ООО «Риком» ФИО11 (с 05.12.2013 по 10.09.2015), ФИО12 (с 05.05.2014 по 16.09.2014), ООО «Сатиус» ФИО11 (с 05.12.2013 по 04.05.2014), ФИО13 (с 05.05.2014) являются «массовыми» (страницы 42, 88, 117, 120, 155 решения от 08.12.2017 № 15-30/19985); руководитель ООО «Орбита» ФИО9, является «номинальным», руководство деятельностью организаций не осуществлял, документы от имени контрагента не подписывал, регистрировал организацию за денежное вознаграждение, неофициально работал помощником юриста - ФИО14, на которого в регистрационном деле ООО «Орбита» имеется доверенность на представление интересов в налоговом органе по вопросам, связанным с регистрацией ООО «Орбита» (протокол допроса от 06.06.2015 № 1212); руководители ООО «Призмакапитал» ФИО10 (с 09.04.2015), ООО «Риком» ФИО11 (с 05.12.2013 по 04.05.2014), ФИО12 (с 05.05.2014 по 16.09.2014), ООО «Сатиус» ФИО11 (с 05.12.2013 по 04.05.2014), ФИО13 (с 05.05.2014) на допросы в качестве свидетелей в порядке статьи 90 НК РФ не явились. Подписи руководителя ООО «Орбита» ФИО9 в представленных в ходе выездной налоговой проверки документах (договор, счета-фактуры, товарные накладные),
не соответствует требованиям п.1 ст. 12 Федерального закона Российской Федерации от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а именно: содержит заведомо ложные сведения о создаваемой организации. В судебном заседании указанные данные были опровергнуты представителем заявителя. Как пояснил в судебном заседании представитель ФИО1, ФИО1 обратилась за помощью в государственной регистрации ООО «Золотой апельсин» в ООО «Домант», ею собственноручно было подписано и удостоверено нотариусом заявление формы Р11001, а также была оформлена нотариальная доверенность на представление интересов в налоговом органе при регистрации ООО «Золотой апельсин». Как указала заявитель в заявлении (имеющемся в материалах дела), заверенном ФИО6, замещающей временно отсутствующего нотариуса ФИО7, ее намерения и волеизъявление на создание юридического лица ООО «Золотой апельсин» реальны и не могут быть поставлены под сомнение. В ходе судебного заседания была также опрошена свидетель ФИО4, являющаяся учредителем юридического лица, которая пояснила, что ею в начале апреля 2008 и ФИО1 было принято решение о создании ООО «Золотой апельсин»,
России по г. Саратову ФИО4 возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного <№> УК РФ - образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц. В ходе расследования уголовного дела установлено, что в начале июня 2016 года неустановленное лицо получило согласие ФИО3 участвовать в качестве подставного лица при создании ООО «Проспект-С» и на основании его паспорта гражданина РФ подготовило и подписало у ФИО3 документы, необходимые для создания указанного юридического лица, а также доверенность на представление интересов в налоговых органах при государственной регистрации ООО «Проспект-С». На основании представленных документов МРИ ФНС России №19 по Саратовской области 01 июля 2016 года произведена государственная регистрация ООО «Проспект - С» в качестве юридического лица. Вследствие этого в ЕГРЮЛ, в том числе внесены сведения о том, что единственным учредителем и руководителем ООО «Проспект-С» является ФИО3, то есть подставное лицо. Таким образом, ООО «Проспект-С» образовано на подставное лицо, которое фактически не имело цели на осуществление хозяйственной
