Доход от азартных игр - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Статья 21 Другие доходы 1. Виды доходов резидента одного Договаривающегося Государства, независимо от источника их возникновения, не упомянутые в предыдущих статьях настоящего Соглашения, подлежат налогообложению только в этом Государстве. 2. Независимо от положений пункта 1, доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в другом Договаривающемся Государстве в виде призов, полученных от игры в лотереи, лошадиных бегов, и/или подобные доходы от азартных игр могут также облагаться налогом в этом другом Государстве. 3. Положения пункта 1 не применяются к доходу, иному чем доход от недвижимого имущества, определенного в пункте 2 статьи 6, если получатель таких доходов, являясь резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство или оказывает независимые личные услуги в этом другом Договаривающемся Государстве с расположенной там постоянной базы и право или имущество, в отношении которых выплачивается доход,

и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре. Налоговая база по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее, определяется налоговым агентом как сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи. Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр , проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также полученных участниками лотерей, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша. Таким образом, при получении физическими лицами доходов в виде выигрышей по каждой сумме, равной или превышающей 15 000 рублей, операторы или распространители лотерей и организаторы азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, признаются налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате налога на доходы физических

административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской

административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», постановления Правительства Российской Федерации от 15.11.2010 № 920 «Об утверждении перечня товаров (работ, услуг), в оплату которых платежный агент не вправе

к ответственности послужил выявленный инспекцией по результатам рассмотрения обращения гражданина факт несоблюдения обществом требований пункта 1 части 1 статьи 6.1 и части 3 статьи 6.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 244ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» и Федерального закона от 07.08.2001 № 115ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Административным органом установлено, что общество приняло интерактивную ставку от физического лица без проведения его идентификации как участника азартной игры . Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования

Контроль за ведением кассовой книги 0310004 осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель). Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись. Из материалов дела следует, что в период с 19 по 23 апреля 2018 года на основании распоряжения ИФНС России № 5 по г. Москве от 15 марта 2018 года № 2 сотрудниками ИФНС России по городу Таганрогу Ростовской области проведена плановая выездная проверка на предмет соблюдения обществом лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в пункте приема ставок букмекерской конторы, расположенном по адресу: Ростовская область, город Таганрог, улица Транспортная, 48-6. В ходе проверки выявлено, что в обособленном подразделении общества в период с 01 июля 2017

имущества гражданина, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина и непогашенной их части в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Как установлено судом из приложенного к заявлению пакета документов, в отношении Градуленко Александра Александровича Ленинским районным судом г.Владивостока Приморского края по заявлению Прокуратуры Приморского края вынесено решение по делу №2-91/2018 от 03.04.2018г., в соответствии с которым с заявителя в доход федерального бюджета подлежит взысканию сумма незаконного извлеченного дохода от азартных игр в размере 394 746 583,20 руб. Таким образом, суд полагает, что с учетом положений п.5 ст.213.28 Закона о банкротстве сумма незаконного извлеченного дохода от азартных игр в размере 394 746 583,20 руб. сохранит свою силу и может быть предъявлена и после окончания производства по делу о банкротстве гражданина. Соответственно, учитывая отсутствие иных обязательств Градуленко Александра Александровича перед кредиторами, суд предлагает заявителю обосновать свое обращение в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением. Руководствуясь статьей 44

сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. При этом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала При этих обстоятельствах агент не становится стороной в правоотношениях по осуществлению организации азартных игр, то есть не осуществляет затрат и не получает дохода от азартных игр , не проводит мероприятий по организации таких игр. В соответствии с частью 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований или возражений. В соответствии с частью 5 статьи 205 АПК РФ по делам о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для составления протокола об административном правонарушении, не может быть возложено на лицо, привлекаемое к административной ответственности.

сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. При этом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. При этих обстоятельствах агент не становится стороной в правоотношениях по осуществлению организации азартных игр, то есть не осуществляет затрат и не получает дохода от азартных игр , не проводит мероприятий по организации таких игр. В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном КоАП РФ. Таким образом, лицо может быть привлечено к административной ответственности только по правилам, установленным КоАП РФ и не обязано доказывать

сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. При этом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. При этих обстоятельствах агент не становится стороной в правоотношениях по осуществлению организации азартных игр, то есть не осуществляет затрат и не получает дохода от азартных игр , не проводит мероприятий по организации таких игр. В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном КоАП РФ. Согласно содержанию статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое

1027800000140, ИНН 7831000027 (далее – Банк) просит отменить указанное постановление от 15.11.2021, а определение от 27.07.2021 оставить в силе. Податель жалобы считает, что при оформлении кредитных правоотношений с Банком, должник представил недостоверные сведения о получаемом им доходе, который мог быть подтвержден только справкой по форме 2-НДФЛ. Банк, также, отмечает, что привлечение должником для представления своих интересов в данном деле о банкротстве профессиональных юристов, подразумевает наличие у должника средств для оплаты их услуг, которые оказались скрытыми Алексеевым О.В. от финансового управляющего и от конкурсной массы, за счет которых могли быть удовлетворенны требования кредиторов. Податель жалобы также приводит, что исходя из объяснений самого должника, полученные им кредитные средства были направлены на участие в азартных играх (ставках на спорт) в рамках «Интернет-проекта Binom Corporation Limited». По мнению Банка, при заключении кредитного договора с Банком должник должен был предвидеть возможную потерю дохода от работы в обществе с ограниченной ответственностью «Нева-Инжиниринг» (далее - ООО

и разрешения дела, акты, договоры, справки, деловая корреспонденция, иные документы и материалы, выполненные в форме цифровой, графической записи, в том числе полученные посредством факсимильной, электронной или другой связи либо иным позволяющим установить достоверность документа способом. К письменным доказательствам относятся приговоры и решения суда, иные судебные постановления, протоколы совершения процессуальных действий, протоколы судебных заседаний, приложения к протоколам совершения процессуальных действий (схемы, карты, планы, чертежи). Из приговора Приволжского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ следует, что доход от азартных игр в размере <данные изъяты> рублей получен Ахмадуллиным Р.И. и Захаровым А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, доход в размере <данные изъяты> рублей получен Ахмадуллиным Р.И., Захаровым А.В. и Мухаметзяновым А.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, доход в размере <данные изъяты> получен Мухаметзяновым А.М. с период с <данные изъяты> года по ДД.ММ.ГГГГ. Их указанного приговора невозможно установить, в каком размере получен ответчиками доход в период до ДД.ММ.ГГГГ, и в каком размере получен