «Почта России» более 20 лет. Отдел, которым она руководит, не занимается контролем и распределением денежных средств. Они курируют выполнение плановых показателей, в которых есть статья расходование на социально-культурные мероприятие, которому причисляется празднование Дня российской почты. План празднования дня Почты был доведен до каждого почтамта и на ... почтамт была выделена сумма в размере 67700 рублей. Какую сумму получила ФИО1, она не может пояснить, так как денежные средства выдаются в кассе ... почтамта. В структуру ... почтамта входят кроме почтовых отделений ... района, так же отделения ... и ... районов. Она не может сказать какими документами отчиталась ФИО1, так как в компетенцию их отдела входит проверка тарификации, проверка составления отчетности и подотчетность. Непосредственно с финансовыми документами они не работают. Источником расходования 67700 рублей, являлись денежные средства поступившие за счет чистой прибыли. Суммой, которая утверждена на празднование Дня российской почты ФПС Республики Марий Эл вправе самостоятельно распоряжаться.

Показания свидетеля К.Э.И., из пояснений которой следует, что она является директором УФПС Республики Марий Эл – Филиала ФГУП «Почта России» с мая 1993 года по настоящее время. ФИО1 является начальником ... почтамта в ее ведение входят так же ... и ... районы, и два отделения ... района, всего 80 отделений. До ФИО1 доводятся сметы расходов, которые ей расходуются. На празднование Дня российской почты выделяются денежные средства за счет собственной прибыли. В июле <...> года... почтамту за счет чистой прибыли было запланировано выделить денежные средства в сумме 48700 рублей на проведение спортивно-культурных мероприятий в связи с празднованием Дня Российской почты. Данная денежная сумма была выдана начальнику ... почтамта ФИО1 как подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. Впоследствии ФИО1 как подотчетное лицо должна была отчитаться за расходование данной денежной суммы по авансовому отчету. Выделенными деньгами ФИО1 распоряжалась по собственному усмотрению. По представленному авансовому отчету № ... от <...> года на сумму 48700 рублей, утвержденному ей <...> года может пояснить следующее: данный авансовый отчет утвержден после его проверки бухгалтерией, в том числе и главным бухгалтером Ж.Н.М.. Согласно данного авансового отчета и приложенных к нему оправдательных документов, а именно договора № ... г. на оказание услуг по организации проведения мероприятия от <...> года, квитанций к приходным кассовым ордерам на общую сумму 48700 рублей работники ... почтамта отмечали День Российской почты в кафе «<данные изъяты>» <данные изъяты>» в .... На момент утверждения данного авансового отчета никаких сомнений в подлинности приложенных к авансовому отчету ФИО1 оправдательных документов не возникло.

По поводу того, что договор № ... г. на оказание услуг по организации проведения мероприятия от <...> года подписан ею, пояснила следующее: Подписывать договоры согласно п.3 доверенности №69/ЮД от <...> года со всеми юридическими лицами имеет только она, как директор УФПС Республики Марий Эл – Филиала ФГУП «Почта России», либо ее заместители.

В июле <...> года, точную дату она не помнит, ей поступил договор № ... г. на оказание услуг по организации проведения мероприятия от <...> года, а именно на проведение празднования Дня российской почты работниками ... почтамта в кафе «<данные изъяты>». Договор был подписан со стороны «Исполнителя», согласован, проверен юристом, после чего она как директор УФПС Республики Марий Эл – Филиала ФГУП «Почта России» также подписала данный договор со стороны «Заказчика». В последующем оказалось, что банкет по празднованию Дня Российской почты проводился не в кафе «<данные изъяты>», а в кафе «<данные изъяты>».

<...> года ФИО1 в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиал ФГУП «Почта России» представлен уточненный авансовый отчет от <...> года на сумму 48700 рублей. К авансовому отчету приложены другие оправдательные документы. Данный авансовый отчет в последующем был проверен главным бухгалтером Ж.Н.М., и утвержден ею. Как следует из объяснительной ФИО1 от <...> года, ФИО1 к ранее составленному авансовому отчету № ... от <...> года на сумму 48700 ошибочно приложила оправдательные документы, так как фактически в кафе «<данные изъяты>» работники ... почтамта отказались пойти, поэтому обе стороны, заключившие договор добровольно отказались от исполнения условий договора. Праздничный банкет, как следует из объяснительной ФИО1, был проведен в кафе «<данные изъяты>», что подтверждается товарным чеком на сумму 16366 рублей. Для тех работников, которые не смогли присутствовать на банкете, была предусмотрена денежная выплата по 250 рублей, что подтверждается ведомостью на выдачу денежных средств, приобретение и рассылка праздничных подарков подтверждается товарным чеком и контрольной лентой за <...> года года. Начальнику ... почтамта ФИО1 за совершение дисциплинарного проступка, который выразился в неисполнении своих должностных обязанностей, а именно в нарушении раздела 2 Регламента по документальному оформлению и бухгалтерскому учету расчетов с подотчетными лицами при осуществлении централизации их учета в УФПС РМЭ – филиал ФГУП «Почта России» от <...> года №12.26/4811 в части своевременного предоставления оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы был объявлен выговор. ФИО1 она может охарактеризовать только с положительной стороны, претензий к ней не имеет, не желает, чтобы ФИО1, привлекали к уголовной ответственности, так же не согласна с иском прокурора, так как ущерб их предприятию не причинен, запланированное мероприятие проведено.

Показания свидетеля М.Н.Н., которая пояснила, что она является председателем Марийской республиканской организации Общероссийского профсоюза работников связи РФ. Профком ... почтамта находится на профсоюзном обслуживании Марийской республиканской организации Общероссийского профсоюза работников связи РФ, являющейся вышестоящей организацией по профсоюзной линии, и осуществляющей общее руководство над всеми первичными профсоюзными организациями, а также контроль за общеуставной деятельностью. Профсоюзная организация является общественной организацией, осуществляет свою деятельность за счет членских профсоюзных взносов. Председателем профсоюзного комитета ... почтамта в <...> года являлась У.А.А., казначеем была С.О.В., затем Д.Р.

При проверке финансовой деятельности профсоюзного комитета ... почтамта каких-либо серьезных нарушений в ведении бухгалтерского учета выявлено не было, имеются лишь нарушения в оформлении финансовых документов, такие как отсутствие авансовых отчетов, расходных кассовых ордеров, но тем не менее все первичные оправдательные документы всегда были в наличии. Нарушения в оформлении финансовых документов объясняются тем, что работа в профсоюзном комитете это общественная нагрузка, и на качественное оформление документов не всегда находится время, так как и председатель и казначей ведут основную работу, связанную с частыми выездами в отделения почтовой связи района.

По авансовому отчету казначея С.О.В.№ ... от <...> года на сумму 41229 руб. 12 коп., кассовой книге за <...> года может пояснить следующее: что остаток по кассе на <...> года составлял 1510 руб. 48 коп., который и занесен как остаток на начало по кассе <...> года. Кассовая книга в профкоме ведется не ежедневно, а по мере совершения операций. Из кассы Медведевского почтамта получены 40000 руб., о чем имеется расходный кассовый ордер № ... от <...> года года, приходного кассового ордера в кассу профкома не имеется, что является нарушением. После чего, из кассы профкома были произведены расходы на общую сумму 41229 руб. 12 коп., все первичные подтверждающие расходование денежных средств документы имеются, это как товарные, а также кассовые чеки, расходная ведомость, однако отсутствуют расходные кассовые ордера и авансовые отчеты каждого подотчетного лица, что также является нарушением порядка ведения кассовых операций. Остаток по кассе на <...> года составил 281 руб. 36 коп. При всех имеющихся нарушениях по кассе профкома недостачи не имеется, имеются нарушения только в порядке оформления кассовой документации.

Показания свидетеля И.С.С., который пояснил, что он работает в ... почтамте. В <...> года он не ходил отмечать День российской почты. Ему известно, что люди ходили отмечать в кафе, было около 20 человек. Ему известно, что финансирование данного мероприятия осуществлялось за счет средств почты и профсоюза. Деньги никому не выдавали на руки, возникли вопросы, так как было выяснено, что в Управлении получили по 250 рублей, а в ... почтамте нет.

Показания свидетелей Н.В.А. (т.6 л.д. 63-65), Б.Т.В. (т.7 л.д. 243-246), Х.И.Я. (т.7 л.д. 141-144) которые пояснили о применении контрольного-кассового аппарата в киоске ... почтамта, хранении информации об операциях, проведенных на контрольно-кассовом аппарате и возможности получения информации об операциях, проведенных на контрольно-кассовом аппарате.

Показания свидетеля В.Э.Э., которая пояснила, что приступила к работе главного бухгалтера ... почтамта в конце <...> года. В январе <...> года к ней подошла ФИО1 и спросила можно ли восстановить авансовый отчет за <...> года, и как это можно сделать, так как ранее они ошибочно отчитались. ФИО1 попросила созвониться с П.Т.Л., которая являлась главным бухгалтером в <...> года. Она позвонила к П.Т.Л. и спросила, какими документами последняя отчитывалась. П.Т.Л. сказала, что по отделениям отправлялись денежные средства, подарки, и выдавались наличные средства. Если какие-то документы сохранились, то их нужно поискать в столе. Она осмотрела содержимое ящиков. В одном из них она нашла ведомость, с указанием работников почтамта и денежной суммы. Ей сказали, что подарки приобретались в киоске, поэтому решила проверить дневник, который ведется в киоске. В дневнике была найдена сумма, которую восстановили через налоговую инспекцию. Ей сказали, что отдыхали в кафе «<данные изъяты>», но документов там не было. Поэтому ФИО1 попросила забрать документы из кафе «<данные изъяты>», и она их забрала из кафе. Она в итоге смогла восстановить товарный чек из кафе «<данные изъяты>», из ИФНС чек на сумму более 26000 рублей и товарный чек на подарки, ведомость по 250 рублей.

В ходе судебного следствия была допрошена следователь Ш.А.Ф., которая пояснила, что все следственные действия проводились с соблюдением норм УПК РФ, У.А.А. никого на допрос не проводила, кроме нее допросами занимались оперативные уполномоченные.

Протокол выемки документов:

1) кассовой книги за <...> года. профкома ... почтамта УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России»;

2) сшива документов «Авансовые и кассовые документы профкома ... почтамта» УФПС РМЭ – филиал ФГУП «Почта России» за <...> года (т.2 л.д.86-89), которые осмотрены (т.2 л.д.90-97), приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.2 л.д.98).

Протокол выемки документов у свидетеля С.З.Р. (т.2 л.д.114-117), которые осмотрены (т.2, л.д.118-123), приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.2, л.д. 123).

Протокол выемки документов в УФПС Республики Марий Эл – ФГУП «Почта России» (т.4 л.д.77-81), которые осмотрены (т.4 л.д.82-97), приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.4 л.д.98).

Протокол выемки приказа № ... от <...> года о создании почтамтов – обособленных структурных подразделений УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» (т.4 л.д.233-237), должностной инструкции начальника ... почтамта от <...> года (т.4 л.д.240-244), которые в присутствии понятых осмотрены (т.4 л.д.245-248, т.5 л.д.1-3), приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д.4).

Протокол выемки оборотно-сальдовой ведомости по счету 71.01 сотрудники за <...> года оборотно-сальдовой ведомости по счету 71.01 сотрудники за <...> года копии кассовой книги за <...> года копия кассовой книги с февраля по ноябрь <...> года копии расходно-кассовых ордеров за июль и декабрь <...> года, копии расходно-кассовых ордеров за июль, август <...> года., электронная база 1С бухгалтерии за <...> года. (т.2 л.д.23-26), которые в присутствии понятых осмотрены (т.2 л.д.27-31), приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.2 л.д.32).

Протокол выемки авансовых отчетов:

1) за июль <...> года в котором среди прочих документов находится авансовый отчет № ... от <...> года года, с приложенными к нему документами, а именно: договором № ... г. от <...> года на оказание услуг по организации проведения мероприятия в кафе «<данные изъяты> квитанцией к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года «предоплата за банкет» на сумму 5000 руб., квитанцией без номера от <...> года «доплата за банкет» на сумму 48700 руб.,

2) за декабрь <...> года

3) за июль <...> года., (т.2 л.д.36-39), которые в присутствии понятых осмотрены (т.2 л.д.40-48), приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.2 л.д. 49).

Протокол выемки заявления ФИО1 о приеме на работу на должность начальника ... почтамта, приказа №612-ЛС от <...> года года, трудового договора № ... от <...> года, должностной инструкции начальника ... почтамта от <...> года, положения о ... почтамте УФПС РМЭ – филиал ФГУП «Почта России» (обособленном структурном подразделении) от <...> года года, положения об УФПС РМЭ – филиале ФГУП «Почта России», устава ФГУП «Почта России», доверенности № ... от <...> года года, доверенности № ... от <...> года года, доверенности №489/ЮД от <...> года года, доверенности №1151/ЮД от 10.01. <...> года, доверенности №69/ЮД от <...> года года, приказа директора УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» К.Э.И. №319-п от <...> года «Об утверждении перечня сотрудников, имеющих право получать под отчет наличные денежные средства», авансового отчета без номера от <...> года подотчетного лица начальника ... почтамта ФИО1 на сумму 48700 руб., с приложенными оправдательными документами (т.2 л.д.134-137), которые в присутствии понятых осмотрены (т.2 л.д.138-191), приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.2 л.д.192).

Протокол выемки кассовой книги за апрель-май-июнь-июль-август <...> года... почтамта УФПС Республики Марий Эл – ФГУП «Почта России», папки «Кассовые документы ... почтамта УФПС Республики Марий Эл – ФГУП «Почта России» за июль <данные изъяты>, оборотно-сальдовой ведомости по счету 71.01. «Сотрудники» за июль <...> года (т.3 л.д.26-29), которые осмотрены (т.3 л.д.30-41), приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.3 л.д. 42).

Заключение судебной бухгалтерской экспертизы № ... от <...> года, согласно которого:

1) сумма денежных средств, полученных под отчет начальником ... почтамта ФИО1 в бухгалтерии ... почтамта УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» в июле <...> года составила 67913,00 руб.

2) сумма денежных средств, на которую отчиталась в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» начальник ... почтамта ФИО1 в июле <...> года. составила 67913,00 руб.

3) сумма денежных средств, на которую отчиталась в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» начальник ... почтамта ФИО1 в январе <...> года по уточненному авансовому отчету без номера от <...> года составила 48708 руб. 95 коп. (т.3 л.д.49-55).

Заключение судебной бухгалтерской экспертизы № ... от <...> года, согласно которого сумма денежных средств, затраченных на подарки членам профсоюзной организации <...> года и на аренду банкетного зала в кафе «<данные изъяты>» <...> года из средств профсоюзной организации ... узла почтовой связи профсоюза работников связи составила 30162,60 руб. (т.6 л.д.39-41).

Показания Т.Н.Е., которая пояснила, что подтверждает заключение эксперта № ... от <...> года и заключение эксперта № ... от <...> года. При производстве экспертизы, исследовались документы, указанные в экспертизы, иные документы не исследовались. Все вопросы, которые были поставлены следователем перед ней как экспертом, отражены в заключении. Она отвечала на четко поставленные вопросы: следователя интересовало, какие денежные средства выдавались из кассы, и отчитывалось ли лицо за них авансовым отчетом. Кассовая книга отражает все приходы и расходы денежных средств.

Ответ директора УФПС Республики Марий Эл – филиала ФГУП «Почта России», о том, что на празднование Дня Российской почты в <...> года... почтамту были запланированы средства в размере 48700 рублей. Фактические расходы не превысили запланированной величины и составили 48700 рублей. Данные расходы запланированы и осуществлены за счет чистой прибыли филиала.

Справка о том, что в УФПС Республики Марий Эл – филиала ФГУП «Почта России» задолженность за ФИО1 отсутствует.

Справка о том, что за ФИО1 были закреплены мобильный телефон – № ..., служебный – № ...

Осмотрена кассовая книга Профкома ... районного узла почтовой связи УФПС РМЭ филиала «Почта России».

Органами предварительного следствия ФИО1 обвинялась в совершение преступления, предусмотренного ст.160 ч.3 УК РФ, то есть в присвоении, то есть хищении чужого имущества вверенного виновному, с использованием своего служебного положения, а именно в хищении части денежных средств полученных ФИО1 по расходному кассовому ордеру № ... от <...> года на празднование Дня российской почты.

Исследованными доказательствами вина ФИО1 в совершении присвоения не установлена, денежные средства, выделенные на празднование Дня российской почты, израсходованы по назначению.

С учетом установления указанных обстоятельств государственным обвинителем действия ФИО1 переквалифицированы на ст.327 ч.3 УК РФ, а именно на использование заведомо подложного документа при обстоятельствах указанных выше.

Представитель потерпевшего, защитники и ФИО1 считают, что в действиях ФИО1 отсутствует состав преступления, предусмотренный как ст.160 ч.3 УК РФ, так и ст.327 ч.3 УК РФ. Мероприятие было проведено, ущерб предприятию не причинен, предоставление авансового отчета с оправдательными документами не соответствующими действительности является дисциплинарным проступком, за что ФИО1 подвергнута дисциплинарному взысканию. Кроме этого у ФИО1 отсутствовал умысел на представление заведомо подложных документов.

Из показаний ФИО1 следует, что авансовый отчет № ... от <...> года составляла П.Т.Л., она лишь его подписывала, выяснив, что в авансовом отчете отражены сведения не соответствующие действительности, она представила уточненный авансовый отчет, который был принят бухгалтерией предприятия.

При этом из показаний П.Т.Л. следует, что авансовый отчет № ... от <...> года с приложенными документами ей представила ФИО1.

Из показаний Т.Н.Е. следует, что ФИО1 договаривалась с ней о составлении документов о внесении в кассу ООО <данные изъяты>» денежных средств и составлении договора, при этом какой-либо договоренности о проведении праздничного мероприятия в кафе «<данные изъяты>, которое работало через <данные изъяты>», не было. По просьбе ФИО1 она выписала квитанции к приходно-кассовым ордерам на общую сумму 48700 рублей.

В ходе судебного заседания установлено, что ФИО1 представила в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» авансовый отчет № ... от <...> года на сумму 48700 рублей, в котором были отражены заведомо ложные сведения о праздновании Дня Российской почты в <данные изъяты>», приложив к авансовому отчету следующие оправдательные документы: договор № ... г. на оказание услуг по организации проведения мероприятия от <...> года на сумму 48700 руб., квитанцию к приходному кассовому ордеру без номера от <...> года на сумму 5000 рублей, квитанцию к приходному кассовому ордеру <данные изъяты>» без номера от <...> года на сумму 43700 рублей, на общую сумму 48700 рублей.

Органом предварительного следствия, указанные обстоятельства вменялись как способ сокрытия факта присвоения.

Использование заведомо подложного документа предполагает его предъявление государственным, муниципальным органам, должностным лицам, гражданам в целях получения определенных прав или освобождения от каких-либо обязанностей.

В ходе судебного следствия установлено, что ФИО1 на полученные по расходному кассовому ордеру № ... от <...> года деньги провела праздничные мероприятия ко Дню российской почты. Денежные средства, предназначенные на праздновании Дня российской почты, были потрачены как работниками ... района, так и направлялись в отделения связи ..., ...ов, и в два отделения связи ... района, при этом некоторые отделения связи оправдательные документы о расходовании денежных средств не представляли. В результате представления ФИО1 в бухгалтерию УФПС РМЭ – филиала ФГУП «Почта России» авансового отчет № ... от <...> года на сумму 48700 рублей с приложенными документами не соответствующими действительности о праздновании Дня Российской почты в кафе «<данные изъяты>, принадлежащему <данные изъяты>», какой-либо ущерб предприятию не причин.

ФИО1, представив авансовый отчет № ... от <...> года с приложенными документами, каких-либо прав не приобрела, от каких-либо обязанностей не была освобождена.

В инкриминированных ФИО1 действиях суд усматривает признаки не уголовно наказуемого деяния, а дисциплинарного проступка.

На основании изложенного, в соответствии с п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, суд считает, что в действиях ФИО1 отсутствует состав преступления, предусмотренный ст.327 ч.3 УК РФ, в связи с чем она подлежит оправданию.

В связи с тем, что в ходе судебного следствия установлено, что в результате действий ФИО1 ущерб Управлению Федеральной почтовой связи Республики Марий Эл - филиала ФГУП «Почта России» не причинен, иск прокурора, о взыскании денежной суммы в размере 30334 руб. (т.5л.д.60-61), удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302-306, 309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Оправдать ФИО1 по предъявленному обвинению в совершение преступления, предусмотренного ч.3 ст.327 УК РФ, в связи с отсутствием в ее действиях состава преступления – на основании п.2 ч.1 ст.24, п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ.

Избранную в отношении ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Меру процессуального принуждения, избранную в отношении ФИО1, в виде временного отстранения от должности начальника ... почтамта УФПС Республики Марий Эл – филиала ФГУП «Почта России» отменить.

В удовлетворении исковых требований прокурора Медведевского района Республики Марий Эл о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной почтовой связи Республики Марий Эл – филиала ФГУП «Почта России» 30334 (тридцать тысяч триста тридцать четыре) рублей отказать.

На основании ч.3 ст.81 УПК РФ после вступления приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу, поступившие вместе с уголовным делом – вернуть по принадлежности.

Признать за ФИО1 право на реабилитацию, разъяснив ей порядок возмещения вреда, связанного с уголовным преследованием.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Марий Эл в течение десяти суток со дня провозглашения приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в тот же срок.

Председательствующий судья Макматов А.А.