18.12.2019 (с учетом определения об исправлении опечатки от 16.01.2020) решение инспекции признано недействительным в части доначисления и предложения уплатить 8 509 498 рублей НДФЛ, соответствующие пени, взыскания 873 934 рублей штрафа (НДФЛ с доходов работников резидентов и нерезидентов от источников за пределами РФ, пункт 2.2.2, подпункт 2 пункта 2.2.3 решения); предложения удержать и перечислить в бюджет 3 008 777 рублей НДФЛ, начисления соответствующих ему пеней и взыскания 176 267 рублей штрафа (НДФЛ с доходов ФИО1 и работников-нерезидентов от источников за пределами РФ, пункты 2.2.1 и 2.2.2 решения, подпункт 3 пункта 2.2.3 решения); исключения из состава расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2015 год 366 241 170 рублей по услугам компании Polar Global S.A. - исключения из состава внереализационных расходов 22 426 461 рублей 37 копеек дебиторской задолженности; доначисления налога на имущество предприятий за 2014 и 2015 годы, начисления соответствующих сумм пеней и штрафов по эпизоду применения
зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», суды, отказывая в удовлетворении требования в указанной части, согласились с выводом налогового органа о том, что суммы курсовой разницы с учетом принятой обществом учетной политики, подлежат распределению пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов. Формулируя данный вывод, суды исходили из того, что завышение налогоплательщиком убытка по налогу на прибыль за 2014 год и занижение налогооблагаемой базы по этому налогу за 2015 – 2016 годы произошло ввиду необоснованного отнесения обществом курсовой разницы, возникшей в связи с покупкой иностранной валюты для выплаты дивидендов участнику - нерезиденту , на иную деятельность, не связанную с реализацией инвестиционного проекта. Поскольку спорные расходы (доходы) не могут быть отнесены к конкретному виду деятельности, они должны распределяться пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов. Судами также принято во внимание, что в рассматриваемом случае именно результат инвестиционной деятельности позволил обществу
24.07.2009г. в размере 4 951 282,59 долларов США по курсу ЦБ РФ на день платежа. - Взыскать с компании Netcore Solution Limited (НЕТКОР СОЛЮШНС ЛИМИТЕД, регистрационный номер <***>) в пользу ООО «Банк БКФ» проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 1 565 931,87 долларов США по курсу ЦБ РФ на день платежа. Требованием по встречному иску является взыскание с Компании НЕТКОР СОЛЮШНС ЛИМИТЕД в пользу ООО «Банк БКФ» уплаченной задолженности по налогу на доходы нерезидентов в общем размере 530 830,42 долларов США; задолженности по процентам за пользование излишне уплаченными Банком процентами за период с 09.06.2020г по 24.05.2021г в размере 147 488,58 долларов США; задолженности по процентам за пользование излишне уплаченными Банком процентами за период с 25.05.2021 по дату фактического исполнения обязательства. Ответчик мотивировал заявленный встречный иск тем, что в соответствии с требованием Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 9 (Уведомление № 17.1/2134 от 20.03.2019г., Требование №
выплачен процентный доход в размере 2 235 803 долларов США 11 центов США. Указанные действия инспекции не противоречат положениям ст. 82 НК РФ. По результатам проведенной налоговым органом проверки иностранной организации - контрагента Netcore Solution Limited на предмет соответствия критериям фактического получателя (бенефициарного собственника) процентных доходов, выплачиваемых по договорам субординированного займа, установлено, что Компания Netcore Solution Limited, инкорпорированная в Республике Кипр, не является фактическим получателем процентного дохода, что влечет начисление и удержание налога на доходы нерезидентов в размере 20% по ранее выплаченным процентным доходам по Договору субординированного займа от 24.07.2009. Бенефициаром является фактически ФИО3 Судами также установлено, что Решением Арбитражного суда города Москвы от 17.06.2020 по делу N А40-256182/2019 договор субординированного займа от 24.07.2009, в отсутствие одобрения заключения сделки в установленном законом порядке, признан судом недействительным. Судом применены последствия недействительности сделки. Суд обязал ООО "Банк БКФ" возвратить компании Netcore Solution Limited (регистрационный номер <***>) денежные средства, полученные по договору субординированного
219 091 руб., -пени по НДФЛ – 789104 руб. 31 коп., -штраф по НДФЛ – 643818 руб. Так, 02.09.2011 года МИФНС России №2 по ЯНАО были предъявлены к расчетному счету Общества в Ф-Л ГПБ (ОАО) в г. Новый Уренгой инкассовые поручения: Вид платежа дата № платежного документа сумма КБК НДФЛ, налог 02.11.2011 137607 3 207 611,00 18210102021011000110 НДФЛ, пени 02.09.2011 137608 769 502, 27 18210102021012000110 НДФЛ, штраф 02.09.2011 137609 641 522,00 18210102021013000110 Налог на доходы нерезидентов 02.09.2011 137610 1 357,00 18210102040011000110 Налог на доходы нерезидентов, штраф 02.09.2011 137602 2025,00 18210102030013000110 Налог на доходы нерезидентов, пени 02.09.2011 137612 18 717,39 18210102030012000110 НДФЛ, налог 02.09.2011 137614 10 123,00 18210102030011000110 Обязанности по уплате налога, пени и штрафа по решению №107835 исполнены Обществом в полном объеме: Налог на доходы физических лиц, кроме доходов, в виде дивидендов в сумме 3207611,00 рублей оплачен на основании следующих платежных документов: Вид платежа дата № платежного документа сумма КБК
переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов). Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении, при осуществлении проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в результате анализа справок по форме 2-НДФЛ за 2019 год, представленных ООО Фирма «Евроокна», установлен факт выплаты доходанерезиденту РФ ФИО11. ООО Фирма «Евроокна», на основании заключенного срочного трудового договора № 1 от 12.02.2019 года, приказа о приеме на работу № 3 от 12.02.2019 года, приняло решение о приеме на должность инженера-технолога гражданина Республики Киргизия ФИО12. Сведения о наличии вида на жительство в Российской Федерации у данного гражданина отсутствуют. В 2019 году нерезиденту Российской Федерации ФИО13. в соответствии с платежной ведомостью № 6 от 29.03.2019 года была произведена выплата заработной платы в размере
