соответствии с законодательством Российской Федерации. 39. В случае если гражданский служащий выезжает в служебную командировку в выходной день, то при возвращении из служебной командировки ему предоставляется другой день отдыха в установленном порядке. 40. При направлении гражданского служащего в служебную командировку ему выдается денежныйаванс на оплату расходов по проезду, по найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). 41. По возвращении из служебной командировки гражданский служащий обязан в течение трех служебных дней: а) представить авансовый отчет об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах денежных средств по установленной форме и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в служебную командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и иных связанных
в служебную командировку за границу, командируемым работником Россвязи в отдел бухгалтерского учета и отчетности ФПУ (далее - ОБУО) подается заявление на выдачу денежного аванса. (п. 17 в ред. Приказа Россвязи от 15.10.2014 N 232) (см. текст в предыдущей редакции) 18. Выдача денежного аванса командируемому работнику Россвязи производится ОБУО согласно заявлению работника на выдачу денежногоаванса, содержащему назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается, подпись руководителя Россвязи и дату. (п. 18 в ред. Приказа Россвязи от 15.10.2014 N 232) (см. текст в предыдущей редакции) 19. При направлении работника Россвязи в служебную командировку за границу ему согласно пункту 11 Указа Президента Российской Федерации от 18 июля 2005 г. N 813 "О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих" гарантируются сохранение должности государственной гражданской службы и денежного содержания, а также возмещаются: расходы по проезду к месту командирования и обратно - к постоянному месту прохождения федеральной государственной
Списание средств, полученных от приносящей доход деятельности, с лицевого счета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов, получение наличных денежных средств в кассу учреждения. 15 Списание средств, полученных от приносящей доход деятельности, с лицевого счета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджетов. 2 210 03 560 2 201 01 610 16 Поступление наличных денежных средств, полученных от осуществления приносящей доход деятельности, в кассу учреждения. 2 201 04 510 2 210 03 660 Возврат подотчетным лицом в кассу неиспользованного аванса. 17 Поступление в кассу от подотчетного лица сумм суточных, не израсходованных в служебной командировке . 1 201 04 510 1 208 02 660 18 Поступление в кассу от подотчетного лица сумм, выданных для оплаты услуг связи. 1 201 04 510 1 208 04 660 19 Поступление в кассу от подотчетного лица сумм, выданных для оплаты транспортных услуг, в том числе на оплату проезда по служебным командировкам (разъездам). 1 201
при наличии за ним задолженности по ранее полученному авансу, чем нарушены требования п.214 Инструкции № 157н, пункта 4.4 Положения Положение о порядке ведения кассовых операций от 12.10.2011 № 373-П По мнению административного органа перечисленная ФИО3 по заявке на кассовый расход от 26.07.2013 года № 5772 сумма денежных средств в размере 1602,40 рубля является выданным авансом на командировочные расходы. Вместе с тем, судом первой инстанцией установлено и подтверждено материалами дела, что 1602 рублей 40 копеек перечислены ФИО3 в погашение числящейся перед ним кредиторской задолженности, которая была образована после представления им к оплате авансового отчета № 1449 от 20.06.2013 года, составленного по предыдущей служебной командировке , на которую аванс он не получал. Это же подтверждается и приложением № 15 к акту проверки «Реестр дебиторской задолженности по ФКУ «УФО МО РФ по Волгоградской области» на 01.01.2013, 01.01.2014», подписанным руководителем ревизионной группы ФИО4. В данном приложении на стр.3 прямо указано, что денежные средства
по каждому отчету зафиксирован перерасход денежных средств подотчетными лицами: ФИО5, ФИО4, ФИО6, но не заполнены графы «Перерасход выдан» с указанием суммы и подписи бухгалтера. Суд также указал, что в авансовых отчетах от 16.03.2015 № 237, от 30.06.2015 № 644, от 30.06.2015 № 645 отсутствует информация о получении денежных средств (с указанием суммы), выданных в качестве аванса на командировочные расходы. Во всех предъявленных авансовых отчетах отсутствует информация о том, что денежные средства были получены под отчет. Доказательства приобретения электронных билетов и несения иных расходов командированными лицами за счет денежных средств Компании истец не представил. Отсутствуют достоверные доказательства фактической выдачи лицам, направленным в командировки в суды апелляционной и кассационной инстанции, в заявленные даты по настоящему делу истцом соответствующих средств на приобретение билетов, суточных и денежных средств на прочие расходы. Истец необоснованно заявил к возмещению 12 151 руб. 90 коп. расходов, понесенных им по другому делу № А66-12536/2013. Компания не согласилась с
найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации. Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней: авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежномуавансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (пункт 26 Положения № 749). Представленными в материалы дела приказами о направлении сотрудников ФИО4, ФИО3, ФИО5 подтверждаются служебный характер командировки, связанный с представлением интересов налогового органа по настоящему делу. Понесенные расходы проверены и приняты к возмещению работодателем, представленные указанными сотрудниками авансовые отчеты утверждены руководителем налогового органа. Кассовыми чеками и квитанциями подтверждается оплата представителями налогового органа денежными
по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Из материалов дела следует, что в 2013 авансовые отчеты по расходованию полученных под отчет денежных средств на командировочные расходы в сумме 507 893,80 руб. предъявлялись подотчетными лицами обслуживаемых Филиалом № 2 ФКУ «УФО МО РФ по Хабаровскому краю» войсковых частей в срок, превышающий три рабочих дня после возвращения подотчетного лица из командировки, что является нарушением абзаца 2 статьи 70 БК РФ, абзаца 2 пункта 4.4 Положения Банка России от 12.10.2011№ 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». В частности, на основании приказа командира войсковой части 51276 от 19.11.2013 № 145 (место дислокации г.Советская Гавань) по заявлению на выдачу аванса от 20.11.2013 главному корабельному старшине ФИО7 был выдан аванс на служебную командировку в г.Владивосток с 26.11.2013 по 01.12.2013 в сумме 12 000 руб., в том числе суточные 1 800 руб., проезд в сумме 7
«Об особенностях направления работников в служебные командировки». При этом, доводы Общества об отказе ФИО2 в получении аванса на командировочные расходы, в частности расходы по найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) несостоятельны, т.к. АО Восточный порт» не представило документов, подтверждающих отказ ФИО2 в получении денежного аванса (служебных/докладных записок об отказе ФИО2 в получении, акта об отказе в получении, платежных ведомостей или иных документов с указанием, что денежный аванс на командировку задепонирован и другие). Доводы защиты о том, что работодатель предпринимал все возможные меры к предоставлению запрашиваемых документов работнику ФИО3, также представляются несостоятельными. В соответствии со ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки;
«Об особенностях направления работников в служебные командировки». При этом, доводы Общества об отказе ФИО5 в получении аванса на командировочные расходы, в частности расходы по найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) несостоятельны, т.к. АО Восточный порт» не представило документов, подтверждающих отказ ФИО5 в получении денежного аванса (служебных/докладных записок об отказе ФИО5 в получении, акта об отказе в получении, платежных ведомостей или иных документов с указанием, что денежный аванс на командировку задепонирован и другие). Доводы защиты о том, что работодатель предпринимал все возможные меры к предоставлению запрашиваемых документов работнику ФИО6, также представляются несостоятельными. В соответствии со ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки;
первичных учетных документов производится на основании надлежаще оформленных соответствующих оправдательных документов, подтверждающих производственные расходы. Согласно приказу Министра обороны Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах документов, используемых в финансово-хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации», на финансовый орган возложена обязанность по проверке представленных подотчетными лицами авансовых отчетов на предмет правильности их оформления и наличия оправдательных документов, а также целевого расходования средств. Согласно разъяснениям, данным в письме Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № в случае если денежный аванс на командировку не выдавался, срок представления гражданским служащим, отчета об израсходованных в связи со служебной командировкой денежных средствах законодательством Российской Федерации, регулирующим вопросы возмещения гражданскому служащему командировочных расходов, не установлен. Между тем, определение указанного порядка возможно, по мнению Департамента, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя (наймодателя). Приказом командира войсковой части 00000 от ДД.ММ.ГГГГ № определен срок и сдачи отчетных документов в финансовый орган для решения вопроса о возмещении командировочных расходов. Ввиду того, что истцом
