денежных средств, представленной по запросу налогового органа Обнинским отделением №7786 СБ РФ. Кроме того, Инспекцией в отношении поставщиков Общества были проведены контрольные мероприятия, в результате которых было установлено следующее: - ООО «Бекар» относится к категории плательщиков, представляющих нулевую отчетность; основным видом деятельности является оптовая торговля пищевыми продуктами, среди прочих видов деятельности деятельность по заготовке, переработке и (или) реализации лома черных и цветных металлов не значится; по адресу, указанному в учредительных документах, организация не значится; лицензия на право заготовки, переработки и (или) реализации лома черных и цветных металлов не выдавалась. - ООО «Фактор» относится к категории плательщиков, представляющих нулевую отчетность ; по адресу, указанному в учредительных документах, организация не значится; при постановке на учет не зарегистрировано никаких видов деятельности; лицензия на право заготовки, переработки и (или) реализации лома черных и цветных металлов не выдавалась; согласно протоколу от 03.05.07 №68/1 допроса свидетеля ФИО7, числящегося по учетным данным руководителем общества, он за вознаграждение
«Техноальянс», апелляционный суд установил следующее. Общество «Энергомаш» создано 21.03.2011 с целью осуществления следующих видов деятельности: торговля оптовая неспециализированная; деятельность агентов по оптовой торговле радио- и телеаппаратурой, техническими носителями информации, торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами, торговля оптовая бытовыми электротоварами, торговля оптовая электрической бытовой техникой, торговля оптовая радио-, теле- и видеоаппаратурой, и аппаратурой для цифровых видеодисков (DVD), торговля оптовая грампластинками, аудио- и видеомагнитными лентами, компакт- дисками (CD) и цифровыми видеодисками (DVD) (кроме носителей без записей), торговля оптовая прочими бытовыми товарами, торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и принадлежностями, торговля оптовая прочими машинами и оборудованием, торговля оптовая транспортными средствами, кроме автомобилей, мотоциклов и велосипедов, торговля оптовая санитарно-техническим оборудованием, торговля оптовая лакокрасочными материалами, торговля оптовая листовым стеклом, торговля оптовая химическими продуктами; общество «Энергомаш» имеет лицензию на осуществление заготовки, хранения, переработки и реализации лома черных металлов (лицензия от 31.10.2012 № 01134). Между обществом «Энергомаш» (поставщик) и должником (покупатель) 01.04.2013 заключен договор поставки № 24/2ВН-2013, в
денежные средства перечисленные налогоплательщиком ООО «УКТПК» через ООО «ТД Дисперсные технологии» поступили на расчетный счет ООО «Металл-Урал», которое часть денежных средств перечисляет напрямую ИП ФИО2, а остальные денежные средства поступают на ЗАО Фирма «Синтез» через займы от ООО «УПК». В ходе проверки инспекцией было установлено, что фактически движение товара осуществлено от грузоотправителя ООО «ТД Дисперсные технологии», а реальным производителем товара является ООО «Уральская перерабатывающая компания» (ООО «УПК»). Основным видом деятельности ООО «УПК» является обработка металлических отходов и лома, имеются соответствующие лицензии . Местом осуществления лицензируемой деятельности является склад, указанный в товарных накладных ООО «УКТПК». Поскольку иных реальных поставщиков товара, реализуемого в адрес ЗАО Фирма «Синтез», не установлено, суд первой инстанции согласился с выводами Инспекции о том, что именно ООО «УПК» является фактическим производителем, при этом судом принято во внимание, что в офисе ООО «УПК» и ООО «ТД Дисперсные технологии» в электронном виде обнаружен приказ ООО «УПК» №26/06 от 26.06.2012, согласно
действиях с предметом договора выступает «полимерное вторсырье», а не отходы (пункты 3.2, 3.3, 4.1, 4.2, 4.3, 5.1, 7.2 договора), данный договор поставки заключен ЗАО «СК КОРОЧА» с индивидуальным предпринимателем ФИО2 (), основной вид деятельности которого 46.77 «торговля оптовая отходами и ломом», и следующими дополнительными видами деятельности: «38.32.4 обработка отходов и лома цветных металлов», «38.32.52 обработка отходов бумаги и картона», «38.32.53 обработка отходов и лом пластмасс», «38.32.54 обработка отходов резины». Согласно сведений Единого государственного реестра юридических лиц (https://egrul.nalog.ru/index.html), а также реестра лицензий (https://rpn.gov.ru/licences/) названный индивидуальный предприниматель не имеет лицензии, предусматривающей деятельность по утилизации отходов 4 класса опасности, который ЗАО «СК КОРОЧА» указывает в своей Отчетности как «передачу отхода (за исключением ТКО) другим хозяйствующим субъектам для утилизации» (графа 17 формы 2-ТП (отходы), с электронным номером 4078921). В то время как деятельность по утилизации отходов 1-4 класса опасности должна осуществляться на основании лицензии на деятельность по обращению с отходами (пункт 1 статьи
. В связи с убыточностью данной деятельности, продолжалась она непродолжительное время. С 2005 году тупик и площадка по ул. сдавалась в аренду другим организациям, ООО «АН» деятельность по заготовке лома металлов осуществляло только на производственной площадке по ул. . На обе площадки у ООО «АН» имелись полученные в установленном порядке лицензии, дающие право заниматься деятельностью, связанной с заготовкой лома металла. В связи с тем, что большая часть заготавливаемого ООО «АН» лома сдавалась физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, бремя уплаты данного налога целиком ложилось на ООО «АН», что делало деятельность организации экономически невыгодной. Для уменьшения налогового бремени, в 2004 году он приобрел в ООО «ДТ» г. пакет учредительных документов ООО «СК», намереваясь в дальнейшем лом, принятый от физических лиц, отражать в бухгалтерской отчетности ООО «АН», как будто бы поступивший от этого юридического лица для того, чтобы иметь возможность предъявлять НДС к вычету, а также для того, чтобы не проводить
В связи с убыточностью данной деятельности, продолжалась она непродолжительное время. С 2005 году тупик и площадка по ул. <...> сдавалась в аренду другим организациям, ООО «АН» деятельность по заготовке лома металлов осуществляло только на производственной площадке по ул. <...>. На обе площадки у ООО «АН» имелись полученные в установленном порядке лицензии, дающие право заниматься деятельностью, связанной с заготовкой лома металла. В связи с тем, что большая часть заготавливаемого ООО «АН» лома сдавалась физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС, бремя уплаты данного налога целиком ложилось на ООО «АН», что делало деятельность организации экономически невыгодной. Для уменьшения налогового бремени, в 2004 году он приобрел в ООО «ДТ» г. <...> пакет учредительных документов ООО «СК», намереваясь в дальнейшем лом, принятый от физических лиц, отражать в бухгалтерской отчетности ООО «АН», как будто бы поступивший от этого юридического лица для того, чтобы иметь возможность предъявлять НДС к вычету, а также для того, чтобы не проводить
Предприятие имеет нормативы образования отходов и лимиты на их размещение, в составе которых обширный перечень отходов, образуемых в процессе деятельности предприятия с I по V класс опасности. Фактическое образование отходов в результате деятельности АО «ТКС» с I по V класс опасности подтверждено заключенными договорами и актами выполненных работ на отходы нефтепродуктов (III класс опасности), аккумуляторов (II класс опасности), ртутных ламп (I класс опасности), автомобильных покрышек (IV класс опасности), лома металлического (V класс опасности). Данные отходы не отражены в представленных АО «ТКС» данных. Учет по вышеуказанным отходам отсутствует. В нарушение п. 18 в столбце М указываются фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуальных предпринимателей либо наименования юридических лиц, которым переданы отходы, а также дата выдачи и номер лицензии на деятельность по обезвреживанию и размещению отходов I - IV класса опасности (в случае передачи отходов I - IV класса опасности) и наименование органа, выдавшего указанную лицензию. АО «ТКС» не ведет учет
