Беспроцентный займ от учредителя физического лица - гражданское законодательство и судебные прецеденты

физическим лицом ФИО7 оформлены договоры займов б/н от 23.09.2013 на сумму 20 млн. руб., №б/н от 25.09.2013 на сумму 20 млн. руб., №б/н от 27.09.2013 на сумму 20 млн. руб., №б/н от 30.09.2013 на сумму 25 млн. руб. Указанный беспроцентный займ ФИО7 выдал ООО «КомплекСтрой» наличными в общей сумме 85 млн. руб. Проанализировав совокупность полученных сведений и доказательств, Инспекция установила, что ФИО7 является с момента создания и до 30.01.2014 руководителем и учредителем ООО «КомплекСтрой»; на даты предоставления займов (23.09.2013, 25.09.2013, 29.09.2013, 30.09.2013) ФИО7 суммой в размере 85 млн. руб. не обладал (проанализированы движение средств по банковским счетам с января 2012 по сентябрь 2013 Дрозда В.А. как предпринимателя и как физического лица , кассовая книга за сентябрь 2013, доход Дрозда от предпринимательской деятельности за 2012-2013, заработная плата Дрозда В.А.,); экономическая целесообразность получения ООО «КомплектСтрой» столь значительной суммы займа не была установлена, дальнейшее использование ООО «КомплектСтрой» заемных средств проверкой не подтверждено; поступление

счет заявителя указаны комментарии « беспроцентный займ от учредителя», «заемные средства от учредителя (беспроцентно)»; - 1 458 081 руб. с комментариями расходов, связанных с покупкой продуктов, обедов, оплаты за телефон и др. (расходы на личные нужды сотрудников ООО «Техно-Стил»); - 853 700 руб. с комментарием «кредиты ВТБ, МДМ, Райффайзен», в файле «касса» приход денежных средств по кредитам не отражен, однако указаны суммы гашения кредитов в различных банках, то есть производится гашение кредитов, принадлежащих сотрудникам общества; - 309 725 руб. с комментариями «транспорт», «такси», суммы по данной статье расходов направлялись заявителем на оплату транспортных услуг, связанных с поставкой ТМЦ в адрес покупателей, о чем проставлялись отметки в файле «касса» с указанием наименования покупателя; - 9 134 265 руб. с комментариями «аванс», «заработная плата», «премия» и др., данные суммы выплачивались сотрудникам ООО «Техно-Стил» в качестве заработной платы, с которых не удерживался налог на доходы физических лиц (справки по форме 2-НДФЛ на

договоры займов б/н от 23.09.2013 на сумму 20 000 000 руб., б/н от 25.09.2013 на сумму 20 000 000 руб., б/н от 27.09.2013 на сумму 20 000 000 руб., б/н от 30.09.2013 на сумму 25 000 000 руб. Указанный беспроцентный займ ФИО7 выдал ООО «КомплекСтрой» наличными в общей сумме 85 000 000 руб. При этом в ходе проверки установлено, что ФИО7 является с момента создания и до 30.01.2014 руководителем и учредителем ООО «КомплекСтрой»; на даты предоставления займов (23.09.2013, 25.09.2013, 29.09.2013, 30.09.2013) ФИО7 суммой в размере 85 000 000 руб. не обладал (проанализированы движение средств по банковским счетам с января 2012 по сентябрь 2013 Дрозда В.А. как предпринимателя и как физического лица , кассовая книга за сентябрь 2013, доход Дрозда от предпринимательской деятельности за 2012-2013, заработная плата Дрозда В.А.,); экономическая целесообразность получения ООО «КомплектСтрой» столь значительной суммы займа не была установлена, дальнейшее использование ООО «КомплектСтрой» заемных средств проверкой не подтверждено; поступление