операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. По договору дарения от 14.01.2007 ООО «Губинское» получило от участника общества ФИО5 4 простых векселя ЗАО «Кондитерус Ком» на общую сумму 31000000 руб. Векселя переданы участником, владевшим 100% процентами уставного капитала ООО "Губинское",. по акту приема-передачи векселей от 14.01.2007г. 21 марта 2008г. и 12 мая 2008г. Общество предъявило векселя к оплате векселедателю ЗАО «Кондитерус Ком». Денежные средства от векселедателя получены на расчетный счет ООО «Губинское»: 25.03.2008г. в сумме 10000000 руб., 29.04.2008 г. в сумме 10000000 руб., 20.05.2008 г. в сумме 11000000 руб. Общество, руководствуясь подпунктом 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, при определении налоговой базы по ЕСХН не учло доход в виде имущества, полученного безвозмездно от физическоголица - от участника общества ФИО5, владевшего более 50 процентами уставного капитала общества. При этом в течение одного года со дня его
в период с 03.10.2016 по 29.10.2019 векселя на общую сумму 104 000 000 рублей были переданы истцу через цепочку перепродавцов путем заключения договоров купли-продажи векселей с отсрочкой платежа, т.е. фактически безденежными сделками, в результате которых у ответчика - юридического лица возникло обязательство перед физическим лицом в размере 104 000 000 рублей. Обращает внимание, что выдача юридическим лицом физическому лицу векселя без исполнения встречного обязательства является в своей сути договором дарения и в случае выплаты денежных средств по векселюфизическомулицу , которому был выдан вексель, юридическое лицо в качестве налогового агента обязано в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации исчислить и удержать с выплачиваемой суммы налог на доходы физических лиц. Таким образом, в целях уклонения от обязанности уплачивать налог на доходы физического лица, в данном деле ответчиком, истцом и двумя перепродавцами, была реализована схема по созданию фиктивных документов по купли-продаже векселей с отсрочкой платежа для создания видимости
предоставить документы, подтверждающие источник происхождения денежных средств: по соглашению об уплате алиментов № от ДД.ММ.ГГГГ, копии векселей, акты приема-передачи векселей и другие документы, подтверждающие законность приобретения указанных ценных бумаг у юридических лиц; по договору дарения денежных средств физическому лицу от ДД.ММ.ГГГГ, а также договор купли-продажи имущества от ДД.ММ.ГГГГ в срок до 20.07.2018. В случае непредоставления документов Банк имеет право отказать в совершении операций по счету. На указанный запрос ФИО1 19.07.2018 направил Банку ответ, согласно которому по соглашению об уплате алиментов № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ним и его <данные изъяты> ФИО8, источником происхождения денежных средств является полученные им векселя в дар от его <данные изъяты> ФИО7 на основании договора о дарении ценных бумаг между физическимилицами от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. Где, при каких обстоятельствах и на основании каких документов, какие контрагенты рассчитываются с его братом, он пояснить не может. По договору дарения денежных средств физическому лицу от
