котором сообщается, что за указанный период информация о грузоперевозках в информационных системах Читинского ИВЦ отсутствует; в Управление экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по Забайкальскому краю (07.02.2014 № 14-19/02966).Согласно выписке по операциям на расчетном счете ООО «Гелиос» за 2010 год поступление денежных средств от ООО «Сервис Экспресс» составило 2009000 руб. за транспортные услуги. В результате анализа выписки расчетного счета ООО «Гелиос» установлено, что отсутствуют какие-либо расходы, свидетельствующие о реальности ведения финансово-хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, канцелярские расходы и т.д.), и что усматривается наличие транзитных платежей. Согласно выписке по расчетному счету, полученные денежные средства в течение нескольких операционных дней обналичиваются. При проведении выездной налоговой проверки установлено, что ООО «Гелиос» не могло выполнить заявленные хозяйственные операции (осуществление транспортных услуг), так как не имеет на балансе основных и транспортных средств, численность работников организации составляет 1 человек, ООО «Гелиос» отвечает критериям «фирм-однодневок » (т. 5, л.д. 3-18, 149-157, см. также
поручения, товарно-транспортные накладные, доверенности, бухгалтерские документы, сведения о транспортных средств и о лицах, перевозивших спорный товар, договоры аренды транспортных средств. Письмом от 31 августа 2012 года № 12 ООО «ПТК» ответило налоговому органу, что путевые листы грузового автомобиля по грузоперевозкам не могут быть предоставлены, так как их должны составлять собственники (владельцы) автотранспортных средств. Согласно полученным налоговым органом документам (выписка о движении денежных средств на расчетном счете, представленная филиалом Банка «ВТБ 24» 22 августа 2012 года) 99,56% денежных средств, полученных ООО «ПТК» за транспортные услуги, были направлены обществу с ограниченной ответственностью «Орион» и обществу с ограниченной ответственностью «Центр снабжения и комплектации» (далее – ООО «ЦСК»). Данным юридическим лицам присущи такие признаки «фирм-однодневок » как: «массовый руководитель и учредитель» или номинальный учредитель (терял паспорт); отсутствие по адресу регистрации; отсутствие расходов, присущих действующим хозяйствующим субъектам; высокая доля налоговых вычетов по НДС и расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль организаций; отсутствие персонала и
писем и договоров с этими иными лицами не является доказательством наличия у ООО «СК-Лайн» транспортных средств, необходимых для оказания спорных транспортно-экспедиционных услуг для ООО «Газпром ПХГ», а именно по перевозке опасных грузов. Кроме того, необходимо отметить, что согласно выписке банка по операциям на расчетном счете, открытом в ОАО «Сбербанк России» БИК 044525225 ООО «СК-Лайн» ИНН <***>, в период осуществляемых грузоперевозок в адрес ООО «Газпром ПХГ» с середины февраля 2014 года по февраль 2015 года установлено, что на долю денежных средств, перечисленных за оказание транспортных услуг в организации, имеющие критерии «фирм-однодневок », приходится 81,51% от общей суммы перечислений с назначением платежа за «транспортные услуги», при этом: - на долю ООО «Оптима-Лайн», признанной судом в рамках рассмотрения дела №А40-13 8993/2016 «фирмой-однодневкой», приходится 60,65% денежных средств перечисленных за транспортные услуги от ООО «СК-Лайн» в период оказания грузоперевозок для ООО «Газпром ПХГ». В ходе проведения выездной налоговой проверки было выявлено, что у организации
не находятся; у всех отсутствует техническая база для оказания услуг по грузоперевозкам; сведения об имуществе, транспортных средствах, земельных участков отсутствуют; справки по форме 2-НДФЛ о выплаченных доходах физическим лицам не предоставлялись; операции по счетам, характерные для нормальной хозяйственной деятельности (оплата коммунальных платежей, аренды, заработной платы и пр.) отсутствуют; данные организации предоставляют нулевую отчетность, либо с отчетность минимальными показателями. В рамках налоговой проверки допрошены физические лица, обозначенные в качестве лиц, подписавших документы от имени руководителей и главных бухгалтеров спорных вышеуказанных контрагентов которые не подтвердили реальные хозяйственные связи. В свою очередь директор ООО «Карат» затруднился назвать должностных лиц организаций-перевозчиков, а также пояснить, где происходили переговоры с вышеуказанными организациями, как заключались договоры, кто конкретно их подписывал. При анализе движения денежных средств на расчетных счетах данных организаций установлено наличие значительных оборотов по расчетным счетам, осуществление транзитных платежей юридическим лицам, имеющим признаки «однодневок » и физическим лицам, при этом оплата за характерные для хозяйственной
свободы ФИО1 необходимо определить в исправительной колонии общего режима. Гражданский иск, заявленный прокурором района о взыскании в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, обоснован и в соответствии со ст. 1064 ГК РФ, подлежит удовлетворению в полном объеме, при этом ущерб подлежит взысканию именно с ФИО1, как с причинителя вреда. Поскольку в судебном заседании на основании исследованных доказательств установлено, что транспортные средства, на которых от имении ООО «Альбатрос» осуществлялись грузоперевозки, фактически принадлежали юридическому лицу, лизинговые платежи оплачивались за счет обналиченных денежных средств через фирмы-однодневки , суд полагает необходимым обратить взыскание на арестованные транспортные средства, а именно автомобиль «Volvo» модели 48150 г/н №, полуприцеп «Шмитц SKO18» г/н №, полуприцеп «Шмитц SKO24» г/н №, грузовой автомобиль «Volvo» модели «VNL64T-670» г/н №, снять арест с указанного имущества с целью его реализации. При этом суд принимает во внимание, что ФИО5 №2 также являлся учредителем организации ООО «Альбатрос», и согласно показаниям свидетеля ФИО33, именно ФИО5 №2
ФИО7 осуществлявших выездную налоговую проверку ИП ФИО1 за период с 2011 по 2013 года, пояснивших суду, что в ходе проверки было установлено, что ИП ФИО1 и его контрагенты не занимались предпринимательской деятельностью, связанной грузоперевозками или иной предпринимательской деятельностью, установлен факт незаконности применения ИП ФИО1 специального налогового режима в виде ЕНВД, он за указанный период времени был привлечен к налоговой ответственности, доначислен налог НДФЛ. Показания свидетеля ФИО11, являющегося страшим оперативным уполномоченным по ОВД УЭБиК УМВД России по костромской области, который пояснил суду, что за периоды 2014-2015 годов в отношении ИП ФИО1 проводилась проверка без привлечения налогового органа, в ходе которой были установлены организации, в том числе ООО «ТК «Азимут», ООО «ТК «Груз Премиум», ООО «ЕвроИндустрия», обладающие признаками фирм-однодневок и имеющие номинальных руководителей. Показаниями свидетелей ФИО12, ФИО13 сотрудников ИФНС по г. Костроме, которые суду пояснили, что организации ООО «ТК «Азимут», ООО «ТК «Груз Премиум», ООО «ЕвроИндустрия», находятся в базе ФИР «Риск» имеют
