организациях, действующих на территории иностранных государств (в частности, в Республике Кипр, Соединенном королевстве Великобритании и Северной Ирландии, Франции, Чешской Республики, Израиле и других государствах по данным налоговой службы); обязании ИФНС России № 10 по городу Москве запросить в порядке международного автоматического обмена информацией с компетентными органами иностранных государств на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 с изменениями, внесенными протоколом от 27.05.2010, и многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическомобменефинансовой информациейот 29.10.2014 информацию об имуществе, доходах и расходах должника. Определением Арбитражного суда города Москвы от 08.07.2021 ходатайство об истребовании доказательств удовлетворено. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного судаот 12.10.2021 определение суда первой инстанции оставлено без изменения. Определением Арбитражного суда Московского округа от 15.12.2021 производство по кассационной жалобе должника на указанные судебные акты прекращено. Арбитражный суд Московского округа определением от 18.02.2022 оставил без изменения определение окружного суда. ФИО1 обратилась в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации с кассационной
Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией , на срок свыше двух лет; 2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках; 3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих
указывает заявитель, зачисление денежных средств на Счет от нерезидента по договору поставки было осуществлено, чтобы в дальнейшем использовать данные денежные средства в целях исполнения обязательств ООО «ИМПРО» перед Компанией с ограниченной ответственностью «ПОМАР ЭНТЕРПРАЙЗИС ЛИМИТЕД» (POMAR ENTERPRISES LIMITED), зарегистрированной по законодательству Республики Кипр (далее – Компания Помар), по Договору займа от 05 декабря 2019 года, заключенному на срок свыше двух лет (далее – Договор займа). При этом Кипр является государством, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (на момент заключения Договора займа и зачисления денежных средств на Счет действовал перечень таких государств, утвержденный Приказом ФНС России от 21.11.2019 № ММВ-7-17/582@). На основании данного Договора займа Самостоятельный филиал ООО «ИМПРО» получил следующие суммы займа: 30 декабря 2019 г. - 615 778, 27 Евро; 19 февраля 2020 г. - 84 221,73 Евро. Таким образом, общая сумма займа по Договору займа составила 700 000 Евро. Договор займа поставлен на учет в банке в
541 622 рубля. Общество обратилось в Инспекцию с ходатайством о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания от 16.11.2018 № 7728201810001066001. По итогам рассмотрения указанного ходатайства Инспекцией вынесено постановление от 01.07.2021 № 772820181001066001/1, которым ООО «Проммаштест» отказано в вынесении постановления о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания № 7728201810001066001 от 16.11.2018. Довод ООО «Проммаштест» о возможности применении положений ч.5.1 ст.12 Закона №173-Ф3 ввиду того, что Республика Азербайджан является членом ЕАЭС и осуществляет автоматический обмен финансовой информацией , отклоняется судом на основании следующего. Федеральным законом от 31.07.2020 № 291-ФЗ были внесены изменения в часть 5.1 статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В измененной части 5.1 статьи 12 № 291-ФЗ предусмотрено, что на счета резидентов, открытых в банках, расположенных на территории государств, являющихся членами Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств (территориях), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, могут
о движении средств по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией , и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на
1 240 000 Сомони (7 930 407,60 рублей); <дата> - 2 490 000 Сомони (15 817 525,80 рублей); <дата> - 1 807 500 Сомони (9 958 095,90 рублей); 13.06.2022 - 2 000 000 Сомони (10 226 200 рублей); <дата> - 200 000 Сомони (1 022 620 рублей). <адрес> не является страной членом ЕАЭС и не входит в утвержденный Приказом ФНС России от <дата> № ЕД-7-17/788@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией » список стран, с которыми Российская Федерация ведет автоматический обмен финансовой информацией. Поскольку совершенная резидентом валютная операция также не входит в число валютных операций, совершение которых без использования счетов в уполномоченных банках предусмотрено Законом № 173-ФЗ, ее осуществление минуя счета в уполномоченных банках валютным законодательством Российской Федерации не допускается. Следовательно, валютные операции по зачислению иностранных денежных средств от нерезидента ООО «Инжстрой» (<адрес>), в рамках исполнения обязательств по договору займа, должны осуществляется через банковские
